金融企业财务制度

金融企业财务 金融企业业业制度 　 　　　　　　　　　　　　　第一章　业　业 　　一、业了业范金融企业的业核算工作～根据《企业业准业》～特制定《金融企会会 业业制度》会(以下业本制度称)。 　　二、本制度适用于中业人民共和境依法成立的金融企业～包括商业业行、国内 信用社、信托投业公司、租业公司、业业公司、业券公司等(业金融企业～第三章所称称称业行系指商业业行和信用社等～第四章所公司系指信托投业公司、租业公司、业业 公司、业券公司等金融性公司)及所分支机。 属构 　　三、金融企业业年度自公业会1月1日起至12月31日止。年度业了～业理算决。如遇12月31日业例假日～仍以业日业算日。 决 　　四、业业、业簿、业的列以人民业“元”业金业业位～“元”以下业至会凭填填 “分”。元以上业逗点采用三分位制。 数 　　业、业据、业折的各业代用符业,“第”业“,”～“每”业“,”～人凭号号个 民业元符业“,”～年、月、日业业序业自左而右“年号写/月/日”～年利率业业写“年,”～月利率业业“月‰”～日利率业业“日,”～外业业业业位和外业符按写写号 国业业例。 　　五、业业业是各业业业和业业活业的原始业业～是业理收、付和业业的依据～是核业业业会凭 和事后业考的重要依据。 　　业行业业业业分业基本业和特定业。基本业是业行业根据原始业及业业事业自行凭凭凭凭凭 业制的业票。特定业是根据某业业业的特殊需要而制定的业用业。 凭凭 　　业簿是业业一切交易事业、业业活业及业金、业业业化情的重要簿籍。一切业簿必业根况 据业业业。 凭 　　各业业簿(卡)的业业、格式～由各业行自行业定。 　　业业核业业每日和定期业行。业保业业业、业款、业业、业表、业据、外业核业相符。业业内人业和业主管人业在核业相符后～必业业章。 会 　　六、金融企业业按本制度的业定～业置和使用业科目。在不影业核算要求会响会 和业业表指业业业～以及业外提供业一的业业表格式的前提下～可以根据业业情增业会会况、合某些业科目。本制度业定的业科目～金融企业有相业业事业的～可以不业并会会没会。 　　业科目业更业～除年度业了～采用业业业照表业理新科目业业外～年度中业业一律会旧 填制业票通业分业业业。 　　七、金融企业向外业送的业业表的具格式和业制业明～由本制度业定～金融企会体 业部管理需要的业业表由金融企业自行业定。 内会 　　金融企业业业表业按期业送同业业机业、业业业行和人民业行。有企业的年度业业会税国会 表业同业业送同业有业业管理部业。 国 　　业年度业了～各金融企业业业理年度算。年度算前～业业做好业理业金会决决当真清、业点业业、核业业业、及核业业益等准业工作～根据并11月业业各科目的累业业生业业制业算份 表。按业定及业业制算业表及算业明业～及业上业。 决决并 　　年度业业表业于年度业了后会3月业出。法律、法业有业定者～其业定。 个内另从 　　向外业出的业业表业依次业定业～加具封面～业成～加盖公章。封面上业会数装册 注明,企业名、地址、业表所年度、送出日期等～由企业业业、业业业称属并会(或代行业会业业业业的人业)和业主管人业业名或盖章。 会 　　八、本制度未涉及的业事业～金融企业可以作业充业定。 会 　　九、各地、各部业制定的有业金融企业业制度和业定本制度有抵的～业区会与触 以本制度的业定业准。 　　十、本制度由中业人民共和业政部、中人民业行制定。需要业更业～由业政国国 部同中人民业行修业。 会国 　　十一、本制度自1993年7月1日起业行。 　　　　　　　　　 第二章　基本业业业核算业定 会 　　一、存放款业业核算业定 　　1.吸收存款是金融企业按业定吸收的业位和居民人的各业业金。存款业按所存个 期限和一定的利率业算支付利息。 并 　　吸收存款业按活期和定期分业业置业科目核算～业位的存款居民人的业蓄会与个 存款也业分业核算。 　　吸收存款在业业表中业按短期和业期业行反映。短期存款业会1年期(不含1年期)以下的存款～业期存款业1年期以上的存款。 　　2.存放中央业行款业是指各金融企业在中央业行业业而存入的用于支付算、业业清款业、提取及业存业金、往业金业算以及按吸收存款的一定比例业存于中央业行的款来 业和其他需要业存的款业。存放中央业行的各业款业业分业性业业行明业核算。 　　存放同业款业和同业存放款业是指金融企业之业由于日常业金往而业生的存入其来 他金融企业和其他金融企业存放本企业的往款业。存放同业款业和同业存放款业业分业业来 置业科目业行核算～按有业业定业算利息。 会并 　　业行业日常用于公业业等业业业支而在本行业业部业业业的存款～业业置“业行存款”科目核算～非业行金融企业存在业行中的款业～业业置“业行存款”科目核算。 　　业行往款业是指业行系业日常业业、受理的业行往业款业。业行之业往业分业来来划来清 业“业行往借方业”及受理“业行往业方业”业业“业行往业方业”及受理来凭来凭与来凭 “业行往借方业”分业业行业业理。分借业方性业～业业业生业～业入“存放业行款来凭会清 业”科目或“业行存放款业”科目～期末业业业按余业业小一方的金业业业。 两个 　　3.业金借是金融企业因业金周业需要而在金融机之业借入、借出的业金业寸。拆构 拆运况独并会借业业反映金融企业的业金用情～业业核算在业业表中业列业目反映。 　　4.业款是金融企业根据有业业定业放的业款。 　　业款业业业按业放业款的期限分业短期业款和中业期业款～短期业款是指期限在划1年以下的各业业款～中业期业款是指业款期限在1年(含1年)以上的各业业款。 　　业放的业款到期(含展期后)半年以上～接受业款业位无正理由而不业业的业款业当 逾期业款。逾期业款可业业置业科目业行核算～也可在有业业款科目下业行明业核算独会。呆从呆冲业业款业批准可“业款业准业”科目业。 　　抵押业款是申业业款企业以有价业券或其他业业作抵押品～向金融企业申业～由金融企业按抵押品价业的一定比例业算业放的业款。 　　抵押业款到期收不回来将～金融企业可根据抵押品依法业置。(1) 将抵押品拍业～拍业所得价款大于抵押业款及业收利息之和的业～作利息收入入业～数 拍业所得价款小于抵押业款本金的业～“业款业准业”。业收利息业准业数冲减呆冲减坏。(2)抵押品业入业～按抵押业款及业收利息之和作价入业。 将内 　　5.商业性业款政与会策性业款业分业核算。本制度业政策性业款业业的业科目不作业定～金融企业可根据国确会会会家有业部业的委托～自行定业科目业行核算。业期末业制业业表业～政策性业款业业商业性业款业业业分业制业业表。政与填会策性业款业业可不业外公告～但金融企业业业业本企业业业有重大影的～有必要业外业明的～可在业业业明业中业业响并状况 业明。 　　6.业款业准业是金融企业根据呆国呆家有业业定按业款余业的一定比例提取的业准业。 　　业款业准业业按呆国呆当呆家业定提取和使用。提取的业准业业入期业益～业生业款业业失～业业业准业。冲呆冲呆冲呆呆已业的业准业～以后又收回的～业回业业失。全业提取的业业准业～增加业款业准业余业～呆呆呆差业提取的业准业～年初业准业业面余业高于或低于业按业款余业业算提取的业准业的～业呆冲予业整～回多提的差业或业足少提的差业。 　　业款业准业业业核算～在业业业业表上作业业款的业业业反映。 呆独并减独 　　抵押业款和放业金、拆呆委托业款不提取业准业。 　　7.利息收支是金融企业业业的重要内会确容～业人业业根据业定的利率正业算。 　　利率分年利率、月利率、日利率三业。 　　利率的业算和利息的业算方法如下, 　　(1)利率的业算, 　　年利率?12(月),月利率 　　月利率?30(天),日利率 　　年利率?360(天),日利率 　　(2)利息的业算方法如下, 　　1)定期业息。存业款用余业表或分业业以业业算利息的业业～业算数数天业～业“算业不算尾”～存入、业出的日算起～至取出、业业日的上一日止。如在业息日业算即从当 业～业包括业息日～其业算公式如下, 　　利息,累业业息业数×日利率 　　业业行往业金利息的业息期～按各行有业业定业理。 来 　　2)逐笔业息。存业款业年的按年业算～业月的按月业算。有整年(月)又有零业天数～可全部化成天数业算。其业算公式如下, 　　全是整年整月的,本金×业期(年或月数)×年或月利率,利息 　　全部化成天数的,本金×业期(天数)×日利率,利息 　　(3)业收未收利息和业付未付利息均业按业业业生制原业业行核算。逾期3年以上的业款不再业算业收未收利息～但业加强管理～做业外业业登业。 　　(4)业行之业业业业移～原业业行业业利息～新业业行业业日起业息。 清从 　　上业下业和业业正涉及到业息的～业根据其业生业、冲数减数天算出业加、业业业～业入余业表(或业业业业数)于业息日一业算。 并 　　二、投业业业核算业定 　　1.短期投业是金融企业业入的各业能准业业业业、随持有业业不超业1年的有价业券。业当内按照取得业业业成本登业入业～有市价的业业在业业业业表中有业业目注明期末市价。取得的股票～业业支付的款业中包括已宣告业放但未支取的股利～业作业其他业收款业业～不包括在短期投业的业业成本。本期内宣告股票业分得股利、业券利息收入～以及业业股票、业券所取得的收入业面成本的与当差业～列入期业益。 　　金融企业业分投业性业券和业业性业券。业批准可业业业券的金融企业不区再业置“短期投业”科目～未业允业业业业券的金融企业不业业置业券业业业业科目。 会 　　2.业期投业是金融企业投出的在1年不内随能业业的或不准业业业业的业金～如股票投业、业券投业和其他投业。 　　业券投业是金融企业业业业政、金融企业和其他企业等业行的、期限在1年以上的业期业券业行的投业。 　　业期业券投业的溢价或折价业在投业期限内逐年业业。 　　金融企业在业业业券业～是以业期投业业目的的～一般不出～售但金融企业业业部分业券准业出业～业业入短期投业科目。 售 　　股票投业和其他投业是金融企业业外业行的业期投业。业根据业业业生的支出～业数区 情分业采用成本法或业益法核算～在业业业明业中业明其所采用的核算方法。况并状况 　　金融企业业外投业占被投业企业全部投业的比例在50,以上或业业上业有被投业企业控制业的～业业制合业业表。 当并会 　　3.投业业业准业是金融企业根据国家有业业定按业期投业业的一定比例提取的业业准业。 　　投业业业准业业按国当家业定提取和使用。提取的业业准业业入期业益。业生投业业失～业冲冲冲业业业准业。已业投业业业准业的投业业失～以后又收回的～业回“投业业业准业”。年末业业准业业面余业高于或低于业按投业余业业算提取的业业准业～业予业整～冲回多提的差业或业足少提的差业。 　　投业业业准业业业核算～在业业业业表上作业投业的业业业反映。 独并减独 　　4.投业收益是指金融企业业外投业取得的利业、股利、利息等投业收入。 　　投业收益业业业行核算。投业收益在独全部收入中所占比重不大的金融企业～其投业收益业在业业利业业目后业反映。以投业业主业业业的金融企业～其投业收益业在业益表独 中包括在业业收入业目～业列反映。 内并 　　三、信托业业核算业定 　　1.信托存款业业业按短期、业期业行明业核算和反映。 　　2.信托业款是金融企业根据有业业定业放的业款。 　　信托业款业按业款期限分业业行明业核算。 　　信托业款到期(含展期后)半年以上业作业逾期业款管理。逾期信托业款业在“信托业款”科目下业行明业核算。信托业款业业批准可“业款业准业”科目业。 呆从呆冲 　　3.委托业款是金融企业根据客业的委托所业放的有条件的业款。委托业款利息收入不作业金融企业利息收入入业～收到收入后业作业其他业付款业。委托业款未业出之前～在“委托存款”业业核算～其业付的利息业作业利息支出入业。委托业款业业的收入业手业业收入。 　　四、业券业业核算业定 　　1.业券业业分业自业业券业业、代理业券业业和其他业券业业三业。 　　自业业券业业是金融企业作业业券自业业业人～业业取业券业业的利益而在业券市业上业行的业券业业行业～代理业券业业是金融企业作业业券代理业业人～受客业委托～在业券市业上代客业业行、业付、业业业券的行业～其他业券业业是金融企业业批准在国内家业可的范业业行的除自业和代理业业以外的业券业业有业的业业行业。 与 　　2.自业、代理和其他业券业业业根据业事业分业业置业科目业行核算。代理业业的有会会 价业券～除代保管的业券外～一律业入业业一核算。代保管业券业业～金融企业根据业业内 情可业置表外科目核算。 况 　　3.自业业券业业的核算 　　自业业券业业可采用业业成本核算～也可采用业券票面面业核算。 　　(1)业业成本核算。金融企业业业性业券的业收股利和业业业券利息～业分业情业行核况算。股票业价中含有已宣布业放的业收股利～业作业“其他业收款”业业～业入业券的从入业成本中剔除～自业业存业券即(股票)的业业价格业业业支付的价款业收减股利～业息票的业券和每期支付利息的业券～其业业理上会与述股票的业理相同～到期一次支付本息的业券～业以业券的业业差价作业收入业理。 　　业出业券的业业成本～采用加业平均法业算～公式如下, 　　某业业券的加业平均业位成本,(期初业存业业成本，本期业业业业成本)/(期初业存票面价业，本期业业票面价业) 　　本期业出业业业券的业业成本,本期业出业券票面价业业业×业券加业平均业位成本 　　(2)票面价业核算。以业业业券的票面价业入业～业同业业置“自业业存业券,面业”和 “自业业存业券,差价”业科目～分业核算业券的票面价业和业业业入价票面价业两个会与 的差业部分。出业券～除按业券票面价业业业成本外～业要定期业业业券的售差价部分。业算公式如下, 　　某业业券的差价率,(期初业券差价，本期业业业券的差价)/(期初业券的票面价业，本期业业业券的票面价业) 　　本期业出业业业券业分的担差价,本期业出业券票面价业×差价率 　　上述两确随业方法～金融企业任业一业。成本核算方法一业定不得意业更～如有业更业在业业业明业中业业业明～分状况并会响析其业业核算业果的影。 　　抵押业券、业业业券按业定业入“自业业存业券”科目业～其入业价格以业券面业或业业当日的业业业券市业价格业业。 　　自业业存业券的收入原业上按业价成本价的售与差价入业。 　　4.代理业券业业的核算。 　　代理业券业业按其业业分业代理业行业券业业、代理业付业券业业、代理业业业券业业和代保管 业券业业。 　　代理业券业业除代保管业券外～均业业入表科目核算。在业业业业表中的业业方和业业内 方业分业业置相业的业科目业行反映。 会 　　代业行业券是金融企业接受客业委托～代客业业行有价业券的业业。根据金融企业与客业定的业方式～分业按照不同的业方式业行核算。 确售售 　　其入业依据业,一是业券入业～二是业行期业始。不同业具业上述件两个条的～业在业业簿登业～不得业入业。 内 　　(1)代业方式。金融企业收到代客业业的有价业券～业在业业业和业业业科目中同业业业售 登业入业～业行期业束后～业业付款业收取冲并手业业收入～ 　　(2)余业包业方式(也称助业方式)。其业行期的业业理代业方式相同。在业行内会与 期业束后未出的业券～金融企业根据合同业定～尚售将剩余的业券业业～业入“自业业存业券”或“业期投业”科目～ 　　(3)全业包业方式。金融企业以合同定的价格确并售承业业券～以合同业定的业价格或市业价格出～业行期业售会售束或业期末～以承业价业业业券业成本～业算代业行业券的差价收入。 　　代理业付业券是金融企业接受客业委托业其业行的业券到期业行业付的业券业业。代业付业券的手业业收入业业格按业核算会手业入业。 　　代理业业业券是金融企业代理客业业行的业业业业业如业反映～代理业入业券和代理业出业券业分业业行核算。代理业业业券的手业业收入业作业期的收入。 当 　　代保管业券是金融企业代理保管的有价业券～不业采用收业保管或免业代保管的方式～业是业一入业保管或分业打包保管的方式～均不业入表核算～金融企业可业置内 业式业簿业行登业。 　　5.其他业券业业的核算。 　　(1)业入返售与业券业业是金融企业根据客业的业业或合同业定～金融企业先业入客业的业券～在业业的期限到期后～再以业业业定的业出价业业原客业～以业取业入价业出价的与差价收入。 　　业出回业业券业业是金融企业根据与客业的业业或合同业定～金融企业先向业客业业出业券～在业业的期限到期后～再以业业业定的业入价业券业将从与客业业回～金融企业以业出价业入价的价差支出～业得业金的使用。 　　业入返售当业券的差价收入业作业其他业业收入业理～业出回业业券的价差支出业列入期业用～业入“其他业业支出”科目。 　　业入返售与独业券业出回业业券均业业核算。 　　(2)业券业业是金融企业业客业以不能上市的业券业行业业～业根据业券市价和市业业业利率予以业业。业业的业券业业于其他业券业业的核算～业业反映～如金融企业业业业的业券区并独 准业出业～业“业业”科目中业至“自业业存业券”或“短期投业”等科目。 售从 　　(3)金融企业业客业业行股票业业等业业手业～所业得的手业业收入业作业业业收入～业入期当业益。 　　五、租业业业核算业定 　　1.融业租业业业是金融企业以融业的方式业其他企业业业业业～所业业业租业企业使用～并将 收取租金以业业其业业业业的成本、融业利息、业业业用、款和一定利业。 税 　　金融企业的融业租业业业～可按业业法业行核算～也可按业业法业行核算。企业可任业一业～核算方法业保持相业业定～不得意改随业。采用业业法的企业～不业业置“未业业租业收益”科目。 　　2.业业性租业业业。业业性租业用的业业业业于自用的区独固定业业～业业行核算。 　　租业用固定业业的折业、修理业业比照自用的旧旧会固定业业折、修理的业方法业理。业业租业用固定业业的折业业业核算。旧独但业业性租业业业的修理业在业业业用科目中业置明业科目核算。 　　3.租业收入是指业业租业业业而业得的业业收入～包括融业租业业业的融业利息收入、手业业收入等～业业性租业的租金收入～业租业业业的租金租出的租金与差业收入。 　　租业收入业业核算。融业租业、业业性租业、业租业等业业的租业收益业业行明业核算。 独 　　六、投业基金核算业定 　　共同投业基金必业业独会建业核算～必业配业业业业人业。 　　投业基金管理分业业业的投业基金管理和兼业的投业基金管理～其业行受益业券所业得的投业基金～业作业所有者业益核算。 　　七、手业业收支是金融企业业理金融业业而业生的收支～业分业业行业核算～会凡是手业业收入都业业入业核算～业内两条将持收支业的核算原业。不得手业业收入直接抵作支出～有特殊业定的也业先入业～再分业按有业业定提取使用。 　　八、有外业业业的金融企业～可采用外业分业制的核算方法～也可采用外业业业制的核算方法。 　　采用外业分业制的金融企业业业置“外业业业”或“外业业业”科目。各业业业之业的业业及 业业业的业系均通业“外业业业”或“外业业业”科目。“外业业业”或“外业业业”科目的业簿格式业采用多业式业簿～同业业业外业金业、业率和折合的人民业金业。 　　采用外业业业制核算的金融企业～业生外业业业～业有业外业金业折合业人民业业业～将并 登业外业金业和折合率。所有外业业业金业的增加减国少～一律按家外业牌价折合业人民业业业。业期末～金融企业业外业业业的外业余业按照期末会将国家外业牌价折合业人民业～作业外业业业的期末人民业余业。业整后的各外业业业的人民业余业原业面余业的与差业～作业业业业益～列作期业益。 当 　　外业金业折合人民业业业业～可采用业业业率～按业业业生业即国家外业牌价(原业上采用中业价～下同)作业折合率～也可采用固定业率～按业业业生期期即当国初的家牌价作业折合率。 　　九、或有业业、或有业业业在表外科目核算。业业业上使用的重要业或未起用的凭尚有价业券～金融企业也业在业置表外科目业行登业～企业可业情业行业式或业式业业。 况 　　　　　　　　 第三章　业行业业科目及使用业明 会 　　三、业业表业制业明 会 　　(一)业业业业表(金会01表) 　　1.本表反映金融企业业期末会况全部业业、业业和所有者业益情。 　　业制本表是反映金融企业各业业业、业业和所有者业益的增业业以及各业目之业的相减 互业系～业业业业、业业和所有者业益的成是构划否合理～考核各业业金业的业行业果。 　　2.本表“年初数内数数内数”业各业字～业根据上年末业业业业表“期末”业所列字填个称内列。如果本年度业业业业表业定的各业目的名和容同上年度不相一致～业业上年年末业业业业表各业目的名和称数填字按照本年度的业定业行业整～入本表“年初数内”业。 　　3.本表各业目的内填容和列方法。 　　(1)“业金及业行存款”业目～反映金融企业业存业金的情～本业目根据“业金”况 和“业行存款”科目的期末余业列。 填 　　(2)“业金”业目～反映金融企业在属国内黄家允业的范业业入的金、白业等业重金属属填。本业目业根据“业金”科目的期末余业列。 　　(3)“存放中央业行款业”业目～反映金融企业按业定存入中央业行的往款业和来各业准业金存款。本业目业根据“存放中央业行款业”科目的期末余业列。 填 　　(4)“存放同业款业”业目～反映金融企业同业之业业金往业业而存放于同业业金与来。本业目业根据“存放同业款业”科目的期末余业列。 填 　　(5)“存放业行款业”业目～反映金融企业的业行之业业金往而存放于业行的款业来。期末本业目业根据“存放业行款业”科目和“业行存放款业”科目互相业业后的差业业行反映～科目业业后～如业“存放业行款业”科目的借方余业～业列本业目～如业“业两填 行存放款业”科目的业方余业～业列“业行存放款业”业目。 填 　　(6)“出业金”业目～反映金融企业其他金融企业之业业行的业金借业业。本业拆与拆 目根据“放同业”和“放金融性公司”或“出业金”科目的期末余业列。拆拆拆填 　　(7)“短期业款”业目～反映金融企业业外业出的期限在1年以的各业款业～包内 括各业短期业款和短期信托业款。本业目业根据“短期业款”科目和“信托业款”科目中的有业明业科目的期末余业列。 填 　　(8)“业收业出口押业”业目～反映金融企业业展业出口押业业业而业生的业收押业款业。本业目业根据“业收业出口押业”科目的期末余业列。 填 　　(9)“业收业款”业目～反映金融企业因业业业业业生的各业业收款业～包括各业业款的业 收利息、业收手业业、业收业券业业款业、业收租业收益等等。本业目业根据“业收利息”科目和“业收业款”科目的期末余业列。 填 　　(10)“业准业”业目～反映金融企业按业定提取的未业业的业准业。本业目业根坏尚坏 据“业准业”科目的期末余业列。 坏填 　　(11)“其他业收款”业目～反映金融企业业其他业位和人的业收及业付的款业。个 本业目根据“其他业收款”科目的期末余业列。 填 　　(12)“业业”业目～反映金融企业业工业、流通等企业提出的票据～按一定的业业利率予以业业。金融企业已业再业业的票据～业自本科目予以除。本业目业根据“业业”科扣 目的期末余业列。 填 　　(13)“短期投业”业目～反映金融企业根据业业需要业行的短期投业。本业目业根据“短期投业”科目的期末余业列。 填 　　(14)“委托业款及委托投业”业目～反映非业行金融企业接受其他企业委托业行的业款和投业。业行业理的委托业业不业入业业业业表反映。本业目业根据“委托业款”和“委托投业”科目的期末余业业算列。 填 　　(15)“自业业券”业目～反映金融企业业行自业业业业券业业而业入的所有业券。本业目业根据“自业业存业券”和“存出业券”科目的有业明业科目的期末余业业算列。 填　　(16)“代理业券”业目～反映金融企业接受客业委托～代理客业业行业行、业付～代、代业等业券业业。本业目业根据“代业行业券”、“代业付业券”、“代业券”、售售 “代业业券”科目和“存出业券”科目的有业明业科目的期末余业业算列。 填 　　(17)“业入返售与业券”业目～反映金融企业客业业业合同或业业业入的有价业券。本业目业根据“业入返售填业券”科目的期末余业列。 　　(18)“待业理流业业业业业失”业目～反映金融企业在业业业和业业中业明清尚待业理的各业材料物业和有价业券等流业业业的业业和毁业业减盈后的业业失。如业盈大于业业和毁业的～本业目用“一”表号属示。本业目根据“待业理业业业溢”科目所“流业业业业溢”明业科目的期末余业列。　 企业填待业理的固定业业业业失～业在本表“待业理固定业业业业失”业目行反映。 另 　　(19)“一年到期的业期投业”业目～反映金融企业业期投业中于内将1年到期内的业券投业部分。本业目根据“业期投业”科目的“业券投业”明业科目的期末余业分析填列。 　　(20)“中业期业款”业目～反映金融企业业外业放的1年期(含1年)以上的业款。本业目根据“中业期业款”科目或“信托业款”科目有业明业科目的期末余业业算列填。 　　(21)“逾期业款”业目～反映金融企业业外业放的到期后(含展期后)半年未收尚回业款。本业目根据“业期业款”科目或“信托业款”科目有业明业科目的期末余业业算填列。 　　(22)“业款业准业”业目～反映金融企业根据业款期呆呆初余业的一定比例提取的业准业。本业目根据“业款业准业”科目的期末余业列。 呆填 　　(23)“业收租业款”业目～反映金融企业以融业租业业业租出的业业～业收的款业。本业目业根据“业收租业款”科目的期末余业列。 填 　　(24)“未业业租业收益”业目～反映金融企业业展融业租业业业租出的业业～业收未收的全部租业收益。本业目业根据“未业业租业收益”科目的期末余业列。 填 　　(25)“业收业租业款”业目～反映金融企业业展业租业业业业收的款业。本业目业根据“业收业租业款”科目的期末余业列。 填 　　(26)“租业业业”业目～反映金融企业业行融业租业业业业入的租业业业的成本。本业目根据“租业业业”科目的期末余业列。 填 　　(27)“待业租业业业”业目～反映金融企业融业租业业业已租出业业的所有业。本业目根据“待业租业业业”科目的期末余业列。 填 　　(28)“业业租业业业”业目和“业业租业业业折”业目～反映金融企业业行业业性租业的旧固定业业以及累业折～包括旧尚两个已业出租的和未出租的业业。业业目业根据“业业租业业业”和“业业租业业业折”科目的期末余业列。 旧填 　　(29)“业期投业”业目～反映金融企业不准业在1年业业的投业。业期投业中～内将 于1年到期的业券～业在内内内独流业业业业下“一年到期的业期投业”业目业业反映。本业目业根据“业期投业”科目的期末余业除扣1年到期的业期业券投业后的业业列。内数填 　　(30)“投业业业准业”业目～反映金融企业业行业期投业～按期末投业余业的一定比例提取的业业准业。本业目业根据“投业业业准业”科目的期末余业列。 填 　　(31)“固定业业原业”业目、“累业折”业目和“旧固定业业业业”业目～反映金融企业所有自用的各业固定业业～包括使用的、未使用的固定业业的原价以及已提折和业旧业。“固定业业原业”业目和“累业折”业目业根据“旧旧固定业业”和“累业折”科目的期末余业列～“填两数填固定业业业业”业目业根据前业的业业算列。 　　(32)“固定业业理”业目～反映金融企业因出、业业、清售清毁业等原因业入理但尚清清清未理完业的固定业业的业业～以及固定业业理业程中所业生的理业用和业价收入等各业金业的差业。本业目业根据“固定业业理”科目的期末借方余业列～如业业方余业清填 业以“一”列。 号填 　　(33)“在建工程”业目～反映金融企业期末各业未完工程的业业支出和未使用尚的工程物业的业业成本。本业目业根据“在建工程”科目的期末余业列。 填 　　(34)“无形业业”业目～反映金融企业各业无形业业的原价除业业后的业业。本业目业扣 根据“无形业业”科目的期末余业列。 填 　　(35)“业延业业”业目～反映金融企业未业业的业业业、租入尚固定业业改良及大修理支出以及业业期限在1年以上的其他待业业用。本业目业根据“业延业业”科目的期末余业列。 填 　　(36)“其他业业”业目～反映金融企业除以上业业以外的其他业业。本业目业根据有业科目的期末余业列。 填 　　(37)“短期存款”业目～反映金融企业接受企事业业位的1年期以下的各业存款～本业目业根据“活期存款”科目、“定期存款”科目的有业明业科目和“信托存款”科目的有业明业科目的期末余业业算列。 填 　　(38)“短期业蓄存款”业目～反映金融企业接受居民人的个1年期以下的各业业蓄存款。本业目业根据“活期业蓄存款”科目和“定期业蓄存款”科目的有业明业科目的期末余业列。 填 　　(39)“业政性存款”业目～反映金融企业吸收的业政性存款～本业目业根据“业政性存款”科目的期末余业列。 填 　　(40)“向中央业行借款”业目～反映金融企业中央业行借入的款业。本业目根从 据“向中央业行借款”科目的期末余业列。 填 　　(41)“同业存放款业”业目～反映金融企业同业业行业金往而业生的同业存放于与来 本企业的款业。期末本业目业根据“同业存放款业”科目的期末余业列。 填 　　(42)“业行存放款业”业目～反映金融企业业行之业往业生的业行业金存放于本企来 业。期末本业目业根据“业行存放款业”科目和“存放业行款业”科目往来互相业业后的差业业行反映～科目业业后～如业“业行存放款业”科目的借方余业～列本业目～如两填 业“存放业行款业”科目的业方余业～列“存放业行款业”业目。本业目业根据“业行存填 放款业”科目的期末余业分析业算列。 填 　　(43)“入业金”业目～反映金融企业其他金融企业借入的短期业金。本业目业拆从 根据“同业入”和“金融性公司入”或“入业金”科目的期末余业列。 拆拆拆填 　　(44)“业解业款”业目～反映金融企业业行业款业业收到的从待解付的款业以及外地采业业位或人业业性存款。本业目根据“业个填解业款”科目的期末余业列。 　　(45)“业出业款”业目～反映金融企业接受企事业业位或人的个委托业往外地的款业。本业目业根据“业出业款”科目的期末余业列。 填 　　(46)“委托存款”业目～反映金融企业接受企事业业位或人的个委托业行放款或投业业业～企事业业位存入本企业的款业。本业目根据“委托存款”科目的期末余业列填。 　　(47)“业付代理业券款业”业目～反映金融企业代理客业业行、业付、业业有价业券业业～业付业客业的款业～包括代理业行业券款业、代理业付业券款业、代业券款业、代业业券款业售 等。本业目业根据“业付代理业券款业”科目的期末余业列。 填 　　(48)“业出回业业券款”业目～反映金融企业其他企业按合同或业业～业业企业一批与 业券～到一定日期后～再业回业批业券。业出业券业收到的款业在本业目反映。本业目业根据“业出回业业券款”科目的期末余业列。 填 　　(49)“业付的业款”业目～反映金融企业各业业付的业款～包括各业存款的业付利息、业入有价业券、租业物业、接受业业等业付的款业。本业目业根据“业付利息”或“业付业款”科目的期末余业列。 填 　　(50)“其他业付款”业目和“业付工业”业目～分业反映金融企业各业业付的业款、其他业付及业收的款业和业付未付的工业。业业目分业根据“其他业付款”和“业付两个 工业”科目的期末余业列。 填 　　(51)“业付福利业”业目～反映金融企业成本中提取的用于业工人的从个福利业。本业目业根据“业付福利业”科目的期末余业列。 填 　　(52)“业交金”业目和“业付利业”业目～分业反映金融企业的业交未交的各业税税 金和业付投业者的利业。本业目业根据“业交金”和“业付利业”科目的期末余业列税填。 　　(53)“业提业用”业目～反映金融企业成本中业从尚先提取～但未支付的业用。本业目根据“业提业用”科目的期末余业列。 填 　　(54)“业行短期业券”业目～反映金融企业业行的未业业的各业尚1年期以的业券内本金。本业目根据“业行业券”科目的有业明业科目的期末余业列。 填 　　(55)“一年到期的业期业业”业目～反映金融企业内1年期以下的业款～本业目根据期末余业分析填列。 　　(56)“业期存款”业目～反映金融企业接受企事业业位的1年期以上的业期存款。本业目业根据“定期存款”科目的有业明业科目或“信托存款”科目的有业明业科目的期末余业列。 填 　　(57)“业期业蓄存款”业目～反映金融企业接受居民人的个1年期以上的业蓄存款。本业目业根据“定期业蓄存款”科目的有业明业科目的期末余业列。 填 　　(58)“保业金”业目～反映金融企业向客业收取的各业保业金。本业目业根据“保业金”或“租业保业金”科目的期末余业列。 填 　　(59)“业付业租业租金”业目～反映金融企业业行业租业业业业付业出租企业的租金。本业目根据“业付业租业租金”科目的期末余业列。 填 　　(60)“业行业期业券”业目～反映金融企业业行的未业业的各业尚1年期(含1年)以上的业券本金。本业目根据“业行业券”科目的有业明业科目的期末余业列。 填　　(61)“业期借款”业目～反映金融企业向业行及金融机借入未业业的构尚1年期以上的款业。本业目根据“业期借款”科目的期末余业列。 填 　　(62)“业期业付款”业目～反映金融企业除业期借款和业行业券以外的业期业付款业。本业目业根据“业期业付款”科目的期末余业列。 填 　　(63)“业收业本”业目～反映金融企业业业收到的业本业业。本业目业根据“业收业本”科目及各明业科目的期末余业分析填列。 　　(64)“业本公业”业目和“盈余公业”业目～分业反映金融企业的业本公业和盈余公业的期末余业。本业目根据“业本公业”科目和“盈余公业”科目的期末余业列。 填　　(65)“未分配利业”业目～反映金融企业盈利未分尚配的部分。本业目根据“本年利业”科目和“利业分配”科目的余业业算列。未业的业业业在本业目用填弥内 “一”表号示。 　　(二)业益表(金会02表) 　　1.本表反映金融企业本期利业(业业)的业业情。 况 　　业制本表是业了考核金融企业利业(业业)业的业行业划减果～分析盈业增业化的原因。 　　2.本表“本期”业～反映各业目的本月业业业生。在业业年度业表业～列上年数数填 全年累业业业业生～“本期”业数并将数数与改成“上年”业。如果上年度利业表本年度利业表的业目名和称内称数容不相一致～业业上年度业表业目的名和字按本年度的业定业行业整～入本表“上年”业。 填数 　　本表“本年累业”业～反映各业目自年数数初起至本期末止的累业业业业生。 　　3.本表各业目的内填容和列方法。 　　(1)“业业收入”业目～反映金融企业业业业业各业收入的业业～本业目根据“利息收入”、“金融企业往收入”、“来售手业业收入”、“业券业差价收入”、“业券业行差价收入”、“租业收益”、“其他业业收入”、“业业收益”等业目业业业算列。 填　　(2)“利息收入”业目～反映金融企业业出款业的利息收入或业行存款的利息收入。本业目业根据“利息收入”科目期末业业利业科目的业业列。 数填 　　(3)“金融企业往收入”业目～反映金融企业其他金融企业之业业业往业生的来与来 利息收入。本业目业根据“金融企业往收入”科目期末业业利业科目的业业列。 来数填 　　(4)“手业业收入”业目～反映金融企业各业业业业收取的手业业收入。本业目根据“手业业收入”科目期末业业利业科目的业业列。 数填 　　(5)“业券业售与差价收入”业目～反映金融企业业业业券业业业业～业入业券业出业券的差价收入。本业目业根据“业券业售数填差价”科目期末业业利业科目的业业列。 　　(6)“业券业行差价收入”业目～反映金融企业代理客业业行业券～承业价包业价与之业的差价收入。本业目业根据“业券业行差价收入”科目期末业业利业科目的业业数填列。 　　(7)“租业收益”业目～反映金融企业业展融业租业业业而取得的租业收益。本业目根据“租业收益”科目期末业业利业科目的业业列。 数填 　　(8)“其他业业收入”业目～反映金融企业的其他业业收入～如业入返售业券的差价收入、咨业服业收入等。本业目根据“其他业业收入”科目期末业业利业科目的业业数填列。 　　(9)“业业收益”业目～反映金融企业业行外业业业或外业业业等业业而业生的业业收益。本业 目业根据“业业收益”科目期末业业利业科目的业业列。 数填 　　(10)“业业支出”业目～反映金融企业各业业业支出的业业。本业目根据“利息支出”、“金融企业往支出”、“来手业业支出”、“业业业用”、“业业业失”、“其他业业支出”等业目业业业算列。 填 　　(11)“利息支出”业目～反映金融企业各业借款的利息支出。本业目根据“利息支出”科目期末业业利业科目的业业列。 数填 　　(12)“金融企业往支出”业目～反映金融企业其他金融企业之业业业往业生来与来 的支出。本业目根据“金融企业往支出”科目期末业业利业科目的业业列。 来数填 　　(13)“手业业支出”业目～反映金融企业委托其他企业代业业业而支付的手业业。本业目业根据“手业业支出”科目期末业业利业科目的业业列。 数填 　　(14)“业业业用”业目～反映金融企业业业业业业而业生的各业业业业用、管理业用以及其他有业的业业业用。本业目根据“业业业用”科目期末业业利业科目的业业列。 数填 　　(15)“业业业失”业目～反映金融企业业行外业业业或外业业业等业业而业生的业业业失。本业目业根据“业业业失”科目期末业业利业科目的业业列。 数填 　　(16)“其他业业支出”业目～反映金融企业其他业业支出～如业出回业业券的差价支出等。本业目根据“其他业业支出”科目期末业业利业科目的业业列。 数填 　　(17)“业业金及税担税附加”业目～反映金融企业按业定业业业由业业收入业的各业金及附加业～包括业业、税税教税城市业业建业、育业附加等。本业目业根据“业业金及附加”科目期末业业利业科目的业业列。 数填 　　(18)“业业利业”业目～反映金融企业期的业业利业～业生业业业业也在本业目～用当 “一”表号示。 　　(19)“投业收益”业目～反映金融企业业外投业～按合同或业业业定分回的投业利业、股票的股利收入、业券投业的业息收入等。投业收益占全部收入的比重业大的金融企业～本业目业在本表“业券业售内差价收入”业目之前～作业企业“业业收入”的容业行反 映。在业算业业金业业业行业税数整。本业目业根据“投业收益”科目期末业业利业科目的业填列。 　　(20)“业业外收入”业目和“业业外支出”业目～反映金融企业业业业业以外的收入和支出。业业目业业格分业业和非业业的两个区将界限～不业业业收入和支出列入业业外收入和支出。业业目根据“业业外收入”和“业业外支出”科目期末业业利业科目的业业两个数填 列。业业外收支各明业业目～业业在本表业充业料内业业列示。 　　(21)“利业业业”业目～反映金融企业期业业的当全部利业(或业业)业业。如业业业～业以“一”在本业目列。 号内填 　　本业目,业业收入,业业支出,业业金及税附加，投业收益，业业外收入,业业外支出 　　(三)业业业业表业制业明状况(金会03表) 　　1.本表反映金融企业在年度业金的内来运况源和用情以及各业流业业金的增加或减况少情。 　　2.本表左方反映流业业金的来运况源和用情～右方反映各业流业业业和流业业业的增减况来数与运数与减情～左方流业业金源合业流业业金用合业的差业～右方流业业业增业业与减减两流业业业增业业的差业～都反映流业业金增业业～者业业相等。 　　3.本表“流业业金来运内填源和用”各业目的容及列方法如下, 　　(1)“本年利业”业目～反映金融企业年度业业的业业利业内(如业业业用“一”表号示)～本业目业根据“业益表”上“利业业业”业目的“本年”业的数数填字列。 　　(2)“累业折”业目～反映金融企业年度累业提取的旧内旧固定业业折～本业目业根据“累业折”科目的业方业生业分旧填析列。 　　(3)“无形业业、业延业业业业”业目～反映金融企业年度累业业入成本业用的业内延业业价业～本业目业根据“无形业业”、“业延业业”科目的业方业生业分析业算列。 填　　(4)“固定业业业业”业目～反映金融企业业批准在业业外支出列支的固定业业业业减去业盈后的业业失～本业目业根据“业业外支出”和“业业外收入”科目所有业明业科目中属 固定业业业业业失扣填除固定业业业盈收益后的差业列。 　　(5)“固定业业理业业清内售失”业目～反映金融企业年度由于出固定业业和固定业业业业、毁业业生的业业失。本业目业根据“业业外支出”和“业业外收入”科目所有业明业属科目中固定业业理业清扣清填失除固定业业理收益后的差业列。 　　(6)“其他不减少流业业金的业用和业失”业目～反映金融企业不包括在以上业目中的其他不减属少流业业金的业用和业失。本业目业根据“业业外支出”科目所有业明业科目分析填列。 　　(7)“固定业业理收入”业目～反映金融企业年度理清内清固定业业业生的业价收入、出售扣清固定业业的价款收入以及因业业业失而向业失人或保业公司收回的业业款除理业用后的业业。本业目业根据“固定业业理”科目分清填析列。 　　(8)“收回业期投业”业目～反映金融企业年度收内数回的业期投业累业。本业目业根据“业期投业”科目业方业生业分析填内列。年度企业增加业期投业业在本表“增加业期投业”业目业反映～不本业目独从数内扣字除。 　　1年到期的业期业券投业业在“内数填流业业业本年增加”部分业列业目反映～在列“增加业期投业”业目业～业按除扣1年到期的业期业券投业后的业业列。 内数填 　　(9)“收回中业期业款”业目～反映金融企业年度收内数回的中业期业款的累业。本业目业根据“中业期业款”或“信托业款”科目业方业生业分析填内列。年度企业增加中业期业款业在本表“增加中业期业款”业目业反映～不本业目独从数内扣字除。 　　1年到期的中业期业款业在“内数填流业业业本年增加”部分业列业目反映～在列“增加中业期业款”业目业～业按除扣1年到期的中业期业款后的业业列。 内数填 　　(10)“增加业期业业”业目～反映金融企业年度业期业业累业增加。本业目业根据内数 “定期存款”和“定期业蓄存款”科目的有业明业科目、“业期借款”、“业付业券”、“业付业租业租金”等科目的业方业生业分析填内列。金融企业年度业业业期业业的累业～业在本表“业业业期业业”业目业列～不本业目数独填从数内扣字除～但1年到内期的业期业业业本业目除后在“从内扣数独流业业业本年增加”部分业业目反映。 　　(11)“业外投业业出固定业业”业目～反映金融企业年度用内数固定业业业投业的累业。本业目业根据“固定业业”科目的业方业生业有业数与旧字“累业折”、“业期投业”科目的借方业生业有业数填字分析列。 　　(12)“业本业增加业”业目～反映金融企业年度增加的业本累业。本业目业根据内数 “业收业本”、“业本公业”、“盈余公业”科目的年末余业年与数初余业的差业的合业填列。 　　(13)“业交所得税内税”业目～反映金融企业年度业交业的所得。本业目业根据“利业分配”科目所“业交所属税填得”明业科目的借方业生业列。 　　(14)“提取盈余公业”业目～反映金融企业年度提取的内盈余公业。本业目业根据“利业分配”科目所“提取属填盈余公业”明业科目的借方业生业业算列。企业以盈余公业业的业业在本业目以“一”表弥号示。 　　(15)“业付利业”业目～反映金融企业年度内个已分配的业付投业者及其他业位或人的利业。本业目业根据“利业分配”科目所“业付利业”明业科目的借方业生业列属填。 　　(16)“业交特业基金”业目～反映金融企业年度业交业政的特业基金。本业目业根内 据“利业分配”科目所“业交特业基金”明业科目的借方业生业列。 属填 　　(17)“固定业业及在建工程业增加业”业目～反映金融企业年度增加内固定业业业业和建造固定业业而支出的业金累业～包括收数回业期投业增加的固定业业业业(固定业业业盈不包括在本业目数内字之)。本业目业根据“固定业业”、“累业折”科目和“在旧建工程”科目的业业分析填列。 　　(18)“业延业业及其他业业增加”业目～反映金融企业年度业内延业业及其他业业增加累业。本业目业根据“业数填延业业”及其他有业科目的业业分析列。 　　除上述已列明业目外～其他各业目的减数号少以“一”表示。 　　4.本表“流业业金各业目的业业”中的各业目反映流业业业和流业业业的增情～业根减况据“业业业业表”中各业流业业业、流业业业的年初数数填数和期末的差业直接列。期末大于年初数数填数数减的业增加～在表上以正列～期末小于年初的业少～在表上以“一”列。 号填 　　5.业如业反映金融企业业金增业业的业生原因～减响便于业业分析～业于不直接影流业业金增的某些业目～在本表中也增列了业目减予以全面反映～业如业反映金融企业流业业金来运减况况减源、用以及增情～金融企业可根据业业情～在表中增加或少必要的业目。 　　(四)利业分配表业制业明(金会02表附表1) 　　1.本表反映金融企业利业分配的情和年末未分况况配利业的业余情。 　　2.本表“本年业业”业～根据年“本年利业”及“利业分当属配”科目及其所明业科目的业业分析填列。 　　“上年业业”业根据上年“利业分配表”列。其中“利业业业”业目业反映上年填 “利业业业”业目加、“上年利业业减数税整”业目后的字～“业交所得”业目业反映上年“业交所得税减税数”业目加、“上年所得业整”业目后的字。如果上年度利业分配表本年度利业分与称内称配表的业目名和容不相一致～业业上年度业表业目的名和数填内字按本年度的业定业行业整～入本表“上年业业”业。 　　3.本表各业目的内容包括, 　　(1)“利业业业”业目～反映企业全年业业的利业～如业业业～业以“一”在本业目号内填数与数列。本业目的字业“业益表”上“利业业业”业目的“本年累业”一致。 　　(2)“业交所得税税”业目～反映企业本年利业业交的所得。 　　(3)“业交特业基金”业目～反映企业业上交业政的能源交通重点建业基金和业算业业基金。 　　(4)“年初未分配利业”业目～反映企业上年年末未分配的利业～如业未业的业业弥～以“一”在本业目列。本业目的号内填数与字业上年利业分配表“未分配利业”业目的“本年业业”一数数致。如因某业原因需要业上年利业和利业分配业行业整的～业整业在本表“上年利业业整”业目业反映～不业独数整本业目的字～其中～业整增加利业业交业的所得税税独减冲税～业业在“上年所得业整”业目业反映～如业业利业抵的所得～用“一”反映。 号 　　(5)“盈余公业业业”业目～反映企业用盈余公业业的业业。 弥 　　(6)“提取盈余公业”业目～反映企业提取的盈余公业。 　　(7)“业付利业”业目～反映企业业付业投业者的利业。