增值税、企业所得税题库

增值税、企业所得税题库 精品文档就在这里 -------------各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，手册，应有尽有-------------- ------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------ -- 增值税、企业所得税题库 增值税、所得税题库 一、判断题 1. 企业所得税法实施条例是由国务院制定的行政法规～是企业所得税法的下位 法。, ? , 2. 由于个人独资企业不适用企业所得税法～所以一人有限公司也不适用企业所 得税法。, × , 3. 具有法人资格的企业才能成为居民纳税企业。, × , 4. 居民企业承担无限纳税义务～非居民企业承担有限纳税义务。, ? , 5. 在计算应纳税所得额时～企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规 的规定不一致的～应当依照税收法律、行政法规的规定计算。, ? , 6. 企业对外投资期间～投资资产的成本在计算应纳税所得额时准予扣除。 , × , 7. 不征税收入是新企业所得税法中新创设的一个概念～与“免税收入”的概念 不同～属于税收优惠的范畴。, × , 8. 企业所得税法中的转让财产收入是指企业转让固定资产、无形资产、流动资 产、股权、股票、债券、债权等所取得的收入。, × , 9. 根据企业所得税法的规定～在我国目前的税收体系中～允许税前扣除的税收 种类主要有消费税、营业税、资源税和城市维护建设税、教育费附加～以及 房产税、车船税、耕地占用税、城镇土地使用税、车辆购臵税、印花税等。 , ? , 10. 企业发生的公益救济性捐赠～在应纳税所得额12%以内的部分～准予在计算 应纳税所得额时扣除。, × , 11. 企业所得税法允许按规定的比例在税前扣除的准备金只有坏帐准备金和商 × , 品削价准备金两种。, 12. 企业已经作为损失处理的资产～在以后纳税年度又全部收回或者部分收回 时～应当计入损失发生年度的收入。, × , 13. 按照企业所得税法的规定准予在计算应纳税所得额时扣除的成本必须是生 产经营过程中的成本。, ? , 14. 按照企业所得税法的规定准予在计算应纳税所得额时扣除的费用～是指企业 在生产经营活动中发生的销售费用、管理费用、财务费用和已经计入成本的 有关费用。, × , 15. 企业所得税法第六条所称企业以非货币形式取得的收入～应当按照公允价值 确定收入额。, ? , 16. 企业销售低值易耗品不属于企业所得税法所称销售货物收入。, × , 17. 企业销售货物涉及现金折扣的～应当按照扣除现金折扣后的金额确定销售货 物收入金额。, × , 18. 销售货物涉及商业折扣的～应当按照扣除商业折扣前的金额确定销售货物收 入金额。, × , 精品文档就在这里 -------------各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-------------- ------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------ -- 精品文档就在这里 -------------各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-------------- ------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------ -- 19. 企业所得税法所称企业以非货币形式取得的收入～应当按照市场价格确定收 入额。, ? , 20. 企业所得税法所称利息收入～包括存款利息、贷款利息、债券利息、欠款利 息、违约金收入等。, × , 21. 企业所得税法所称接受捐赠收入～是指企业接受的来自其他企业、组织或者 个人无偿给予的货币性资产、非货币性资产、生物资产。, × , 22. 企业取得国家财政性补贴和其他补贴收入应当依法缴纳企业所得税。 , × , 23. 企业受托加工制造大型机械设备、船舶、飞机等～以及从事建筑、安装、装 配工程业务或者提供劳务等～持续时间超过12个月的～按照全部完工进度 或者完成的工作量确认收入的实现。, × , 24. 企业所得税法所称特许权使用费收入～是指企业提供专利权、非专利技术、 商标权、版权以及其他特许权的使用权取得的收入。, ? , 25. 企业所得税法规定采取产品分成方式取得收入的～按照企业分得产品的日期 确认收入的实现～其收入额按照市场价格确定。, ? , 26. 企业发生的支出应当区分收益性支出和资本性支出。收益性支出在发生当期 直接扣除,资本性支出则不得扣除。,× , 27. 企业依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为职工 缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费等基本社会保险费～准予扣除,商 业保险费～不得扣除。, × , 28. 企业发生的职工福利费支出～不超过工资薪金总额14%的部分～准予扣除。 , ? , 29. 除国务院财政、税务主管部门另有规定外～企业发生的职工教育经费支出～ 不超过工资薪金总额2.5%的部分～准予扣除,超过部分～不得扣除。, × , 30. 企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出～按照不超过当年销售 (营业)收入的5‰扣除。, × , 31. 企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出～除国务院财政、税务主管 部门另有规定外～不超过当年销售(营业)收入15%的部分～准予扣除,超过 部分～不得扣除。, × , 32. 企业依照法律、行政法规有关规定提取的用于环境保护、生态恢复等方面的 专项资金～不改变用途的～不得扣除。,× , 33. 企业参加财产保险～按照规定缴纳的保险费～准予扣除。, ? , 34. 企业发生的赞助支出准予扣除。, × , 35. 企业单独估价作为固定资产入账的土地可以计算折旧扣除。, × , 36. 企业自创商誉作为无形资产可以计算摊销费用扣除。, × , 37. 企业已足额提取折旧的固定资产的改建支出～作为长期待摊费用～按照规定 摊销的～准予扣除。, ? , 38. 企业对外投资期间～投资资产的成本在计算应纳税所得额时准予扣除。 , × , 39. 企业以经营租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出～按照固定资产使用年 精品文档就在这里 -------------各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-------------- ------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------ -- 精品文档就在这里 -------------各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-------------- ------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------ -- 限均匀扣除。, × , 40. 企业发生的合理的劳动保护支出～准予扣除。, ? , 41. 企业所得税法所称不得扣除的赞助支出～是指企业发生的与生产经营活动无 关的各种广告性质支出。, × , 42. 企业持有各项资产期间～资产增值或者减值～可以调整该资产的计税基础。 , × , 43. 企业所得税法规定企业盘盈的固定资产～以同类固定资产的市场价格为计税 基础。, × , 44. 企业应当自固定资产投入使用月份起计算折旧。, × , 45. 汽车的最低折旧年限为4年。, ? , 46. 无形资产的摊销年限为10年。, × , 47. 企业所得税法规定固定资产的大修理支出～是指修理后固定资产的使用年限 延长5年以上。, × , 48. 居民企业来源于中国境外的应税所得～可以从其当期应纳税额中抵免～抵免 限额为该项所得依照企业所得税法规定计算的应纳税额,超过抵免限额的部 分～不得抵补。, × , 49. 企业取得的股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得～ 以收入净额为应纳税所得额。, × , 50. 企业取得的转让财产所得～以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得 额。, ? , 51. 企业取得的债券利息收入免征企业所得税。, × , 52. 企业取得的符合条件的环境保护、节能节水项目的所得～可以免征、减征企 业所得税。, ? , 53. 居民企业取得800万元的技术转让所得免征企业所得税。, × , 54. 某工业企业,年度应纳税所得额20万元,从业人数50人,资产总额1000万元, 它属于小型微利企业。, ? , 55. 企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,未形成无形资产 的～计入当期损益据实扣除。, × , 56. 企业所得税法规定企业安臵残疾人员所支付的工资,在据实扣除的基础上～ 按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。, ? , 57. 企业综合利用资源～生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入～减按 90%计入收入总额～缴纳企业所得税? 58. 企业购臵并实际使用符合规定的环境保护专用设备的,该专用设备的投资额 的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免,当年不足抵免的,可以在以后年度 结转抵免。, × , 59. 由于技术进步,产品更新换代较快的固定资产～企业所得税法允许采取缩短 折旧年限或者采取加速折旧的方法计提折旧。, ? , 60. 企业同时从事适用不同企业所得税待遇的项目的,其优惠项目应当单独计算 所得,并合理分摊企业的期间费用,没有单独计算的,不得享受企业所得税优 惠。, ? , 精品文档就在这里 -------------各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-------------- ------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------ -- 精品文档就在这里 -------------各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-------------- ------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------ -- 61. 企业所得税法规定扣缴义务人每次代扣的税款～应当自代扣之日起十日内缴 入国库～并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表。, × , 62. 企业与其关联方共同开发、受让无形资产发生的成本～在计算应纳税所得额 时应当按照独立交易原则进行分摊。, ? , 63. 企业与其关联方分摊成本时,应当按照成本与到期收益相配比的原则进行分 摊,并在税务机关规定的期限内,按照税务机关的要求报送有关资料。 , × , 64. 企业所得税法所称独立交易原则～是指没有关联关系的交易各方,按照公平 成交价格和营业常规进行业务往来遵循的原则。, ? , 65. 税务机关按法作出纳税调整～需要补征税款的～应当补征税款～并按照国务 院规定加收利息。, ? , 66. 企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发 生的利息支出～不得在计算应纳税所得额时扣除～可结转以后年度扣除。 , × , 67. 企业可以向税务机关提出与其关联方之间业务往来的定价原则和计算方法～ 税务机关与企业协商、确认后～达成预约定价安排。, ? , 68. 居民企业或者中国居民直接或者间接单一持有外国企业20%以上有表决权股 份～且由其共同持有该外国企业50%以上股份～即为企业所得税法所称的控 制。, × , 69. 税务机关依法对企业作出特别纳税调整的,应当对补征的税款,自税款所属 纳税年度的次年6月1日起至补缴税款之日止的期间,按日加收利息,该利 息可以在计算应纳税所得额时扣除。, × , 70. 依照企业所得税法加收的利息～应当按照税款所属纳税年度中国人民银行公 布的与补税期间同期的人民币贷款基准利率计算。, × , 71. 企业与其关联方之间的业务往来,不符合独立交易原则,或者企业实施其他 不具有合理商业目的安排的,税务机关有权随时进行纳税调整。, × , 72. 中华人民共和国政府同外国政府订立的有关税收的协定与企业所得税法有 不同规定的～依照企业所得税法的规定办理。, × , 73. 除税收法律、行政法规另有规定外～居民企业以企业登记注册地为纳税地点, 但登记注册地在境外的～以实际管理机构所在地为纳税地点。, ? , 74. 居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的～应当就地缴纳企业 所得税。, × , 75. 企业在纳税年度内无论盈利或者亏损,都应当向税务机关报送预缴企业所得 税纳税申报表、年度企业所得税纳税申报表、财务会计报告和税务机关规定 应当报送的其他有关资料。, ? , 76. 以买一赠一方式销售本企业商品的～赠送的商品应按视同销售确认收入。 , × , 77. 总机构对各分支机构上报的资产损失～除税务机关另有规定外～应以专项申 报的形式向当地主管税务机关进行申报。 , × , 精品文档就在这里 -------------各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-------------- ------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------ -- 精品文档就在这里 -------------各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-------------- ------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------ -- 78. 企业采取缩短折旧年限方法的～若为购臵已使用过的固定资产～其最低折旧 年限不得低于《实施条例》规定的最低折旧年限减去已使用年限后剩余年限 的70%～最低折旧年限一经确定～一般不得变更。, × , 79. 企业取得的各项免税收入所对应的成本、费用、资产损失～可以在计算企业 应纳税所得额时扣除。 , ? , 80. 税务机关对企业以前年度纳税情况进行检查调增的应纳税所得额～凡企业以 前年度发生亏损、且该亏损属于税法规定允许弥补的～应允许调增的应纳税 所得额弥补该亏损。 , ? , 81. 企业生产过程中产生的废品～卖给客户时不得开具专用发票。 , ×, 82. 个别货物进口环节与国内环节以及国内地区间增值税税率执行不一致时～进 项税额抵扣一般以国内增值税税率为准。, ×, 83. 认定为一般纳税人后销售额未达到一般纳税人标准时～可以转为小规模纳税 人。, ×, 84. 一般纳税人注销或被取消辅导期一般纳税人资格～应退还存货的留抵税款。 ,×, 85. 取得国际货物运输代理业务发票和国际货物运输发票的进项税不得抵扣。 ,?, 86. 一般纳税人取得的汇总开具的运输发票～进项税不能抵扣。× 87. ?7、供电企业收取农村电网维护费～不应分摊转出外购电力产品所支付的进 项税额。? 88. 非生产企业,一般纳税人,购入废旧物资回收经营单位销售的废旧物资～不 能抵扣进项税。× 89. 纳税人以代销方式销售货物～在收到代销清单前已收到全部或部分货款的～ 其纳税义务发生时间为收回全部或部分货款的当天。? 90. 对于发出代销商品超过180天仍未收到代销清单及货款的～视同销售实现～ 一律征收增值税～其纳税义务发生时间为发出代销商品满180天的当天。? 91. 纳税人销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费～以及从事汽车销 售的纳税人向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购臵税、牌照费、不作为价 外费用征收增值税。? 92. 对从事热力、电力、燃气、自来水等公用事业的增值税纳税人收取的一次性 费用～凡与货物的销售数量有直接关系的～征收增值税～凡与货物的销售数 量无直接关系的～不征收增值税。? 93. 纳税人收取的会费不能征收增值税。? 94. 辅导期内纳税人预缴的增值税～不能在本期增值税应纳税额中抵减。× 95. 某小规模企业2009年1月销售自产棉纱1吨～价款12000元～另外采取分 期收取方式销售棉纱5吨～价款60000元～开具了发票～约定～当时收 款30000元～余下分别在2月和3月份平均收取～该企业1月份应纳增值税 为2097元。× 96. 增值税一般纳税人拖欠纳税检查应补缴的增值税税款～如果纳税人有进项留 抵税额～可用增值税留抵税额抵减查补税款欠税。? 精品文档就在这里 -------------各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-------------- ------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------ -- 精品文档就在这里 -------------各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-------------- ------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------ -- 97. 对于农民按照竹器企业提供样品规格～自产或购买竹、芒、藤、木条等～再 通过手工简单编织成竹制或芒藤柳混合坯具的～属于自产农业初级产品～应 当免征销售环节增值税。× 98. 某个体工商户～销售摩托车配件～另外从事摩托车修理～2009年3月开具普 发票销售配件4200元～收取修理费2800元～该个体户3月应纳增值税为338 元。× 99. 纳税人购进固定资产～用于免税项目的～进项税额不得抵扣。? 100. 纳税人购进固定资产～用于集体福利或个人消费的～进项税额不得抵扣。 ? 101. 增值税一般纳税人购进的废旧物资可凭自行开具的废旧物资收购发票核 算进项税额。× 102. 除盐以外～金属矿采选产品、非金属矿采选产品增值税税率为17%。? 103. 增值税一般纳税人取得防伪税控系统开具的专用发票抵扣联均须到税务 机关认证。× 104. 非正常损失～是指生产、经营过程中正常损耗外的损失～不包括因管理 不善造成货物被盗窃、发生霉烂变质等损失。× 105. 公司试生产时的原材料损失属于生产经营中的合理损耗～可以扣除其进 项税额。? 106. 用于生产经营项目的货物的进项税额～都可以在当期销项税额中抵扣。? 107. 年应税销售额未超过标准的小规模企业～账簿健全～能准确核算并提供 销项税额、进项税额～并能按规定报送有关税务资料的～经企业申报～税务 部门可将其认定为一般纳税人。? 108. 对企业销售电梯并负责安装和保养、维修取得的收入～一并征收增值税。 ? 109. 认定为一般纳税人前发生的业务～认定后对方开具的专用发票不能抵扣 进项税。? 110. 用于非正常损失的购进货物的进项税额不得从销项税额中抵扣。? 111. 对属于一般纳税人的自来水公司销售自来水按简易办法依照6%征收率 征收增值税～可以抵扣其购进自来水取得增值税扣税凭证上注明的增值税税 款。× 112. 单位和个人销售再生资源～免征增值税。× 113. 属于非生产企业的小规模纳税人自营出口或委托外贸企业代理出口～给 予免税～但不退税,属于生产企业的小规模纳税人自营出口或委托外贸企业 代理出口的自产货物～给予免税并退税。× 114. 直接用于动物饲养的粮食、饲料添加剂也属于“饲料”范畴。× 115. 目前～除了增值税一般纳税人购进货物取得的增值税专用发票允许抵扣 进项税额外～运输发票、机动车销售统一发票、海关完税凭证、农产品收购 凭证等几种非增值税专用发票的抵扣凭证也允许抵扣进项税额。? 精品文档就在这里 -------------各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-------------- ------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------ -- 精品文档就在这里 -------------各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-------------- ------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------ -- 二、单选题 1. 按照新企业所得税法的规定～下列企业不缴纳企业所得税的是,C, A国有企业 B私营企业 C合伙企业 D外商投资企业 2. A公司2008年度取得以下收入:销售商品收入200万元～其他企业使用A 企业可循环使用的包装物支付100万元～获得股息收入100万元～其他企业 租用A公司的固定资产支付200万元～转让无形资产收入100万元～A公司 2008年度取得的租金收入总额是多少,C , A100 B200 C300 D400 3. 企业所得税法所称企业以非货币形式取得的收入,应当按照,A,确定收入额。 A公允价值 B重臵价值 C历史价值 D原始价值 4. 以下哪个是企业所得税纳税人,C,。 A个人独资企业 B合伙企业 C一人有限责任公司 D居民个人 5. 下面哪个不是企业所得税纳税人,D,。 A国有企业 B外商投资企业 C私营有限责任公司 D私营合伙企业 6. 下面哪项收入应该征收企业所得税,A,。 A股息、红利等权益性投资收益 B依法收取并纳入财政管理的政府性基金 C依法收取并纳入财政管理的行政事业收费 D财政拨款 7. 甲企业2008年度实际发生的与经营活动有关的业务招待费为100万元～该 公司按照,D,万元予以税前扣除～该公司2008年度的销售收入为4000万 元。 A60 B100 C240 D20 8. 在计算应纳税所得额时～下列支出哪项不得扣除,C,。 A缴纳的营业税 B合理分配的材料成本 C企业所得税税款 D销售固定资产的损失 9. 下面哪项固定资产可以提取折旧,A ,。 A经营租赁方式租出的固定资产 B以融资租赁方式租出的固定资产 C未使用的固定资产,机器设备, D单独估价作为固定资产入账的土地 10. 企业纳税年度发生亏损～准予向以后年度结转～用以后年度的所得弥补～但 结转年限最长不得超过,A,年。 A五年 B三年 C十年 D不能弥补 11. 企业对外投资期间～投资资产的,C,在计算应纳税所得额时不得扣除。 A利息 B折旧 C成本 D管理费用 12. 在计算应纳税所得额时～企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的 规定不一致时～应当依照, B,的规定计算。 A按企业财务、会计处理办法 B按税收法律、法规 C按上级机关的指示 D按有资质的中介机构 13. 企业的下列收入中～哪个是应税收入, D, A国债利息收入 B符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益 精品文档就在这里 -------------各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-------------- ------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------ -- 精品文档就在这里 -------------各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-------------- ------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------ -- C符合条件的非营利组织的收入 D银行存款利息收入 14. 甲公司2008年度的销售收入为1000万元～实际发生的符合条件的广告支出 和业务宣传费支出为200万元～该公司应按照, A,万元予以税前扣除。 A150 B200 C100 D50 15. 某公司外购一专利权～使用期限为6年～该公司为此支付价款和税费600万 元。同时～该公司自行开发一商标权～开发费用为500万元～则专利权和商 标权所支付的费用～该公司应当每年摊销费用合计为,B,万元 A100 B150 C110 D183.33 16. 企业与其关联方共同开发、受让无形资产～或者共同提供、接受劳务发生的 成本～在计算应纳税所得额时应当按照,B,进行分摊。 A公平交易原则 B独立交易原则 C方便管理原则 D节约成本原则 17. 企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发 生的,B,支出～不得在计算应纳税所得额时扣除。 A管理费用 B利息 C生产成本 D损失 18. 居民企业中国境内设立不具有法人资格的营业机构的～应当,B,计算并缴 纳企业所得税。 A分别 B汇总 C独立 D就地预缴 19. 某企业于2008年5月5日开业～该企业的纳税年度时间为,C, A2008年1月1日至2008年12月31日 B2008年5月5日至2009年5月4日 C2008年5月5日至2008年12月31日 D以上三种由纳税人选择 20. 企业应当自月份或季度终了之日起,B,日内～向税务机关报送预缴企业所 得税申报表～预缴税款。 A10 B15 C7 D5 21. 企业所得税法从,C,起施行。 A2007年3月16日 B2007年10月1日 C2008年1月1日 D2008年7月1日 22. 企业所得税法公布前批准设立的企业～依照当时的税收法律、行政法规规定～ 享受低税率优惠的～按照国务院规定～可以在本法施行后,B,年内～逐步 过渡到规定的税率。 A三 B五 C二 D十 23. 企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用～可以在计算应纳税 ,扣除。 所得额时,B A全额 B加计 C减半 D加倍 24. 企业与其关联方之间的业务往来～不符合独立交易原则而减少企业或者其关 联方应纳税收入或者所得额的～税务机关有权按照合理方法调整。其合理方 法不符的是,A , A可比受控价格法 B再销售价格法 C成本加成法 D交易净利润法 25. 《实施条例》中规定对企业作出特别纳税调整的～应当对补征的税款～自税 款所属纳税年度的次年, D ,起至补缴税款之日止的期间～按日加收利息。 精品文档就在这里 -------------各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-------------- ------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------ -- 精品文档就在这里 -------------各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-------------- ------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------ -- A3月1日 B4月1日 C5月1日 D6月1日 26. 按照企业所得税法和实施条例规定～下列表叙中不正确的是, A,。 A发生的与生产经营活动有关的业务招待费～不超过销售,营业,收入5‰的部分准予扣除 B发生的职工福利费支出～不超过工资薪金总额14%的部分准予税前扣除 C为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费在规定标准内准予扣除 D为投资者或者职工支付的商业保险费～不得扣除 27. 某企业于2008年7月5日开业～该企业第一年的纳税年度时间为,C ,。 A2008年1月1日至2008年12月31日 B2008年7月5日至2009年7月4日 C2008年7月5日至2008年12月31日 D以上三种由纳税人选择 28. 按照企业所得税法和实施条例规定～下列固定资产可以提取折旧的是,A,。 A经营租赁方式租出的固定资产 B以融资租赁方式租出的固定资产 C未使用的机器设备 D单独估价作为固定资产入账的土地 29. 某企业2008年度以经营租赁方式租入固定资产～支付租赁费500万元～租 赁期为5年～请问2008年度该公司应税前扣除为,C,。 A500 B50 C100 D250 30. 企业与其关联方之间的业务往来～不符合独立交易原则～或者企业实施其他 不具有合理商业目的安排的～税务机关有权在该业务发生的纳税年度起, D, 年内～进行纳税调整。 A三 B五 C二 D十 31. 畜类生产性生物资产计算折旧的最低年限,B , A2年 B3年 C4年 D5年 32. 居民企业取得下列各项收入中～按照企业所得税法和条例规定应并入应纳税 所得额征收所得税的是,C ,。 A国债利息收入 B财政拨款 C居民企业持有其他居民企业公开发行并上市流通的股票10个月取得的投资收益 D300万元的技术转让所得 33. 按照企业所得税法和实施条例规定～下列有关企业所得税税率说法不正确的 是, B,。 A居民企业适用税率为25, B非居民企业取得来源于中国境内的所得适用税率均为10, C符合条件的小型微利企业适用税率为20, D未在中国境内设立机构、场所的非居民企业～取得中国境内的所得适用税率为10, 34. 企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出～不超过当年销售收入, A,% 的部分～准予扣除。 A15 B20 C40 D60 35. 安臵残疾人员及国家鼓励安臵的其他就业人员所支付的工资～可以在计算应 精品文档就在这里 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中列支有公益性捐赠10万元。企业应缴纳所得税为,B,万元。 A、12.5 B、11.3 C、7.5 D、9.7 41. 中国A公司～为高新技术企业～2008年实现税前利润800万元～当年该公司 发生研究开发费用100万元～没有形成无形资产～在当期直接扣除～不考虑 其他因素～该公司2008年应纳企业所得税为(A)万元。 A、112.5 B、187.5 C、162.5 D、97.5 42. 中国A公司～符合小型微利企业的要求～2008年取得收入80万元～发生相 关费用60万元～当年该企业应纳所得税为(B)万元。 A、5 B、4 C、6 D、3 43. 某企业2008年2月1日向本单位职工集资100万元～集资的年利息为10%～ 集资使用期限9个月～同期银行的贷款利率为4.8%～企业计算应纳税所得额 时～准予扣除的利息费用限额是,D,万元。 A、4.8 B、7.5 C、10 D、3.6 44. 一个折旧年限为4年,原值为11000元,净残值为1000元的固定资产,用年数 总和法计算第三年的折旧为(D)元。 A、2500 B、3000 C、2200 D、2000 45. 一台设备原值100万元～预计使用年限5年～预计净残值2.55万元～采用 双倍余额递减法第三年计提的折旧为,B,万元。 A、14.25 B、14.4 C、19.5 D、24.4 精品文档就在这里 -------------各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-------------- ------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------ -- 精品文档就在这里 -------------各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-------------- ------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------ -- 46. 根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定～关于存货成本确 定方法表述错误的是,D,。 A、通过支付现金方式取得的存货～以购买价款和支付的相关税费为成本 B、通过接受捐赠的方式取得的存货～以该存货的公允价值和支付的相关 税费为成本C、生产性生物资产收获的农产品～以产出或者采收过程中 发生的材料费、人工费和分摊的间接费用等必要支出为成本D、通过债 务重组的方式取得的存货～以该存货的价值和支付的相关税费为成本 47. 根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定～生产性生物资产～ 是指企业为生产农产品、提供劳务或者,C,等而持有的生物资产～包括经 济林、薪炭林、产畜和役畜等。 A、交换B、出售C、出租D、自用 48. 企业从事,D,项目的所得～不得享受企业所得税优惠。 A、蔬菜的种植 B、林木的培育和种植 C、香料作物的种植 D、坚果的 采集 49. 根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定～关于无形资产摊 销～下列表述不正确的是,D,。 A、无形资产按照直线法计算的摊销费用～准予扣除 B、无形资产的摊 销年限不得低于10年。作为投资或者受让的无形资产～有关法律规定或 者合同约定了使用年限的～可以按照规定或者约定的使用年限分期摊销 C、外购商誉的支出～在企业整体转让时～准予扣除D、外购商誉的支出～ 在企业清算时～不予扣除 50. 根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定～企业发生的,C, 业务～不应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务。 A、将财产用于职工福利B、用劳务赞助C、将货物从一个分公司转移到 另一个分公司D、将财产用于利润分配 51. 从理论上说～作为增值税课税对象的增值额是指(A )。 A.v+m B.v C.m D.c+v+m 52. 下列项目中～应征收增值税的是( D )。 A.饮食业的啤酒屋销售生产的啤酒 B.邮政部门的报刊发行费 C.企业销售商标权的收入 D.典当业销售死当物品 53. 下列行为不属于增值税视同销售行为的是(C )。 A.将外购货物分配给投资者 精品文档就在这里 -------------各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-------------- ------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------ -- 精品文档就在这里 -------------各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-------------- ------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------ -- B.将外购货物赠送给其他单位 C.将外购货物用于个人消费 D.将外购货物用于对外投资 54. 销售下列自产货物实行增值税即征即退50%政策是(C )。 A.销售自产的综合利用生物柴油 B.国家定点生产企业销售自产的边销茶 C.利用风力生产的电力 D.以垃圾为燃料生产的电力 55. 纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的～可以放弃免税。放弃免税后～ 在一定的期限内不得再申请免税～该期限为(D )。 A.3个月 B.6个月 C.12个月 D.36个月 56. 在2010年12月31日前～对属于增值税一般纳税人的动漫企业销售其自主 开发生产的动漫软件～按17%的税率征收增值税后～对其实际税负超过(C ) 的部分～实行即征即退政策。 A.1 % B.1.5% C.3% D.5% 57. 下列不适用13%低税率的是( C)。 A.冷气 B.饲料 C.铜矿砂 D.居民用蜂窝煤 58. 如果某增值税纳税人总分支机构不在同一县市～总机构已被认定为增值税一 精品文档就在这里 -------------各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-------------- ------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------ -- 精品文档就在这里 -------------各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-------------- ------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------ -- 般纳税人～其分支机构在申请办理一般纳税人认定手续时～正确的做法是 (C )。 A.不必申请～自动被视为一般纳税人 B.在总机构纳税地申请办理一般纳税人认定手续 C.在分支机构纳税地申请办理一般纳税人认定手续 D.可自行选择所在地申请办理一般纳税人认定手续 59. 下列增值税的说法不正确的有( B)。 A.对增值税纳税人收取的会员费收入不征收增值税 B.出口图书、报纸、期刊、音像制品、电子出版物、电影和电视完成片按照规定享受增值税出口13%低税率征税政策 C.按债转股企业与金融资产管理公司签订的债转股协议～债转股原企业将货物资产作为投资提供给债转股新公司的～免征增值税 D.自2009年7月1日至2010年12月31日～对外资研发中心进口科技开发用品免征进口税收～对内外资研发机构采购国产设备全额退还增值税 60. 甲企业销售给乙企业一批货物～乙企业因资金紧张～无法支付货币资金～经 双方友好协商～乙企业用自产的产品抵顶款～则下列表述正确的是( D )。 A.甲企业收到乙企业的抵顶货物不应作购货处理 B.乙企业发出抵顶货款的货物不应作销售处理～不应计算销项税额 C.甲、乙双方发出货物都作销售处理～但收到货物所含增值税额一律不能计入进项税额 D.甲、乙双方都应作购销处理～可对开增值税专用发票～分别核算销售额和购进额～并计算销项税额和进项税额 61. 一般纳税人纳税辅导期,小型商贸企业,一般不少于(B)个月. A.1年 B.3个月 C.6个月 D.32个月 精品文档就在这里 -------------各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-------------- ------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------ -- 精品文档就在这里 -------------各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-------------- ------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------ -- 62. 下列关于增值税的税务处理说法不正确的是( B)。 A. 纳税人兼营不同税率应税项目对收入划分不清的～一律从高从重计税 B. 纳税人兼营增值税应税项目与非应税项目对收入划分不清的～一律征收增值税 C. 一项销售行为既涉及增值税应税货物～又涉及非增值税应税劳务是混合销售 D. 一般情况下～缴纳增值税为主的企业的混合销售交增值税～缴纳营业税为主的企业的混合销售交营业税 63. 对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩(如以一定比例、金 额、数量计算)的各种返还收入～均应按照平销返利行为的有关规定(A )。 A.冲减当期增值税进项税金 B.计算销项税 C.征收营业税 D.计入营业外不征流转税 64. 下列各项中～不符合增值税纳税义务发生时间规定的有( D)。 A.供电企业采取直接收取电费结算方式的～销售对象属于居民个人的～为开具电费缴纳凭证的当天 B.发、供电企业将电力产品用于集体福利的～为发出电量的当天 C.发、供电企业之间互供电力～为双方核对数量且开具抄表确认单据的当天 D.供电企业将电售给企事业单位且采购直接收取电费结算方式的～为收款的当天 65. 下列货物不免税也不退税的是(C )。 A.来料加工复出口的货物 B.进料加工复出口的货物 C.援外出口货物 D.外贸企业直接购进免税货物出口 66. 实行海关进口增值税专用缴款书 “先比对后抵扣”管理办法的增值税一般 精品文档就在这里 -------------各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-------------- ------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------ -- 精品文档就在这里 -------------各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-------------- ------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------ -- 纳税人取得2010年1月1日以后开具的海关缴款书～应在开具之日起(D ) 内向主管税务机关报送《海关完税凭证抵扣清单》(包括纸质资料和电子数 据)申请稽核比对。 A.30日 B.60日 C.90日 D.180日 67. 出口货物退免税凭证、资料应当保存(C )。 A.1年 B.5年 C.10年 D.20年 68. 增值税的纳税期限为( D)。 A. 5日、10日、15日 B. 1日、5日、10日、15日 C. 1日、3日、5日、10日、15日、1个月 D. 1日、3日、5日、10日、15日、1个月或1个季度 69. 商业企业一般纳税人零售下列货物～可以开具增值税专用发票的是 (D )。 A.烟酒 B.食品 C.化妆品 D.办公用品 70. 对骗取国家出口退税款的出口商～经(A )国家税务局批准～可以停止其六个 月以上的出口退税权。 A.省以上 B.地级以上 C.县以上 D.税务所以上 71. 为减轻各地税务机关相互之间传递专用发票遗失信息的工作量～对发生被 盗、丢失专用发票的纳税人～要求统一刊登“遗失声明”的报刊是( C )。 A(《经济日报》 B(《中国税务》杂志 C(《中国税务报》 D(《税务研究》杂志 精品文档就在这里 -------------各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-------------- ------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------ -- 精品文档就在这里 -------------各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-------------- ------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------ -- 72. 关于增值税纳税人以外汇结算销售额的～折算成以人民币计算的销售额时～ 折合率的选择正确的是( A )。 A(应采用销售额发生当天或当月1日的外汇市场价格～纳税人事先确定采用何种折合率后1年内不得变更 B(应采用销售额发生当天或当月1日的外汇市场价格～纳税人事先确定采用何种折合率后2年内不得变更 C(应采用销售额发生当天或当期期末的外汇市场价格～纳税人事先确定采用何种折合率后1年内不得变更 D(应采用销售额发生当天或当期期末的外汇市场价格～纳税人事先确定采用何种折合率后2年内不得变更 73. 增值税一般纳税人认定的审批权限属于, A ,。 A(县级以上税务机关 B(市,地,级以上税务机关 C(省级以上税务机关 D(国家税务总局 74. 增值税一般纳税人认证通过的防伪税控系统开具的增值税专用发票～应当在 认证通过的, A ,按照增值税有关规定核算当期进项税额并申报抵扣～否 则不予抵扣进项税额。 A.当月 B.次月 C.60日内 D.90日内 75. 视同销售行为一般不以资金形式反映出来～而出现视同销售而无销售额的情 况。另外～有时纳税人销售货物或应税劳务的价格明显偏低而且无正当理由。 下面关于其计税依据不正确的是, D ,。 A(按纳税人当月同类货物的平均销售价格确定 B(按纳税人最近时期销售同类货物的平均销售价格确定 C(组成计税价格=成本×,1+成本利润率,/1-消费税税率 D(组成计税价格=成本×,1+成本利润率,/1+消费税税率 精品文档就在这里 -------------各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-------------- ------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------ -- 精品文档就在这里 -------------各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-------------- ------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------ -- 76. 纳税人销售货物时～下列情况中可以开具增值税专用发票的有,A ,。 A(企业购买劳保用品 B(消费者个人购进电脑要求开具专用发票 C(商业零售化妆品 D(购货方购进免税药品要求开具专用发票 77. 下列关于纳税人一经放弃免税权的说法～正确的是, D , A(可具体选择某一项目放弃免税权 B(可根据不同销售对象选择部分货物或劳务放弃免税权 C(可根据不同销售时间选择部分货物或劳务放弃免税权 D(其生产销售的全部增值税应税货物或劳务均应按照适用税率征税 78. 申请办理增值税—般纳税人认定手续时需要填写《增值税一般纳税人申请认 定表》～此表中需要盖章的项目是( C )。 A(基层税务部门意见和省级税务部门意见 B(税务征收部门意见和省级税务部门意见 C(基层税务部门意见和县(区)级税务部门意见 D(基层税务部门意见和税务征收部门意见 79. 增值税可以分为消费型、收入型、生产型三中类型～其中收入型增值税的征 税对象与理论上的增值税完全一致～然而在实践中各国却很少采用收入型增 值税～起原因在于, D,。 A.重复征税无法消除; B.减少财政收入; C.不符合税收中性原则; D.给凭发票扣税的计算方法带来困难 80. 增值税专用发票的印制～由, A ,实行统一管理。 A.国家税务总局, B.省国税局 C.地,市,国税局, D.地方税务局, 精品文档就在这里 -------------各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-------------- ------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------ -- 精品文档就在这里 -------------各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-------------- ------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------ -- 81. 增值税纳税人兼营非应税项目的～应分别核算货物或者应税劳务和非应税项 目的销售额。未分别核算的～由, C ,核定其销售额。 A、主管国税机关或地税机关B、主管税机关关的上级机关 C、主管税务机关D、主管国税机关和地税机关 82. 下列各项中～符合增值税暂行条例及其实施细则规定的有, B ,。 A、一般纳税人外购固定资产,机器设备,所支付的运输费用～不得计算抵扣进项税额 B、一般纳税人用于免征增值税项目的购进货物或者应税劳务～其支付的增值税额不得作为进项税额抵扣 C、一般纳税人进口固定资产从海关取得的完税凭证上注明的增值税额～不得从销项税额中抵扣 D、 以1个季度为纳税期限的规定适用于所有纳税人。 83. 增值税暂行条例及细则规定～纳税人外购的机器、机械、运输工具等固定资 产混用于生产应税和免税货物～该项固定资产进项税额的正确处理方法是 , C ,。 A、按照征免税销售额划分不得抵扣的进项税额 B、均不能抵扣 C、均可抵扣 D.按应税、免税产品生产数量分摊进行部分抵扣 精品文档就在这里 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-------------各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-------------- ------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------ -- 精品文档就在这里 -------------各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-------------- ------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------ -- A、十二个月 B、二十四个月 C、三十六个月 D、四十八个月 89. 某单位采取折扣方式销售货物～折扣额单独开发票～增值税销售额的确定是 , B , A、扣除折扣额的销售额, B、不扣除折扣额的销售额, C、折扣额, D、加上折扣额的销售额 90. 某商场,增值税一般纳税人,采取“以旧换新”方式销售D商品～取得现金 收入58 500元,取得旧货物若干件～收购金额为23 400元。该货物适用税 率为17,。此项业务应申报的销项税额是, B ,。 A(13 922元 B(11 900元 C(8 500元 D(5 100元 三、多选题 1. 根据企业所得税法规定～下列属于企业所得税纳税人的是,AB,。 A股份有限公司 B一人有限责任公司 C个人独资企业 D合伙企业 2. 根据企业所得税法规定～企业分为,CD,。 A本国企业 B外国企业 C居民企业 D非居民企业 3. 《中华人民共和国企业所得税法》规定的企业所得税的税率有,AB,。 A20% B25% C30% D33% 4. 在计算应纳税所得额时～下列,CD,固定资产不得计算折旧扣除。 A未使用的房屋、建筑物 B接受捐赠的固定资产 C以经营租赁方式租入的固定资产 D单独估价作为固定资产入账的土地 5. 企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出～准予在计算应纳税所得额 时扣除。其中包括:,ABC, A企业生产的成本、费用 B企业的税金、C企业的损失 D赞助支出 6. 在计算应纳税所得额时～下列支出不得扣除:(ABD) A税收滞纳金 B被没收财物的损失 C法定比例范围内的公益性捐赠支出 D向投资者支付的股息 精品文档就在这里 -------------各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-------------- ------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------ -- 精品文档就在这里 -------------各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-------------- ------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------ -- 7. 在计算应纳税所得额时～企业按照规定计算的固定资产折旧～准予扣除～但 是下列固定资产不得计算折旧扣除:,BCD, A所有的未投入使用的固定资产 B以经营租赁方式租入的固定资产 C以融资租赁方式租出的固定资产 D与经营活动无关的固定资产 8. 在计算应纳税所得额时～企业按照规定计算的无形资产摊销费用～准予扣除。 但下列,ABCE,无形资产不得计算摊销费用扣除。 A自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产 B自创商誉 C与经营活动无关的无形资产 D开发无形资产时未形成资产而发生的费用 E其他不得计算摊销费用扣除的无形资产 9. 在计算应纳税所得额时～企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的 规定不一致的～应当依照,AB,的规定计算纳税。 A税收法律 B税收行政法规 C国家税务局的规章 D税收地方性法规 10. 企业的下列,ABC,收入为不征税收入。 A财政拨款 B依法收取并纳入财政管理的政府性基金 C国务院规定的不征税收入 D国债利息收入E符合条件的非营利组织的收入 11. 企业的下列,ABD,收入为免税收入。 A国债利息收入 B符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益 C在中国境内设立机构、场所的居民企业从非居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益 D符合条件的非营利组织的收入E国债处臵收益 12. 企业的下列所得～可以免征、减征企业所得税的有,ABCD,。 A从事农、林、牧、渔业项目的所得 B从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得 C从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得 D符合条件的技术转让所得 13. 在计算应纳税所得额时～企业发生的下列,BC,支出作为长期待摊费用～按 照规定摊销的～准予扣除: A未经核定的准备金支出 B租入固定资产的改建支出 C固定资产的大修理支出 D赞助支出 14. 非居民企业在中国境内的场所包括,ABC,。 A管理机构 B营业机构 C办事机构 D营业代理人 15. 特许权使用费收入是指企业提供,ABC ,取得的收入。 A专利权 B非专利技术 C商标权 D土地使用权 16. 企业发生非货币性资产交换～以及将货物、财产、劳务用于,ABC,～应当 视同销售货物、提供劳务。 精品文档就在这里 -------------各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-------------- ------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------ -- 精品文档就在这里 -------------各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-------------- ------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------ -- A捐赠 B偿债 C赞助 D在建工程 17. 企业所得税法中所称“符合条件的非营利组织”～是指同时符合下列条件的 组织:,ABCDEFG, A依法履行非营利组织登记手续B从事公益性或非营利性活动 C取得的收入除用于与该组织有关的、合理的支出外,全部用于登记核定或者规定的公益性或者非营利性事业 D财产及其孳息不用于分配 E按照登记核定或者章程规定,该组织注销后的剩余财产用于公益性或者非营利性目的,或者由登记管理机关转赠给与该组织性质、宗旨相同的组织,并向社会公告 F投入人对投入该组织的财产不保留或者享有任何财产权利 G工作人员工资福利开支控制在规定的比例内,不变相分配该组织的财产 18. 生产性生物资产～是指企业为生产农产品、提供劳务或者出租等而持有的生 物资产～包括,ABC, A经济林 B薪炭林 C产畜 D家禽、役畜 19. 企业的下列研究开发费用支出～可以在计算应纳税所得额时加计扣除: ,ABC , A开发新技术 B开发新产品 C开发新工艺 D受让新技术 20. 视同机构、场所的“营业代理人”的必须同时具备条件是(ABC) A接受外国企业委托的主体是中国境内的单位或个人 B代理活动必须是经常性的行为。 C代理的具体行为～包括代其签订合同～或者储存、交付货物 D接受居民企业委托的中国境内的单位或个人 21. 下列属于居民企业的是:,ABCD, A注册地与实际管理机构均在中国 B注册地或实际管理机构所在地其一在中国 ,作出和形成企业的经营管理重大决定和决策的地点在中国 ,依法在中国境内成立～或者依照外国,地区,法律成立但实际管理机构在中国境内的企业 22. 实际管理机构是指企业的实际有效的指挥、控制和管理中心～是行使居民税 收管辖权的国家判定法人居民身份的主要标准。据新税法规定对下列哪些方 面实施实质性全面管理和控制的机构。,ABCD, A是指对企业的生产经营 ,是指对企业的人员 ,是指对企业的账务 ,是指对企业的财产 23. 企业所得税法所称企业取得收入的货币形式包括:,ACD, ,现金、存款、应收账款、应收票据 ,不准备持有至到期的债券投资 ,准备持有至到期的债券投资 ,债务的豁免 24. 企业所得税法中规定的收入总额。包括,ABCDEFG,: ,销售货物收入 ,提供劳务收入 ,转让财产收入,,股息、红利等权益性投资收益 ,利息、租金收入, ,特许权使用费收入 , 精品文档就在这里 -------------各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-------------- ------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------ -- 精品文档就在这里 -------------各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-------------- ------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------ -- 接受捐赠收入 25. 下列关于固定资产确定计税基础的叙述正确的有,BC,。 A通过捐赠、投资、非货币性资产交换等方式取得的应以重臵完全价值为计税基础 B自行建造的以竣工结算前发生的支出为计税基础 C以债务重组方式取得的以公允价值和支付的相关税费为计税基础 D融资租入的如果合同未约定付款总额以该资产的市场价值和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为基础 26. 税法规定准予税前摊销并扣除的长期待摊费用的范围, ABCD,。 A已足额提取折旧的固定资产的改建支出 B租入固定资产的改建支出 C固定资产的大修理支出 D其他应当作为长期待摊费用的支出 27. 下列长期待摊费用的折旧方法叙述正确的是,ABC,。 A已足额提取折旧的固定资产的改建支出～按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销 B租入固定资产的改建支出～按合同约定的剩余租赁期限分期摊销 C固定资产的大修理支出～按照固定资产尚可使用年限分期摊销 D其他应当作为长期待摊费用的支出～自支出发生月份的次月起～分期摊销～摊销年限不得低于5年 28. 关于投资资产的成本叙述正确的是,BCD,。 A企业对外投资期间～投资资产的成本在计算应纳税所得额时可以扣除。 B企业在转让或者处臵投资资产时～投资资产的成本～不得扣除。 C通过支付现金方式取得的投资资产～以购买价款为成本, D通过支付现金以外的方式取得的投资资产～以该资产的公允价值和支付的相关税费为成本。 29. 下列关于借款费用税前扣除正确的是,BCD,。 A企业在建造固定资产中发生非正常中断且中断时间较长的～其中断期间发生的借款费用应予以资本化 B借款费用是否资本化与借款期间长短无直接关系 C企业筹建期间发生的长期借款费用～一律计入开办费～按长期待摊费用进行税务处理 D金融企业的各项存款利息支出和同业拆借利息支出准予扣除 30. 下列固定资产不得计算折旧扣除:,ADEF, A未投入使用的机器设备 B接受捐赠的固定资产 C投资者投入的固定资产 D以融资租赁方式租出的固定资产 E单独估价作为固定资产入账的土地 F已足额提取折旧仍继续使用的固定资产 31. 下列各项中企业应确认为无形资产的有,AB, A吸收投资取得的土地使用权 B因转让土地使用权补交的土地出让金 C由于技术先进掌握了生产诀窍而形成的商誉 D企业的研究开发过程中的研究费用 精品文档就在这里 -------------各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-------------- ------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------ -- 精品文档就在这里 -------------各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-------------- ------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------ -- 32. 企业从事下列项目的所得～减半征收企业所得税:,ABCD , A种植花卉 B种植茶 C海水养殖 D内陆养殖 33. 下列哪些项目可享受三免三减半优惠,ABD, A海水淡化 B沼气综合开发利用 C安全生产 D公共污水外理 34. 权益性投资收益包括, ABD ,。 A股息 B红利 C利息 D联营分利 35. 新企业所得税法规定的“企业”～包括,ABCDEF,。 A公司制企业和其他非公司制企业 B事业单位 C社会团体 D基金会 E商会 F农民专业合作社 36. 非居民企业“在中国境内未设立机构、场所的～或者虽设立机构、场所但取 得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的”其中:“机构、场所”～是 指在中国境内从事生产经营活动的机构、场所～包括:,ABCD, A管理机构、营业机构、办事机构 B工厂、农场、开采自然资源的场所 C提供劳务的场所, D从事建筑、安装、装配、修理、勘探等工程作业的场所 37. 企业所得税法中所称来源于中国境内、境外的所得～按照以下原则确定: ,ABCDEF, A销售货物所得～按照交易活动发生地确定 B提供劳务所得～按照劳务发生地确定 C转让财产所得～不动产转让所得按照不动产所在地确定～动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定～权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定 D股息红利等权益性投资所得～按照分配所得的企业所在地确定 E利息所得、租金所得、特许权使用费所得～按照负担或者支付所得的企业或者机构、场所所在地确定 F国务院财政、税务主管部门确定的其他所得 38. 下列属于企业所得税法所称其他收入的是,ABCDEFG ,。 A资产溢余收入 B逾期未退包装物押金收入 C确实无法偿付的应付款项 D债务重组收入 E补贴收入 F违约金收入 G汇兑收益 39. 企业所得税法中所称“公益性社会团体”,是指同时符合,ABCDEFGH ,条件 的基金会、慈善组织等社会团体。 A依法登记,具有法人资格 B以发展公益事业为宗旨,且不以营利为目的 C全部资产及其增值为该法人所有 D收益和营运结余主要用于符合该法人设立目的的事业 E终止后的剩余财产不归属任何个人或者营利组织 F不经营与其设立.目的无关的业务 G有健全的财务会计制度 H捐赠者不以任何形式参与社会团体财产的分配 40. 下面哪些是企业所得税纳税人,ABCD, A国有独资企业 B私营有限责任公司 C中外合资企业 D一人有限责任公 精品文档就在这里 -------------各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-------------- ------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------ -- 精品文档就在这里 -------------各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-------------- ------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------ -- 司 41. 纳税人有下列情形之一的～税务机关有权核定其应纳税额,ABCDEF ,。 A、依照法律、行政法规的规定可以不设臵账簿的 B、依照法律、行政法规的规定应当设臵但未设臵账簿的 C、擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的 D、虽设臵账簿～但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全～难以查账的 E、发生纳税义务～未按照规定的期限办理纳税申报～经税务机关责令限期申报～逾期仍不申报的 F、纳税人申报的计税依据明显偏低～又无正当理由的 42. 根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例的规定～下列是企业所 得税纳税人的有,ABCD,。 A、金华汽车修理有限责任公司 B、华澳农民专业合作社 C、天津肯 德基股份有限责任公司 D、某外国公司在中国境内出租房屋 43. 《中华人民共和国企业所得税法》规定的实际管理机构～是指对企业的 ,ABCD,等实施实质性全面管理和控制的机构。 A、生产经营 B、人员 C、账务 D、财产 44. 《中华人民共和国企业所得税法》及实施条例规定的非居民企业委托代理人 的～该营业代理人也视为非居民企业在中国境内设立的机构、场所。视为的 条件必须同时具备,ABC,。 A、外国企业委托的主体～既可以是中国境内的单位～也可以是中国境内 的个人B、代理活动必须是经常性的行为 C、代理的具体行为～包括代 其签订合同～或者储存、交付货物等 D、接受外国企业委托的主体～只 能是中国境内的单位 45. 下列,BD,属于我国企业所得税的纳税人。 A、依照中国法律、行政法规在中国成立的个人独资企业～其实际管理机 构在中国北京 B、依照外国法律在外国成立的个人独资企业～其实际管 理机构在中国北京C、依照中国法律、行政法规在中国成立的合伙企业～ 其实际管理机构在中国北京D、依照外国法律在外国成立的合伙企业～其 实际管理机构在中国北京 46. 下列,ABC,属于《中华人民共和国企业所得税法》及实施条例中规定的居 民纳税人。 、在我国注册成立的沃尔玛,中国,公司 B、在我国注册成立的通用A 汽车(中国)公司 C、在百慕大群岛注册～但实际管理机构在我国境内的 公司D、在德国注册～实际管理机构也在德国境内的公司 47. 下列表述正确的有,ABD,。 A、某房地产开发企业于2008年4月8日 在工商管理部门进行设立登记～ 按税法规定应该是企业所得税的纳税人B、某外国银行经批准于2008年 3月26日在中国设立分支机构～按税法规定应该是企业所得税的纳税人 C、某外国投资公司经批准于2008年5月13日在中国设立机构～该分支 精品文档就在这里 -------------各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-------------- ------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------ -- 精品文档就在这里 -------------各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-------------- ------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------ -- 机构不是企业所得税的纳税人～应按税法规定缴纳外商投资企业所得税 D、某外国企业在比利时注册成立～在中国没有设立机构、场所～2008 年1月11日取得中国境内支付的特许权使用费～按税法规定就应该是企 业所得税的纳税人 48. 下列表述正确的有,ABCD,。 A、某商贸企业于2006年在工商管理部门进行设立登记～该公司应就其 来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税 B、某外国餐饮连锁企业 在中国注册成立～该公司应就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业 所得税 C、某外国投资公司经批准在中国设立机构～应当就其所设机构 取得的来源于中国境内的所得～以及发生在中国境外但与其所设机构、 场所有实际联系的所得～缴纳企业所得税 D、某外国企业在俄罗斯注册 成立～在中国没有设立机构、场所～但取得了中国境内支付的特许权使 用费～该公司应就上述所得缴纳企业所得税 49. 下列表述正确的有,CD,。 A、2008年3月青岛海尔集团向德国W公司销售“海尔”冰箱10000台～ 双方约定交货地点是德国汉堡码头A仓库～青岛海尔集团该笔业务不应 依照中国的税法缴纳企业所得税 B、2008年3月美国通用公司中国代表 处向河北冀东机动车公司销售汽车30辆～双方约定交货地点是天津新港 码头A仓库～美国通用公司中国代表处该笔业务应依照中国的税法缴纳 20,企业所得税 C、2008年3月韩国现代集团中国办事处收到北京现代 汽车公司支付给韩国现代集团的汽车商标权使用费100万元～韩国现代 集团中国办事处该笔业务应依照中国的税法缴纳20,企业所得税 D、 2008年3月英国A保险公司向中国远洋运输集团收取保险费300万元～ 英国A保险公司该笔业务应依照中国的税法缴纳企业所得税 50. 按照《中华人民共和国企业所得税法》及实施条例的规定～下列表述正确的 有,AC,。 A、投资方企业从被清算企业分得的剩余资产～其中相当于从被清算企业 累计未分配利润和累计盈余公积中应当分得的部分～应当确认为股息所 得 B、投资方企业从被清算企业分得的剩余资产～其中相当于从被清算 企业累计未分配利润和累计盈余公积中应当分得的部分～应当确认为免 税所得 C、投资方企业从被清算企业分得的剩余资产减除股息所得后的 余额～超过或者低于投资成本的部分～应当确认为投资资产转让所得或 者损失 D、投资方企业从被清算企业分得的剩余资产减除股息所得后的 余额～超过或者低于投资成本的部分～不需要确认为投资资产转让所得 或者损失 51. 按对外购固定资产价款处理方式的不同进行划分～增值税的类型有( ABC)。 A.生产型增值税 B.收入型增值税 精品文档就在这里 -------------各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-------------- ------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------ -- 精品文档就在这里 -------------各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-------------- ------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------ -- C.消费型增值税 D.积累型增值税 52. 增值税的特点包括(ABD )。 A.保持税收中性 B.实行价外税制度 C.税收负担由企业承担 D.实行税款抵扣制度 53. 依据增值税的有关规定～下列行为中属于增值税征税范围的是( AD)。 A.集邮商品的生产 B.邮政部门销售集邮商品 C.邮政部门发行报刊 D.电力公司向发电企业收取的过网费 54. 下列行为属于视同销售货物～应征收增值税的是( ABD)。 A.某生产企业将自产货物委托商业企业代销 B.某企业将外购的月饼用于赠送给代理商 C.某企业将外购的水泥用于基建工程 D.某生产企业将自产货物投资于个体工商户 55. 将购买的货物用于(BD )时～其进项税额不得抵扣。 A.劳动保护 B.免税项目 C.无偿赠送 D.个人消费 56. 下列属于免征增值税的有(AC )。 A.农业生产者销售的自产农产品 B.残疾人企业直接进口供残疾人专用的物品 C.其他个人销售自己使用过的物品 D.外国企业无偿援助的进口物资和设备 57. 下列关于免税的说法不正确的有( AB)。 A.自2008年6月1日～纳税人生产销售有机肥产品免征增值税～批发、零 精品文档就在这里 -------------各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-------------- ------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------ -- 精品文档就在这里 -------------各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-------------- ------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------ -- 售不享受免税政策 B.对新华书店销售出版物全部实行增值税免税或先征后退政策 C.对农民专业合作社销售本社成员生产的农业产品～免征增值税 D.办理即征即退政策退税时必须按照规定先进行评估～评估结论正常的方可退税 58. 下列符合增值税一般纳税人判断标准的有(BC )。 A. 从事货物生产或者提供应税劳务为主的纳税人～年应征增值税销售额(以下简称应税销售额)超过80万元的 B. 以货物批发或者零售为主的纳税人～年应税销售额超过80万元的 C. 从事货物生产或者提供应税劳务为主的纳税人～年应征增值税销售额(以下简称应税销售额)超过50万元的 D. 以货物批发或者零售为主的纳税人～年应税销售额超过100万元的 59. 关于新办商贸企业一般纳税人的管理～下列说法正确的是(BCD )。 A.对注册资金在500万元以上、人员在50人以上的新办大中型商贸企业可认定为一般纳税人～直接进入辅导期 B.对经营规模较大、拥有固定的经营场所、固定的货物购销渠道、完善的管理和核算体系的大中型商贸企业～可不实行辅导期一般纳税人管理～而直接按照正常的一般纳税人管理 C.一般纳税人的辅导期是3个月 D.每次发售的增值税专用发票的数量不得超过25份 60. 以下不符合增值税规定的是(ABC ) A.对从事热力、电力、燃气、自来水等公用事业的增值税纳税人收取的一次性费用～一并征收增值税 B.某制药厂与其跨省下属销售分公司A和制造分公司B实行统一核算～总机构达到一般纳税人标准～而销售分公司A和制造分公司B未达到一般纳税人标准～则分公司A和B都可申请办理一般纳税人手续 C.只要小规模工商企业能准确核算销项税额、进项税额和应纳税额～并能按规定报送有关税务资料～年应税销售额不低于30万元的～可以认定为增值税一 精品文档就在这里 -------------各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-------------- ------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------ -- 精品文档就在这里 -------------各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-------------- ------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------ -- 般纳税人 D.从事成品油销售的加油站～一律按增值税一般纳税人征税 61. 下列项目中～不属于应当缴纳增值税的有(ABD )。 A.经中国人民银行批准经营融资租赁业务的单位～租赁货物的所有权转让给承租方的 B.经中国人民银行批准经营融资租赁业务的单位～租赁货物的所有权没有发生转让 C.其他单位从事融资租赁业务～租赁货物的所有权转让给承租方的 D.其他单位从事融资租赁业务～租赁货物的所有权没有发生转让 62. 以下说法正确的有(ACD )。 A.纳税人销售软件产品并随同销售一并收取的软件安装费、维护费、培训费等收入～应按照增值税混合销售的有关规定征收增值税～并可享受软件产品增值税即征即退政策 B.对软件产品交付使用后～按期或按次收取的维护、技术服务费、培训费也应征收增值税 C.纳税人受托开发软件产品～著作权属于受托方的征收增值税 D.纳税人受托开发软件产品～著作权属于委托方或属于双方共同拥有的不征收增值税 63. 根据增值税的规定～下列说法不正确的有(ABD )。 A.转让企业全部产权涉及的应税货物的转让～照章征收增值税 B.对从事热力、电力、燃气、自来水等公用事业的增值税纳税人收取的一次性费用～一律征收增值税 C.纳税人代有关部门收取的费用～符合规定的～不征收增值税 D.纳税人受托开发软件产品～著作权属于委托方的征收增值税～著作权属于受托方或属于双方共同拥有的不征收增值税 64. 准予计算进项税额抵扣的货物运费金额包括单据上的(AD )。 A.运费 B.保险费 精品文档就在这里 -------------各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-------------- ------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------ -- 精品文档就在这里 -------------各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-------------- ------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------ -- C.装卸费 D.建设基金 65. 以下符合现行增值税规定的有(CD )。 A.增值税对单位和个人规定了起征点 B.纳税人销售额未达到规定的增值税起征点的～免征增值税;达到起征点的～就超过部分计算缴纳增值税。 C.销售货物的增值税起征点～为月销售额5000-20000元; D.按次纳税的增值税起征点～为每次(日)销售额300-500元 66. 一般纳税人注销或被取消辅导期一般纳税人资格～转为小规模纳税人时～以 下说法正确的有( BC)。 A.其存货作进项税额转出处理 B.其存货不作进项税额转出处理 C.其留抵税额也不予以退税 D.其留抵税额应予以退税 67. 根据增值税的规定～以下使用13%税率计算增值税的项目有(BCD )。 某加工厂销售的农机零件 A. B.商店销售食用植物油 C.图书店销售的图书 D.书市销售的音像制品 68. 以下属于不能抵扣进项税的项目有(ACD )。 A.一般纳税人取得的项目填写不齐全的运输发票 B.一般纳税人取得的汇总开具的运输发票～附有运输企业开具并加盖财务专用章运输清单 C.一般纳税人取得的国际货物运输代理业发票 D.一般纳税人取得的国际货物运输发票 69. 增值税出口退(免)税的基本政策包括(ABD )。 A. 出口免税并退税 B. 出口免税不退税 C. 出口不免税但退税 精品文档就在这里 -------------各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-------------- ------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------ -- 精品文档就在这里 -------------各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-------------- ------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------ -- D. 出口不免税也不退税 70. 某企业2009年1月注册成立～当年3月开始出口～外销比例达60%～内外销 销售额之和达到400万元人民币～且销售状况均衡。该企业经省级国家税务 局确定为退税审核期为12个月的小型出口企业。则下列说法不正确的有 (ABC )。 A.可以实行按月退税的方法 B.至2009年9月发生的应退税额都不能退税～只能抵顶内销～之后按月退税 C.至2010年1月发生的应退税额不能退税～只能抵顶内销～之后按月退税 D.至2010年3月发生的应退税额不能退税～只能抵顶内销～之后按年末未抵顶完税额一次退税 71. 小规模纳税人进口货物～海关进口环节代征增值税可能使用( CD)。 A.3%的征收率 B.4%的征收率 C.17%的税率 D.13%的税率 72. 下列关于发电企业生产销售电力产品～计算缴纳增值税说法正确的有(ABC )。 A.具有一般纳税人资格或具备一般纳税人核算条件的非独立核算的发电企业生产销售电力产品～按照一般纳税人的计算方法计算增值税 B.不具有一般纳税人资格且不具有一般纳税人核算条件的非独立核算的发电企业生产销售的电力产品～由发电企业按上网电量～依核定的定额税率计算发电环节预缴增值税～且不得抵扣进项税额 C.跨省、自治区、直辖市的发电企业增值税预征率由预缴增值税的发电企业所在地和结算增值税的发电企业所在地省级国家税务局共同测算～报国家税务总局核定 D.省、自治区、直辖市范围内的发电企业的增值税预征率是由国家税务总局核定 73. 下列企业发生的相关劳务收入应征增值税的有(ABD )。 A.油(气)田企业在油(气)田建设中为保持电信联络而修建通讯工程 精品文档就在这里 -------------各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-------------- ------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------ -- 精品文档就在这里 -------------各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-------------- ------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------ -- B.油气田企业内部相互提供的运输劳务 C.建筑安装企业的钻井施工工程 D.油气田企业根据油(气)田生产的需要在油(气)田内部修建道路 74. 可以享受增值税、消费税退(免)税的出口货物～一般应当具备的条件有 (ABCD )。 A.已报关离境 B.已办理出口收汇并已核销 C.已在财务上作销售处理 D.属于增值税、消费税的征税范围 75. 下列货物的出口～享受增值税出口免税不退税政策的有( BCD)。 A.汽车生产企业委托外贸企业出口汽车 B.小规模生产企业委托外贸企业代理出口的自产货物 C.外贸企业出口避孕药品 D.从农业生产者直接购进的免税农产品出口 76. 按照现行增值税规定～生产企业委托外贸企业代理出口货物～其增值税的退 (免)税环节和方法不正确的是( ABD )。 A.对生产企业实行退税～采取“先征后退”方法 B.对外贸企业实行退税～采取“先征后退”方法 C.对生产企业实行退税～采取“免、抵、退”方法 D.对生产企业和外贸企业分别实行退税～采取“先征后退”方法 77. 符合税法规定的增值税纳税义务发生时间的有(CD )。 A.以预收款方式销售货物的～为收到货款当天 B.委托他人代销货物的～为货物发出当天 采用赊销方式销售货物的～为合同约定的收款日期的当天 C. D.销售应税劳务的～为提供劳务同时收到销售额或取得索取销售额凭证的当天 78. 甲取得乙企业开具的增值税专用发票～已经抵扣后才发现发票上注明的销售 方名称不符～下列说法正确的是(BD )。 A.符合善意取得增值税专用发票的购货方～抵扣进项的～不以偷税论处 精品文档就在这里 -------------各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-------------- ------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------ -- 精品文档就在这里 -------------各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-------------- ------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------ -- B.如果甲抵扣进项～则按偷税处理 C.可以抵扣进项税额 D.不得抵扣进项税额 79. 下列属于《增值税暂行条例》规定中的免税项目是, ABC ,。 A(农业生产者销售自产农产品 B(外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备 C(古旧图书 D(销售自产的综合利用生物柴油 80. 一般纳税人注销或被取消辅导期一般纳税人资格～转为小规模纳税人时～以 下说法正确的有,AC ,。 A(其存货不作进项税额转出处理 B(其存货作进项税额转出处理 C(其留抵税额不予以退税 D(其留抵税额予以退税 81. 一般纳税人销售自产的下列货物,ABCD ,～可选择按照简易办法依照6%征 收率计算缴纳增值税。 A(县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力 B(建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料 C(自来水 D(商品混凝土,仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土, 82. 准予计算进项税额抵扣的货物运费金额包括单据上的, AD ,。 A(运费 B(保险费 (装卸费 C D(建设基金 83. 增值税出口退,免,税的基本政策包括, ABD ,。 A. 出口免税并退税 B. 出口免税不退税 C. 出口免税但退税 精品文档就在这里 -------------各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-------------- ------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------ -- 精品文档就在这里 -------------各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-------------- ------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------ -- D. 出口不免税也不退税 84. 商业企业向供货方收取的与商品销售无必然联系～且提供一定劳务的收入～ 如(ABCD )等～不属于平销返利～不冲减当期增值税进项税金。 A.进场费; B.广告促销费; C.上架费; D.管理费 85. 增值税法规定～视同销售的货物也要征收增值税～这一规定的主要目的有 , ABCD, A.保证增值税专用发票传递的不中断; B.平衡自制与外购货物的税收负担; C.简化扣除划分问题; D.堵塞征管漏洞～防止偷税 86. 下列选项中适用13%税率的货物有, BCD , A、非金属矿产品 B、食用盐 C、饲料 D、杂志 E、生铁 87. 下列损失可以抵扣其进项税额的有, AB , A、地震造成货物损失 B、洪水造成货物损失 C、被盗货物 D、霉烂变质的货物 88. 超过小规模纳税人标准可以按选择小规模纳税人纳税的有, ABC , A、其他个人 B、非企业性单位 C、不经常发生应税行为企业 D、工业企业 89. 企业2013年购进下列设备～可以抵扣其进项税额的有, AC , A、购进既用于生产增值税免税产品又用于生产增值税应税产品的设备一台 B、为公司老总购进小汽车一辆, C、购进用于运输自己生产的应税货物货车一辆, 精品文档就在这里 -------------各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-------------- ------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------ -- 精品文档就在这里 -------------各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-------------- ------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------ -- D、购进专用于生产增值税免税产品设备一台, 90. 增值税条例及细则中的个人是指, CD , A、仅是个体工商户 B、仅是其他个人 C、个体工商户 D、其他个人 四、简答题 1、纳税人销售货物或者应税劳务的价格明显偏低并无正当理由的～由主管税务机关核定其销售额。请简述核定销售额的方法。 答: ,一,按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定, ,二,按其他纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确, ,三,按组成计税价格确定。组成计税价格的为: 组成计税价格=成本×,1+成本利润率, 属于应征消费税的货物～其组成计税价格中应加计消费税额。 2、纳税人购进货物或者接受应税劳务支付或者负担的增值税额～为进项税额。请简述哪些进项税额准予从销项税额中抵扣。 答:下列进项税额准予从销项税额中抵扣: ,一,从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额。 ,二,从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额。 ,三,购进农产品～除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外～按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和,？,的扣除率计算的进项税额。 精品文档就在这里 -------------各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-------------- ------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------ -- 精品文档就在这里 -------------各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-------------- ------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------ -- ,四,购进或者销售货物以及在生产经营过程中支付运输费用的～按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和,,的扣除率计算的进项税额。 ,五,从销货方取得的防伪税控开具的机动车销售专用发票注明的增值税税额。 3、哪些项目的进项税额不得从销项税额中抵扣, 答:下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣: ,一,用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务, ,二,非正常损失的购进货物及相关的应税劳务, ,三,非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务, ,四,国务院财政、税务主管部门规定的纳税人自用消费品, ,五,本条第,一,项至第,四,项规定的货物的运输费用和销售免税货物的运输费用。 4、纳税人有哪些情形之一者～应按销售额依照增值税税率计算应纳税额～不得抵扣进项税额～也不得使用增值税专用发票, 答:有下列情形之一者～应按销售额依照增值税税率计算应纳税额～不得抵扣进项税额～也不得使用增值税专用发票: ,一,一般纳税人会计核算不健全～或者不能够提供准确税务资料的, ,二,除其他个人、非企业性单位和不经常发生应税行为的企业外～纳税人销售额超过小规模纳税人标准～未申请办理一般纳税人认定手续的。 5、简述纳税人销售货物或者应税劳务不得开具增值税专用发票的情形。 精品文档就在这里 -------------各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-------------- ------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------ -- 精品文档就在这里 -------------各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-------------- ------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------ -- 答:属于下列情形之一的～不得开具增值税专用发票: ,一,向消费者个人销售货物或者应税劳务的, ,二,销售货物或者应税劳务适用免税规定的, ,三,小规模纳税人销售货物或者应税劳务的。 精品文档就在这里 -------------各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-------------- ------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------ --