第二章会计科目会计分录总分类账

第二章会计科目会计分录总分类账 【2-1】某企业2009年3月31日的资产、负债及所有者权益情况如下表示: 单位:元 1、库存现金 1 000 2、存在银行的款项 150 000 3、应收大丰公司货款 5 000 4、应收光明公司货款 10 000 5、库存生产用原材料 50 000 6、库存燃料 10 000 7、未完工产品 35 000 8、库存完工产品 80 000 9、房屋 170 000 10、机器设备 150 000 11、运输车辆 80 000 12、银行借入长期借款 100 000 13、应付兴华工厂货款 5 000 14、未交的税金 6 000 15、国家投入资本 480 000 16、盈余形成的公积金 150 000 要求:确定以上各项所属的会计科目，并将相同项目金额加总。 【2-2】某企业2009年4月份发生以下经济业务 1、投资人以价值50 000元的一台新机器作为对企业的投资; 2、以银行存款50 000元偿还银行长期借款; 3、收回大丰公司所欠货款5 000元，存入银行 4、从银行提取现金3 000元; 5、从兴华工厂购入材料一批6 000元，货款用银行存款支付; 6、向银行借入短期借款100 000元，其中5 000元用以支付前欠兴华工厂的货 款; 7、用现金1 000元暂付职工差旅费 8、将现金1 000元存入银行。 要求:经济业务的发生会引起哪些会计要素发生增减变动,涉及哪些会计科目。 【2-3】要求:用借贷记账法编制【2-2】中列明的经济事项的会计分录。 【2-4】根据【2-1】表中数据和【2-3】的会计分录 要求:1、根据【2-1】表中数据开设总分类户，并登记期初余额。 2、根据【2-3】中的会计分录登记有关总分类账户，并结算出各总分类账户的本期发生‎‎额和期末余额。 3、编制试算平衡表 1 【2-5】根据所给业务判断该项交易、事项属于什么性质,应记科目是什么,应 记哪一方, 单位:元 应记方向 序号 交易、事项内容 资产 负债 所有者权益 成本 损益 应记会计科目 借方 贷方 1 银行存款减少 ? 银行存款 ? 2 产品广告费用增加 3 管理费用减少 4 预收销货款增加 5 制造费用增加 6 应交税费增加 7 产品销售收入增加 8 应收账款减少 9 原材料增加 10 未分配利润增加 【2-6】根据课堂作业【例2-1】至【例2-10】的业务进行填制凭证以及登账处理 。 收款凭证 借方科目: 年 月 日 收字第 号 贷方科目 附 摘 要 金 额 账 页 件 一级科目 二级或明细科目 张 会计主管: 记账: 出纳: 审核: 制单: 付款凭证 贷方科目: 年 月 日 付字第 号 借方科目 附 摘 要 一级科目 二级或明细科目 金 额 账 页 件 张 会计主管: 记账: 出纳: 审核: 制单: 付款凭证 贷方科目: 年 月 日 付字第 号 借方科目 附 摘 要 金 额 账 页 件 一级科目 二级或明细科目 张 会计主管: 记账: 出纳: 审核: 制单: 2 付款凭证 贷方科目: 年 月 日 付字第 号 借方科目 附 摘 要 金 额 账 页 件 一级科目 二级或明细科目 张 会计主管: 记账: 出纳: 审核: 制单: 转账凭证 年 月 日 转字第 号 摘 要 一级科目 二级或明细科目 借方金额 贷方金额 账页 附 件 张 会计主管: 记账: 出纳: 审核: 制单: 转账凭证 年 月 日 转字第 号 摘 要 一级科目 二级或明细科目 借方金额 贷方金额 账页 附 件 张 会计主管: 记账: 出纳: 审核: 制单: 转账凭证 年 月 日 转字第 号 摘 要 一级科目 二级或明细科目 借方金额 贷方金额 账页 附 件 张 会计主管: 记账: 出纳: 审核: 制单: 转账凭证 年 月 日 转字第 号 摘 要 一级科目 二级或明细科目 借方金额 贷方金额 账页 附 件 张 会计主管: 记账: 出纳: 审核: 制单: 转账凭证 年 月 日 转字第 号 摘 要 一级科目 二级或明细科目 借方金额 贷方金额 账页 附 件 3 张 会计主管: 记账: 出纳: 审核: 制单: 转账凭证 年 月 日 转字第 号 摘 要 一级科目 二级或明细科目 借方金额 贷方金额 账页 附 件 张 会计主管: 记账: 出纳: 审核: 制单: 账户名称: 年 凭证 月 日 字 号 摘 要 借 方 贷 方 借或贷 余 额 账户名称: 年 凭证 摘 要 借 方 贷 方 借或贷 余 额 月 日 字 号 账户名称: 年 凭证 摘 要 借 方 贷 方 借或贷 余 额 月 日 字 号 账户名称: 年 凭证 摘 要 借 方 贷 方 借或贷 余 额 月 日 字 号 4 账户名称: 年 凭证 摘 要 借 方 贷 方 借或贷 余 额 月 日 字 号 账户名称: 年 凭证 月 日 字 号 摘 要 借 方 贷 方 借或贷 余 额 账户名称: 年 凭证 月 日 字 号 摘 要 借 方 贷 方 借或贷 余 额 账户名称: 年 凭证 摘 要 借 方 贷 方 借或贷 余 额 月 日 字 号 账户名称: 年 凭证 月 日 字 号 摘 要 借 方 贷 方 借或贷 余 额 账户名称: 年 凭证 摘 要 借 方 贷 方 借或贷 余 额 月 日 字 号 5 账户名称: 年 凭证 摘 要 借 方 贷 方 借或贷 余 额 月 日 字 号 【2-7】根据金阳公司发生的10笔交易、事项，和期初余额，编制试算平衡表: 假定，金阳公司2010年11月1日各总分类账户期初余额如下: 库存现金 借方余额 7 000 应付票据 贷方余额 83 000 银行存款 借方余额 850 000 应付账款 贷方余额 100 000 应收账款 借方余额 700 000 其他应付款 贷方余额 49 400 其他应收款 借方余额 16 000 应计利息 贷方余额 600 原材料 借方余额 50 000 实收资本 贷方余额 5 000 000 固定资产 借方余额 7 500 000 盈余公积 贷方余额 2 300 000 累计折旧 贷方余额 40 000 利润分配 贷方余额 850 000 短期借款 贷方余额 700 000 期初余额 本期发生额 期末余额 账 户 借方 贷方 借方 贷方 借方 贷方 合 计 6 【2-8】某企业2010年12月份发生如下经济业务: 1、以现金购买管理部门用办公用品800元。 2、业务员王丽报销差旅费900元，上个月出差时预借差旅费1 200元，余款退 回现金。 3、以银行存款支付债务重组损失3 000元(属于营业外支出) 4、计提本月的短期借款利息900元。 5、管理部门领用原材料400元。 6、A公司急需一批甲材料，本企业转让其一批甲材料，转让款为7 000元，款项 已由银行收讫; 7、以银行存款50 000元捐赠给希望 8、企业从联营体中分得利润1 200元，存入银行。 9、开出转账支票支付银行借款利息11 020元，其中本月应承担的利息费用为 1020元。 10、 从银行提取现金15 000元，当天支付行政管理人员工资9 025元，剩余 现金准备零星支用。 要求:根据上述资料编制会计分录。 7