福建仙游建安业代开发票交税案例

福建仙游建安业代开发票交税案例 仁和会计培训 钟家村周末 培训文稿 ????? 例题 某建安企业到福建仙游装修完毕后，确认装修全款为670000元，现外出经营证明已开具，由工程负责人谭某去仙游当地开具建安发票，已知当地代开建安发票政策如下: 除营业税外，还需按营业税的5%交城建税、3%交教育费附加、1%交地方教育金; 强征所得税，0.1%强征资源税;另按营业税的20%强征个人所得税; 当地按收入1% 印花税按0.03%计征 问财务部至少需给谭某打款多少，能助谭某完成开具发票事宜, 解析: 1) 建安业:营业税 = 670000 * 3% = 20100元 2) 城建税 =20100 *5% =1005 元(注意此处的县城，对应的税率为5%) 3) 教育费附加 = 20100 * 3% =603元 4) 地方教育金 = 20100 * 1% =201元 5) 企业所得税 = 670000 * 1% =6700 元(强征) 6) 个人所得税 = 20100 * 20% = 4020元(强征) 7) 资源税 = 670000 * 0.1% =670元 8) 印花税 = 670000 * 0.03% = 201元 纳税小计:33500元，申附后: 掌握要点:1)营业税多属地管理，发票多需在当地开具;2)地税管辖相对灵活，常见强征内容;3)关注县城的城建税率不是7%，而是5%