库存现金盘点

库存现金盘点 库存现金盘点 被审计单位:NL公司 索引号:×× 项目:库存现金 财务报表截止日/期间:2008.12.31 编制:×× 复核:×× 日期:2009.01.15 日期:2009.01.15 检查盘点 实有库存现金盘点 项目 项次金额 货币面额 张数 金额 一、盘点日账面库存余额 1 1244.50 100元 9 900.00 加:盘点日未记账收入 22520.00 50元15 750.00 减:盘点日未记账支出 3 356.00 10元20 200.00 盘点日账面库存现金4=1+2 -33408.50 5元 50 250.00 二、盘点日库存现金 5 2208.50 2元40 80.00 加:白条抵现金 6 1200.00 1元 20 20.00 盘点日实际库存现金7=5+6 3408.5 5角 10 5.00 三、盘点日应存、实存差额 8=4-7 0.00 2角 10 2.00 四、追溯至报表日账面结存9 1981.32 1角 15 1.50 现金 加:报表日至盘点日支出现103431.82 实盘合计 2208.50 金 减:报表日至盘点日收入现115476.00 盘点日期 2009年1月15日 金 五、报表日实存现金 12=4+10-1094.32盘点人 陈某 11 报表日实存现金 13=7+10-1094.32 出纳人员 蔡某 11 报表日应存、实存现金差额14=12-13 0.00 会计主管 林某 该单位现金管理的问:盘点日账面应库存现金与盘点日实际库存现金一致;报表日应存现金与报表日实存现金一致，说明NL公司现金管理状况良好。但NL公司存在现金支付不按现金#管理#办理现金报销手续，有2张支出手续不完备的付款凭证给予报销，存在白条抵现的情况。 审计意见:白条抵现应予以纠正，不予以报销。公司严格现金核算制度，出纳员根据支付手续完备的凭证予以付款，并序时登记现金日记账，每日结出现金日记账余额，并与库存现金进行核对，发现差异，及时查找。公司财务部门应建立对现金进行定期或不定期盘点的财务制度，对出纳员的现金管理情况进行监督。 在无其它反证的情况下，调减2008年12月31日账面现金余额887元。