贸易公司会计工作流程

贸易公司会计工作流程 精品文档 贸易公司会计工作流程 贸易公司会计工作流程一、大致环节: 1、根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。 2、根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账。 3、根据记账凭证登记明细分类账。 4、根据记账凭证汇总、编制科目汇总表 5、根据科目汇总表登记总账。 6、期末，根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表。 如果企业的规模小，业务量不多，可以不设置明细分类账，直接将逐笔业务登记总账。实际会计实务要求会计人员每发生一笔业务就要登记入明细分类账中。而总账中的数额是直接将科目汇总表的数额抄过去。企业可以根据业务量每隔五天，十天，十五天，或是一个月编制一次科目汇总表。 1 / 9 精品文档 如果业务相当大。也可以一天一编的。 二、具体: 1、每个月所要做的第一件事就是根据原始凭证登记记账凭证有签字权的人签字后你在做)，然后月末或定期编制科目汇总表登记总账，每发生一笔业务就根据记账凭证登记明细账。 2、月末还要注意提取折旧，待摊费用的摊销等，若是新的企业开办费在第一个月全部转入费用 。计提折旧的分录是借管理费用或是制造费用贷累计折旧，这个折旧额是根据固定资产原值，净值和使用年限计算出来的。月末还要提取税金及附加，实际是地税这一块。就是提取税金及附加，有城建税，教育费附加等，有税务决定 。 3、月末编制完科目汇总表之后，编制两个分录。第一个分录:将损益类科目的总发生额转入本年利润，借主营业务收入贷本年利润。第二个分录:借本年利润贷主营业务成本。转入后如果差额在借方则为亏损不需要交所得税，如果在贷方则说明盈利需交所得税，计算，所得税=贷方差额*所得税税率，然后做记账凭证，借所得税贷应交税金-- 2 / 9 精品文档 应交所得税，借本年利润贷所得税。 4、最后根据总账的资产负债所有者权益科目的余额编制资产负债表，根据总账或科目汇总表的损益类科目的发生额编制利润表。 5、其余的就是装订凭证,写报表附注,分析情况表之类 6、注意问: a、以上除编制记账凭证和登记明细账之外，均在月末进行。 b、月末结现金，银行账，一定要账证相符，账实相符。每月月初根据银行对账单调银行账余额调节表，注意分析未达款项。月初报税时注意时间，不要逾期报税。另外，当月开出的发票当月入账。每月分析往来的账龄和金额，包括:应收，应付，其他应收。 三、报表问题: 3 / 9 精品文档 。 细节补充: 1、增值税，企业所得税在国税报;月初抄税 3、以工资为基数100%，福利费为14%，工会经费2%，职工教育费2.5%，。 4、三险一金:住房公积金，养老保险金，医疗保险金，失业保险金 5、流通企业运输费，装卸费，合理损耗，检验费均计入营业费用，工业企业计入成本 6、单位无工会组织的,不能计提工会经费,更不必计提后再调整。所得税只须每季提一次就可,不需每月计提. 7、现金一般从"基本存款户"中提取，一般规定结算帐户不能提取现金，如有特殊情况方可。 4 / 9 精品文档 8、差旅费的开支范围:交通费，住宿费，伙食补助费， 邮电费，行李运费，杂费 9、出纳日记账保存25年 几个很有用的分录: 1、现金长款 借:现金 贷:待处理财产损溢 借:待处理财产损溢 贷:营业外收入 2、现金短款 借:待处理财产损溢 贷:现金 5 / 9 精品文档 借:其他应收款--应收现金短缺款 --应收保险赔偿款 管理费用--现金短缺 贷:待处理财产损溢 3、提取福利费 借:生产成本 营业费用 管理费用 贷:应付福利费 4、计提工会经费 借:管理费用--工会经费 6 / 9 精品文档 贷:其他应付款--工会经费 5、计提职工教育经费 借:管理费用--职工教育费 贷:其他应付款--职工教育费 6、支付工资 借:应付工资 贷:现金 应交税金--应交个人所得税 其他应付款 其他应收款 7 / 9 精品文档 7、提取城建税 借:主营业务税金及附加/其他业务支出 贷:应交税金--应交城建税 8、计提教育费附加 借:主营业务税金及附加/其他业务支出 贷:其他应交款--教育费附加 9、印花税 借:管理费用/待摊费用 贷:银行存款/现金 出纳工作 一、办理银行存款和现金领取 8 / 9 精品文档 二、负责支票、汇票、发票、收据管理。 9 / 9