会计出纳制度

会计出纳制度 一总体要求: 1、严格遵守国家财经制度和财经纪律，自觉抵制违法乱纪行为。 2、具有良好的职业道德素质，以及强烈的敬业精神和娴熟的专业技术。 3、具有强烈的集体荣誉感，自觉维护社团利益，塑造良好的社团形象,弘扬社团文化。 4、严格遵守社团的各项规章制度和本部门的业务操作规则要求。 二、具体要求 (一)制单原则:摘要简明，字迹工整、借贷平衡、附件签章齐全。 1、 原始单据的合法性，收付业务时，要认真审核原始单据，做到票据合法、印鉴齐全、业务性质相符。 2、原始单据的合规性，原始单据要有经手人及单位负责人签字，手续齐全。 3、原始单据的正确性，单据各栏字迹清晰、正确、计算无误、大小写金额相符。 4、对不合法规的单据应予拒付。 5、现金银行收付业务需加盖现金银行收(付)讫章，转帐业务需盖转帐收(付)讫章。 6、记帐凭证内容填写齐全，摘要、金额和原始凭证要相符。 (二)复核: 1、要认真复核每一张会计凭证的真实性、正确性和合法性。 2、按填制凭证日期序时编号，不得重号、跳号。 3、对审毕的记帐凭证需加盖复核人印章。 4、检查监督会计人员制单、记帐、转帐的性。 (三)记帐: 1、审核编号后的记帐凭证方可记帐。 2、记帐时需按序时、序号登记，不得跳号、插号。 3、材料帐需按附件逐笔记帐，不得汇总登记。 4、对记帐中发现的问需及时与有关人员和部门取得联系，及时解决。 5、现金银行日记帐需做到日清月洁，现金要每日盘点核实，银行帐需每月做调节表。 6、费用帐、往来帐、材料帐等需按规定做好月结、季结、年结。 7、凡记帐后的记帐凭证，记帐人均应在所记科目前打“?”，并在凭证“记帐”处签字。 8、往来、费用、材料等帐，应及时与有关单位、部门对帐，发现问题及时查找，不得拖压。 9、每月底各明细帐均主动与总帐对帐，需做到帐帐相符。 (四)总帐及其他: 1、审查当月记帐凭证，确保凭证的真实完整，按期汇总记帐凭证并及时登记总帐。 2、及时装订记帐凭证，做到不少单、不跳号。 3、每月底组织与各明细帐对帐，确保收支平衡，帐帐相符，发现问题及时组织有关人员核查。 4、按期出具报表，确保帐表相符、数字准确、表面清晰、报送及时。 5、定期将会计凭证、帐表交会计档案管理人员，并造册登记，办理交接手续。 (五)财务人员: 1、 及时、准确、高效的完成日常财务结算、核算业务。 2、 向社团领导及上级主管部门提供、准确、详尽地会计报表数据。 3、 认真编制并严格执行财务计划，预、定期进行财务分析，遵守各项财务收支制度。 4、 科学、合理、高效的使用好社团自有资金，保证日常正常结算的顺利进行。 5、 定期检查、分析财务计划预算的执行情况，挖掘增收节支的潜力，考核资金使用效果，发现问题及时向领导提出建议。 6、 定期参加社团资物资盘点工作，做好资产保值增值及其闲置资产再利用工作。 7、 按规定及时准确向总公司上报本社团财务经营状况、完成好总公司及本公司领导交给的其他临时任务。 三、 现金 1. 现金借款需由经手人填写“借款申请单”，经副部长、部长、社长审批后到财务支取。 2. 凡借现金100元以上的必须提前与出纳约定，以便提前准备。 3. 各部门所收现金要严格执行现金管理制度，于当天下班之前交财务出纳统一管理，不准挪用。 四、 项目费用(带项目号的)申请及报销 1. 凡项目费用需在副部长、部长、社长审批的“立项通知书”“项目预算表”送达财务后方可申请项目费用。 2. 购买项目用品、支付项目费用需由部门指定人员根据项目预算计划，填好现金或支票借款单，经副部长、部长签字，报财务审核并由财务负责报社长审批后予以领取现金或支票。 3. 项目费用的报销:必须在原始发票背面注明项目号、由经手人、副部长、部长签字，经手人要填写“支出凭单”将单据粘贴在支出凭单后，根据所支出款项的用途分类填写，报财务审核并由财务负责报社长审批后予以报销。 4. 给外地协作单位办理电汇、汇票等汇款的，应先取得协作单位开据的正式发票，然后填写“汇款通知”并付与协作单位签订的付款一并由副部长、部长、在发票背后及“汇款通知”上签字，报财务审核并由财务负责报社长审批后出纳于一个月内办理汇款。 5. 差旅费报销由报销人按公司差旅费报销规定填写“差旅费报销单”，经出纳审核后报副部长、部长签字, 由财务负责报社长审批后予以报销。未能在规定时间内报销的，不预支付下一次差旅借款;如特殊原因导致发生的费用超出差旅费报销规定的，需写明原因，由部长、社长审批后予以报销。 附件: 差旅费报销规定 1. 公司员工出差一般选择乘坐火车，如遇特殊情况，需填写购买机票申请单，经部门负责人，社长批准后，方可乘坐飞机。 2. 差旅费借款，应在立项通知书送达财务后方可支取，出差回来后五日内报销。 3. 往返机场一律乘坐民航大巴。如果班机过早(过晚)或携带物品较多可申请公司派车接送。 4. 宾馆住宿费中一律不得包含餐费(包括早餐)。 5. 返程车票或机票在22:00之前的，应在12:00之前退房。返程车票或机票在22:00之后的应在18:00前退房。 6. 出差人员的住宿费超支自理，交通费、电话费实报实销，差旅补助按实际出差天数计算。 7. 两人(同性)同时在同一地点出差，住宿费按一人报销。 五、 销售费用申请及报销 1. 各研究、支持部门所需发生的费用(除与项目有关的费用)，根据部门预算计划由经手人填好现金或支票借款单，经部长签字、报财务审核并由财务负责报社长审批后予以领取现金。 3. 销售费用的报销,必须在原始发票背面由经手人、部长签字。经手人要填写“支出凭单”将单据粘贴在支出凭单后，根据所支出款项的用途分类填写，报财务审核并由财务负责 报社长审批后予以报销。 六、 管理费用申请及报销 1. 购置必要用品及支付活动费用，需有行政部门指定人员根据购置、审批计划，由经手人填好现金或支票借款单，经部长签字、报财务审核并由财务负责报社长审批后领取现金或支票。 2. 活动费用的报销，必须在原始发票背面由经手人、部长签字，经手人要填写“支出凭单”将单据粘贴在支出凭单后，根据所支出款项的用途分类填写，报财务审核并由财务负责报社长审批后予以报销。 七、 报销时间及报销凭证的规定 1. 所有当月发生的费用应于当月报销,最迟不能超过10日,否则需由经手人直接报部长、社长审批后，财务予以报销。 2. 所有填制的报销单据，应字迹清楚、不能涂改，否则财务不予受理。 3. 所有由外部取得的报销凭证，必须是税务部门或财政局统一规定使用的正式单据，(印税务局章、财政局章并盖有收款单位财务章)一切非正式单据不能作为报销凭证;报销凭证抬头一定要写上单位名称。 4. 凡购置金额在500元以上的项目费用、销售费用及办公费用需在发票背后注明收款方单位名称、联系人姓名及联系电话。