9城建税

9城建税 第9章 城建税练习 一、单项选择题 1.以下经济组织单位中，不属于城建税的纳税人的是( )。 A.事业单位 B.私营企业 C.货物批发单位 D.外国企业 2.某市区一企业2008年6月缴纳进口关税65万元，进口环节增值税l5万元，进口环节消费税26.47万元;本月境内经营业务实际缴纳增值税36万元，消费税85万元，营业税13万元。在税务检查过程中，税务机关发现，该企业所属宾馆上月隐瞒餐饮服务收入50万元，本月被查补相关税金，收到上月报关出口自产货物应退增值税35万元。该企业6月应纳城市维护建设税税额( )元。 A.95550 B.124579 C.71050 D.122829 3.某市进出口公司某月进口小汽车(消费税税率5%)一批，关税完税价格100万元，已纳关税90万元。进口后当月在国内全部销售，取得销售收入300万元(不含增值税)，该公司应该缴纳城建税为( )万元。 A. 1.19 B. 3.57 C. 0 D. 1.89 4.某县城一生产企业为增值税的一般纳税人，本期进口的材料，缴纳的进口环节增值税10万元;本期在国内销售甲产品缴纳增值税30万元、消费税50万元，由于缴纳消费税时超过纳税期限，被罚滞纳金1万元;本期出口乙产品，退回增值税5万元。则该企业应该缴纳的城市维护建设税额( ) A.4.55万元 B.4万元 C.4.25万元 D.5.6万元 5.下列各项中，符合城市维护建设税纳税地点的是( )。 A.取得输油收入的管道局，为管道局所在地 B.流动经营无固定地点的单位，为单位注册地 C.流动经营无固定地点的个人，为居住所在地 D.代征代扣“三税”的单位和个人，为被代征人所在地 6.某县城一加工企业2009年5月份进口半成品缴纳增值税120万元，销售缴纳增值税280万元，本月又出租门面房收到租金40万元，该企业本月应缴纳城市维护建设税和教育费附加为( )。 A. 22.56万元 B. 25.6万元 C. 28.2万元 D. 35.2万元 二、多项选择题 1.下列关于城市维护建设税的适用税率，表述正确的有( )。 A.城建税按纳税人所在地区的不同，设置了三档地区差别比例税率 B.由受托方代收、代扣“三税”的纳税人可按纳税人缴纳“三税”所在地的规定税率就地缴纳城市维护建设税 C.流动经营等无固定纳税地点的纳税人可按纳税人缴纳“三税”所在地的规定税率就地缴纳城市维护建设税 D.城建税的税率是指纳税人应缴纳的城建税税额与纳税人实际缴纳的“三税” 税额之间的比例 2.下列各项中，符合城市维护建设税规定的有( )。 A.只要缴纳增值税、消费税、营业税的单位都应缴纳城市维护建设税 B.因减免税而需进行“三税”退库的，可同时退还城市维护建设税 C.对出口产品退还增值税、消费税的，不退还城市维护建设税 D.海关对进口产品代征的增值税、消费税，不征收城市维护建设税 3.下列各项中，属于城建税计税依据的是( )。 A.实际缴纳“三税”的税额 B.纳税人滞纳“三税”而加收的滞纳金 C.纳税人偷逃“三税”而被处的罚款 D.纳税人偷逃“三税”被查补的税款 4.下列各项中，符合城市维护建设税征收管理有关规定的有( )。 A.海关对进口产品代征的增值税、消费税，征收城市维护建设税 B.海关对进口产品代征的增值税、消费税，不征收城市维护建设税 C.出口产品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城市维护建设税 D.出口产品退还增值税、消费税的，按50%退还已缴纳的城市维护建设税 5.下列项目中，不属于城建税计税依据的是( )。 A.纳税人实际缴纳的“三税” B.纳税人减免退税的“三税” C.纳税人计算出的应缴“三税” D.受托方代扣代缴的“三税” 6.下列属于城市维护建设税作用的有( ) A.补充城市维护建设资金的不足 B.限制了对企业乱摊派 C.调动了地方政府进行城市维护和建设的积极性 D.有利于增强纳税人的集体意识 7.以下属于教育费附加的纳税义务人的有( )。 A.国有企业 B.集体企业 C.外商投资企业 D.外国企业 答案部分 一、单项选择题 1.【正确答案】D 【答案解析】外商投资企业和外国企业不属于城建税的纳税人。 2.【正确答案】A 【答案解析】(36+85+13+50×5%)×7%=9.555万=95550(元) 3.【正确答案】A 【答案解析】进口行为应纳增值税=(100+90)?(1-5%)×17%=34(万元) 或=(100+90+10)×17%=34(万元) 内销行为应纳增值税=300×17%-34=17(万元)，由于进口环节不征城建税，所以，应纳城建税=17×7%=1.19(万元)。 4.【正确答案】B 【答案解析】城建税进口不征，出口不退，消费税的罚金也不能作为城建税计税依据。应交的城市维护建设税=(50+30)×5%=4(万元) 5.【正确答案】A 【答案解析】城建税纳税地点为与缴纳“三税”地点相同，故选A，对流动经营无固定纳税地点的单位和个人，应随同“三税”在经营地纳税。 6.【正确答案】A 【答案解析】进口环节缴纳的增值税不需要缴纳城建税，境内销售货物缴纳的增值税和出租门面缴纳的营业税需要缴纳城建税。 企业本月应缴纳城建税和教育费附加=[280+(40×5%)]×(5%+3%)=22.56(万元)。 二、多项选择题 1.【正确答案】ACD 【答案解析】受托方代收、代扣三税，同时要代收、代扣城建税，其税率为扣缴义务人适用的城建税税率。 2.【正确答案】BCD 3.【正确答案】AD 【答案解析】纳税人违反增值税、消费税、营业税规定被加罚的滞纳金和罚款不能作为计征城建税的计税依据。 4.【正确答案】BC 【答案解析】城建税在进口环节不存在征收问题，在出口环节不存在退税问题。 5.【正确答案】BC 【答案解析】城建税的计税依据，是指纳税人实际缴纳的“三税”税额。 6.【正确答案】ABC 7.【正确答案】AB 【答案解析】外商投资企业和外国企业不属于教育费附加的纳税义务人。 一 以顾客为中心 组织依存于顾客。因此，企业应理解顾客当前和未来的需求，满足顾客要求兵争取超越顾客期望。顾客是每一个组织存在的基础，顾客的要求是第一位的，组织应调查和研究顾客的需求和期望，并把它转化为质量要求，采取有效措施使其实现。这个知道思想不仅领导要明确，还要在全体职工中贯彻。 二 领导作用 领导必须将本企业的宗旨，方向和内部环境统一起来，并创造使员工能够充分参与实现组织目标的环境。领导的作用，即最高管理者具有决策和领导一个租住的关键作用。为了营造一个良好的环境，最高管理者应建立质量方针和质量目标，确保关注顾客要求，确保建立和实施一个有效的质量管理体系，并随时将企业运行的结果和目标比较，根据情况决定实现质量方针，目标才措施，决定持续改进措施。 三 全员参与 各级人员之间是企业之本，只有他们的充分参与，残能使他们的充分参与，残能使他们的才干为企业带来最大的效益。全体职工是每个组织的基础。组织的质量管理不仅需要最高管理者的正确领导，还有赖于全员的参与。所以要对职工进行质量意识，职业道德，以顾客为中心的意识和敬业精神的教育，还要激发他们的积极性和责任感。 四 过程方法 任何有输入和输出的活动或操作就被视为过程。制造产品或提供服务的各个活动和操作 基本上都是过程。 企业为发挥其职能，就必须确定各种内部相关的过程并对其进行管理。通常，一个过程的输出就是下一个过程的输出。对企业内部的各种过程的标示和管理，特别是对过程接口的和管理就构成“过程方法“的管理。 将相关的资源和活动作为过程进行管理，可以更高效的得到期望的结果。 “PCDA“的方法适用于所有过程: P-策划:根据顾客的要求和组织的方针，建立提供结果所必要的目标和过程。 D-实施 C-检查:根据方针，目标和产品要求，对过程和产品进行监视和测量，并结果. A-改进:采取措施，以持续改进过程业绩。 五 管理的系统方法 针对设定的目标，识别，理解并管理一个由相互关联的过程所组成的体系，有助于提高组织的有效性和效率。这种建立和实施质量管理体系的方法，既可以新建体系，也可用于现有体系的改进。此方法的实施可在三方面受益:一是提供对过程能力及产品可靠性的信任;二是为持续改进打好基础;三是使顾客满意，最终使企业获得成功。 六 持续改进 持续改进是组织的一个永恒目标，持续强调了以一系列彼此衔接的步骤进行改进的思想。在质量管理体系中，改进指对产品质量，过程及体系有效性和效率的提高，持续改进包括:了解现状;建立目标;需找，评价和实施解决方法;测量，验证和分析结果，把更改纳入文件等活动。 七 基于事实的决策方法 对数据和信息的逻辑分析或直觉判断是有效决策的基础。以事实为依据做决策，可防止决策失误在对信息和资料做科学分析时，统计技术是最重要的工具之一。统计技术是可用来测量，分析和说明产品和过程的变异性，统计技术可以为持续改进的决策提供依据。 八 与供方互利的关系 通过互利关系，增强组织及其供方创造价值的能力。供方提供的产品将对企业向顾客提供满意的产品长生重要影响，因此处理好于供方关系，影响到租住能否持续稳定地提供顾客满意的产品。对供方不能只讲控制不讲合作互利，特别是对关键供方，更要建立互利关系，这对企业和供方都不利。