自学考试-非政府组织管理

自学考试-非政府组织管理 非政府组织管理 (课程代码:05723) 南华工商学院 罗甜 讲师 第一章 绪论 、非政府组织(NGO, Non-governmental Organization):源于1945年联合国成立时通过的1 <<联合国宪章>>。联合国的NGO是指在地方、国家或国际级别上组织起来的非营利性的、志愿性公民组织。 2、国外被使用的名称:第三部门、非营利组织(NPO)、独立部门、慈善部门、志愿者组织、免税部门、公民社会组织(CSO)、草根组织(GRO)等。 3、第三部门:最早由美国学者莱维特于1973年提出。 他认为在政府和私人企业之间有大量的组织从事着政府与私人企业不愿意做或做不了、做不好的事情，这类组织称为第三部门。 4、非政府组织:(我国)是指依法建立的、相对独立于国家政府系统，以社会成员的自愿参与、自我组织、自我管理为基础，以社会公益活动或者互益活动为主旨的非营利性、非政治性、非宗教性的一类组织。 5、我国已经使用和酝酿名称有:民间组织、社会中介组织、群众团体、社会组织、民间非营利组织等。 、我国非政府组织主要包括:社会团体、基金会(中华慈善总会、中国扶贫基金会、中国癌6 症基金会、李嘉诚基金会等等)和民办非企业单位(民办学校、民办医院、民办敬老院、民 。 办表演艺术团等等)、基金会 7、非政府组织的一般特性:1)正规性(一定组织形式和治理结构、获得合法身份)、2)非营利性(不以营利为目的、3)不得进行剩余分配、组织终止时禁止资产私分)、4)独立性(非政府支配、非政党支配、非宗教支配)、5)公益性或互益性(是社会性、服务性、公开透明组织)、6)志愿性(组织成员使命感是组织精神支柱、志愿者和社会捐赠是组织的关键资源)。 8、国际分类体系:联合国国际标准产业分类体系(ISIC)、欧共体经济活动产业分类体系(NACE)、北美产业分类体系(NAICS)、非营利组织国际分类体系(ICNPO,莱斯特.萨拉蒙&赫尔穆特.安海尔，12个大类27个小类)。 9、美国NGO分类:互益性组织(主要是为成员提供服务)与公益性组织(主要为社会大众提供公益性服务)。 10、国内NGO分类:一)实证角度分类:(1)政府分类:社会团体、民办非企业单位、各类公益性基金会;(2)学界分类:根据法律地位分:法人团体、非法人团体;根据组织使命:公益性团体、互益性团体;根据便于管理分:行业组织、学术组织、慈善组织、社区和农村基层服务组织、社会公益组织、公民权益保护组织、非营利性咨询服务组织、同人团体、国外海外在我国大陆的非政府组织。二)规范角度分类:清华大学把NGO分为会员制组织(互益性和公益性组织)和非会员制组织(运动型和实体型社会服务组织)。 11、非政府组织的社会作用:(1)社会多元治理结构中的重要一元。(2)吸引和整合各种资源的途径(3)化解社会矛盾的重要机制(4)政府职能转变中一些公共职能的承接者(5)增加社会凝聚力的粘结剂(6)参与国际事物的重要使者(7)培育公民精神和自治能力的重要场所 12、非政府组织的消极因素:(1) 以个别利益挤压公共利益(2)以错误的方式进行社会活动(3)成为消极政治势力的工具 第二章 非政府组织发展的动力因素 1、非政府组织发展的必然性，源于:一人的社会属性的必然发展，二人的正确利益观念的发展，三公民社会本质的发展，四多元治理结构发展的要求。 2、人的属性中既有自然属性又有社会属性。自然属性指人的肉体存在及其动物性特征。社会 1 属性指在实践活动的基础上人与人之间发生的各种关系。 3、人渴望归属与交往的本质原因在于:一人是感情动物，有情感和交流需求;二人是脆弱动物;三人是惧怕孤独的动物;四人天生具有自尊倾向;五人有理想 4、托克维尔--心灵的习性，即正确理解的利益:人为他人服务也是在为自己服务，个人的利益在于为善。为公共利益就是为个人利益。个人的自我是在通过公共对话组织起来的社会生活中，在与他人的关系中实现的。 、公民社会:是国家或政府体系，以及市场或企业系统之外的所有民间组织或民间关系的总5 和。 6、公民社会的本质:就是一个国家的民众，以主人翁的姿态和自由组织方式，广泛参与到公共问题的解决当中去。 7、在国家的管理上，政府将越来越多的自主空间留给社会公众是一个基本走向。 8、非政府组织的发展趋势是:从一般趣味爱好组织走向社会信念组织;从随意组织走向更加规范的组织;从少量组织发展到更加普遍的组织;从个别利益关怀组织发展到更加具有利益关怀的组织;从经济权益诉求组织发展到社会权益诉求组织。 9、多元治理结构:行政改革是从政府一元管理模式，走向在政府主导下，由政府、市场、非政府组织共同参与的多元治理模式。 10、能力促进型国家的理念:美国加州大学伯克利分校，内尔.吉尔伯特，提出“能力促进型国家”，对福利国家转型实践的理论概论，也代表一种新兴的社会理念。 具体内容:(1)从政府提供公共服务向民间提供公共服务转型;(2)从国家直接拨款支持向 3)从劳动力非商品化向商品化转型 国家间接支出转型;( 11、市场失灵理论:美国麻省理工学院巴托教授提出，从公共物品的非竞争性和非排他性特征，从共同消费品的外部性特征，从厂商的垄断产品供给造成竞争均衡机制失效，从信息不完善性导致市场风险，从收入分配失灵和贫富马太效益，从市场自我调节功能缺陷和经济周期性波动、宏观经济失衡方面等揭示了市场经济在资源配置效率上的局限性。 12、政府失灵理论:布坎南-公共选择学派，以“经济人”假定为根据，从政府机构和官员能力水平局限造成的公共政策的低效率甚至失效方面，从因缺少竞争压力、产权约束和公众监督等造成的高成本低效率，从政府及其官员人性和道德局限造成的公共权力寻租和腐败等方便，揭示了政府管理的先天不足。 13、中位选民:美国经济学家，伯顿.韦斯布罗德，指在投票的民主程序中或者类似的民意模型中，结果往往只能反映简单多数或者中位选民的需求，而无法不忽略其余人们的消费愿望。 14、对政府公共政策和提供的公共物品不满意的消费者可以有以下几种不同形式的替代性选择:(1)移民，(2)形成较为低层次的政府，(3)求助于私人市场，(4)求助于非营利性组织。 15、伯顿.韦斯布罗德的理论是在经济学的框架内，把原有的经济学方法拓展到对非政府非营利部门的分析中，他遵循的是需求-供给的分析方法。他认为，政府、市场和非营利部门是满足个人对于公共物品需求的相互替代性工具。政府和非营利部门在提供公共物品上是相互关系。 16、合约失灵理论:美国法律经济学家亨利.汉斯曼提出。由于信息不对称，仅仅依靠生产者和消费者之间的合约难以防止生产提供商利用自己在信息占有上的优势坑蒙拐骗，投机钻营，谋求自己利润最大化，损害消费者的行为。志愿失灵:萨拉蒙 17、非分配约束:是指非营利组织不能把获得的净收入分配给包括组织成员、管理人员、理事等。组织的活动如果有剩余，必须用于组织使命规定的事业，用于组织的进一步发展。 18、第三方管理模式(志愿失灵):美国莱斯特.萨拉蒙提出，指在美国，与传统理论下的庞大的官僚体系不同，联邦政府主要是“财政资金和政策的供给者”，而在实施具体服务项目时，则主要依靠第三方机构，如州、市、县、大学、医院、行业协会以及大量的NGO组织。 19、政府与非营利部门的四种关系模式:--吉德伦、克莱默、萨拉蒙等提出(1)政府支配模 2 式(2)第三部门支配模式(3)两者并存模式(4)合作模式 20、三部门相互依赖理论:罗伯特.伍思努提出，指国家、市场、非政府组织三者之间相互依赖。存在着频繁的互动和交换关系，也包括竞争与合作、各种资源的交换，各种符号的交易等。 21、“两维度四组合”理论:根据人类组织的形成—运动机制和组织功能，从逻辑上分成目的和手段两个维度，由此界定出政治的、经济的、社会的不同主体的坐标位置。 公益 现代国家政府:以强制求公益 NGO组织:以志愿求公益 强制 志愿 传统国家权力:以强制求私益 企业商业组织:以志愿求私益 私益 22、非政府组织的合理性:从上图说明，1)工商业企业组织以志愿求私益;2)现代国家政府以强制求公益;3)NGO组织以志愿求公益。 23、非政府组织的法律保障:结社自由在国际法中被当做人权内容，保护结社自由是国际人权法中最为重要的原则之一。1948年《世界人权宣言》第20条规定保护个人“和平集会与结社”的权利。1966年通过，1976年3月23日生效联合国，《公民权利和政治权利国际公约》、《经济、社会及文化权利国际公约》、《世界人权宣言》，被通称为“国际人权宪章”。 24、中国1982年《宪法》第35条，“中华人民共和国公民有言论、出版、集会、结社、游行、示威的自由”。2004年，修正后宪法第33条规定“国家尊重和保护人权”。 25、非政府组织的工具价值:即人们可以通过组织的集体行动来实现个人行动难以实现的公共目的。 26、人文价值是指作为结社性质的非政府组织或社团组织，本身就是人权追求的重要目标。 第三章 国外非政府组织发展 1、国外非政府组织发端于宗教传统、人道传统、慈善传统。 2、(1)基督教传统与非政府组织:教会以济贫助弱为核心。达米恩基金会—始终为麻风病人服务。(2)人道主义传统与非政府组织:《日内瓦公约》奠基于瑞士银行家亨利’杜南的人道精神，在瑞士日类瓦缔结的关于保护平民和战争受难者的一系列国际公约的总和。埃格兰泰恩?杰布，撰写《儿童权利宪章》，被国际联盟采纳，其后又成为1989年联合国<<儿童权利公约>>--救助儿童 。“乐施会”---专门救助穷人，世界上最大的救助和发展的网络之一。“无国界医生组织”---提供直接援助，并谴责践踏人权的任何行为。(3)慈善传统与非政府组织:私人基金会 安德鲁?卡内基是美国最早具有代表性的慈善家之一。 3、国外非政府组织的发展阶段:(1)自然发展阶段:17世纪到20世纪40年代(2)国际间的扩张阶段:20世纪的40年代到20世纪的80年代(3)全球普遍发展阶段:20世纪80年代一直到现在。 4、自然发展阶段，各类民间社会组织的关注焦点和活动范围主要在如下方面:(1)致力于扶贫济困。亨利’索里1869年在伦敦成立“慈善救济及抑制行乞协会”后易名为“慈善组织会社”。韩福瑞.哥尔亭，在纽约布法罗组织了美国第一个“慈善组织会社”。巴纳特在伦敦创建了世界上第一个社区公社--汤恩比馆。(2)致力于维护生存权。英国--“伦敦工人协会”、“全国宪章派协会”、各种“公工联主义”(3)致力于战争人道救援。 18世纪，日内瓦公益会采纳亨利‘杜南的建议，成立了“伤兵救护国际委员会”、“战争儿童培养计划”、“国际小母牛”等为战争中受难人民提供救助。(4)致力于慈善基金会的建立。安德鲁.卡内基、格利特.奥利维亚等，1910年--洛克菲勒基金会、1911—卡内基基金会。(5)致力于慈善和人道精神的传播。天津基督教青年会、上海基督教青年会等 5、自然发展阶段特征:(1)民间组织的地域有限(2)民间组织的活动领域有限(3)民间组 3 织的意识比较朴素(4)民间团体活动的影响有限 6、国际间的扩张阶段:关键因素是第二次世界大战对国外非政府组织发展的全面影响，最重要的国际组织—联合国诞生。 7、该阶段发展趋势良好，主要表现为:(1)非政府组织开始涉足国际事务。1945年，旧金山，签署《联合国宪章》，成立联合国。宪章第71条规定，联合国“经济暨社会理事会ECOSOC)”作为负责协调经济和社会活动的联合国机构，在提出建议和开展活动时，须与( 有关非政府组织进行磋商。 (2)各种社会团体在战后重建中应运而生。美国人卜皮尔于1950年创设了世界宣明会，旨在帮助世界各地的穷人，特别是贫困儿童。(3)人权非政府组织展开工作。1961年，著名的人权非政府组织大赦国际在伦敦成立。(4)保护和平的非政府组织不断壮大。“无国界医生组织”(5)环境保护非政府组织崭露头角。“国际自然保护联盟(IUCN)”“世界自然保护基金”“地球之友”“绿色和平组织”等等。1972，瑞典斯德哥尔摩，历史首次联合国召开的非政府组织国际---环境NGO论坛。(6)研究性非政府组织开始形成并发挥作用。“美国基金会中心”“美国独立部门”“亚太经济合作理事会”“欧洲基金会中心”等。 8、国际间扩张阶段的特征:(1)其活动领域以国际性议题为主。(2)其活动方式以国际合作为主(3)其发展已经受到自觉意识的主导(4)其影响已经由地域扩展到全球。 9、全球普遍发展阶段:一)导致NGO全球发展的时代因素。(1)全球化对NGO全球发展的影响。全球化的特征:全球范围的市场化;全球范围的信息化;全球范围的组织化;全球 )世界性公共行政改革的影响。介乎中间价值的社会治理方式，英国首范围的价值重组。(2 相，布莱尔--第三条道路，德国前总统，施罗德--新型中间道路。(3)发达国家NGO组织对 1)往往将发展经济摆脱贫发展中国家的援助。二)发展中国家非政府组织的发展。特点:( 困作为组织的目标(2)往往以社区作为自己活动的主要空间(3)往往与当地政府保持一定的关系。三)全球结社革命 10、非政府发展不平衡的原因:(1)政治性质(2)法律(3)发展程度(4)社会异质化程度(5)宗教慈善传统 11、国际非政府组织(INGO)必须具备的基本条件:非营利、非暴力、非政党、非经政府间的而设立、不刻意干涉某国的内政。 12、非政府组织委员会:联合国经社理事会中，专门设立的一个部门，负责审核接纳非政府组织，认可它们在联合国的咨商地位。 13、具有咨商地位的非政府组织种类:(1)一般咨商地位--国际红十字会(LRCS)、联合国协会(WFUNA)、国际商工联盟(ICO)等;(2)专门咨商地位—大赦国际、基督教青年会等;(3)注册咨商地位---中国全国残疾人联合会、日本创价学会、亚洲太平洋青年联盟等。 14、非政府组织的国际事务参与机制:在联合国召开国际会议的同时同地，召开同主题的非政府组织国际论坛。《地球宪章》，是全球非政府组织的共同行动条约。 第四章 中国非政府组织的发展 1、中国非政府组织的历史轨迹:一)跌宕起伏时期:20世纪上半叶。二)低迷中断时期:1949年到文化大革命大约30年。一是取缔措施。二是改造措施。三)引导发展时期。改革开放到现在，“民办非企业单位”的出现，是这个时期的新特点。 2、早起民间结社组织种类:行业协会、互助与慈善组织、学术性组织、政治性组织、娱乐性组织、“会党”或秘密结社。 3、三个增长波:第一个增长波形成于文革结束到1989年，出现非政府组织由恢复到迸发的长波。第二个增长波是从1991~1996年，出现我国民间组织发展的又一个长波。1995年，“世界妇女大会”北京召开，我国首次有众多人员面对NGO，参与NGO，了解NGO。第三个增长波是从1997年以后。 4、境外在我国大陆的非政府组织的类型:国际非政府组织、跨国非政府组织、中介非政府组织、对华非政府组织。 4 5、境外在华非政府组织的活动类型:资助型、合作型、网络型、本土型、互益型。 6、非政府组织的能力与作用体现在:(1)由凤毛麟角到群雄并起。(2)由单打独斗到沟通联合。(3)由随意而为带战略行动。(4)社会作用和影响逐渐扩大。 7、我国对非政府组织的管理可以归纳为:双重约束、分级管理、限制竞争、适当优惠等几个主要特点或者原则。 、双重约束:指对非政府组织的登记注册管理及日常性管理，实行登记管理部门和业务主管8 单位(或叫挂靠单位)双重责任体制。 9、分级管理:是对非政府组织按照其开展活动的范围和级别，实行分级登记、分级管理的原则。 10、非政府组织的非竞争性:为了避免非政府组织之间开展竞争，禁止在同一行政区域内设立业务范围相同或者相似的非政府组织。 11、优惠政策:1999年，《公益事业捐赠法》，国内企业、自然人、个体工商户捐赠，将或企业所得税或个人所得税减免优惠;境外单位捐赠将或减免征进口关税和进口环节增值税等。 12、非政府组织发展中的问题:(1)发展不够充分(2)角色功能混乱(3)行为不够规范(4)自身能力欠缺:我国NGO发展中存在的问题:经费紧张、人才缺乏、能力不足、社会支持欠缺、管理混乱。(5)结构不够合理。 13、非政府组织的“官方化”主要表现在:(1)部分NGO从政府机构转出来，与行政主管 2)部分NGO由政府直接创立(3)部分NGO领导有退下来的部门“一套人马两块牌子”( 党政干部担当(4)民间组织“挂靠”逐渐被官僚文化浸染。 、非政府组织进行营利，原因在于:产权不清、被迫登记。 14 15、非政府组织结构不合理，主要表现四强四弱:(1)是与政府有联系的组织强，纯粹的民间组织弱。(2)是城市的非政府组织强，而农村的弱。(3)是东部的民间组织强，中西部的民间组织弱。(4)是行业协会性质的组织强，而基金会、公益性以及学术性组织弱。 16、非政府管理中的问题:(1)在管理的微观层面过分偏重控制;(2)管理中的定性与分类存在不确定性。(自相矛盾;定位模糊不清;直接对民间组织的分类带来了困难)(3)管理中存在人治对法治的干扰;(4)因为双重约束导致多头管理的弊端。 17、非政府组织微观管理的特点:控制和约束为主。 17、中国NGO管理，需要执政党和政府，采取改革，涉及观念、制度、行为三个方面。 18、管理观念变革与非政府组织发展:一)调整思维理念(1)非政府是政府的合作伙伴(2)政府与志愿及社区组织合作框架协议二)务实开放合作(1)对境外来华非政府组织的作用的估计(2)对境外在我国大陆的非政府组织的管理原则。首先必须明确在华非政府组织的活动界限;其次，应针对境外来华非政府组织建立专门且统一的管理与服务机构;再次，加强对境外在我国大陆的非政府组织的依法监督。 19、“政府与志愿及社区组织合作框架协议”:在英国，政府为推动民间公益事业发展，各级政府与非政府组织之间签署该协议，形成了两者之间富有效率的平等合作机制。 20、创新与非政府组织发展:一)实行科学分类;三个标准:活动性质、利益导向、法律地位。二)改进登记方法，三个登记平台—普通备案“初级平台”、 强制登记“中级平台”、严格审批“高级平台”。三)排除准入障碍，降低准入门槛，体现在:(1)放宽准入条件(2)简化登记程序(3)减少审批关卡。四)创新管理体制“全英慈善委员会”—直接隶属于中央政府的民间NGO监管委员会，由其统一行使对NGO的备案、登记和监管职能。五)建立激励机制(1)建立等级评估制度。制定等级标准;确定等级评估方法;确定等级评估时间(2)建立退出机制，实行优胜劣汰((3)建立个人责任追究制度 21、管理行为改进与非政府组织发展:一)实现政社分开((1)坚决杜绝现职党政机关干部兼任非政府组织的领导职务((2)民间组织的人财物和办公场所要与政府部门脱钩((3)加快政府职能转变，为民间组织自我发展创造条件。二)减少人治色彩。“规制过剩”的表现是围绕管理除了没有法律以外，几乎什么形式的管理规定方式都有。“规制匮乏”是指，虽然有 5 关的法规和相关规定不少，但都是正式法律形式以下的层次。立法层次低、政策文件多。三)依法进行监督(1)严格信息披露规定(2)严格重大活动报告规定(3)实施现场检查措施(4)促使建立诚信自律制度 第五章 非政府组织的登记管理 1、非政府组织管理的类型:(1)预防制管理:设立组织必须经过政府有关部门按照法律法规的标准进行资格审查和办理登记批准手续，不批准不得设立和开展活动(2)追惩制管理:设立社团不需要进行严格的资格审查和审批手续，只要最基本的申请资料齐全 2、非政府组织登记方式:(1)注册登记制:只进行形式审查，不进行资格审查。欧美国家多用(2)审批登记制。进行资格审查，再予以登记注册。大陆法系国家一般采用审批登记制的形式。 3、非政府组织的存在形式:(1)法人非政府组织，具有民事权利和民事行为能力，有自己的名称，财务独立，承担民事责任。(2)非法人非政府组织:不能独立承担民事责任，无法享受到如纳税等方面的优惠待遇。 4、登记管理的一般原则:(1)自由注册原则(2)简便快捷原则(3)最少限制原则(4)无歧视原则(5)信息透明原则(6)权利义务对等原则。 5、登记管理的机构设置:(1)业务部门分散登记管理(2)法院的登记管理(3)统一机构的 )双重机构登记管理。中国是这类形式的代表。按照现有双登记管理:“英国慈善委员会”(4 重约束的制度，国务院民政部门和县级以下地方各级人民政府民政部门登记管理机关。或其 授权的组织，是有关行业、学科或者业务范围内社会团体的业务主管单位。6、非政府组织的变更登记:(1)登记范围变更(2)宗旨变更，也成目的变更(3)法人变更 7、非政府组织的注销登记种类:一)自愿解散:(1)目的达到、事业完成或无法完成(2)章程规定的解散事由出现(3)内部管理机构的决议解散(4)社团会员不足法定人数(5)法人破产。二)强制解散(非自愿解散):由政府机构或法院依法宣告对非政府组织的解散或决定对其撤销。 8、社会团体的登记管理:我国采取审批登记制。一)下列不属于社会团体登记的范围:(1)参加中国人民政治协商会议的人民团体(全国总工会、共青团、全国妇联等)(2)由国务院机构编制管理机关核准，并经国务院批准免予登记的团体(中国文联、中国科协、中国作协、中国法学会、中国记协等)(3)机关、团体、企业事业单位内部经本单位批准成立，在本单位内部活动的团体。二)成立社会团体应具备的条件:1)有50个以上的个人会员或者30个以上的单位会员，个人会员和单位会员混合组成的，总数不得少于50个(2)有广泛的名称和相应的组织机构(3)有固定的场所(4)有与其业务活动相适应的专职工作人员(5)有合法的资产和经费来源，全国性的社会团体有10万元以上的活动资金，地方性的社会团体和跨行政区域的社会团体有3万元以上活动资金(6)有独立承担民事责任的能力。 9、社会团体成立登记程序:申请、审查、批准、登记。 10、民办非企业单位分类:(1)教育类(2)卫生类(3)文化类(4)科技类(5)体育类(6)劳动事业类(7)民政事业类(8)社会中介服务类 11、民办非企业单位登记条件:(1)经业务主管单位审查同意(2)有规范的名称和必要的组织机构(3)有与其业务活动相适应的从业人员(4)有与其业务活动相适应的合法财产(5)有必要的场所 12、民办非企业单位设立登记程序:申请、审批、登记。需提交的文件:(1)登记申请书(2)拟任法定代表人或单位负责人的基本情况(3)业务主管单位的批准文件(4)场所使用权证明(5)验资报告(6)章程草案 13、民办非企业单位登记事项为:名称、住所、宗旨和业务范围、法定代表人或单位负责人、开办资金、业务主管单位。 14、中国基金会的登记机关:国务院民政部门和省、自治区、直辖市人民政府民政部门。国 6 务院民政部门负责的登记对象范围包括:(1)全国性公募基金会(2)拟由非内地居民担任法定代表人的基金会(3)原始基金超过2000万元，发起人向国务院民政部门提出设立申请的非公募基金会4)境外基金会在中国内地设立的代表机构。 15、申请基金会的条件:(1)为特定的公益目的而设立 (2)全国性公募基金会的原始基金不低于800万元人民币，地方性公募基金会的原始基金不低于400万元人民币，非公募基金 3)有规范的名称、章会的原始基金不低于200万元人民币，原始基金必须为到账货币资金( 程、组织机构以及与某种开展活动相适应的专职工作人员 (4) 有固定的住所 (5)能够独立承担民事责任 16、申请设立基金会申请人应提交的文件:(1)申请书(2)章程草案(3)验资证明和住所证明(4)理事名单、身份证明以及拟任理事长、副理事长、秘书长简历(5)业务主管单位同意设立的文件 17、国外非政府组织—印度NGO登记管理分类:(1)社团类非政府组织(2)公益信托类非政府组织(3)非营利公司类非政府组织(4)合作社类非政府组织 18、菲律宾NGO登记管理:根据菲律宾新税法，菲律宾规定“国家证券委员会”为专门的非政府组织的鉴定机构，要求所有非政府组织到国家证券委员会登记注册。 19、澳大利亚NGO登记管理:(1)正式登记的非政府组织(2)不登记的非政府组织(3)慈善信托组织。形式通常是基金会(4)有担保的有限公司 第六章 对非政府组织的税赋管理 、税赋优惠对象:一是非营利的公益性组织，二是向非营利组织捐赠的组织和个人。 1 2、税赋优惠的原因:(1)目的方面的原因。鉴于他们的公益性实践目的享受国家的税赋优惠(2)成本方面的原因(3)公平方面的原因。 3、社会财富的三次分配:第一次分配的主体是市场机制，原则是竞争和效率，是按照竞争能力分配，实行多劳多得;第二次分配的主体是政府，它通过税收杠杆，来对社会的强弱差别和贫富差距进行调节，其性质是强制，原则追求是社会的公平公正;第三次分配的主体是非营利性社会公益组织，它依靠自己的特殊使命，吸引公共需求品的供给和社会公共利益的实现。 4、税赋优惠管理的原则:(1) 区分营利性组织和非营利性组织。非政府组织不以营利为目的 (2) 区分公益组织和非公益组织。公益组织以增进社会整体利益为目标 (3) 区分免税经济活动和应税经济活动。宗旨检验法和比例限制法。(4) 强调税赋的公平和公正 (5) 严格对公益组织的税收管理。 5公益组织特征:(1)依法经过专业管理部门资格认证和注册登记;(2)组织使命与宗旨明确不以营利为目的，(3)不进行利润分配，也不为组织管理者、工作人员等谋求同行业不合理报酬，(4)组织受益者是全体社会成员或某些特殊群体，(5) 以成本价或低于成本的价格提供物品和服务(6)为了从事公益性活动的其他指标。 6、公益活动范畴:(1)志愿者服务(2)慈善活动(3)关于健康促进、医疗卫生服务(4)人道主义灾难援助和减少贫困(5)公共教育和就业培训(6)社区营造和社区发展(7)边缘性和基础性学术、文化、艺术、科学、体育的促进(8)生态、资源与环境保护(9)国际交流合作与促进和平(10)公民权保护(11)儿童、妇女以及弱势群体保护(12)社会改革倡议和政策倡导(13)信息提供或能力建构(14)促进经济或产业发展(15)其他促进公益的活动。 7、国际社会对公益组织经济活动的税收政策:(1)对公益组织一切经济活动获利进行全面征税(2)全免(3)只对无关公益使命的经营收入征税(4)对超过规定限额的盈利收入纳税(5)经营收入享受低于企业所得税率的优惠。 8、非政府组织主要优惠税种:(1)企业所得税(2)营业税和增值税(3)关税(4)房产税(5)车船使用税(6)耕地占用税(7)城镇土地使用税和契税 7 9、非政府组织的一般收入来源:(1)赠予、资助和会员缴费(2)投资行为(3)与活动有关的贸易和经营活动，扩展公共组织非营利活动的收入(4)无关的贸易和经营活动，利润用于支持非营利目的。 10、对捐赠者的税赋优惠:(1)捐赠的税收优惠标准:应税抵扣优惠，一般是企业应纳所得税的10%，个人应纳所得税的50%。(2)实物捐赠:享受应税抵扣，捐赠物价值模糊时由权威机关或独立评估师认定捐赠物价值后才允许抵扣。(3)递延抵扣。允许个人或企业当年超过所得税抵扣限额部分的公益捐赠递延至下一年 11、税赋优惠的管理要件: (1)统一捐赠收据(2)统一纳税申报制表(3)采用相应的会计标准(4)实行记录和存档制度(5)提供规范的年度报告(6)通过公告披露运营信息。 12、中国对NGO的税赋优惠:(1) 所得税优惠:财政拨款，政府性基金、资金，行政事业性收费，不上交财政专户管理的预算外资金，政府资助等(2)营业税优惠:托儿所、幼儿园、养老院残疾人福利机构、婚姻介绍、殡葬服务;医院、诊所;教育劳务;纪念馆、博物馆等门票收入;财政性收费;财政性收费、社团费等。(3)增值税优惠(4)契税优惠(5)关税和进口环节税优惠(6)耕地占用税优惠(7)房产税优惠(8)车船使用税优惠(9)城镇土地使用税 12、对捐赠者的税赋优惠:企业所得税优惠规定:(1)“公益救济性捐赠”，非金融保险业纳税人在年度纳税所得额3%以内的部分，准予扣除;金融、保险业不超过所得额的1.5%(2) )向红十字会捐赠，全部扣除(4)福利性老年服务机构，全文化艺术类捐赠，10%扣除(3 额扣除(5)农村义务教育，全额扣除(6)公益性青少年活动场所，全额扣除。 、个人所得税优惠:(1)公益救济性捐赠，扣除应税所得额30%，(2)红十字会事业、农13 村义务教育、公益性青少年活动场所等，全额扣除。纳税人直接给受益人的捐赠不得扣除。 14、全额扣除资格NGO(22家):中国红十字会、中华健康快车基金会、中华慈善总会、中国法律援助基金会、中华见义勇为基金会、宋庆龄基金会、中国福利会、中国残疾人福利基金会、中国扶贫基金会、中国教育发展基金会、中国妇女发展基金会、中国儿童少年基金会、中国光彩事业基金会、中华环境保护基金会等等。见书本P108 15、限额扣除NGO(32家):中国青年志愿者协会、中国之友研究基金会、光华科技基金会、中国文学艺术基金会、人口福利基金会、中国光彩事业促进会、中华环境保护基金会等等。见书本P109 16、对社会的捐赠税前扣除资格确认主管为:民政部门批准成立的，由财政部和国家税务总局确认;省级民政部门批准的，由省级财政和税务部门确认，并报财政部和国家税务总局备案。 17、申请捐赠税前扣除资格的条件:(1)致力于服务全社会大众(2)具有公益法人资格(3)全部资产为公益法人(4)收益和节余用于目的公益(5)财产不私分(6)不经营与其公益无关业务(8)有健全财务会计制度(9)捐赠者不得参与NGO分配。 18、针对NGO的税赋管理环节:税务登记、账簿与凭证管理、纳税申报、税款征收处罚条款(见P110)。 19、美国NGO税制:免税待遇需要到税务机关进行登记，美国联邦税法规定的免税组织包括:教会、慈善和教育机关、互助会机构等;1/3以上所得来自捐赠，1/3以下来自投资所得的组织;私人基金也是一种免税组织(洛克菲勒基金会、福特基金会)等。 20、美国对NGO的税收优惠主要是所得税、财产税、失业税。对捐赠者的税收优惠主要是所得税和遗产税。向“公益慈善团体”捐赠，免税最高扣除额为50%，可以往后顺延结转;向“私人NGO捐赠”，最高扣除额20%，不得结转。 21、无关经营所得:那些实质上同NGO组织的宗旨无关的经营中所取得的收入需要纳税。 22、回租:即一些企业利用免税组织所享有的税收优惠，将财产出售给这些免税组织，然后再通过协议安排，由原来的出售者将财产长期租用。 23、日本针对NGO的税收主要是国税中的法人税和消费税，地方税中的住民税。针对公益 8 法人和特别法人，原则上不纳税，对收益事业(33个行业)收入课税，其税率较普通法人组织(税率30%)低，一般为22%。 24、澳大利亚NGO免税资格认定:自己申请，可以每年先自我评定是否免交所得税，再由澳大利亚税务局审议决定。捐赠慈善事业的企业和个人当年可以免所得税。个人所得税税率为30%。 5、中国NGO税收体制存在问题:(1)没有形成统一的非政府组织税法体系(2)现有的相2 关税收优惠政策依据比较陈旧(3)存在违反公平的规定(4)对非政府组织经营性收入的税收政策混乱 26、澳大利亚非政府组织税收中存在的问题:(1)联邦体制使非政府组织缺乏统一的管理规定(2)各州非政府组织免税规定不一(3)偷税漏税严重 第七章 非非政府组织的监督 1、对NGO的监督范围:1)设立与解散程序2)减免税赋资格3)组织管理规范性(详见P119)4)经济活动5)政治与宗教活动6)资产管理和使用7)诚信与透明8)服务品质 2、对经济活动的监督的方法:1)“宗旨检验”法:该方法主要检验NGO的主要活动和开支是否是为了公益性目的2)“比例限制”法:研究NGO在一定时期内，其活动比例与其非营利目的的相关性，如与其目的相关比例过低，则取消它享受免税优惠待遇。(50%，5%，见 P120) 3、对资产管理和使用的监督任务包括:1)公益组织支出2)非常规交易3)资产复归 、“非常规交易”:源自习惯法体系，指某人利用职位，影响或控制一组织使其进行交易，该4 交易带给此人不合理的利益，并给组织利益造成损失和危害。 5、“资产复归”:指一个公益组织在终止运营时，通过隐蔽和策略手段，将资产转移到私人手中的一种违反法律的行为。 6、NGO的报告原则性要求:1)区别对待2)内容简介3)适度审核4)信息披露5)隐私保护6)对象相关 7、NGO报告要区别对待:1)小型互惠与公益性组织，可免于提交报告2)对社会公众利益无重大影响的大型互惠性组织，每年提交一份比较简单的年度报告即可3)有重大影响的大型公益性和互惠性组织，法律每年提交至少一次以上的内容详细的财政及运营情况报告。 8、年度工作报告包含内容:1)组织目标或目的陈述2)年度内资金来源情况和支出构成的详细说明3)所有项目活动的总效益情况总结和成绩说明4)领导机构成员及工作过的人员姓名、资格和经历5)财务报告6)对财务报告的审计意见，必须注明注册会计师和注册审计师的身份、姓名、公司、地址、签名 9、隐私保护:当报告的内容有可能妨碍组织在资源竞争中的利益，或者有可能对组织服务对象造成不利后果时，使用正当隐私的保护法律。 10、NGO提交报告的对象:1)政府主管部门(英国，慈善事业委员会;日本，组织所在地的都、道、府、县知事，跨两个以上地域的组织由经济企划厅厅长作为政府主管机关;南非，福利与公众发展部;中国，民政部。)2)政府税务部门3)核发执照机构4)捐赠者和公众披露信息。 11、政府对NGO的监督包括:1)业务活动2)年度检查3)违规制裁 12、中国对社会团体的监督职责:1)负责社会团体的成立、变更、注销的登记或者备案2)年度检查3)对社团违规进行监督检查，并给与行政处罚。 13、中国社会团体、民办非企业单位的工作报告内容:1)本社团守法的情况2)依照条例履行登记手续情况3)按照章程开展活动情况4)人员和机构变动情况5)财务管理情况。 14、对社团违规的处罚:警告、限期停止活动、撤销登记、罚款、取缔和没收非法财产、依法追究刑事责任。 15、社团违规违法情况:1)涂改、出租、出借《社团证》或印章2)超出章程规定的宗旨和 9 业务3)拒不接受或者不按照规定接受监督检查的4)不按规定办理变更登记的5)擅自设立分支机构、代表机构，或者对分支机构6)从事营利性的经营活动7)侵占、私分、挪用社团资产或者捐赠、资助8)违反规定收取费用。 16、业务主管单位对社会团体的监督职责:1)负责社团筹备申请、成立登记、变更登记、注销登记前的审查2)监督、指导社会团体遵守法律、法规，依章程开展活动3)负责社团年度检查的初审4)协助查处违法行为5)会同指导社会团体的清算事宜 17、业务主管单位对民办非企业单位的监督职责:1)负责成立、变更、、注销登记前的审查2)监督、指导其遵守法律、法规，依章程开展活动3)负责年度检查的初审4)协助查处违法行为5)会同指导社会团体的清算事宜。 、基金会的年度工作报告包括:1)财务会计报告2)注册会计师审计报告3)开展募捐、18 接受捐赠、提供资助等活动的情况4)人员和机构变动情况。 19、日本对NGO的监督:事业报告书制度，详见P131第三段 20、南非对NGO的监督:南非NGO的会计准则，详见P132第三段 21、南非对违规NGO的处理，详见P133第三段 22、南非对NGO犯罪行为的处罚，详见P133第四段 23、美国对NGO的监督:同业监督管理，美国有一个全国性的NGO—国家慈善信息局专门评估公众筹款机构和服务机构的工作成效。、 、新加坡对NGO的监督:对NGO信息的管理—详见P134最后一段;对滥用社团财产的24 处罚，P135，倒数第2段。 第八章 对非政府组织的评估 1、广义评估含义:指评估主体对评估客体的价值大小或高低进行判断、评价、预测的活动。 2、狭义的评估:指在一定的时限内，尽可能系统地、有目的地对实施过程中或已完成的服务项目、计划政策的设计、实施和结果的相关性、效率、影响进行判定和评价。 3、评估的特点:1)时限性2)系统性、规范性和科学性。3)学习性 4、评估的类型:按照时间顺序，评估可以分为前评估、中期评估和后评估;按照评估者的来源，可分为自我评估和外部专家评估。 5、自我评估:NGO对自己进行评估，其优势是对组织内部机构及运行较为了解，成本较低，但往往缺乏客观性。 6、外部评估，又称为第三方评估，指由非政府组织等当事人以外的专业机构，按照一套相对具有针对性的评价指标，对相关组织的内部管理和外部服务等相关方面进行的评估。 7、美国式最早开展民间组织评估的国家之一。1912年，成立“更好事务局委员会”，1918年成立“全国慈善信息局”，两者合并成立“明智捐赠联盟”。 8、美国的评估属于“第三方评估”;英国，“慈善委员会”属于“行政监督模式”。 9、传统的评估理论:---3E评估理论。3E即经济、效率与效果。优点:有助于非政府组织绩效的提高。负面:过分关注政治的经济、效率与效果，而忽略了组织的其他方面的问题 10、3D评估理论:3D是指诊断，设计与发展。优势:注重通过评估提升非政府组织自身的能力建设，通过评估帮助非政府组织不断学习与完善。局限难以在不同组织之间进行比较。 11、顾客满意度理论:指顾客感受到的服务质量达到其期望值的程度。其包括:顾客的需求并能迅速、准确的回应服务对象;充分提供服务所需知识与技能;热心接受顾客的要求;态度谦虚、有礼;倾听顾客不同意见;NGO及其工作人员值得信赖;尊客客人隐私;有畅通投诉渠道。 12、平衡计分法理论:四个方面保持平衡，即长期和短期目标之间;外部计量和关键部门的计量之间;所需要的结果和这些结果的执行之间;强调客观测量和强调主观性测量之间保持平衡。 13、对非政府组织评估的意义:1)围绕诚信的评估能够促进组织的责任2)围绕绩效的评估 10 能够提高组织的效率和效益3)围绕能力的评估能够增强组织的生命力。4)围绕战略规划的评估能够强化组织的使命感。 14、非政府组织的先天不足:首先，非政府组织的所有成员不得分红，因此在所有者缺位的情况下，一旦人们的志愿精神不足，则组织就会缺乏责任机制和发展的动力;其次，非政府组织缺乏提高效率的竞争机制;最后，非政府组织缺乏显示业绩的晴雨表。 15、评估框架与评估指标: 评估指标包括定性与定量两类。 16、组织诚信评估指标:从国外的评估体系看，包括以下几个方面:有一个好的治理结构师保证非政府组织诚信的根本;非政府组织的项目与活动必须与组织的目的一致;非政府组织的有关信息必须进行准确的披露;财务必须透明，相关利益群体有权获得有关的信息与财务报告;用于组织自身行政经费的支出不能高于10%等等。在实际操作中可以从下面三方面加强努力，做好非政府组织诚信工作:1)登记管理机关的诚信建设是非政府组织诚信体系建设的关键。2)建立以非政府组织信息披露、诚信守则、遵守章程为核心的非政府组织自律诚信制度建设。主要抓好四项工作:一是建立诚信教育制度。二是完善内部自律制度。三是制定非政府组织信息披露制度。四是建立非政府组织会计制度。3)建立以诚信评估、分类监管为核心的诚信评估制度建设。 17、组织战略使命评估指标:彼得.德鲁克提出“5个最重要的问题”，被发展为NGO实现使命与规划的“自我评估工具”。1)公益组织的使命是什么 2)公益组织的客户是谁 3)客户 )公益组织期望的结果是什么 5)公益组织的计划是什么。根据非政府的认知价值是什么 4 组织自身的特性，对其使命和战略规划进行至少3个方面的再评估:1)需求评估指标:需求评估是对非政府组织遵照其使命与否和如何满足受益群体的需求的评估。2)创新型评估。非政府组织的一个只能优势，就是探询与政府不同的社会问题解决思路、模式和方法。3)灵活性评估。 18、组织能力评估:包括以下几个方面:1)共同的价值观2)管理技能3)组织结构4)工作人员与志愿者5)信息管理系统6)领导的艺术7)动员资源8)公共关系。另一套评估方法，是从硬指标和软指标两个基本维度入手对组织的能力实施评估，设计四方面1)有形硬指标的评估2)组织结构的评估3) 组织资源网络的评估4) 筹款能力的评估 19、综合性评估指标体系，其中比较有代表性的是:1)NCIB慈善组织评估指标。由美国慈善机构信息局(NCIB)与美国慈善协会、加拿大基督教慈善协会共同建立，目的在于为捐赠者提供组织相关信息，因此慈善组织必须通过此项审核。2)CBBB慈善组织评价标准:美国更好事务局委员会的慈善组织劝募行为标准，主要是围绕捐赠资源使用，非常具体，针对性强。3)明尼苏达慈善评论协会标准:着重于组织层次。 20、通用评估框架指标:简称CAF，是欧洲公共部门流行的一种评估工具。有两大类要素构成，即促成要素和结果要素。促成要素共有5个，既1、领导力2、人力资源管理3、战略与规划4、合作伙伴关系与资源5、流程与变革管理。结果要素有四个:1、员工结果2、顾客或公民导向结果3、社会结构4、关键绩效结果。 21、通用评估框架主要特点:1、它主要立足于自我评估2、通用性3、简便易用4、强调证据5、要求达成一致。 22、非政府组织评估的方法:逻辑框架法、对比法、快速乡村评估法(RRA)、参与式评估法、 23、逻辑框架法:LFA。作为一种概念化得论述项目的方法，通过绘制一张简单的框图来分析一个复杂项目的内涵及各种逻辑关系，以便给人们一个整体的框架概念。核心是对项目的各种要素之间的因果关系进行推论。四个层次:投入、产出、微观目的和宏观目标。 24、对比法:多种类型:(1)前后对比法(2)有无对比法(3)综合对比法3、快速乡村评估法，RRA。RRA主要做法是(1)采用多学科小组(2)三角信息3)避免主观偏见(4)直接面向受益群体。适用于评估时间紧迫、预算的评估费用较少的情况。 25、参与式评估:是指项目管理人员和受益者共同组成评估小组，通过对项目管理的系统评 11 估、调整、重新制定项目的目标或，重新进行组织机构的安排或调配资源的一种方式。原则:1、是一个灵活学习过程。2、是一个分享的过程3、是寻求多样化、尊重差异的评估4、是一个协助的过程5、具有较强的实用性。 26、非政府组织评估的程序:1、温洛克评估步骤:十步走，详见P154第四段2、台湾NGO评估，适用于第三方评估，七个环节步骤:(1)自我评估阶段(2)书面评估阶段(3)现场评估阶段(4)确认分值阶段(5)申诉阶段(6)公示阶段(7)公布最终评估结果 第九章 非政府组织的治理 1、理事会治理:在英美法系中，非政府组织被区分为会员制与非会员制组织。在大陆法系中，分别叫做社团法人和财团法人。会员对应社团，非会员对应财团。 2、会员制组织与非会员制组织的差异:1、成立基础不同。会员制成立基础在于人，非会员制成立基础在于财产。2、设立人数以及性质不同。会员制必须有2个以上的设立人，非会员制可由1人单独行为或遗嘱设立3、目的及设立方式不同。会员制目的是营利或非营利。非会员制只能为非营利目的。现代民法中，公益目的的法人，其设立大抵采取行政许可主义，而营利社团法人，其设立大抵采取准则设立主义。4、组织不同。会员制以会员大会为其意志机关，属于自律法人。非会员制无意志机关。会员制追求组织成员利益的自我性组织，非会员制是追求他人利益的非自我性组织。5、解散的原因不同。会员制可由社员大会决定解散， 、决策机关不同。会员制最高决策机构是会员大会。非非会员制须由特定机构依职权行使。6 会员制为理事会或者董事会。7、监督主体不同。会员制通常受到来自会员的监督或审查，非会员制需要依法接受外部专门机构主要是政府机构的监督。 3、会员大会:是会员制组织的最高决策机构，主要担负制度组织的基本政策或选举理事会成员等关键职责。通常一年或两年召开一次。 4、理事会:是一组选拔或选举出来的、在法律上对一个组织负有监督责任的一群人，理事会构成组织的最高决策主体和政策制定主体，并最终对组织负责。 5、执行委员会:在不得已的情况下，理事会有时候需要下设一个执行委员会或者叫做常务委员会。在下列情况下需要设立执委会1、理事会庞大2、理事会分散在全国各地3、理事会需要定期采取某些行动或经常做出某些决定。 6、咨询委员会:是不收报酬的一些志愿者，他们的任务是给组织的正式成员如理事会或员工等补充专业知识和技术。 7、管理团队:是由非政府组织的骨干员工组成的。在执行主任的领导下，管理团队根据理事会制定的政策做出关于组织工作的具体决议。 8、理事会治理的意义:1、建立理事会的目的:理事会对于非政府组织的使命、监督、资源以及对外沟通负有全部的责任。2、理事会的作用:理事会对于组织负有绝对的责任，以确保组织有力、有效、合法地完成其使命;理事会应对管理部门实行监督，对组织的运作负责;要保证组织的透明度，对组织的利益相关者负责。3、理事会的主要职责:决定组织的任务和目标;甄选执行主任;支持执行主任和评估他的表现;确定有效的组织规则;确保合适的资源;有效的管理资源;决定和监控组织方案和服务;维护和提升组织的公共形象;进行自我评估等等。职责表现在:第一，负责组织使命。第二，负责选聘执行官。第三，负责保证组织资源。第四，负责对外沟通和宣传。 9、有效的理事会:不仅表现在理事成员能够充分理解自己在组织中的角色和责任，能够积极参加规定的活动和会议，而且有尽职尽责的积极性和能力，主动思考和提出新的组织发展设想，更重要的是理事会通过成员的工作，能够带动整个组织有效履行使命，兑现服务承诺。 10、有效理事会的标志:1、明确的目标和愿景。2、追求积极地社会效果。3、有效的利用社会资源。4、高度诚信与负责。5、有应变和创新能力。6、有团队协作精神。7、工作环境愉快友好。 11、理事会规模与任期:(1)人数一般不能少于3人。(2)任期一般不能超过5年。 12 12、理事会成员的条件要求:相互间有经济厉害关系的理事总数不能超过理事总数的1/3。 13、理事会主要角色的职责:1、理事长:领导其他理事，对外是理事会的象征，是理事会的发言人;支持理事会会议;同外界领导人联络的主要联系人;对监督执行主任的工作负主要责任;激励并要求其他理事对理事会负相应责任。2、副理事长:在理事长缺席时代理主席的职位;理事长可能给其分配具体分管职能。3、理事会秘书:负责起草理事会的有关文件;管理和保管理事会的文档;根据理事会长的委托负责召集理事会会议;理事会开会时负责记录、财务主管:组织资金的监管人和会计负责人;只有在组织规定的人员授权时才支付;监管4 财务人员的工作;分析组织的财务报告;监督组织的纳税和守法情况;使理事会了解组织的财务状况;向理事会报告组织纳税和守法的情况。5、常务会或执委会。主要职责是关于组织的某些经常性问题或行动，一般不主张成立委员会或执委会。 14、理事会章程内容:1、理事会规模与职责;2、成员资格和责任;3、会议次数与时间;4、通过决议的法定人数;5、做出决定的方法和程序;6、修改理事会章程的过程;7、财务核算的年度;8、理事被解除职务的理由和方法;9、理事会补充空缺的方法;10、理事会成员是否给与报酬;11、成员的开销是否给与报销、如何报销;12、利益冲突政策;13、委员会的设置。 15、理事会细则应包括内容:1、规定理事会的具体规范;2、理事会岗位责任;3、规定产生委员会的程序;4、规定细则修改的程序。 、利益冲突:指NGO内部的理事、员工及其相关者的私利，与组织所谋求的公益或者互16 益出现矛盾与冲撞，并预见这种私利会导致组织所谋求的公益或者互益受损的情形。 17、理事职责包括:1、出席理事会和委员会所有会议和典礼;2、了解组织的使命、服务内容、政策和项目;3、在理事会和委员会会议前阅读会议议程及其他材料;4、为委员会服务，并主动承担特别任务;5、个人向组织捐款;6、向他人宣传该组织;7、推荐合适人选;8、了解行业新动态;9、遵守利益冲突和保密政策;10、不越权向员工提特别要求;11、帮助理事会行使受托责任。 18、理事素质包括:能力、态度、学习、品性。 19、理事的招聘:1、制定招聘战略;2、寻找理事的途径;3、招募理事的步骤 P166 20、制度:要求组织成员共同遵守的做事规程或行为准则。 21、体制:组织内部各相关部门、角色之间的职责分工与布局，即静态的组织格局。 22、机制:指一个组织内部各个分担不同职责的部门或者角色，在既定制度框架内，为达到组织预定的目标，而形成的相互关系模式和相互作用的方式。 22、治理:确保组织及其资源管理具有公信力和高效率。 23、管理:是指导工作的过程，以确保员工和资源能发挥最大作用，实现组织目标。 23、理事会的治理责任与执行主任的管理责任的区别:(重点)详见P168，表格 24、会员大会的权利:1、最高决定权;2、审议权;3、选举权;4、罢免权;5、监督权。 24、理事长的职责:P169-170 25、执行主任的职责:P170 26、理事会不同的决策程序:1、协商一致:共同同意决定;2、简单多数通过:一半以上(51%以上)同意即通过;3、绝对多数通过:2/3以上同意(67%以上)通过。 27、理事会不同的决策方式:1、参与型;2、专制型;3、秘密投票型;4、法定人数型。 28、理事会会议投票规则:1、不能由其他理事代为投票;2、理事需亲自出席会议;3、理事资格不能交给自己选定的他人;4、执行主任不应该在理事会议上参加投票;5、会议中每个议题，一般只进行一次投票。 第十章 非政府组战略、营销与公共关系 1、NGO战略管理程序包括5阶段:组织准备阶段、战略分析阶段、战略规划阶段、战略实施阶段、战略评估阶段。 13 2、一个好的战略计划包括四个方面的内容:战略范围、资源部署、战略计划、最佳协调作用 P174 3、五种竞争力模型:迈克.波特，通过供应商、购买者、竞争对手、替代产品、行业潜在进入者这五因素，分析企业面临的生存与发展压力。 4、波士顿矩阵:由美国波士顿咨询公司建立，是多元化营利企业进行战略制定的有效工具，波士顿矩阵分析工具主张，在确定每个经营单位的活动方向时，应综合考虑盈利企业或该经营单位在市场上的市场份额和行业成长性。 5、PEST分析:P代表政治、E代表经济、S代表社会、T代表技术等因素，分析外部环境战略分析的基本工具，用于分析所处宏观环境对于组织战略的影响。 、SWOT分析:S是指组织内部的优势，W指组织内部劣势，O指组织外部环境的机会，T6 指组织外部环境的威胁。构建SWTO分析矩阵一般步骤是(1)列出组织的外部机会(2)列出组织的外部威胁(3)列出组织的内部优势(4)列出组织的内部劣势(5)将各因素相匹配，形成不同的组合战略。 7、麦克米兰矩阵:1983年提出。标准有四项:1)符合组织宗旨的程度(2)吸引潜在资源的可能性(3)服务范围的可选择性(4)竞争能力的强弱 8、非政府组织的营销:是指通过提供公益服务满足消费者需要，同时提升组织形象、实现组织目标的交换过程。一、营销环境的分析:内部环境与外部环境。主要内容包括重温组织的宗旨、市场环境分析(一般环境、市场状态、受益者、竞争者、其他人群)、内部条件分析(明确组织的目标、明确组织的资源、明确组织的政策)。二、目标市场的选择和定位 1、市场细:就是根据整体市场上预期顾客需求的差异性，以影响顾客需求欲望的某些因素为依据，分 将一个整体市场划分为两个或两个以上的消费者群，每一个需求特点相类似的消费者群就构成一个细分市场。市场细分的基础是相关变量。主要有人口因素、心理因素、行为因素和地理因素等。四个步骤:调研、分析、细分、确定。有效的市场细分要求:可衡量性、可接受性、实效性、差异性、稳定性。2、目标市场选择。一般要做出两项决策:一是覆盖多少细分市场二是如何进行市场定位。目标市场的选择标准:有一定的购买力，有足够的营业额;有尚未满足的需要，有充分的发展潜力;有可能进入市场，并有可能占有一定的市场份额。目标市场定位:也称市场定位或竞争定位，就是根据市场的竞争状况和本组织的资源条件，确定自己在目标市场上的价值地位。 9、营销4P策略的制定:1、产品策略。四个特点:无形性，不一致性，不可分割性，不可储存性。一个整体产品:包括三个层次:核心产品;形式产品;延伸产品。2、价格策略:也就是服务收费策略。服务产品的定价方法有:全成本定价，全成本附加定价，以市场为基础的定价，诱使价格，补贴价格，处罚价格，分配型定价。3、渠道策略:销售渠道的作用或功能:(1)信息(2)促销(3)谈判(4)订货(5)融资(6)承担风险(7)占有实体(8)付款(9)使用权转移4、促销策略:(1)广告，特别适合于向分散于各地的众多目标顾客传递信息(2)人员推销:是最有效的促销方式(3)营业推广(4)公共关系 10、营销渠道的扩展:1、文化渠道的营销2、能力渠道的营销:核心能力的本质在于它追求的是真正的价值，最终为顾客所认定价值的价值。这里的价值有几层意思:一是顾客价值，二是员工价值，三是基于服务产品质量的品牌价值并由此带来的顾客忠诚度。3、差异化渠道的营销:一般要从以下几方面展开:(1)建立客户档案(2)提供个性化服务(3)实施直接营销(4)形象的差异化(5)服务的差异化4、绿色渠道的营销:即环保营销或生态营销，指不损害人类现有和未来生存生活的条件，以满足消费者和社会安全、健康、无害性需要而展开的一系列营销创新活动。5、信息渠道的营销:信息营销师指在适当的时间和空间，以适当的形式，通过适当的促销手段，向用户提供信息产品和信息服务，并实现组织效益。信息营销包括:分析信息营销机会、制定信息营销计划、执行信息营销决策、反馈和控制营销信息。 11、非政府组织公共关系的本质:是建立在非政府组织与其公众双方地位平等基础上的，以 14 双向信息沟通为主要手段，以互惠互利为基本宗旨，以处理关系和树立形象为基本任务，以增进非政府组织利益为最终目的的管理职能活动。 12、非政府组织公共关系的作用:1、基金募集2、社区意识3、吸引和留住成员4、游说和倡议活动5、危机管理6、特殊活动 13、非政府组织公共关系的功能:1、公众导向功能2、信息咨询功能3、沟通协调功能4、传播管理功能 14、非政府组织的媒体公关:1、媒体对非政府组织的影响(1)公关“预警”作用(2)传递信息的作用(3)引导公众情绪作用(4)塑造组织形象的作用。2、非政府组织的媒体公关策略(1)通过媒体快速传递权威信息(2)设置舆论焦点以获取民众支持(3)保持非政府组织正常运转。3、非政府组织新闻发言人制度:完善此制度需注意:(1)发言人要相对固定和具备公关素养(2)应制定组织的媒体公关预案和运作流程(3)确立有效的媒体应对模式(4)新闻发言人应遵循的基本原则:一，第一时间原则。二，滚动发布原则，3，真实性原则，四，口径一致原则，五，满足基本需要原则。 15、非政府组织公关沟通策略1、非政府组织公关沟通渠道:(1)大众传播类的报纸杂志、宣传单等(2)人际沟通中的个别访谈、人际交流、电话交流等。(3)群体沟通中的社团集会、社区联谊、联欢会、新闻发布会等。(4)公众沟通中的政策报告会、演讲会、政策宣传队、政策展览活动等。(5)公共事务的处理活动2、非政府组织公关沟通的策略原则:必须采用 ”的公关沟通策略，果断迅速出击，果断承担责任。雄鹰使公关沟通策略，注重把“雄鹰式 握好公关沟通的五个要素:Sources(公关信息传播源)、Media(媒介)、Attitude(态度)、Response(回应)、Timing(时间)，即所谓的“SMART”策略。应遵循的原则是(1)未雨绸缪原则(2)快速反应原则(3)真诚坦率原则(4)人道主义原则(5)维护形象原则。3、非政府组织公关沟通的内容和程序:首先，进行事前公关调查和公关预测。其次，确定重点沟通对象。再次，做好公关沟通方案。最后，采取正确的公关行动策略。 第十一章 非政府组织人力资源管理 1、NGO人力资源管理:是指以非政府组织的人力资源为主要分析对象，研究管理机关依据法律规定对非政府组织所属的人力资源进行规划、录用、任用、工资、保障等管理活动金额过程的总和。 最大优点与难点在于既要激励员工的工作热情，又要赋予工作以特殊的意义。包括有酬员工和志愿者。非政府组织的人力资源构成一般包括三大部分:1、决策层，即理事会成员2、管理人员，包括执行总裁和付薪职员3、志愿者 2、非政府组织人力资源管理的近期目标是;1、吸引、招募合适的潜在员工2、激励员工3、留住所需员工4、提高组织效率，改进工作质量5、帮助员工在组织内发展。长远目标是:为组织的生存、可持续发展、竞争力和较强的适应性提供充足的人力资源。 3、非政府组织人力资源管理的特点:1、素质要求的特殊性2、培训过程的特殊性3、激励方式的特殊性4、绩效评估的特殊性5、管理策略的特殊性 4、非政府组织人力资源管理的主要环节1、员工素质模型的构建:是非政府组织人力资源管理系统的核心和关键。建立的步骤:(1)通用员工素质模型的构建(2)有酬员工的素质模型构建(3)无酬员工素质模型的构建(4)经营管理人员的素质模型构建2、人力资源配置:三个基本层次:以为领导层，负责决策和指导，领导层是组织的理事会;二为管理层，负责配置和组织资源，主要是执行总裁;三是执行层，负责落实和完成工作，主要是部门主管、项目主管。3、员工职业生涯规划。职业生涯规划师指员工通过一定的方式和途径，对自己的职业生涯进行规划，以实现所选定的职业目标的过程。 5、非政府组织员工管理包括:非政府组织岗位分析与人员规划、招录与培训、薪酬与福利、绩效评估、劳动关系、员工管理制度等主要内容。 6、岗位分析与员工规划:岗位分析是指对非政府组织中某个特定工作岗位的目的、任务或职责、权力、隶属关系、工作条件、任职资格等各种相关信息进行收集与分析，以便对该岗位 15 的工作做出明确的规定，以确定任职者资格的过程。 7、非政府组织岗位分析的必要性在于:(1)需要招聘新员工时，发现很难确定用人的标准(2)缺乏明确完善的书面职位说明，对岗位的职责和要求不清楚(3)虽然有书面的岗位说明，但与实际工作情况不符，很难按照它去实施(4)经常发生推诿扯皮、职责不清或决策困难等现象(5)刚刚经过了组织机构和工作流程的调整(6)当需要对员工进行绩效考核时，发现没有根据岗位确定考核的标准(7)当需要建立薪酬体系时，发现无法将各个职位的价值进行评价。 8、非政府组织岗位分析的方法包括:结构性方法;半结构性方法;非结构性方法三种。 9、岗位描述是非政府组织内某一具体岗位的任务、义务、角色、职责的清单。岗位描述的具体表现为岗位说明书和工作规范。 10、非政府组织工作设计:是指对工作完成的方式进行界定的过程。激励型工作设计法有五个核心维度:(1)技能多样性(2)任务同一性(3)任务重要性(4)工作自主性(5)工作反馈。可以通过以下方法来体现激励型工作设计的五个核心维度(1)工作轮换(2)工作扩大化(3)工作丰富化。 11、非政府组织人员规划是指根据非政府组织的宗旨和近期的战略目标，科学的预测非政府组织在未来环境变化中人力资源供给与需求的状况，制定必要的获取、利用、保持和开发人力资源的策略，确保非政府组织对人力资源在数量和质量上的需求，使组织和个人的长远利益得到保证。 12、非政府组织人员规划必要性:(1)非政府组织中的职务空缺是经常现象，需要对人员补 2)员工流动率的存在，需要经常录用新人(3)非政府组织的活动往往以项目充做出规划( 形式开展，临时性强，需要提前做规划(4)人力资源规划可以减少不确定性。 13、员工招录与培训:1、员工招录:原则:一是要找最合适的人，而不是最好的人;二是要明确到底需要什么样的人,应该具备什么资格和技术。 14、影响员工招聘的因素主要有3个:非政府组织的人力资源政策、招聘渠道和来源以及招聘者的特质。15、非政府组织人力资源政策的内容主要包括:(1)从内部招聘还是外部招聘(2)个人发展机会(3)工资、奖励、福利(4)工作职位、职责、性质(5)非政府组织的声誉(6)非政府组织工作内容的公益性特点。员工招聘包括7个步骤:报名、答复、审查、考试、面试、考察、通知。 16、员工培训:所谓能力是指获得、运用、开发、分享知识、技能和经验。培训四步骤:培训需求评估;培训目标的建立和培训内容的确定;采用合适的培训方法进行培训;对培训的评价。员工策划、协调、组织、联系、评估志愿者服务。 17、志愿者工作规划:P204。 18、志愿者管理模式:1、员工式管理模式(重合型管理);将志愿者纳入到组织的人力资源管理体制之中，由非政府组织进行专门的志愿者管理工作。2、项目式管理模式(独立型管理)3、会员式管理模式(交叉型管理) 19、志愿者管理机制:分层管理。宏观和微观。 20、志愿者管理策略:要注重以下几个方面的策略:1、创造激发志愿者工作动机的环境2、给志愿者安排合适的工作3、明确志愿者的工作权限4、给予适当的培训和指导。5、对志愿者的工作予以及时反馈。 21、非政府组织志愿者管理流程1、制定志愿2、志愿者招募与面试3、志愿者培训4、志愿者工作督导与评估5、志愿者激励。 22、非政府组织对志愿者激励主要有1、内部激励2、社会激励(1)社会荣誉激励:社会给予的精神奖励、荣誉奖励。(2)社会回报激励:是通过一种约定俗成的做法，让为社会和他人志愿服务的人，在需要的是很也能得到社会和他人的帮助志愿服务银行:即将志愿者为当地社区或者他人提供的服务折算成小时数，储存在志愿服务银行里，将来有一天一旦需要，可以据此获得社区志愿机构提供的同等时间的服务。3、志愿者自我激励。最高境界。主要包 16 括:(1)自我价值激励(2)自我成就激励(3)自我提升激励(4)自我快乐激励 第十二章 非政府组织财务管理 1、NGO管理特征:1、资金的多源性2、没有利润指标3、所有权形式特殊。 2、NGO财务管理目标具体体现:P210 3、NGO财务管理功能:1、实践组织宗旨2、优化绩效管理3、防范财务危机4、保证组织廉洁5、提高组织公信度 4、NGO预算管理:预算管理是组织在一个预算周期(通常是一年，叫做财务年度)内的一系列管理活动。实行预算管理的意见是:一，在整个组织范围内资金总盘子的调波可以避免厚薄不均、事财脱离，能够达到总体上的合理与和谐。二、使每个部门都明确可用度的资金资源，也明确了责任， 给定了约束，每个部门必须在预算范围内完成工作任务，并不能突破资金限额。 5、非政府组织的预算编制四个步骤:1、收集预算信息，分析财务环境，确定预算指标2、选择适用的预算方法3、征求意见、修订和完善预算案，对预算指标及其他内容进行调整4、递交理事会或会员大会讨论并表决通过。 6、预算编制仪表板要具备六个条件:1、组织性质和构成状况相对稳定，理事会负责到位;2、人力资源的数量、质量与发展规模相对合理、稳定;3、组织目标数量和水平适度，项目上的 、出资人和社会公众对于公益产品的需求和标准也相对稳定。 历史数据准确而全面6 7、预算编制的方法:1、递增预算法2、项目预算法3、零基预算法4、弹性预算法 、NGO资金管理:资金管理业叫做资金应用管理，是财务管理的基本意涵。具体是指根据8 财务资料、财务报告、经济形势和组织任务去制定、推行、调整资金应用方案，检查监督资金应用的目的和目标、标准和实效、战略指导与实际需要、当前状况和未来走向等具体活动。 9、收入管理:是指对于非政府组织的资金来源与获取所进行的财务管理，具体包括三层内容1、捐赠及其他收入的日常处理2、与国际惯例有差异的实物处理3、按五级账目列表核算。 10、支出管理:是对非政府组织的各种支出进行财务经手和把关的财务管理活动。涉及的内容:(1)资金支出的原则:一是限定性原则，二是非限定性原则(2)资金支出的合理分类 (3) 项目财务报告。 11、增值管理包括:投资管理、流动资产管理和营运、固定资产管理和营运三个部分。 12、投资管理:主要是指非政府组织在有关法律规定和许可范围内，将闲置资金作为一种可以创造财富的资产或资本，投放于资金或资本市场进行营运，经过一段时间的市场运作使进入市场的资金实现新的价值;由此获得资产收益，实现闲置资金的价值增加，获得更多的财力，提高本组织从事某种失业所需的物质承担能力，从而拓展本组织成长发展的更大空间。其核心就是资金营运。 13、流动资产管理:是指对非政府组织日常运转过程中所涉及的可流动资财进行设帐核算的财务管理活动。14、固定资产管理:是指多非政府组织的不动产和其他各种物化资财进行设帐核算的财务管理活动。 15、结果管理:包括负债管理、结余分配及基金核算。 16、负债管理:负债是指非政府组织所负有的能以货币计量并需要以资产或劳务偿付的债务。其处理原则有(1)控制负债规模(2)及时清理、结算。 17、结余及基金核算:这事资金管理的最后一个环节。其通常的做法是将资金收支结余直接转入基金余额科目，不再通过资金结余和结余分配科目进行分配结转。要做好资金结余及基金核算必须注意五个要点:(1)符合法律规定(2)符合资金性质规定(3)符合安全要求与规定(4)力争获得最大成效(5)具有良好责任机制 18、非政府组织财务分析:财务分析就是对组织资金的现存量和潜存量、资金的分配调拨和到位应用、 资金的闲置利用与营运增值、资金的充裕短缺和压力危机、财务对策的实施情况与成效结果、资金的使用消耗与目标实现的一致性、单位产品的绝对值和基于社会平均 17 水平的相对值等成本情况、投入产出的基本情况等，进行评估分析，由此形成一个反映一段时期或一个阶段的财务状况的完整财务信息。 19、财务分析指标通常采用的是:1、比率指标。2、动态指标。3、差异指标。 20、财务分析方法一般采用横向分析和纵向分析。成本分析、效益分析。 21、非政府组织的会计:1、财务会计也叫做报告会计，是组织为了对出资人、捐助者和其他资金提供者负责而做财务记录和财务报告，同时也向社会公开自身财务状况的财务管理工作。2、管理会计:也叫做对内报告会计，就是狭义财务管理的资金管理。 22、会计工作的基本要求:1、明确会计格式。主要有2种，即责权发生制记账式和现金收付制记账式。我国采用的是权责发生制，是指一个时期内已经实现的收入和已经发生的费用， 、界定记账科无论款项是否已在本期实现收付，都要作为本期收入和费用来进行记账处理。2目。3、执行会计程序。五个环节，即:采信原始凭证、做日常记账、按科目进行登记、做分类账和总账、做财务报表。 23、财务记录:从实践情况看，主要就是对原始凭证进行日记账、过账、对账和结账的一系列活动。 118、财务报表:是按照财务会计制度定期将一段时期内所做财务记录进行汇总归整并做出一个阶段性财务汇总。主要有三种:1、资产负债表，是反映会计主体在某一个特定日期财务状况的会计报表。2、损益表3、现金流量表，是以现金为基础编制的财务状况变动表。它反映了会计主体一定期间内现金的流入和流出，表明会计主体获得现金和现金等价物的能力。 24、财务报告:是反映非政府组织财务状况、业务活动情况和现金流量等的书面报告。一般由会计报表、会计报表附注、财务情况说明书三部分组成。 25、非政府组织的审计:1、内部审计。内部审计是根据非政府组织会计管理制度和相关法律法规，由社会上充分市场化的会计组织和会计人员对非政府组织的资金运用及整个经济行为进行审计。2、外部审计。外部审计是按照社团管理法规和审计法，由审计机关对非政府组织实施的审计。内部审计为辅，外部审计为主。外部审计的一般步骤。P222。 26、审计人员的主要任务:1、审查财务报告2、对财务报告的缺陷提出建议3、按会计原则，提供对组织财务人员的技术性帮助4、查阅相关原始记录5、分析各个设置的账户6、分析组织的投资7、查阅捐赠记录8、形成客观公正、权威可信的审计报告9、形成正确、诚恳、有效的参与意见和建议，反馈于财务主管和理事会。 27、会计制度的总体要求:一、基本前提1、会计格式。规定民间非营利组织以权责发生制为会计核算的基础。2、记账方法。规定民间非营利组织会计核算采用借贷记账法。3、会计主体。规定会计核算应当以民间非营利组织的交易或者事项为对象，记录和反映该组织本身的各项业务活动。4、持续经营5、会计期间。规定民间非营利组织会计核算应当划分会计期间，应当分期结算账目和编制财务会计报告。6、货币计量。规定民间非营利组织会计核算应当以人民币作为记账本位币。二、基本原则。真实性、相关性、实质性、一致性、可比性、及时性、明晰性、配比性、实际成本、谨慎性、支出区分、以及重要性12个原则。 28、对特别事项会计处理的规定:1、关于捐赠和政府补贴的会计处理2、关于受托代理业务的会计处理。受托代理业务是指民间非营利组织只是从委托方收到受托资产，并按照委托人的意愿将资产转赠给指定的其他组织或者个人，或者按照有关规定将资产转交给指定的其他组织或者个人的行为。3、关于文物文化资产的会计处理。4、关于固定资产折旧的会计处理。5、关于资产减值会计处理。6、关于净资产的分类处理。7、关于收入的确认处理。8、关于费用的确认与列报。 29、非政府组织财务会计报告:1、财务会计报告的分类。分为年度财务会计报告(是以整个会计年度为基础编制的财务会计报告)和中期财务会计报告(以短于一个完整的会计年度的期间，如半年度、季度和月度编制的财务会计报告。)2、财务会计报表的构成(1)资产负债表;(2)业务活动表;(3)现金流量表。3、会计报表附注的内容:P226。4、财务情况说明书的内容(1)民间非营利组织的宗旨、组织结构以及人员配备等情况;(2)民间非营利组织 18 业务活动基本情况，年度计划和预算完成情况，产生差异的原因分析，下一会计期间业务活动计划的预算等;(3)对民间非营利组织运作有重大影响的其他事项。5、关于合并会计报表的要求:对外投资占对被投资单位资本总额50%以上(不含50%)，或者虽然不足50%但具有实质上的控制权的，应当编制合并会计报表。6、对财务会计报告的要求:(1)至少应当于年度终了后4个月内对外提供。(2)会计报表的填列，以人民币元为金额单位，元以下填至分。(3)应当依次编定页数，加具封面，装订成册，加盖公章。 第十三章 非政府组织筹款和项目管理 1、非政府组织筹款是指组织根据经营管理等活动对资金的需要，通过一定的渠道，采取适当的方式，获取所需资金的一种行为。 2、意义:1、筹集资金支持机构的运转。2、可使组织的财务实现正增长，为机构所推动的公益事业以及机构自身的可持续发展起到重要的支撑作用。3、通过筹款活动扩大公众对机构的了解，建立起良好的公共关系。4、通过筹款活动，吸引、聚集一批有共同理念的志愿者，形成机构发展的人力资源支持网络。5、通过筹款活动，提升机构员工能力水平。6、能推动机构加强管理，提高综合管理水平。7、促进社会的公益、慈善环境的良性发育。 3、有效筹款的基础因素:1、具有公信力是根本。非政府组织公信力一般要求是(1)具有合法性。(2)清晰地使命。(3)信息透明化。(4)树立良好形象。(5)合理利用传播媒介。(6) 、规范的财务制度是前提。3、公关和营销策略是基础。4、筹款策略方法是组织氛围和谐。2 保证。 、筹款的基本价值准则:评价一次NGO筹款是否成功应包括3个层面:首先看是否筹集到4 目标资金;其次是机构的形象是否被有效推广，公共关系网络是否得到稳固或扩大，综合能力水平是否得以提升;再次是公众对筹款行为的认知度、观念的变化和参与情况。NGO组织在筹款过程中需要遵循一些基本原则:1、树立公益使命感2、阳关运作3、志愿者参与4、资金的有效性5、拓展合作关系6、实事求是7、避免交易筹款。交易筹款是指筹款的基础不是建立在公益奉献和慈善爱心基础之上，而是用市场交易的原则获得筹款。8、避免以投资筹款。投资筹款就是公益组织主动将投资所生的利润作为筹款的主要手段，投资筹款有别于储蓄利息，最后是被动理财行为。 5、筹款的前期准备工作:1、制定筹款策略。美国著名学者Warwick将筹款策略总结为五个词:增长(growth)、参与(involvement)、能见度(visibility)、效能(efficiency)、稳定(stability)，这五个词首个字母组合起来正好是GIVES(给予)。2、成立筹款部门。筹款部门的基本职能包括以下几个方面:(1)宣传的职能;(2)筹款的职能;(3)志愿者网络建立与管理;(4)监管职能。筹款人员公共能力包括:(1)文案写作与媒体关系能力;(2)公益市场营销能力;(3)增长管理能力。3、建立捐款渠道。一般捐款渠道包括:现金直接捐赠，邮局汇款，支票捐款，银行转账以及网上自助捐款等。4、设计筹款品牌。筹款品牌设计策略是:(1)紧贴组织的服务领域和主要服务方向;(2)考虑代表性，(3)抓住社会焦点需求或捐助人的心理需求;(4)注意品牌的低起点性;(5)注重品牌内涵所代表的服务对象的迫切需求及其成因的客观性;(6)承认潜在捐款者的多方合理需求。 6、 筹款的主要方式:1、邮寄筹款信函;2、赞助体育或文化活动;3、毅行筹款;4、电视筹款;5、银行信贷;6、网上自助捐赠;7、义卖筹资:生活富足的人们将一些东西捐给义卖商店，商店再卖给一些低收入人群。8、慈善餐会:包一个餐馆摆一次餐会，在邻居、同事和朋友中卖票请他们参加。9、慈善拍卖:首先在一些企业接触，请他们捐出一些产品或服务，代表他们对公益组织工作的支持。10、公益音乐会;11、电话营销;12、销售商品;13、协同筹款:是以非营利组织为主体，选择社会亟需资助的项目，协同当地政府、企业、媒体和群众，集中资金、物资和人力资源共同建设这一项目;14、获取其他支持。 7、组织筹款活动的关键环节。1、策划设计活动方案。筹款活动的策划要求是:一要有明确的活动目标;二要选择恰当的活动类型;常用的五类筹款活动;1)社区型;(2)纪念型;(3) 19 运动型;(4)文艺型;(5)拍卖型。三要赋予活动深层次的内涵。四要动员知名人士参与。2、发动舆论宣传，包括前期宣传和活动期间宣传两方面。3、实施管理。筹款活动的管理包括组建临时组织机构、计划与目标责任管理、筹款活动中的过程管理、以及捐赠管理等。筹款活动中的过程管理首先应建立起筹款工作的检查评估机制，及时发现问题，及时解决或调整。其次，要注重实施中的细节管理，以确保筹款过程中每个环节的准确性、可靠性，从而最大限度地与活动的各类目标关联一致。再次，要把握好活动本身的议程管理。最后，要注重活动的安全管理。筹款活动可能出现的风险:(1)人群失控，(2)酒精的影响，(3)其他风险。捐赠回馈管理是筹资组织对捐赠者的一系列反馈和回应，它通过组织专门机构人员的公共关系活动，进一步加强组织和捐赠者的往来，提升组织的社会信任度。 8、一般筹款活动的方案应包括:活动的目的，活动的主题，活动的时间，活动的地点，活动的特色，志愿者的招募，参加人群计划，成本预算，捐赠与回馈，募款计划，宣传计划，活动的组织分工，时间进度计划，危机处理预案等。 9、公益活动项目设计与论证 一、项目设计，需要注意1、分析组织自身情况2、分析资助方情况3、结合当地实际情况4、注重效率5、项目选题。通常有3种形式(1)命题式选题(2)非命题式选题(3)合作式选题。6、替代方案:拟定一个项目，不能只有一种方案，而应有若干种不同的选择方案。这就需要在项目设计的时候，把各种思路都罗列出来，为项目的可行性论证提供各种可能挑选的方案。二、项目可行性论证 1、项目可行性论证通常包括四个 2)初步可行性论证。(3)详细步骤:(1)机会可行性论证，包括粗略的市场调查和预测。( 可行性论证，也称最终可行性论证，是确定一个项目是否可行的最终研究阶段。(4)可行性 、可行性论证报告的内容:(1)项目概要(2)组织介绍3)项目理由(4)项目目论证报告。2 标(5)执行措施(6)项目控制 10、项目评估是在项目可行性研究的基础上，由第三方(比如专门的项目评估机构)根据国家颁布的政 策、法规、方法、参数和条例等，对拟立公益项目的 必要性、条件、市场需求、社会效益等进行全面评估、 分析和论证，进而判断其是否可行的一个评估过程。 11、项目评估与可行性论证的比较:1、联系(1)均处于项目发展周期的同一阶段(2)学科内容基本相同(3)目标与要求相同。2、区别(1)行为的主体不同。(2)立足点不同。(3)侧重点不同。(4)作用不同。(5)所处的阶段不同。 12、项目评估工作的一般程序:确定项目、调查研 究、提出方案、提交评估报告、帮助指导实施。 13、项目评估的内容主要包括:项目设计评估、项目目标评估、项目成果评估、经济效益评估、组织实施评估、项目管理能力评估、受益者评估。 14、项目评估的方法:观察法、问卷法、文献法、访谈法等。第一种，按照评估范围大小，分为项目评估法(局部评估法)和组织评估法(全局评估法)。项目评估法以具体的技术改造项目为评估对象。费用、效益的计量范围仅限于项目本身。适用于关系简 单、费用、效益容易分离的项目。组织评估法从组织 全局出发既考虑了项目自身的效益，又考虑了给组织其他部分带来的相关效益。适用于系统复杂，效益、费用不好分离的项目。第二种，类比评估法。适合评估一些与以往项目在各方面相似的项目，通过新项目与旧项目的比较得到性质估计。 15、项目评估报告:项目评估的成果是形成项目评估报告。编制项目报告书没有固定的内容和格式，编制人员根据项目的具体情况和要求灵活掌握。 16、公益活动项目管理程序:1、项目的启动。2、实施计划与原则。项目计划的原则主要有:(1)目的性(2)系统性(3)动态性(4)相关性(5)职能性。3、项目实施中的组织整合。(1)项目文化建设(2)项目组织结构(3)项目团队建立(4)聘用项目经理(5)项目执行授权。4、项目实施中的控制。是指在项目实施过程中，项目管理者跟踪、检测项目的实际进展，对比项目计划目标，找出偏差，分析原因，研究纠偏对策，实施纠偏措施的过程。项目的控制与管理的内容主要有:项目进度控制;项目财务管理;项目内部评估;有效沟通;风险管理和控制。 20