财务管理制作、借款、报账、进帐管理制度及流程

财务管理制作、借款、报账、进帐#管理#及流程 财务管理制度 一、总 则 根据《会计法》、《企业会计制度》以及国家有关法律、法规的规定及财务制度，为加强财务管理，结合公司具体情况，制定本制度。 财务管理工作必须在加强宏观控制和微观搞活的基础上，严格执行财经纪律，以提高经济效益、壮大企业经济实力为宗旨，财务管理工作要贯彻“勤俭办企业”的方针，勤俭节约、精打细算、在企业经营中制止铺张浪费和一切不必要的开支，降低消耗，增加积累。 二、财务机构与会计人员 (一)、公司设财务部、成本部，实行总经理责任一级管理体制，进行一级成本财务预核算，财务经理协助总经理管理好财务会计工作。 (二)、出纳员不得兼管、会计档案保管和债权债务帐目的登记工作。 (三)、财会人员都要认真执行岗位责任制，各司其职，互相配合，如实反映和严格监督各项经济活动。记帐、算帐、报帐必须做到手续完备、内容真实、数字准确、帐目清楚、日清月结、近期报帐。 (四)、财务人员在办理会计事务中，必须坚持原则，照章办事。对于违反财经纪律和财务制度的事项，必须拒绝付款、拒绝报销或拒绝执行，并及时向总经理报告。 (五)、财会人员力求稳定，不随便调动。财务人员调动工作或因故离职，必须与接替人员办理交接手续，没有办清交接手续的，不得离职，亦不得中断会计工作。移交交接包括移交人经管的会计凭证、报表、帐目、款项、财务章、实物及未了事项等。移交交接必须由财务经理监交。 三、会计核算原则及科目 (一)、公司严格执行《中华人民共和国会计法》、《会计人员职权条例》、《会计人员工作规则》《新企业会计制度》等法律法规关于会计核算一般原则、会计凭证和帐簿、内部审计和财产清查、成本清查等事项的规定。 (二)、记帐方法采用借贷记帐法。记帐原则采用权责发生制，以人民币为记帐本位币。 (三)、一切会计凭证、帐簿、报表中各种文字用中文记载，数目字用阿拉伯数字记载。记载、书写必须使用钢笔，不得用铅笔及圆珠笔书写。 四、固定资产管理 (一)、公司以单价2000元以上、使用年限一年以上的资产为固定资产，分为五大类: 1、房屋及其他建筑物; 2、机器设备; 3、电子设备(如微机、复印机、传真机、电脑等); 4、运输工具; 5、其他设备。 (二)、各类固定资产折旧年限为: 1、房屋及建筑物20年; 2、机器设备10年; 3、电子设备3年; 4、汽车设备工具4年; 5、运输工具及其他设备5年; 6、折旧残值率5%。 (三) 固定资产提完折旧后仍可继续使用的，不再计提折旧;提前报废的固定资产应提足当期折旧后处置，扣除所有费用后的残料收入计入营业外收入中。 (四)、购入的固定资产，以进价加运输、装卸、包装、保险费，应计入成本的税金等费用作为原则。需安装的固定资产，还应包括安装费用。作为投资的固定资产应以投资约定的价格为原价。 (五)、固定资产必须由财务部和办公室每年盘点一次，对盘盈、盘亏、报废及固定资产的计价，必须严格审查，按规定经批准后，于年度决算时处理完毕。 1、盘盈的固定资产，以重置完全价值作为原价，按新旧的程度估算累计折旧入帐，原价累计折旧后的差额转入营业外收入。 2、盘亏的固定资产，应冲减原价和累计折旧，原价减累计折旧后的差额作营业外支出处理。 3、报废的固定资产的变价收入(减除清理费用后的净额)与固定资产净值的差额，其收益转入营业外收入，其损失作营业外支出处理。 4、公司对固定资产的购入、出售、清理、报废都要办理会计手续，并设置固定资产明细帐进行核算。 五、资金、现金、费用管理 (一)、财务部要加强对资产、资金、现金及费用开支的管理，防止损失，杜绝浪费，良好运用，提高效益。 (二)、银行帐户必须遵守银行的规定开设和使用。银行帐户只供本单位经 营业务收支结算使用，严禁借帐户供外单位或个人使用。 (三)、银行帐户的帐号必须保密，非因业务需要不准外泄。 (四)、银行帐户印鉴的使用实行分管并用制，即财务章由出纳保管，法人代表和会计私章由会计保管，不准由一人统一保管使用。印鉴保管人临时出差由其委托他人代管。 (五)、银行帐户往来应逐笔登记入帐，不准多笔汇总高收，也不准以收抵支记帐。按月与银行对帐单核对，未达收支，应作出调节逐笔调节平衡表予以说明。 (六)、根据已获批准签订的付款，不得改变支付方式和用途;非经收款单位书面正式委托并经总经理批准，不准改变收款单位(人)。 (七)、库存现金不得超过限额，不得以白条抵作现金。现金收支做到日清月结，确保库存现金的帐面余款与实际库存额相符，银行存款余款与银行对帐单相符，现金、银行日记帐数额分别与现金、银行存款总帐数额相符。 (八)、因公出差、经总经理批准借支公款，应在回单位后七天内交清，不得拖欠。非因公事并经总经理批准，任何人不得借支公款。 (九)、严格现金收支管理，除一般零星、日常支出、急需工程支出外，其余投资、工程支出、费用支出1000元以上都必须通过银行办理转帐结算，不得直接支付现金。 (十)、领用空白支票必须注明限额、日期、用途及使用期限、并报总经理报批。所有空白支票及作废支票均必须存放保险柜内，严禁空白支票在使用前先盖上印章。 (十一)、正常的办公费用开支，必须有正式发票，印章齐全，经手人、部 门负责人签名，经总经理批准后方可报销付款。 (十二)、未经董事会批准，严禁为外单位(含合资、合作企业)或个人担保贷款。 (十三)、按规定需要有关负责人签字或盖章的经济业务，必须严格履行签字或盖章手续。 (十四)、严格资金使用审批手续。会计人员对一切审批手续不完备的资金使用事项，都有权且必须拒绝办理。否则按违章论处并对该资金的损失负连带赔偿责任。 六、资金审批授权程序 (1)、支付申请。公司有关部门或个人用款时，应当提前向审批人提交货币资金申请，注明款项的用途、金额、预算、支付方式等内容，并附有效经济合同或相关证明。 (2)、支付审批。审批人根据其职责、权限和相应程序对支付申请进行审批。对不符合规定的货币资金支付申请，审批人应当拒绝批准。 (3)、支付复核。复核人应当对批准后的资金支付申请进行复核，复核货币支付的申请的批准范围、权限、程序是否正确，手续及相关单据是否齐备;金额计算是否准确，支付方式、支付单位是否妥当等。会计员审核无误后，做记账凭证，交由出纳人员办理支付手续。 (4)、办理支付。出纳人员应当根据复核无误的支付申请，及会计员出的记账凭证，按规定办理货币资金支付手续，及时登记现金和银行存款日记账。 七、其它事项 (一)、按照上级主管部门的要求，及时报送财务会计报表和其它财务资料。 (二)、积极参与建设资金的筹措工作，通过筹集资金的活动，尽量使资金结构趋于合理，以期达到最优化。 (三)、配合公司业务部门对项目工程的竣工、项目成本、采购成本进行监督管理。 (四)、妥善保管会计账册，财务报表，保管期限10年，妥善保管已开发票存根，税务申报表，保管期限5年 (五)、保管好库存现金，保管好有关印章、空白收据、空白支票。 (六)、负责代扣代缴职工个人所得税，按时发放员工工资、奖金，按时交纳各类税费，按时完成与各部门的核对工作，。 (七)、按月、按季度、按年及时备份、保存用友财务软件，及时打印年度财务账本。 (八)、自觉接受上级主管、财政、税务等部门的检查指导，并按其要求不断完善制度、改进工作，进行调查研究，搞好税源调查;研究财政成本预算分配政策、预算管理改革和财政转移支付等，结合实际提出有关建议; 借款、报账、进帐管理制度及流程 一、借款的管理及流程: (一)借现金的程序 1、因公办事须借现金，借款人填写借款单(现金)，按借款单上的要求填写(注明还款时间)。 2、部门经理审批签字。 3、财务部经理审批。 4、上报总经理审批签字。 5、会计员经审核无误后，做记账凭证(付款)。 6、出纳员经审核无误后，付款。借款人在记账凭证上签字。 7、借款报销期限为7个工作日。超期未报销的，财务人员月底清帐凭《借款单》转入个人应收款，并从当月工资内扣还，当月工资不足的，逐月扣发以后工资，待领用人报销后再补发工资处理。 (二)借转帐支票的程序: 1、因公办事须借转帐支票者，借款人填写借款单，按借款单上的要求填写。 2、部门经理审批签字。 3、经财务部经理审批。 4、上报总经理审批签字。 5、若遇所领支票用在工程价款上，必须完备“工程用款申请单”的审批手续后。才按程序借款。若所遇领支票是有合同的，必须完备合同审批手续后，才能按程序借支票。 6、会计员经审核无误后，做付款记账凭证。 7、出纳根据会计员做的记账凭证，将支票交给支票借用人，同时登记支票登记簿，按支票登记簿上的要求登记。 若支票借用人不能确定金额，经财务经理同意，上报总经理同意后，会计员可在借款单上签字。出纳根据会计员出的记账凭证或借款单上的会计员签字，才能将支票交给支票借用人，出纳、借款人同时登记支票登记簿。 8、会计员审核所开出的支票:A.日期是否填写B.单位是否一致C.用途是否 确切D.金额(大小写)是否正确E.印鉴章是否盖错F.存根的条章是否同开出的单位所一致G.所签字人是否(必须)是受理支票单位的人。 9、会计员要关注此笔业务是否已经付出。经济业务的来龙去脉，要一清二楚。也就是说要追踪此笔经济业务的始末。 10、若遇付出的支票是“工程用款申请单” 等的，并关注累计已付款和已付款占合同或结算的比例。 11、会计员审核:开出的支票必须和借款单上填写的单位一致。若遇工程价款必须和“工程用款申请单”不一致，拒绝开出支票。若发现不一致而开出支票是失职行为。 12、若遇特殊情况，由公司总经理决定。 二、进账的管理及流程 (一)、进账单的程序: 1、会计员审查进账事由。 2、会计员审查各种进账的依据。 3、会计员检查出纳员所填进账单的正确性:(A)日期是否填写(B)双方单位是否一致(C)账号是否填错(D)事由是否确切(E)金额(大小写)是否正确(F)印章是否漏盖(G)进帐情况:尤注未达账项是否存在。 4、会计员进行账务处理后，出纳员登帐。 (二)除现金外，凡客户交来的任何支票、票据、单证等，一律进入银行账后，才能开出收据或发票。若造成失误，一切损失由当事人自负。全体会计人员，必须要提高警惕，谨慎处理。 三、报账的管理及流程 (一)现金支付的程序 1、报账人填写“费用报销单”，整理粘贴好所附单据(注:所附单据必须是税务部门的正式发票，费用发票须盖有发票专用章或财务专用章)。 2、差旅费报销，出差人返回公司七天内填写“出差费用报销单”单据。整理粘贴好原始发票费用发票须盖有发票专用章或财务专用章)。 2、须经部门经理审批签字。 3、财务成本部经理审批。 4、公司总经理审批签字。 5、会计员审核并做账务处理后交出纳。 6、出纳审核无误后，若付现金须领款人签字。 7、若原有借款的应依据借款单据情进行处理。 8、会计员在做帐务处理时:若属冲原借款的，会计员审核后并做账务处理;若未涉及现金付出或收入的，此记账凭证可暂不交给出纳，但要统一编号;若涉及到现金收入或付出的，会计员及时做帐务处理，并务必及时地交给出纳编号登帐。 (二)支付转帐支票的程序 1、报账人填写“费用报销单”或“工程用款申请单”等的单据。 2、须经部门经理审批签字。 3、成本部经理审批签字。 4、公司总经理审批签字。 5、若属“工程用款”支付的，要附附件清单或供货明细表。 6、若属有合同的要附合同或注明合同在某年某月某号凭证中，或对合同进 行复印后附上;或在某处存放。 7、会计员审核各种单据审核无误后，做账务处理。 8、出纳员根据记账凭证或报销单或支票存根登账。若原借支票的，还要在支票登记簿上登记(注销)。 材料拨付款管理方法及流程 一、采购部根据已核定的各项目所需材料的预算数量表，启动采购流程。 1、按需供货看样品，谈合同，签订合同，收取供货单位的税务登记证正、副本复印件，经办人身份证复印件。 2、供货:货到工地后，到工地验货、收货、核对数量、质量、合格证等。监督施工现场材料领、用、存。 3、复核:供货商每月25日到公司采供部核对所供材料数量，供货价格，核对无误后，在供货清单上签字认可。签字后的供货清单交采购部、财务部(原件)各一份。 4、申请拨付款:采购部根据采购流程申请拨付应付材料款。 二、付款:财务部按计划在付款日工作日，会计人员应审核: 1、供货合同约定事项是否履行、合同约定货款时间是否相符; 2、应付材料清单数量、供货价格、计算是否准确; 3、付款材料申请单金额与计划付款表，付款项目是否一致; 4、供货清单上仓库人员是否签字，各部门、总经理是否签字; 5、审核付款单位与发票章单位、付款单位税务登记证复印件号码是否一致， 6、付款存根的条章是否同合同、发票开出的印鉴单位所一致。 7、.所签字人是否(必须)是受理支票单位的人; 8、支票日期、收款单位、用途是否填写，付款大小写金额是否一致; 9、审核无误后，签字并出会计凭证交出纳按计划付款表支付材料款，收款单位要在支票领用薄、支票存根上签字。 10、出纳按付款后单据及时登帐。 11、会计员要关注此笔业务是否已经付出。经济业务的来龙去脉，要一清二楚。也就是说要追踪此笔经济业务的始末。 三、每月末采购部与财务部核对已付材料款金额，并做应付材料明细单，该单一式三份，财务部、工程部、采购部各一份，各部门均应登记入账(台帐)。 四、项目收尾时的剩余材料、水电材料、水机、办公用品等应收回仓库，入库清单一式三份，库管人员、财务部、采供部各一份。 五、新项目开工时，从仓库领出材料、工具等，应办理出库单，该单据一式三份，库管人员、财务部、采供部各一份，各部门均应登记入账(台帐)。六、货到工地后，财务人员应经常到施工工地抽查材料品牌、核对收货数量、质量，抽查施工工地零时仓库库存情况，抽查公司库存状况，公司库存每季度小盘一次，每半年中盘一次，年底大盘一次，及时真实反映存货成本。 项目工程款项支付管理制度及流程 一、 工程收款:工程部每月按合同、按时报送应收各个项目工程进度款到发包工程方，及时通知财务按时到发包方收取工程款。 二、 支付分包工程款:施工单位按照合同约定报工程支付进度款，支付申 请到项目工程监理公司核对后审批签字认可。 三、 项目现场指挥部审批签字认可，。 四、 工程部项目经理、成本部经理及分管工程副总经理签字认可应付分包工程款。 五、 报总经理审批支付意见，总经理签字后的单据转交财务部付款。 六、 财务经理根据施工单位所报应支付工程款单据，核对合同、发票、收款单位、工程进度表、拨款申请等资料，并签署审批意见。 七、 财务部按计划付款表安排支付应付工程款项时间。 八、 施工材料送到工地后，工程部施工员、项目经理在施工工地应检查材料品牌、数量、质量，抽查施工工地零时仓库库存情况;工程部应审核各项目的材料用量、价格，审核应付材料申请单， 九、 应安排工地人员及时搬运零时采购、超预算数量采购材料，并对零星采购、超预算数量采购材料的原因进行说明。 十、 工程部报送应付工程用款申请单须注明各项目应付工程款(预算)、第几次付款、累计已付款，每月月底与财务核对已收工程款，已付工程款。 一、 财务编制流程(多部门协同进行) 总经理 采供部 工程部 成本部 财务部 前期准材料合同、分包工程合各类合同 同、费用合同审核汇签 审核汇签 备 审批供货合 同，付款计划 表 按工程进度申请支付 进度款，汇总做计划 按合同、施工进度供货 审核采供部付款申请 单，汇总做计划付款表 申请支付材料 定金、进度款 工程各类费用、工程管 理费用 材料前期 准备 审批费用 采购费用 工程费 审核合同、用