abc公司财务报表附注(新)

abc公司财务报表附注(新) ABC公司 财务报表附注 2008年12月31日 【特别说明: 1、本附注模版为披露的最低要求。凡对投资者作出投资决策有重大影响的财务信息，公司均应予以充分披露。 2、自本“附注四、5、外币业务的核算方法及折算方法”起，若公司在可比会计期间内未发生相关的交易或事项，则相关的会计政策和会计估计可以不披露。 3、本附注中【 】中的文字为选择性内容或提示性内容，使用后必须删除【 】和不需要的部分或全部删除。 4、本附注中的蓝色字体，均为醒目之目的而设置的。使用后必须将保留的文字改为黑色。 5、删除或增加项目，务必要注意调整相关项目编号(含交叉索引)。】 6、凡需要在财务报表项目注释(表格下)以文字说明披露相关内容的，应在加“注”(格式为“首行缩进-2个字符”，字体为“宋体、小四”)，披露内容多于1项，应加序号，序号依次选用格式为1、(1)、?、A、a等。】 一、公司的基本情况 【应披露公司的历史沿革、注册地、总部地址、注册资本、法定代表人、母公司和集团最终母公司、治理结构与组织结构、所处行业、经营范围、业务性质和主要业务板块等，另外，需要在公司全称后加上(以下简称“公司”或“本公司”)】 二、财务报表的编制基础 本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部于2006年2月15日颁布的《企业会计准则-基本准则》(财政部令第33号)及《财政部关于印发<企业会计准则第1号-存货>等38项具体准则的通知》(财会[2006]3号)和2006年10月30日颁布的《财政部关于印发<企业会计准则-应用指南>的通知》(财会[2006]18号)(以下简称“新企业会计准则”)等有关规定，并基于以下所述重要会计政策、会计估计进行编制。 三、遵循企业会计准则的声明 本公司编制的财务报表符合《企业会计准则》的要求，真实、完整地反映了公司财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。 四、重要会计政策、会计估计的说明 【企业应当披露重要的会计政策和会计估计，并对重要会计政策和会计估计的确定依据、财务报表项目的计量基础、以及会计估计中所采用的关键假设和不确定因素的确定依据进行披露。一般至少应披露下述内容】 1、公司执行的会计准则和会计 本公司执行新企业会计准则。【纳入合并范围的子公司与母公司执行的会计准则和会计制度不一致的，应披露子公司执行的会计准则和会计制度，并说明是否已按相关规定进行了调整。若母子公司所执行的会计制度不同则继续披露为:“本公司下属子公司XXX公司、XXX公司、XXX公司、„„分别执行《XXX会计制度》《XXX会计制度》《XXX会计制度》„„，在编制合并财务报表时【已按照/未按照】相关规定进行调整。”】 2、会计年度 本公司会计年度自公历1月1日起至12月31日止。【企业设立不足一个会计年度的，应说明其财务报表实际编制时间;子公司如采用的会计年度与我国会计制度规定不符的，需说明是否进行调整】 3、记账本位币 本公司以人民币为记账本位币。【如果子公司的记账本位币与母公司不一致的，需详细说明】 4、记账基础和计价原则(会计属性) 本公司会计核算以权责发生制为记账基础。本公司一般采用历史成本作为计量属性，当所确定的会计要素金额符合企业会计准则的要求、能够取得并可靠计量时，可采用重置成本、可变现净值、现值、公允价值计量。 【如果子公司的计价原则(计量属性)与母公司不一致的，比照上述内容披露。】 5、外币业务的核算方法及折算方法 (1)发生外币交易时的折算方法 本公司发生的外币交易在初始确认时，按交易日的【即期汇率(通常指中国人民银行公布的当日外汇牌价的中间价，下同)/当期平均汇率/加权平均汇率/或】折算为人民币金额，但公司发生的外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项，按照实际采用的汇率折算为人民币金额。 (2)在资产负债表日对外币货币性项目和外币非货币性项目的处理方法 外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，除了按照《企业会计 准则第17号—借款费用》的规定，与购建或生产符合资本化条件的资产相关的外币借款产生的汇兑差额予以资本化外，计入当期损益。 以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。 以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动(含汇率变动)处理，计入当期损益。 (3)外币财务报表的折算方法 本公司按照以下规定，将以外币表示的财务报表折算为人民币金额表示的财务报表。 资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算;所有者权益类项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。 利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的【即期汇率/当期平均汇率/加权平均汇率/或】折算。 按照上述方法折算产生的外币财务报表折算差额，在资产负债表中所有者权益项目下单独列示。 以外币表示的现金流量表采用现金流量发生日的【即期汇率/当期平均汇率/加权平均汇率/或】折算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列报。 6、现金及现金等价物的确定 (1)现金为本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款; (2)现金等价物为本公司持有的期限短(一般为从购买日起，三个月内到期)、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资。 7、金融工具 (1)金融工具的确认依据 金融工具的确认依据为:公司已经成为金融工具合同的一方。 (2)金融资产和金融负债的分类 按照投资目的和经济实质将本公司拥有的金融资产划分为四类:?以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产;?持有至到期投资;?贷款和应收款项;?可供出售金融资产。 按照经济实质将承担的金融负债划分为两类:?以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债;?其他金融负债。 (3)金融资产和金融负债的计量 本公司初始确认金融资产或金融负债，按照公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，相关交易费用直接计入当期损益;对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。 本公司对金融资产和金融负债的后续计量主要方法: ?以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，按照公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。 ?持有至到期投资和应收款项，采用实际利率法，按摊余成本计量。 ?可供出售金融资产按照公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失，除减值损失和外币货币性金融资产形成的汇兑损益外，直接计入所有者权益，在该金融资产终止确认时转出，计入当期损益。【可供出售外币货币性金融资产形成的汇兑损益，计入当期损益。采用实际利率法计算的可供出售金融资产的利息，计入当期损益;可供出售权益工具投资的现金股利，在被投资单位宣告发放股利时计入当期损益。】 ?在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本计量。 ?其他金融负债按摊余成本进行后续计量。但是下列情况除外: A(与在活跃市场中没有报价，公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融负债，按照成本计量。 B(不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，或没有指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益并将以低于市场利率贷款的贷款承诺，在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量: a.《企业会计准则第13号―或有事项》确定的金额。 b.初始确认金额扣除按照《企业会计准则第14号―收入》的原则确定的累计摊销额后的余额。 (4)金融资产和金融负债的公允价值的确定方法 ?存在活跃市场的金融资产或金融负债，以活跃市场中的报价确定公允价值。报价按照以下原则确定: A(在活跃市场上，公司已持有的金融资产或拟承担的金融负债的报价，为市场中的现行出价;拟购入的金融资产或已承担的金融负债的报价，为市场中的现行要价。 B(金融资产和金融负债没有现行出价或要价，采用最近交易的市场报价或经调整的最近交易的市场报价，除非存在明确的证据表明该市场报价不是公允价值。 ?金融资产或金融负债不存在活跃市场的，公司采用估值技术确定其公允价值。 (5)金融资产减值准备计提方法 ?持有至到期投资 以摊余成本计量的持有至到期投资发生减值时,将其账面价值减记至预计未来现金流量(不包括尚未发生的未来信用损失)现值(折现利率采用原实际利率),减记的金额确认为资产减值损失,计入当期损益。计提减值准备时,【对单项金额【重大/(明确具体标准)】的持有至到期投资单独进行减值测试;对单项金额【不重大/(明确具体标准)】的持有至到期投资可以单独进行减值测试，或【包括在具有类似信用风险特征的组合中/根据客户的信用程度等实际情况，按照信用组合】进行减值测试;单独测试未发生减值的持有至到期投资，需要按照【包括在具有类似信用风险特征的组合中/根据客户的信用程度等实际情况，按照信用组合】再进行测试;已单项确认减值损失的持有至到期投资，不再【包括在具有类似信用风险特征的组合中/根据客户的信用程度等实际情况，按照信用组合】进行减值测试。【必须根据公司实际情况确定减值准备的计提方法】 ?应收款项 应收款项减值测试方法及减值准备计提方法参见附注四、8。 ?可供出售金融资产 可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度下降,或在综合考虑各种相关因素后,预期这种下降趋势属于非暂时性的,则按其公允价值低于其账面价值的差额,确认减值损失,计提减值准备。在确认减值损失时，将原直接计入所有者权益的公允价值下降形成的累计损失一并转出，计入减值损失。 ?其他 在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产发生减值时，将该权益工具投资或衍生金融资产的账面价值，与按照类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额，确认为减值损失，计入当期损益。 8、应收款项 本公司的坏账确认标准为:对债务人破产或死亡，以其破产财产或遗产清偿后，仍然不能收回的应收款项;或因债务人逾期未履行其清偿责任，且具有明显特征表明无法收回时经公司批准确认为坏账。 本公司采用备抵法核算坏账损失。坏账发生时，冲销原已提取的坏账准备。坏账准备不足冲销的差额，计入当期损益。 在资产负债表日，公司对单项金额【重大/(明确具体标准)】的应收款项和【单项金额不重大但按信用风险特征组合后该组合的风险较大的应收款项(明确具体标准后将“单项金额不重大但按信用风险特征组合后该组合的风险较大的应收款项”删除)】的应收款项，单独进行减值测试,有客观证据表明其发生了减值的,根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额,确认减值损失,计提坏账准备。对单项金额【不重大/(明确具 体标准)】的应收款项及经单独测试后未发生减值的应收款项,按账龄划分为若干组合,根据应收款项组合余额的一定比例计算确定减值损失,计提坏账准备。坏账准备计提比例一般为: 账 龄计提比例(%) 1年以内(含1年，下同) 1 - 2年 2 - 3年 3 - 4年 4 - 5年 5年以上 【必须根据公司实际情况确定并披露坏账准备的计提方法】 应收款项转让、质押、贴现等会计处理方法: 以应收债权为质押取得借款时，按照实际收到的款项，借记“银行存款”科目，按照实际支付的手续费，借记“财务费用”科目，按照银行借款本金并考虑借款期限，贷记“短期借款”等科目。 将应收债权出售给银行等金融机构，不附有追索权的，按实际收到的款项，借记“银行存款”等科目，按照预计将发生的销售退回和销售折让(包括现金折扣)的金额，借记“其他应收款”科目，按出售应收债权已提取的坏账准备金额，借记“坏账准备”科目，按照应支付的相关手续费的金额，借记“财务费用”科目，按出售应收债权的账面余额，贷记“应收账款”科目，差额借记“营业外支出”科目等;附有追索权的，按照以应收债权为质押取得借款的会计处理原则进行处理。 应收债权贴现，比照应收债权出售的会计处理原则进行处理。 9、存货 本公司存货主要包括原材料、包装物、低值易耗品、在产品及自制半成品、库存商品、产成品【必须根据实际情况对存货项目核实，以确定是否进行调整】等。以实际成本计价【若以计划成本核算则加上“(以计划成本核算，对存货的计划成本和实际成本之间的差异，通过成本差异科目核算，并按期结转发出存货应负担的成本差异，将计划成本调整为实际成本)”】。 存货取得时以实际成本计价。【存货的发出按先进先出法/加权平均法/个别计价法】。【若以计划成本核算则加上“(XXX以计划成本核算，对XXX的计划成本和实际成本之间的差异，通过成本差异科目核算，并按期结转发出XXX应负担的成本差异，将计划成本调整为实际成本)”】。【若不同存货采用的发出计价方法不同，应分别描描述】 低值易耗品于领用时【按五五摊销法/一次摊销法/分次摊销法/(或按照公司实际情况描述)】摊销;包装物于领用时【按五五摊销法/一次摊销法/分次摊销法/(或按照公司实际情况描述)】摊销。 存货的盘存制度为【永续盘存制/或】。 资产负债表日，本公司存货按照成本与可变现净值孰低计量。公司在对存货进行全面盘点的基础上，对于存货因已霉烂变质、市场价格持续下跌且在可预见的未来无回升的希望、全部或部分陈旧过时，产品更新换代等原因，使存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备，并计入当期损益。本公司按照单个存货项目计提存货跌价准备。【XXX存货因与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量，合并计提存货跌价准备;XXX存货由于数量繁多、单价较低，按照存货类别计提存货跌价准备】。 可变现净值为在正常生产过程中，以存货的估计售价减去至完工估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税金后的金额。 10、长期投资 长期股权投资主要包括本公司持有的能够对被投资单位实施控制、共同控制或重大影响的权益性投资，或者对被投资单位不具有共同控制或重大影响，并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益性投资。 (1)长期股权投资的初始计量 ?本公司合并形成的长期股权投资，按照下列规定确定其初始投资成本: 本公司同一控制下的企业合并，以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积;资本公积不足冲减的，调整留存收益。以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积;资本公积不足冲减的，调整留存收益。 本公司非同一控制下的企业合并，在购买日按照下列规定确定其初始投资成本: A(一次交换交易实现的企业合并，合并成本为本公司在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。 B(通过多次交换交易分步实现的企业合并，合并成本为每一单项交易成本之和。 C(本公司为进行企业合并发生的各项直接相关费用计入企业合并成本。 D(在合并合同或中对可能影响合并成本的未来事项作出约定的，购买日如果估计未来事项很可能发生并且对合并成本的影响金额能够可靠计量的，本公司将其计入合并成本。 ?除本公司合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照下列规定确定其初始投资成本: A(以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。 B(以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。 C(投资者投入的长期股权投资，按照投资合同或协议约定的价值作为初始投资成本，但合同或协议约定价值不公允的除外。 D(通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，其初始投资成本按照《企业会计准则第7号-非货币性资产交换》确定。 E(通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照《企业会计准则第12号-债务重组》确定。 (2)长期股权投资的后续计量及投资收益确认方法 ?本公司采用成本法核算的长期股权投资包括:能够对被投资单位实施控制的长期股权投资;对被投资单位不具有共同控制或重大影响，并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资。 采用成本法核算的长期股权投资按照初始投资成本计价。追加或收回投资调整长期股权投资的成本。被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。本公司确认投资收益，仅限于被投资单位接受投资后产生的累积净利润的分配额，所获得的利润或现金股利超过上述数额的部分作为初始投资成本的收回。 ?本公司采用权益法核算的长期股权投资包括对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资。长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本;长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。 本公司取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益的份额，确认投资损益并调整长期股权投资的账面价值。本公司按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应分得的部分，相应减少长期股权投资的账面价值。 本公司确认被投资单位发生的净亏损，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限，本公司负有承担额外损失义务的除外。被投资单位以后实现净利润的，本公司在其收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。 本公司在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。若符合下列条件，本公司以被投资单位的账面净利润为基础，计算确认投资收益: A(本公司无法合理确定取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值。 B(投资时被投资单位可辨认资产的公允价值与其账面价值相比，两者之间的差额不具有重要性的。 C(其他原因导致无法取得被投资单位的有关资料，不能按照规定对被投资单位的净损益进行调整的。 被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资损益。本公司对于被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益，处置该项投资时将原计入所有者权益的部分按相应比例转入当期损益。 3)长期股权投资减值准备的确认标准和计提方法 ( 本公司在资产负债表日判断长期股权投资是否存在可能发生减值的迹象。存在下列迹象的，表明长期股权投资可能发生了减值: ?长期股权投资的市价当期大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计的下跌。 ?本公司经营所处的经济、技术或者法律等环境以及长期股权投资所处的市场在当期或者将在近期发生重大变化，从而对本公司产生不利影响。 ?市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已经提高，从而影响本公司计算长期股权投资预计未来现金流量现值的折现率，导致其可收回金额大幅度降低。 ?其他表明长期股权投资可能已经发生减值的迹象。 长期股权投资存在减值迹象的，估计其可收回金额。本公司一般以单项长期股权投资为基础估计其可收回金额，可收回金额根据长期股权投资的公允价值减去处置费用后的净额与长期股权投资预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。可收回金额的计量结果表明长期股权投资的可收回金额低于其账面价值的，将其账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的长期股权投资减值准备。难以对单项长期股权投资的可收回金额进行估计的，以该长期股权投资所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额，并按照《企业会计准则第8号-资产减值》有关规定计提长期股权投资减值准备。减值损失一经确认，在以后会计期间不能转回。对被投资单位不具有共同控制或重大影响，并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益性投资的减值准备按照《企业会计准则第22号-金融工具确认和计量》有关规定确认和计量。 【要求说明委托贷款的保全措施】 11、投资性房地产 投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。本公司投资性房地产包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权和已出租的 建筑物。 (1)投资性房地产的确认 投资性房地产同时满足下列条件，才能确认: ?与投资性房地产有关的经济利益很可能流入企业。 ?该投资性房地产的成本能够可靠计量。 (2)投资性房地产初始计量 ?外购投资性房地产的成本，包括购买价款、相关税费和可直接归属于该资产的其他支出。 ?自行建造投资性房地产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。 ?以其他方式取得的投资性房地产的成本,按照相关会计准则的规定确定。 ?与投资性房地产有关的后续支出,满足投资性房地产确认条件的,计入投资性房地产成本;不满足确认条件的在发生时计入当期损益。 (3)投资性房地产的后续计量 本公司在资产负债表日采用成本模式对投资性房地产进行后续计量。根据《企业会计准则第4号-固定资产》和《企业会计准则第6号-无形资产》的有关规定，对投资性房地产在预计可使用年限内按年限平均法摊销或计提折旧。 【本公司在资产负债表日采用公允价值模式对投资性房地产进行后续计量，会计政策选择的依据为: ?投资性房地产所在地有活跃的房地产交易市场。【详细说明合理证据】 ?本公司能够从房地产交易市场上取得同类或类似房地产的市场价格及其他相关信息，从而对投资性房地产的公允价值作出合理的估计。【详细说明合理证据】 ?本公司对投资性房地产的公允价值进行估计时采用的关键假设和主要不确定因素为:【根据实际情况详细说明】 本公司不对投资性房地产计提折旧或进行摊销，在资产负债表日以投资性房地产的公允价值为基础调整其账面价值，公允价值与原账面价值之间的差额计入当期损益。】 (4)投资性房地产的转换 本公司有确凿证据表明房地产用途发生改变，将投资性房地产转换为其他资产，或将其他资产转换为投资性房地产，将房地产转换前的账面价值作为转换后的入账价值。 (5)投资性房地产减值准备 采用成本模式进行后续计量的投资性房地产，其减值准备的确认标准和计提方法见 附注四、12和附注四、14。 【说明投资性房地产后续计量模式变更的性质、内容和原因;当期和上期财务报表中受影响的项目名称和调整金额等】 12、固定资产 (1)固定资产的确认标准 本公司固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的、使用寿命超过一个会计年度的有形资产。在同时满足下列条件时才能确认固定资产: ?与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业。 ?该固定资产的成本能够可靠地计量。 (2)固定资产的初始计量 固定资产按照成本进行初始计量。【确定固定资产成本时，考虑预计弃置费用因素，若存在该因素应详细披露。】 ?外购固定资产的成本，包括购买价款、相关税费、使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可归属于该项资产的运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。 购买固定资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，固定资产的成本以购买价款的现值为基础确定。实际支付的价款与购买价款的现值之间的差额，除按照《企业会计准则第17号-借款费用》可予以资本化的以外，在信用期间内计入当期损益。 ?自行建造固定资产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。 ?投资者投入固定资产的成本，按照投资合同或协议约定的价值确定，但合同或协议约定价值不公允的除外。 ?非货币性资产交换、债务重组、企业合并和融资租赁取得的固定资产的成本，分别按照《企业会计准则第7号-非货币性资产交换》、《企业会计准则第12号-债务重组》、《企业会计准则第20号-企业合并》、《企业会计准则第21号-租赁》的有关规定确定。 (3)固定资产的分类 本公司固定资产分为【房屋及建筑物、机器设备、运输工具 、办公设备、其它设备、土地等】。 (4)固定资产折旧 ?折旧方法及使用寿命、预计净残值率和年折旧率的确定:固定资产折旧采用【年限平均法/双倍余额递减法/年数总和法/工作量法】计提折旧。按固定资产的类别、使用寿命和预计净残值率确定的年折旧率如下: 固定资产类别预计净残值率(%)预计使用年限年折旧率(%) 土地资产 房屋、建筑物 机器设备 运输工具 其他 已计提减值准备的固定资产折旧计提方法:已计提减值准备的固定资产，按该项固定资产的原价扣除预计净残值、已提折旧及减值准备后的金额和剩余使用寿命，计提折旧。 已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的固定资产，按照估计价值确定其成本，并计提折旧;待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不需要调整原已计提的折旧额。 ?对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法的复核:本公司至少于每年年度终了时，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如果发现固定资产使用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命;预计净残值的预计数与原先估计数有差异的，调整预计净残值;与固定资产有关的经济利益预期实现方式有重大改变的，改变固定资产折旧方法。固定资产使用寿命、预计净残值和折旧方法的改变作为会计估计变更处理。 (5)固定资产后续支出的处理 固定资产后续支出指固定资产在使用过程中发生的主要包括修理支出、更新改造支出、修理费用、装修支出等。其会计处理方法为:固定资产的更新改造等后续支出，满足固定资产确认条件的，计入固定资产成本，如有被替换的部分，应扣除其账面价值;不满足固定资产确认条件的固定资产修理费用等，在发生时计入当期损益;固定资产装修费用，在满足固定资产确认条件时，在“固定资产”内单设明细科目核算，并在两次装修期间与固定资产尚可使用年限两者中较短的期间内，采用年限平均法单独计提折旧。 以经营租赁方式租入的固定资产发生的改良支出予以资本化，作为长期待摊费用，合理进行摊销。 (6)固定资产减值准备的确认标准和计提方法 本公司在资产负债表日判断固定资产是否存在可能发生减值的迹象。存在下列迹象的，表明固定资产可能发生了减值: ?固定资产的市价当期大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计的下跌。 ?本公司经营所处的经济、技术或者法律等环境以及固定资产所处的市场在当期或者将在近期发生重大变化，从而对本公司产生不利影响。 ?市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已经提高，从而影响本公司计算固定资产预计未来现金流量现值的折现率，导致其可收回金额大幅度降低。 ?有证据表明固定资产已经陈旧过时或者其实体已经损坏。 ?固定资产已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置。 ?本公司内部的证据表明固定资产的经济绩效已经低于或者将低于预期，如固定资产所创造的净现金流量或者实现的营业利润(或者亏损)远远低于(或者高于)预计金额等。 ?其他表明固定资产可能已经发生减值的迹象。 固定资产存在减值迹象的，估计其可收回金额。本公司一般以单项固定资产为基础估计其可收回金额，可收回金额根据固定资产的公允价值减去处置费用后的净额与固定资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。可收回金额的计量结果表明固定资产的可收回金额低于其账面价值的，将其账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的固定资产减值准备。难以对单项固定 进行估计的，以该固定资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回资产的可收回金额 金额，并按照《企业会计准则第8号-资产减值》有关规定计提固定资产减值准备。减值损失一经确认，在以后会计期间不能转回。 13、在建工程 (1)本公司的在建工程按工程项目分别核算，在建工程按实际成本计价。 (2)在建工程结转为固定资产的时点 在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。对已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算手续的固定资产，按估计价值记账，待确定实际价值后，再进行调整。 (3)在建工程减值准备的确认标准和计提方法 本公司在资产负债表日判断在建工程是否存在可能发生减值的迹象。存在下列迹象的，表明在建工程可能发生了减值: ?在建工程的市价当期大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计的下跌。 ?本公司经营所处的经济、技术或者法律等环境以及在建工程所处的市场在当期或者将在近期发生重大变化，从而对本公司产生不利影响。 ?市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已经提高，从而影响本公司计算在建工程预计未来现金流量现值的折现率，导致其可收回金额大幅度降低。 ?有证据表明在建工程已经陈旧过时或者其实体已经损坏。 ?在建工程已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置。 ?本公司内部报告的证据表明在建工程的经济绩效已经低于或者将低于预期，如在建工程所创造的净现金流量或者实现的营业利润(或者亏损)远远低于(或者高于)预计金额等。 ?其他表明在建工程可能已经发生减值的迹象。 在建工程存在减值迹象的，估计其可收回金额。本公司一般以单项在建工程为基础估计其可收回金额，可收回金额根据在建工程的公允价值减去处置费用后的净额与在建工程预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。可收回金额的计量结果表明在建工程的可收回金额低于其账面价值的，将其账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的在建工程减值准备。难以对单项在建工程的可收回金额进行估计的，以该在建工程所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额，并按照《企业会计准则第8号-资产减值》有关规定计提在建工程减值准备。减值损失一经确认，在以后会计期间不能转回。 14、无形资产 (1)无形资产的确认标准 无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。在同时 满足下列条件时才能确认无形资产: ?符合无形资产的定义。 ?与该资产相关的预计未来经济利益很可能流入公司。 ?该资产的成本能够可靠计量。 (2)无形资产的初始计量 无形资产按照成本进行初始计量。实际成本按以下原则确定: ?外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。实际支付的价款与购买价款的现值之间的差额，除按照《企业会计准则第17号-借款费用》可予以资本化的以外，在信用期间内计入当期损益。 ?投资者投入无形资产的成本，按照投资合同或协议约定的价值确定，但合同或协议约定价值不公允的除外。 ?自行开发的无形资产 本公司内部研究开发项目的支出，区分研究阶段支出与开发阶段支出。内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产: A(完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性。 B(具有完成该无形资产并使用或出售的意图。 C(无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，证明其有用性。 D(有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产。 E(归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。 自行开发的无形资产，其成本包括自满足无形资产确认规定后至达到预定用途前所发生的支出总额。以前期间已经费用化的支出不再调整。 ?非货币性资产交换、债务重组、政府补助和企业合并取得的无形资产的成本，分别按照《企业会计准则第7号-非货币性资产交换》、《企业会计准则第12号-债务重组》、《企业会计准则第16号-政府补助》、《企业会计准则第20号-企业合并》的有关规定确定。 (3)无形资产的后续计量 本公司于取得无形资产时分析判断其使用寿命。无形资产的使用寿命为有限的，估计该使用寿命的年限或者构成使用寿命的产量等类似计量单位数量;无法预见无形资产为本公司带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。 使用寿命有限的无形资产，其应摊销金额在使用寿命内系统合理摊销。本公司采用 】摊销。【至少按类别披露摊销年限】。 【直线法/XX 无形资产的应摊销金额为其成本扣除预计残值后的金额。已计提减值准备的无形资产，还应扣除已计提的无形资产减值准备累计金额。无形资产的摊销金额【计入当期损益/或】 使用寿命不确定的无形资产不摊销，期末进行减值测试。 (4)无形资产减值准备的确认标准和计提方法 本公司在资产负债表日判断无形资产是否存在可能发生减值的迹象。存在下列迹象的，表明无形资产可能发生了减值: ?无形资产的市价当期大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计的下跌。 ?本公司经营所处的经济、技术或者法律等环境以及无形资产所处的市场在当期或者将在近期发生重大变化，从而对本公司产生不利影响。 ?市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已经提高，从而影响本公司计算无形资产预计未来现金流量现值的折现率，导致其可收回金额大幅度降低。 ?无形资产已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置。 ?本公司内部报告的证据表明无形资产的经济绩效已经低于或者将低于预期，如无形资产所创造的净现金流量或者实现的营业利润(或者亏损)远远低于(或者高于)预计金额等。 ?其他表明无形资产可能已经发生减值的迹象。 无形资产存在减值迹象的，估计其可收回金额。本公司一般以单项无形资产为基础估计其可收回金额，可收回金额根据无形资产的公允价值减去处置费用后的净额与无形资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。可收回金额的计量结果表明无形资产的可收回金额低于其账面价值的，将其账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的无形资产减值准备。难以对单项无形资产的可收回金额进行估计的，以该无形资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回 金额，并按照《企业会计准则第8号-资产减值》有关规定计提无形资产减值准备。减值损失一经确认，在以后会计期间不能转回。 15、长期待摊费用 长期待摊费用是指公司已经发生但应由本期和以后各期分担的分摊期限在一年以上(不含一年)的各项费用。包括以经营租赁方式租入的固定资产改良支出等，长期待摊费用按实际支出入账，在项目受益期内平均摊销。【其中:XXX按照XXX年摊销。„】 16、应付债券 本公司发行的非可转换公司债券，按照实际收到的金额，作为负债处理;债券发行实际收到的金额与债券面值总额的差额，作为债券溢价或折价，在债券的存续期间内按 /票面利率】于计提利息时摊销，并按借款费用的处理原则处理。【实际利率 本公司发行的可转换公司债券，在初始确认时将负债和权益成份进行分拆，分别进行处理。首先确认负债成份的公允价值并以此作为其初始确认金额，其次按照该可转换公司债券整体发行价格扣除负债成份初始确认金额后的金额确定权益成份的初始确认金额。 7、借款费用 1 (1)借款费用资本化的确认原则 借款费用同时满足下列条件的，才能开始资本化: ?资产支出已经发生。 ?借款费用已经发生。 ?为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。 (2)借款费用资本化期间 资本化期间，是指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资本化的期间不包括在内。 符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化。在中断期间发生的借款费用确认为费用，计入当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始。如果中断是所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态必要的程序，借款费用的资本化继续进行。 购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。在符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之后所发生的借款费用，在发生时计入当期损益。 (3)借款费用资本化金额的计算方法 在资本化期间内，每一会计期间的利息(包括折价或溢价的摊销)资本化金额，按照下列规定确定: ?为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定。 ?为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用了一般借款的，本公司根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。 借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金额，调整每期利息金额。在资本化期间内，每一会计期间的利息资本化金额，不超过当期相关借款实际发生的利息金额。 专门借款发生的辅助费用，在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之前发生的，在发生时根据其发生额予以资本化，计入符合资本化条件的资产的成本;在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之后发生的，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。一般借款发生的辅助费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。 18、辞退福利 本公司辞退福利为因解除与职工的劳动关系给予的补偿，主要对象包括:【XXX】。辞退福利同时满足下列条件的，确认预计负债，同时计入当期损益: (1) 企业已制定正式的解除劳动关系计划或提出自愿裁减建议，并即将实施; (2) 企业不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议。 辞退福利的标准与计量方法:【XXX】。 19、预计负债 (1)预计负债的确认原则 当与对外担保、未决诉讼或仲裁、产品质量保证、裁员计划、亏损合同、重组义务、固定资产弃置义务等或有事项相关的业务同时符合以下条件时，确认为负债: ?该义务是本公司承担的现时义务。 ?该义务的履行很可能导致经济利益流出企业。 ?该义务的金额能够可靠地计量。 (2)预计负债的计量方法 预计负债按照履行现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量。所需支出存在一 个连续范围,且该范围内各种结果发生的可能性相同的最佳估计数按该范围的中间值确定;在其他情况下,最佳估计数按如下方法确定: ?或有事项涉及单个项目时,最佳估计数按最可能发生金额确定。 ?或有事项涉及多个项目时,最佳估计数按各种可能发生额及其发生概率计算确定。 公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方或其他方补偿的,则补偿金额在基本确定能收到时,作为资产单独确认。确认的补偿金额不超过所确认预计负债的账面价值。 20、递延收益 递延收益指本公司确认的应在以后期间计入当期损益的政府补助。公司收到或应收的与资产相关的政府补助，在相关资产使用寿命内分配递延收益。公司收到或应收与收 ，其中用于补偿公司以后期间相关费用或损失的，在发生相关费用或益相关的政府补助 损失的未来期间，按应补偿金额结转递延收益。 21、收入确认原则 (1)销售商品收入的确认方法 销售商品收入同时满足下列条件时，才能予以确认: ?本公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方。 ?本公司既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制。 ?收入的金额能够可靠计量。 ?相关经济利益很可能流入本公司。 ?相关的、已发生的或将发生的成本能够可靠计量。 (2)提供劳务收入的确认方法 本公司在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的，按照完工百分比法确认提供劳务收入。本公司按照【已完工作的计量/已经提供的劳务占应提供的劳务总量的比例/已发生的成本占估计总成本的比例】确定提供劳务交易的完工进度。 本公司在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的，分别下列情况处理: ?已发生的劳务成本预计能够得到补偿，应按已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本。 ?已发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，将已经发生的劳务成本计入当期损益，不确认提供劳务收入。 (3)让渡资产使用权收入的确认方法 ?让渡资产使用权收入的确认原则 让渡资产使用权收入包括利息收入、使用费收入等，在同时满足以下条件时，才能 予以确认: A(与交易相关的经济利益能够流入公司。 B(收入的金额能够可靠地计量。 ?具体确认方法 A(利息收入金额，按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确定。 B(使用费收入金额，按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。 22、建造合同 本公司在资产负债表日，建造合同的结果能够可靠估计的，根据完工百分比法确认合同收入和费用。完工百分比法，是指根据合同完工进度确认收入与费用的方法。本公司采用【累计实际发生的合同成本占合同预计总成本的比例/已经完成的合同工作量占合同预计总工作量的比例/实际测定的完工进度】确定合同完工进度。 固定造价合同的结果能够可靠估计确定依据为:合同总收入能够可靠地计量;与合同相关的经济利益很可能流入本公司;实际发生的合同成本能够清楚地区分和可靠地计量;合同完工进度和为完成合同尚需发生的成本能够可靠地确定。 成本加成合同的结果能够可靠估计，确定依据为:?与合同相关的经济利益很可能流入本公司;?实际发生的合同成本能够清楚地区分和可靠地计量。 建造合同的结果不能可靠估计的，分别情况进行处理:?合同成本能够收回的，合同收入根据能够收回的实际合同成本予以确认，合同成本在其发生的当期确认为合同费用;?合同成本不可能收回的，在发生时立即确认为合同费用，不确认合同收入。 23、租赁 (1) 租赁的分类 本公司在租赁开始日将租赁分为融资租赁和经营租赁。 (2)融资租赁和经营租赁的认定标准 符合下列一项或数项标准的，认定为融资租赁: ?在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给承租人。 ?承租人有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款预计将远低于行使选择权时租赁资产的公允价值，因而在租赁开始日就可以合理确定本公司将会行使这种选择权。 ?即使资产的所有权不转让，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分(一般指75%或75%以上)。 ?承租人在租赁开始日的最低租赁付款额现值，几乎相当于(一般指90%或90%以上，下同)租赁开始日租赁资产公允价值;出租人在租赁开始日的最低租赁收款额现值，几 乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值。 ?租赁资产性质特殊，如果不作较大改造，只有本公司(或承租人)才能使用。 经营租赁指除融资租赁以外的其他租赁。 (3)融资租赁的主要会计处理 ?承租人的会计处理 在租赁期开始日，将租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认融资费用。在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归属于租赁项目的手续费、律师费、差旅费、印花税等初始直接费用(下同)，计入租入资产价值。在计算最低租赁付款额的现值时，能够取得出租人租赁内含利率的，采用租赁内含利率作为折现率;否则，采用租赁合同规定的利率作为折现率。无法取得出租人的租赁内含利率且租赁合同没有规定利率的，采用同期银行贷款利率作为折现率。 未确认融资费用在租赁期内按照实际利率法计算确认当期的融资费用。 本公司采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提租赁资产折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。 或有租金在实际发生时计入当期损益。 ?出租人的会计处理 在租赁期开始日，出租人将租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应收融资租赁款的入账价值，同时记录未担保余值;将最低租赁收款额、初始直接费用及未担保余值之和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益。 未实现融资收益在租赁期内按照实际利率法计算确认当期的融资收入。 或有租金在实际发生时计入当期损益。 (4)经营租赁的主要会计处理 对于经营租赁的租金，出租人、承租人在租赁期内各个期间按照【直线法/(若存在其他更为系统合理的方法，详细披露】确认为当期损益。出租人、承租人发生的初始直接费用，计入当期损益。或有租金在实际发生时计入当期损益。 24、所得税的会计处理方法 本公司所得税的会计核算采用资产负债表债务法。本公司在取得资产、负债时，确定其计税基础。资产、负债的账面价值与其计税基础存在的暂时性差异，按照《企业会 计准则第18号-所得税》的有关规定，确认所产生的递延所得税资产或递延所得税负债。 本公司所得税【分月/分季】预缴，由主管税务机关具体核定。在年终汇算清缴时，少缴的所得税税额，在下一年度内缴纳;多缴纳的所得税税额，在下一年度内抵缴。 本公司所得税采取【集团企业合并(汇总)纳税/独立纳税】方式缴纳。】 五、会计政策、会计估计变更及重大前期差错更正的说明 1、会计政策变更 本公司于2008年1月1日起执行新企业会计准则。按照新企业会计准则、国资委发布的《关于中央企业执行〈企业会计准则〉有关事项的通知》(国资发评价[2007]38号)等有关规定，本公司对以下会计政策进行了变更，并对比较期间的财务报表进行了追溯调整，其中: (1)【本公司原采用应付税款法核算企业所得税，/本公司所得税的会计核算采用纳税影响会计法，】新企业会计准则要求采用资产负债表债务法核算所得税。该项会计政策变更采用追溯调整法，由此[调增/调减]2007年度净利润XXX元;[调增/调减]2008年1月1日所有者权益金额XXX元。 (2)„„。 (X)本公司对于首次执行日有关资产、负债及所有者权益项目的账面余额进行了复核，复核修正结果及年初所有者权益的调节过程如下: 项 目原确认金额修正金额修正后金额 (一)2007年12月31日按会计制度核算的金额 1.合并范围变化影响 2.长期股权投资差额影响 其中:同一控制下企业合并长期股权投资差额 其他采用权益法核算的长期股权投资贷方差额 3.公允价值变动影响 其中:交易性金融工具 投资性房地产 4.金融工具分拆影响 5.预计负债影响 其中:预计弃置费用 预计辞退福利 债务重组义务 6.所得税影响 7.其他 -- - (二)2008年1月1日按新会计准则核算的金额 【应分项披露修正的项目、影响金额及其原因。此外，上述披露适用于2008年1月1日开始执行新会计准则的企业。】 【披露其他会计政策变更时，应符合以下要求 (1)会计政策变更的性质、内容和原因。包括对会计政策变更的简要阐述、变更的日期、变更前后所采用的会计政策、变更的原因等。 (2)当期和各个列报前期财务报表受影响的项目名称和调整金额。 (3)无法进行追溯调整的，说明该事实和原因，以及开始应用变更后的会计政策的时点、具体应用情况。】 2、会计估计变更 【(1)会计估计变更的内容和原因。 (2)对当期和未来期间的影响数。 (3)会计估计变更影响数不能确定的，披露这一事实和原因。 对减值准备、固定资产折旧等重要会计政策和会计估计的变更情况应详细披露。】 3、重大前期差错更正 【(1)前期重大会计差错的性质、内容、形成原因。 (2)各个列报前期财务报表中受影响的项目名称和更正金额。 (3)无法进行追溯重述的，说明该事实和原因，以及对差错开始进行更正的试点、具体更正情况。】 【若无需要说明的事项则做如下描述 本公司2008年度未发生会计估计变更及重大前期差错更正事项。】 六、财务报表主要项目注释 以下注释项目除特别注明之外，金额单位为人民币元;“年初”指2008年1月1日，“年末”指2008年12月31日，“上年”指2007年度，“本年”指2008年度。 1、货币资金 项 目年末账面余额年初账面余额 现金 其中:人民币 美元 „„ 银行存款 其中:人民币 美元 „„ 其他货币资金 合 计 -- 【注:“美元”等外币只需要填列折合人民币后的金额;若“其他货币资金”包括外币，披露要求同“现金和银行存款”】 。 2、交易性金融资产 项 目年末公允价值年初公允价值 交易性债券投资 交易性权益工具投资 指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 衍生金融资产 其他 -- 合 计 3、应收票据 票据种类年末账面余额年初账面余额 银行承兑汇票 商业承兑汇票 - -合 计 4、应收账款 (1)账龄结构 年末数年初数账 龄账面余额比例(%)坏账准备账面余额比例(%)坏账准备 1年以内(含1年) 1-2年(含2年) 2-3年(含3年) 3年以上 - - - - - -合 计 (2)应收账款的类别 客户类别年末账面余额年初账面余额 - -合　计 【根据财政部的要求应该披露该项目】 (3)【采用个别认定法计提坏账准备的，应说明个别认定的依据和方法，同时逐项说明个别认定中全额计提减值准备与未计提减值准备的重要资产确定依据与原因;同类型的应收账款可分类列示。】 (4)【采用比例法计提坏账准备的，对未按照计提比例足额提取坏账准备的应收账款，应说明原因。】 (5)【说明坏账准备转回的金额及原因】。 (6)本年实际冲销的应收账款 债务人名称金额 款项性质 冲销理由 是否涉及关联方 - 合　计 (7)逾期应收票据转入应收账款的情况 出票单位出票日到期日转入应收账款的金额 -合 计 5、预付款项 年末数年初数账 龄账面余额比例(%)坏账准备账面余额比例(%)坏账准备 1年以内(含1年) 1-2年(含2年) 2-3年(含3年) 3年以上 - - - - - -合 计 【注:说明账龄超过1年未收回预付款项的原因】 6、其他应收款 (1)账龄结构 年末数年初数账 龄账面余额比例(%)坏账准备账面余额比例(%)坏账准备 1年以内(含1年) 1-2年(含2年) 2-3年(含3年) 3年以上 - - - - - -合 计 (2) 其他应收款的类别 客户类别年末账面余额年初账面余额 - -合　计 【根据财政部的要求应该披露该项目】 (3)【采用个别认定法计提坏账准备的，应说明个别认定的依据和方法，同时逐项说明个别认定中全额计提减值准备与未计提减值准备的重要资产确定依据与原因;同类型的其他应收款可分类列示。】 (4)【采用比例法计提坏账准备的，对未按照计提比例足额提取坏账准备的其他应收款，应说明原因。】 (5)【说明坏账准备转回的金额及原因】。 (6)本年实际冲销的其他应收款 债务人名称金额 款项性质 冲销理由 是否涉及关联方 - 合　计 (7)预付账款转入其他应收款的情况 债务人名称转入其他应收款的金额转入原因 -合 计 7、存货 (1)存货的类别 项 目年初账面余额本年增加额本年减少额年末账面余额原材料 自制半成品及在产品(在研品) 库存商品(产成品) 周转材料(包装物、低值易耗品等) 消耗性生物资产 其他 -- - - 合 计 (2)存货跌价准备 项 目年初账面余额本年增加额本年减少额年末账面余额原材料 自制半成品及在产品(在研品) 库存商品(产成品) 周转材料(包装物、低值易耗品等) 消耗性生物资产 建造合同形成的资产 其他 -- - - 合 计 (3)消耗性生物资产的实物数量增减变动情况 项 目年初账面余额本年增加额本年减少额年末账面余额种植业 „„ 养殖业 „„ 林业 „„ 水产业 „„ -- - - 合 计 【根据财政部的要求应该披露该项目】 8、其他流动资产 项 目年末账面价值年初账面价值 -- 合 计 9、可供出售金融资产 项 目年末公允价值年初公允价值 可供出售债券 可供出售权益工具 其他 -- 合 计 10、持有至到期投资 项 目年末账面余额年初账面余额 -- 合 计 11、长期应收款 (1)账龄结构 年末数年初数账 龄账面余额比例(%)坏账准备账面余额比例(%)坏账准备 1年以内 1-2年 2-3年 3年以上 - - - - - -合 计 (2)长期应收款的类别 客户类别年末账面余额年初账面余额 - -合　计 【根据财政部的要求应该披露该项目】 (3)【采用个别认定法计提坏账准备的，应说明个别认定的依据和方法，同时逐项 说明个别认定中全额计提减值准备与未计提减值准备的重要资产确定依据与原因;同类 型的长期应收款可分类列示。】 (4)【采用比例法计提坏账准备的，对未按照计提比例足额提取坏账准备的长期应 收款，应说明原因】 (5)【说明坏账准备转回的金额及原因】。 6)本年实际冲销的长期应收款 ( 债务人名称金额 款项性质 冲销理由 是否涉及关联方 - 合　计 12、长期股权投资 (1)长期股权投资的类别 项 目年初账面余额本年增加额本年减少额年末账面余额 -- - - 长期股权投资 - 其中:对子公司的投资 - 对其他企业投资 (2)影响重大的股权投资 被投资单位年末账面余额年初账面余额 -- 合 计 【(2)长期股权投资明细 被投资单位年末账面余额年初账面余额 -- 合 计 根据财政部的要求，按照上列格式披露长期股权投资明细】 (3)未确认的投资损失情况 本年度未确认的投资损失累计未确认的投资损失被投资单位金额金额 -- 合 计 (4)【被投资单位由于所在国家或地区及其他方面的影响，其向投资企业转移资金 的能力受到限制的，应当披露受限制的具体情况。】 13、投资性房地产 (1)按成本模式进行后续计量的投资性房地产 项 目年初账面余额本年增加额本年减少额年末账面余额 -- - - 一、原价合计 -1.房屋、建筑物 -2.土地使用权 -- - - 二、累计折旧和累计摊销合计 -1.房屋、建筑物 -2.土地使用权 -- - - 三、投资性房地产减值准备累计金额合计 -1.房屋、建筑物 -2.土地使用权 -- - - 四、投资性房地产账面价值合计 -- - - 1.房屋、建筑物 -- - - 2.土地使用权 (2)按公允价值模式进行后续计量的投资性房地产 项 目年初公允价值本年增加额本年减少额年末公允价值 -房屋、建筑物 -土地使用权 -- - - 合 计 【注:企业采用公允价值模式进行后续计量的，应当披露投资性房地产公允价值的 确定依据。】 (3)【如有房地产转换的，应当说明房地产转换的原因及其影响。】 14、固定资产 (1)固定资产类别 项 目年初账面余额本年增加额本年减少额年末账面余额 -- - - 一、原价合计 -其中:房屋、建筑物 - 机器设备 - 运输工具 - 土地资产 - „„ -- - - 二、累计折旧合计 -其中:房屋、建筑物 - 机器设备 - 运输工具 - 土地资产 - „„ -- - - 三、固定资产减值准备累计金额合计 -其中:房屋、建筑物 - 机器设备 - 运输工具 - 土地资产 - „„ -- - - 四、固定资产账面价值合计 -- - - 其中:房屋、建筑物 -- - - 机器设备 -- - - 运输工具 -- - - 土地资产 -- - - „„(2)拟处置的固定资产情况 固定资产名称预计处置时间预计处置费用账面价值公允价值 -- - - 合 计 (3)【说明本年增加的固定资产中，由在建工程转入的金额】 (4)已提足折旧尚在使用、暂时闲置、本年报废的固定资产情况 本年报废固定资产 年末已提足折旧仍继续 年末暂时闲置的固固定资产类别使用的固定资产原值定资产原值 原值 净值净损失 -- - - - 合 计 (5)【说明本年增加的累计折旧中，本年计提的折旧费用】 15、在建工程【只需要披露前十名】 年初数工程投入占工程名称预算数本年增加利息资本化利息资本化预算比例(%)余额减值准备金额金额 合 计 其中:(1) ,2, …… ,10, (续表) 年末数工程名称本年减少资金来源 转增固定资产余额利息资本化金额减值准备 合 计,其中:,1, ,2, …… ,10, 【特别说明:“生产性生物资产”和“油气资产”按照财政部印发的《企业会计准则-应用指南》(财会[2006]18号)的有关要求披露。】 16、无形资产 (1)无形资产的类别 项 目年初账面余额本年增加额本年减少额年末账面余额 -- - - 一、原价合计 - - -- - - 二、累计摊销额合计 - - -- - - 三、无形资产减值准备累计金额合计 - - -- - - 四、无形资产账面价值合计 -- - - -- - - (2)【说明计入当期损益和确认为无形资产的研究开发支出金额。】 17、商誉 项 目年初账面价值本年增加额本年减少额年末账面价值 - - -- - - 合 计 【说明商誉的形成来源】 18、递延所得税资产和递延所得税负债 (1)已确认的递延所得税资产和递延所得税负债 项 目年末账面余额年初账面余额 递延所得税资产 -- 合 计 递延所得税负债 -- 合 计 (2)未确认递延所得税资产的暂时性差异 项 目金 额到期日 可抵扣暂时性差异 可抵扣的亏损 „„ -合 计 【应披露未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损等的金额(存在到期日的，还应披露到期日。】 19、长期待摊费用【只需要披露前十名】 剩余摊销种 类原始成本年初余额本年增加本年减少年末余额其中:本年年限摊销 -合 计 -其中:,1, - ,2, - …… - ,10, 20、所有权受到限制的资产 所有权受到限制的资产年初账面价值本年增加额本年减少额年末账面价值 一、用于担保的资产 - -二、其他原因造成所有权受到限制的资产 - - -- - - 合 计 【注:应披露资产所有权受到限制的原因】 21、其他长期资产 项 目年初账面余额本年增加额本年减少额年末账面余额备 注 - - - - - - - -- - - 合 计 【注:企业应披露临时设施原价、累计摊销额以及清理情况。】 22、交易性金融负债 项 目年末公允价值年初公允价值 发行的交易性债券 指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 衍生金融负债 其他 -- 合 计 23、应付职工薪酬 项 目年初账面余额本年增加额本年支付额年末账面余额 -工资、奖金、津贴和补贴 -职工福利费 -社会保险费 - 其中:医疗保险费 - 基本养老保险费 - 年金缴费 - 失业保险费 - 工伤保险费 - 生育保险费 -住房公积金 -工会经费和职工教育经费 -非货币性福利 -因解除劳动关系给予的补偿 -其他 - 其中:以现金结算的股份支付 -- - - 合 计 【注:应说明企业本年为职工提供的各项非货币性福利形式、金额及其计算依据。】 24、应付款项 (1)应付款项的类别 项 目年末账面余额年初账面余额 应付账款 预收账款 其他应付款 (2)三年以上应付账款情况 债权人名称年末账面余额未付原因 其他 -合　计(3)一年以上预收账款未结转收入情况 债权人名称年末账面余额未结转收入原因 其他 -合　计(4)三年以上其他应付款情况 债权人名称年末账面余额未付原因 其他 -合　计 25、其他流动负债 项 目年末账面余额年初账面余额 -- 合 计 26、短期借款和长期借款 (1)短期借款和长期借款的分类 短期借款长期借款项 目年末账面余额年初账面余额年末账面余额年初账面余额信用借款 抵押借款 质押借款 保证借款 -- - - 合 计 (2)期末逾期的借款 贷款单位借款金额逾期时间年利率逾期未偿还的原因预期还款期 合 计 【注:“逾期未偿还的原因”可在表格下加注释反映。】 27、应付债券 项 目年初账面余额本年增加额本年减少额年末账面余额 - - -- - - 合 计 28、长期应付款 项 目年末账面价值年初账面价值 -- 合 计 29、专项应付款【只需要披露前五名】 项 目年初余额本年增加额本年减少额年末余额 -合 计 -其中:,1, - ,2, - ,3, - ,4, - ,5, 30、实收资本 年初余额年末余额投资者名称本年增加本年减少投资金额所占比例(%)投资金额所占比例(%) #DIV/0!- #DIV/0! #DIV/0!- #DIV/0! #DIV/0!- #DIV/0! #DIV/0!- #DIV/0! #DIV/0!-- - - #DIV/0!合 计 【注:如果报告期内有出资或增资行为的，应披露执行验资的会计师事务所名称和 验资报告文号。】 31、资本公积 项 目年初余额本年增加本年减少年末余额变动原因、依据 -资本(股本)溢价 -其他资本公积 其中:原制度资本公积转入 -„„ -- - - 合 计 【注:应说明资本公积中由国家独享资本公积的内容及数额。】 32、盈余公积 项 目年初余额本年增加本年减少年末余额变动原因、依据 -法定盈余公积金 -任意盈余公积金 -储备基金 -企业发展基金 -其他 -- - - 合 计 33、未分配利润 项 目金 额上年年末余额 -加:年初未分配利润调整数 其中:会计政策变更 重大会计差错 其他调整因素 -本年年初余额 -本年增加额 其中:本年净利润转入 其他增加 -本年减少额 其中:本年提取盈余公积数 本年分配现金股利数 本年分配股票股利数 其他减少 -本年年末余额 其中:董事会已批准的现金股利数 注:(3)子公司当年提取盈余公积的情况 【一般情况下，合并所有者权益变动表“未分配利润”年末余额中包括子公司当年 提取的盈余公积归属于母公司的金额，按照要求需要单独披露，可以描述为:“XXX公司 2008年度提取盈余公积XXX.XX元，其中归属于母公司的金额为XXX.XX元。】 34、营业收入 (1)营业收入的分类 项 目本年发生额上年发生额 主营业务收入 其他业务收入 -- 合 计 (2)其他业务利润 其他业务收入其他业务支出其他业务利润项 目 本年发生额上年发生额本年发生额上年发生额本年发生额上年发生额 -- -- -- -- - - - - 合 计 【注:其他业务利润占报告期利润总额10%(含10%)以上的，填列上表。】 (3)建造合同 累计已确认毛利(亏损已办理结算的价合同项目总金额累计已发生成本以"-"号表示)款金额固定造价合同 -- - - 合计 成本加成合同 -- - - 合计 【注:如果企业建造合同发生预计损失，企业应当披露建造合同当期预计损失的原因和金额。】 35、公允价值变动收益 产生公允价值变动收益的来源本年发生额上年发生额 交易性金融资产 交易性金融负债 投资性房地产 衍生金融工具 其他 -- 合 计 36、投资收益 产生投资收益的来源本年发生额上年发生额 合 计 -- 【注:按照权益法核算的长期股权投资，直接以被投资单位的账面净损益计算确认 投资损益的事实及原因。】 37、资产减值损失 项 目本年发生额上年发生额坏账损失 存货跌价损失 可供出售金融资产减值损失 持有至到期投资减值损失 长期股权投资减值损失 投资性房地产减值损失 固定资产减值损失 工程物资减值损失 在建工程减值损失 生产性生物资产减值损失 油气资产减值损失 无形资产减值损失 商誉减值损失 其他减值损失 合 计 -- 38、营业外收入 (1)营业外收入类别 项 目本年发生额上年发生额 -- 非流动资产处置利得 其中:固定资产处置利得 无形资产处置利得 在建工程处置利得 其他 非货币性资产交换利得 债务重组利得 政府补助 盘盈利得 捐赠利得 违约金赔偿收入 „„ 合 计 -- (2)政府补助 金额项 目来源和依据相关批准文件批准机关文件时效本年数上年数 -- 合 计 39、营业外支出 项 目本年发生额上年发生额 -- 非流动资产处置损失 其中:固定资产处置损失 无形资产处置损失 在建工程处置损失 其他 非货币性资产交换损失 债务重组损失 公益性捐赠支出 非常损失 盘亏损失 „„ 合 计 -- 40、所得税费用 (1)所得税费用(收益)的组成 项 目本年发生额上年发生额递延所得税费用 当期所得税费用 -- 合 计 (2)所得税费用(收益)与会计利润的关系 项 目本年发生额上年发生额 利润总额 应纳税所得额调整数 -- 应纳税所得额 当期所得税费用 -- 递延所得税费用 其中:递延所得税资产本年增减变动额(不 含直接计入所有者权益的变动额) 递延所得税负债本年增减变动额(不 含直接计入所有者权益的变动额) -- 所得税费用合计 41、每股收益 项 目本年度上年度 基本每股收益 稀释每股收益 【注:(1)基本每股收益和稀释每股收益分子、分母的计算过程; (2)列报期间不具有稀释性但以后期间很可能具有稀释性的潜在普通股; (3)在资产负债表日至财务报告批准报出日之间，企业发行在外普通股或潜在普通股股数发生重大变化的情况，如股份发行、股份回购、潜在普通股发行、潜在普通股转换或行权等。 (4)如果存在终止经营的情况，应分别持续经营和终止经营披露基本每股收益和稀释每股收益】 42、股份支付 【(1)当期授予、行权和失效的各项权益工具总额; (2)期末发行在外股份期权或其他权益工具行权价的范围和合同剩余期限; (3)当期行权的股份期权或其他权益工具以其行权日价格计算的加权平均价格; (4)股份支付交易对当期财务状况和经营成果的影响。】 43、借款费用 【(1)当期资本化的借款费用金额; (2)当期用于计算确定借款费用资本化金额的资本化率。】 44、外币折算 【(1)计入当期损益的汇兑差额;(2)处置境外经营对外币财务报表折算差额的影响。】 45、租赁 (1)融资租赁最低租赁收款额 剩余租赁期最低租赁收款额 1年以内(含1年) 1年以上2年以内(含2年) 2年以上3年以内(含3年) 3年以上 -合 计 注:【融资租赁出租人应当说明未实现融资收益的金额。】 (2)经营租赁租出资产情况 经营租赁租出资产类别年末账面余额年初账面余额 1.机器设备 2.运输工具 „„ -- 合 计 3)融资租赁租入固定资产情况 ( 年末数年初数融资租赁租入固定资产类别原价累计折旧减值准备原价累计折旧减值准备 1.机器设备 2.运输工具 „„ -- - - - - 合 计 (4)融资租赁最低租赁付款额 剩余租赁期最低租赁付款额 1年以内(含1年) 1年以上2年以内(含2年) 2年以上3年以内(含3年) 3年以上 -合 计 (5)【融资租赁承租人应当说明未实现融资费用的余额。】 (6)经营租赁最低租赁付款额 剩余租赁期最低租赁付款额 1年以内(含1年) 1年以上2年以内(含2年) 2年以上3年以内(含3年) 3年以上 合 计 - 【注:可只披露重大的经营租赁的最低租赁付款额。】 (7)【披露各售后租回交易以及售后租回合同中的重要条款。】 46、终止经营 项 目本期发生额上期发生额 一、终止经营收入 减:终止经营费用 -- 二、终止经营利润总额 减:终止经营所得税费用 -- 三、终止经营净利润 47、分部报告 XX业务XX业务„„项 目本年上年 本年上年 本年上年 一、营业收入 其中:对外交易收入 分部间交易收入 二、营业费用 三、营业利润(亏损) 四、资产总额 五、负债总额 六、补充信息 1.折旧和摊销费用 2.资本性支出 3.折旧和摊销以外的非现金费用 (续) 其他抵销合计项 目本年上年 本年上年 本年上年 一、营业收入 其中:对外交易收入 分部间交易收入 二、营业费用 三、营业利润(亏损) 四、资产总额 五、负债总额 六、补充信息 1.折旧和摊销费用 2.资本性支出 3.折旧和摊销以外的非现金费用 【注:(1)主要报告形式是分地区的，比照业务分部格式进行披露。(2)在主要报 告形式的基础上，对于次要报告形式，企业还应披露对外交易收入、分部资产总额。】 48、母公司从子公司分取的红利情况 子 公 司 名 称本年应收金额本年实收金额 合 计 -- 49、子公司向母公司上交管理费情况 子公司名称应收金额已收金额未收金额 -- - 合 计 50、母公司对子公司的补贴情况 子公司名称补贴内容已补贴金额未补贴金额 -- 合 计 51、风险管理 【根据财政部的要求应该披露金融类公司风险管理情况。比如:风险管理政策、风 险组织架构等】 七、现金流量情况 1、净利润调节为经营活动现金流量的信息 项 目本年数上年数 ————1.将净利润调节为经营活动现金流量: 净利润 减:未确认投资损失 加:资产减值准备 固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 无形资产摊销 长期待摊费用摊销 处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失(收益以“,”号填列) 固定资产报废损失(收益以“,”号填列) 公允价值变动损失(收益以“,”号填列) 财务费用(收益以“,”号填列) 投资损失(收益以“,”号填列) 递延所得税资产减少(增加以“,”号填列) 递延所得税负债增加(减少以“,”号填列) 存货的减少(增加以“,”号填列) 经营性应收项目的减少(增加以“,”号填列) 经营性应付项目的增加(减少以“,”号填列) 其他 经营活动产生的现金流量净额 -- ————2.不涉及现金收支的重大投资和筹资活动: 债务转为资本 一年内到期的可转换公司债券 融资租入固定资产 ————3.现金及现金等价物净变动情况: 现金的期末余额 减:现金的期初余额 加:现金等价物的期末余额 减:现金等价物的期初余额 -- 现金及现金等价物净增加额 2、取得或处置子公司及其他营业单位的有关信息: 项 目金额一、取得子公司及其他营业单位的有关信息: 1.取得子公司及其他营业单位的价格 2.取得子公司及其他营业单位支付的现金和现金等价物 减:子公司及其他营业单位持有的现金和现金等价物 - 3.取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 4.取得子公司的净资产 流动资产 非流动资产 流动负债 非流动负债 二、处置子公司及其他营业单位的有关信息: 1.处置子公司及其他营业单位的价格 2.处置子公司及其他营业单位收到的现金和现金等价物 减:子公司及其他营业单位持有的现金和现金等价物 3.处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 - 4.处置子公司的净资产 流动资产 非流动资产 流动负债 非流动负债 3、现金和现金等价物的有关信息 项 目本年数上年数一、现金 其中:库存现金 可随时用于支付的银行存款 可随时用于支付的其他货币资金 二、现金等价物 其中:3个月内到期的债券投资 -- 三、期末现金及现金等价物余额 其中:母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等价物 八、或有事项的说明 1、公司对集团内、集团外担保情况 担 保 对 象 序反担保实际担保其中:本担保单位担保方式担保种类号方式金额名 称企业性质年新增担 保金额 合计 一、对集团内 „„ 二、对集团外 „„ (续表) 担 保 对 象代偿已计入序担保对是否是否其中:本期担保单位损失预计负备注号象现状逾期被诉名 称企业性质已计入预计金额债金额 负债金额 合计 一、对集团内 „„ 二、对集团外 „„ 【注:1.企业性质:(1)国有独资;(2)国有控股;(3)集体;(4)私营;(5)外商;(6)其他。 2.担保方式:(1)一般保证;(2)连带责任保证;(3)抵押;(4)质押。 3.担保种类:(1)贷款担保;(2)履约担保;(3)贸易融资担保;(4)其他担保。 4.反担保方式:(1)无反担保;(2)一般保证;(3)连带责任保证;(4)抵押;(5)质押。 5.担保对象现状:(1)正常经营;(2)关停并转;(3)清理整顿;(4)已进入破产程序;(5)拟近期出售;(6)资不抵债非持续经营;(7)其他。 6.是否逾期:(1)是;(2)否。 7.是否被诉:(1)是;(2)否。本部分为填报提示内容，填表时必须填列具体内容，不能选择序号。】 2、已贴现商业承兑汇票形成的或有负债 出票单位金额出票日期到期日贴现日期备注 -- 合 计 【如出票单位到期无法承兑，应说明原因，并预计产生的财务影响，以及获得补偿的可能性，如无法预计，应说明理由。】 3、未决诉讼或未决仲裁形成的或有负债 【应当分项披露各项未决诉讼或仲裁形成的原因、预计产生的财务影响，以及获得补偿的可能性，如无法预计，应说明理由。】 4、其他或有负债 【应当分项披露各项未决诉讼或仲裁形成的原因、预计产生的财务影响，以及获得补偿的可能性，如无法预计，应说明理由。】 5、或有资产 【如果或有事项很可能给企业带来经济利益时，则应说明其形成的原因、以及预计产生的财务影响。】 【若无需要说明的事项则做如下描述】 截至2008年12月31日，本公司无需要披露的重大或有事项。 九、资产负债表日后事项的说明 【应说明资产负债表日后股票和债券的发行、对某个企业的巨额投资、自然灾害导致的资产损失以及外汇汇率发生较大变动等重要非调整事项的内容，估计对财务状况、经营成果的影响;如无法做出估计，应说明其原因。】 【若无需要说明的事项则做如下描述】 公司无需要披露的资产负债表日后事项。 十、关联方关系及其交易 1、本公司的母公司 (1)母公司基本情况 母公司名称业务性质注册地 (2)母公司的注册资本及其变化 金额单位:人民币万元 母公司名称年初余额本年增加数本年减少数年末余额 (3)母公司对本公司持股比例及其变化 金额单位:人民币万元 年初余额本年增加数本年减少数年末余额 金额比例(%)金额比例(%)金额比例(%)金额比例(%) 【注:如果母公司不是本企业最终控制方的，说明最终控制方的名称;如果母公司 和最终控制方均不对外提供财务报表的，还应披露母公司之上与其最相近的对外提供财 务报表的母公司名称。】 2、本公司的子企业 (1)子企业基本情况 子企业名称业务性质注册地 (2)子企业的注册资本及其变化 金额单位:人民币万元 子企业名称年初余额本年增加数本年减少数年末余额 (3)本公司对子企业持股比例及其变化 金额单位:人民币万元 年初余额本年增加数本年减少数年末余额子企业名称金额比例(%)金额比例(%)金额比例(%)金额比例(%) 【注:大型企业集团合并报表范围可以披露到二级子企业，但所属重要子企业不分 级次全部披露。】 3、本公司的合营公司及联营公司 (1)合营公司及联营公司基本情况 金额单位:人民币万元序号公司名称业务性质注册地注册资本本公司持股比例(%) (2)合营公司及联营公司的财务状况及经营成果 金额单位:人民币万元序号公司名称年末资产总额年末负债总额年末权益总额本年度营业收入本年度净利润 4、本公司的其他关联方 关联方名称与本公司的关系 5、关联方交易 (1)定价政策 【按照关联交易类型和公司实情际况披露定价政策(包括没有金额和只有象征性金 额的交易)】 (2)关联方交易 ?销售商品 本年发生额上年发生额关联方名称金额比例(%)金额比例(%) ?采购商品 本年发生额上年发生额关联方名称金额比例(%)金额比例(%) ?销售商品以外的其他资产 本年发生额上年发生额关联方名称金额比例(%)金额比例(%) ?采购商品以外的其他资产 本年发生额上年发生额关联方名称金额比例(%)金额比例(%) ?提供劳务 本年发生额上年发生额关联方名称金额比例(%)金额比例(%) ?接受劳务 本年发生额上年发生额关联方名称金额比例(%)金额比例(%) ?担保 【披露提供或接受担保情况。】 ?提供资金(贷款) 关联方名称向关联方提供资金关联方向本公司提供资金 【若关联方之间有股权投资情况需要单独披露。】 ?其他关联交易 【应披露除上述关联交易外的项目，比如:租赁、代理、研究与开发项目转移、许可协议等。】 ?关联方应收应付款项余额 年末余额年初余额是否取 项 目条款和条件得或提所占余额比所占余额比金额金额供担保例(%)例(%)应收账款 -- - - -- - - 合 计 应收账款-坏账准备 -- - - -- - - 合 计 应收票据 -- - - -- - - 合 计 预付款项 -- - - -- - - 合 计 其他应收款 -- - - -- - - 合 计 其他应收款-坏账准备 -- - - -- - - 合 计 应付账款 -- - - -- - - 合 计 应付票据 -- - - -- - - 合 计 预收款项 -- - - -- - - 合 计 其他应付款 -- - - -- - - 合 计 【注:表中“条款和条件”可重点披露结算条款，如:货到付款】 (3)【如果确定的关联方交易价格高于或低于一般交易价格的，应说明其价格的公允性】 十一、 重要资产转让及其出售的说明 1、资产(不含股权转让)转让及出售情况 被转让企业账面净值(净评估净值(净序号受让方转让方式转让价格备注(资产)名称资产)资产) 【注:同时需要披露资产转让的原因、对企业财务状况和经营成果的影响等。】 2、股权转让及出售情况 序被转让企业合同(协原持股比转让股权比受让方转让方式批文文号批准日期号(资产)名称议)编号例(%)例(%) (续表) 序被转让企业(资账面净值(净资产)评估净值(净资产)转让价格备注号产)名称 【注:1、同时需要披露股权转让对企业财务状况和经营成果的影响等。】 【注:2、转让方式:(1)出售转让(进场交易/经国资委批准的协议转让);(2)资产置换;(3)无偿划入;(4)其他。本部分为填报提示内容，填表时必须填列具体内容， 不能选择序号。】 十二、 企业合并、分立等事项说明 1、重大收购、兼并情况 企业评被购并企业名称企业性质所属行业并入方式批文文号批文日期估净资支付价格 产价值 (续表) 企业职工被购并企业名称所占股权比例(%)企业资产总额企业负债总额企业利润总额人数 【注:1、企业性质:(1)国有独资;(2)国有控股;(3)集体;(4)私营;(5)外商;(6)其他。 2、所属行业:(1)工业(钢铁/水泥/电解铝/汽车/煤炭/其他工业);(2)建筑;(3)交通运输;(4)通信;(5)贸易;(6)房地产;(7)仓储;(8)金融机构(银行/证券公司/信托投资公司/租赁公司/保险公司/其他金融机构);(9)其他。 3、购并方式:(1)收购兼并;(2)资产置换;(3)无偿划入;(4)其他。本部分为填报提示内容，填表时必须填列具体内容，不能选择序号。】 2、债转股情况 债转股项目批文文号批文日期原贷款银行持股机构债转股金额债转股股权比例(%) 3、重大中外合资项目情况 合资企业名称外方合资对象批文文号批文日期合同编号投资总额中方投资额投资方式 【若本年度公司有新设、破产等重大资产重组事项也需要比照上列相关表格进行披露。】 十三、 非货币性资产交换和债务重组的说明 1、非货币性资产交换 【根据《企业会计准则第7号—非货币性资产交换》的有关规定，应披露以下内容: (1)换入资产、换出资产的类别。 (2)换入资产成本的确定方式。 (3)换入资产、换出资产的公允价值及换出资产的账面价值。 (4)非货币性资产交换确认的损益。】 2、债务重组 【根据《企业会计准则第12号—债务重组》的有关规定，应披露以下内容: 债务人应当在附注中披露与债务重组有关的下列信息: (1)债务重组方式。 (2)确认的债务重组利得总额。 (3)将债务转为资本所导致的股本(或者实收资本)增加额。 (4)或有应付金额。 (5)债务重组中转让的非现金资产的公允价值、由债务转成股份的公允价值和修改 其他债务条件后债务的公允价值的确定方法及依据。 债权人应当在附注中披露与债务重组有关的下列信息: (1)债务重组方式。 (2)确认的债务重组损失总额。 (3)债权转为股份所导致的投资增加额及该投资占债务人股份总额的比例。 (4)或有应收金额。 (5)债务重组中受让的非现金资产的公允价值、由债权转成的股份的公允价值和修 改其他债务条件后债权的公允价值的确定方法及依据。】 十四、 财务报表的批准 本年度财务报表已于 年 月 日经公司【董事会/总经理办公会/类似机构(填具 体名称)】批准。 十五、 其他 【按照有关财务会计制度应披露的其他内容。】