出纳现金日记账表格下载

出纳现金日记账表格下载 篇一:现金日记账的格式和登记方法 现金日记账的格式和登记方法 1.现金日记账的格式。现金日记账是用来核算和监督库存现金每天的收入、支出和结存情况的账簿，其格式有三栏式和多栏式两种。无论采用三栏式还是多栏式现金日记账，都必须使用订本账。 2.现金日记账的登记方法。(了解) 现金日记账由出纳人员根据同现金收付有关的记账凭证，按时间顺序逐日逐笔进行登记，并根据“ 上日余额+本日收入一本日支出=本日余额” 期初余额+ 本期增加—本期减少=期末余额 的公式，逐日结出现金余额，与库存现金实存数核对，以检查每日现金收付是否有误。 (1)三栏式现金日记账的具体登记方法如下: ?日期栏:系指记账凭证的日期，应与现金实际收付日期一致。 ?凭证栏:系指登记入账的收付款凭证的种类和编号，如:“现金收(付)款凭证”，简写为“现收(付)”;“银行存款 1 收(付)款凭证”，简写为“银收(付)”。凭证栏还应登记记凭证的编号数，以便于查账和核对。 ?摘要栏:摘要说明登记入账的经济业务的内容。文字要简练，但要能说明问题。 对方科目栏:系指现金收入的来源科目或支出的用途科目。如银行提取现金，其来源科目(即对方科目)为“银行存款”。其作用在于了解经济业务的来龙去脉。 ?收入、支出栏(或借方、贷方):系指现金实际收付的金额。每日终了，应分别计算现金收入和付出的合计数，结出余额，同时将余额与出纳员的库存现金核对，即通常说的“日清”。如账款不符应查明原因，并记录备案。月终同样要计算现金收、付和结存的合计数，通常称为“月结”。 (2)在实际工作中，如果收付业务较多需要设多栏式现金日记账，一般常把现金收入业务和支出业务分设“现金收入日记账”和“现金支出日记账”两本账。 其中:现金收入日记账按对应的贷方科目设置专栏，另设“支出合计”栏和“结余”栏;现金支出日记账则只按支出的对方科目(借方)设专栏，不设“收入合计”栏和“结余”栏。 借贷方分设的多栏式现金日记账的登记方法是: (1)先根据有关现金收入业务的记账凭证登记现金收入日记账，根据有关现金支出业务的记账凭证登记现金支出日记账; 2 (2)每日营业终了，根据现金支出日记账结计的支出合计数，一笔转入现金收入日记账的“支出合计”栏中，并结出当日余额。 篇二:出纳现金账记账 出纳现金日记账记账规范 现金日记账是用来逐日反映库存现金的收入、付出及结余情况的特种日记账。它是由单位出纳人员根据审核无误的现金收、付款凭证和从银行提现的银付凭证逐笔进行登记的。出纳现金日记账的具体要求包括以下几个方面: (1)根据复核无误的收、付款记账凭证记账。 现金出纳人员在办理收、付款时，应当对收款凭证和付款凭证仔进行细的复核，并以经过复核无误的收、付款记账凭证和其所附原始凭证作为登记现金日记账的依据。 (2)所记载的内容必须同会计凭证相一致，不得随便增减。每一笔账都要记明记账凭证的日期、编号、摘要、金额和对应科目等。经济业务的摘要不能过于简略，应以能够清楚地表述业务内容为度，便于事后查对。日记账应逐笔分行记录，不得将收款凭证和付款凭证合并登记，也不得将收款付款相抵后以差额登记。登记完毕，应当逐项复核，复核无误后在记账凭证上的“账页”一栏内做出“过账”符号“?”，表示已经登记入账。 (3)逐笔、序时登记日记账，做到日清月结。 3 为了及时掌握现金收、付和结余情况，现金日记账必须当日账务当日记录，并于当日结出余额;有些现金收、付业务频繁的单位，还应随时结出余额，以掌握收、支计划的执行情况。 (4)必须连续登记，不得跳行、隔页，不得随便更换账页和撕去账页。 现金日记账采用订本式账簿，其账页不得以任何理由撕去，作废的账页也应留在账簿中。在一个会计年度内，账簿尚未用完时，不得以任何借口更换账簿或重抄账页。记账时必须按页次、行次、位次顺序登记，不 得跳行或隔页登记，如不慎发生跳行、隔页时，应在空页或空行中间划线加以注销，或注明“此行空白”、“此页空白”字样，并由记账人员盖章，以示负责。 (5)文字和数字必须整洁清晰，准确无误。 在登记书写时，不要滥造简化字，不得使用同音异义字，不得写怪字体;摘要文字紧靠左线;数字要写在金额栏内，不得越格错位、参差不齐;文字、数字字体大小适中，紧靠下线书写，上面要留有适当空距，一般应占格宽的二分之一，以备按规定的方法改错。记录金额时，如为没有角分的整数，应分别在角分栏内写上“0”，不得省略不写，或以“一”号代替。阿拉伯数字一般可自左向右适当倾斜，以使账簿记录整齐、清晰。 (6)使用黑色圆珠笔记账(注:如余额为负数时，余额采用 4 红笔记录)，每页的第一行写上承前页，最后一行写:过次页，上页的余额照搬，数据准确。每月明细记录完成后，留出一行，下划红色实线一条，划线时必须用直尺，不得随意，摘要写上本页合计，准确累计出借方和贷方(注:现金账横向与纵向要相对应，上月余额+本月借方- 本月贷方=本页余额)。一学期完成留 出一行，下划双实红线，摘要写上本学期累计;每年12月31日记账完毕，留出一行，下划双实红线，摘要写上本年累计，累计完成后，不能再做记录，账本翻页，记录下一年，上年余额照搬。 (7)记录发生错误时，必须按规定方法更正。 为了提供在法律上有证明效力的核算资料，保证日记账的合法性，账簿记录不得随意涂改，严禁刮、擦、挖、补，或使用化学药物清除字迹。发现差错必须根据差错的具体情况采用划线更正、红字更正、补充登记等方法更正。 ?金额记录错误，用红色笔在金额上划上红色直实线，在错误金额上方对应的位置更正; ?如本行记录错误，在此行用红笔划上红色直实线，写上本行作废; ?记录过程中加减错误，不要忙于更正，可进行冲销(例:如9月21日借方多记10元，到9月30日才发现错误，可多记录一栏，摘要写明冲销9月21日借方多记10元，相应的贷方多记10元，进行账务冲销，)，冲销形式灵活多变。 ?本页作废不能随意撕毁该页，不能 5 乱涂乱划，用直尺从左上角斜向右下角划红直实线，写上本页作废。 (8)现金日记账必须逐日结出余额，每月月未必须按规定结账。 篇三:出纳日记账的格式和登记方法 【课题】出纳日记账的格式和登记方法 【教材版本】 林云刚，朱建君.中等职业教育国家规划教材配套教学用书——出纳会计实务.北京:高等教育出版社.2004年 【教学目标】 通过本节内容的学习，学生能够熟练填制现金日记账和银行存款日记账。 【教学重点、难点】 教学重点:了解现金日记账和银行存款日记账的格式，和相关填制要求。 教学难点:熟练正确的填制现金日记账和银行存款日记账。 【教学媒体及教学方法】 本节内容可大体分为两部分，对每一部分内容结合采用讲授法、演示法、实操法等不同的教学方法。一是学习现金日记账的格式，通过讲授、演示等方法，让学生熟练正确动手实操填制现金日记账。第二部分内容是学习银行日记账的格 6 式，学生自己操作，通过讲授、演示等方法，让学生熟练正确动手实操填制银行日记账，加深学生的印象。 【课时安排】 2课时(90分钟) 【教学建议】 根据教材，介绍现金日记账和银行日记账登记的理论部分只作了解，主要目的是掌握现金日记账和银行存款日记账的填制工作，并且为了便于学生掌握，并且加深学生的印象，可以利用实操，学生自学，调动学生的积极性，引发他们的兴趣。 【教学过程】 一、导入(5分钟) 课前准备:为每位学生准备银行日记账和现金日记账账页。 老师向学生展示实物:银行日记账和现金日记账 老师引入课题:本节课进入账簿的相关学习，出纳的一项重要工作就是填制银行日记账和现金日记账，因此，作为学习，此部分内容必须掌握，那么，作为出纳，应该怎样填制呢, 带着问题，我们进行今天课程的讲解。 二、新授(75分钟) 第五章出纳账簿的设置与登记 第二节 出纳日记账的格式和登记方法 7 一、现金日记账的格式和登记方法 (一)现金日记账的格式 教师展示，并让学生观察:教师展示现金日记账，并且让学生自己观察手中的现金日记账，总结现金日记账的格式。 学生回答:现金日记账一般采用订本式账簿，账页采用“三栏式”即“收入”(借方)、“付出”(贷方)和“结存”三栏。 (二)现金日记账的登记方法 教师利用课件，带领学生回忆:教师利用课件，带领学生回忆出纳账簿的登记规则。 教师演示:(利用配套课件)教师向学生展示现金日记账的填制方法，由于现金日记账的填制比较专业，因此，由老师通过配套课件进行演示，学生仔细观察。 学生实操，练习填写现金日记账: 新世纪有限公司2008年12月1日现金日记账余额为3 500元，12月份发生下列现金收付业务: 1.12月4日，厂部采购员张华出差预借差旅费1 500元，以现金支付。编制会计分录: 借:其他应收款—张华1 500 贷:库存现金 1 500 2.6月10日，从银行提取现金45 000元。编制会计分录: 借:库存现金 45 000 贷:银行存款 45 000 8 3.6月10日，以现金支付职工工资4 5000元。编制会计分录: 借:应付职工薪酬 45 000 贷:库存现金 45 000 4.6月12日，以现金支付厂部办公用品费180元。编制会计分录: 借:管理费用 180 贷:库存现金 180 5.6月25日，张华出差回来，退回现金200元(其余款项尚未报销)。编制会计分录: 借:库存现金 200 贷:其他应收款200 6.6月28日，销售2件产品，买价300元，增值税51元，共收现金351元。 借:库存现金 351 贷:主营业务收入 300 应交税费——应交增值税(销项税额)51 根据上面会计分录，逐日逐笔登记现金日记账。并结出本月合计和本年合计，并利用上节课知识，结转下年。 学生充当企业的出纳，在老师事先发的现金日记账上，完成这笔业务，老师巡视。 老师提示:老师在学生填制过程中，要不断巡视，总结学生出现的问题。要不断提示学生填制原始凭证时应注意的问题，现金日记账的“年、月、日”、 9 “凭证号数”、“摘要”、“对方科目”等栏，根据已加盖“现金收讫”和“现金付讫”的收付款凭证的收付时间、凭证编号、经济业务主要内容以及对应科目登记。“收入”栏根据现金收款凭证收入的金额登记，“付出”栏根据现金付款凭证付出的金额登记。每日终了，应结出本日收付发生额及余额，并将余额与实际库存现金核对，以保证账实相符;每月终了，还应结出本月收付发生额及余额，并与现金总账核对，以保证账账相符。 学生上传成果:学生把自己填写的现金日记账上交，在老师批改后，作为平时成绩记录。 教师演示正确填制过程:(利用配套课件，演示正确填制过程) 二、银行存款日记账的格式和登记方法 教师展示，并让学生观察:教师展示银行日记账，并且让学生自己观察手中的银行日记账，总结银行日记账的格式。 学生回答:银行存款日记账是由出纳人员根据银行收款凭证、银行付款凭证和超过库存现金限额送存银行的现金付款凭证，按时间先后顺序逐日逐笔登记的账簿。通过登记银行日记账，可以加强对银行存款的监督和管理，可以逐日反映银行存款的增减变动和结存情况，也便于与银行对账单核对，以保证账实相符。 (二)银行日记账的登记方法 教师利用课件，带领学生回忆:教师利用课件，带领学生回忆出纳账簿的登记规则。 10 教师演示:(利用配套课件)教师向学生展示现金日记账的填制方法，由于银行日记账的填制比较专业，因此，由老师通过配套课件进行演示，学生仔细观察。 学生实操，练习填写银行日记账: 练习银行存款和其他货币资金的核算。 新世纪公司12月份发生有关经济业务如下(期初余额1 000 000元) 1.4日，从银行划款25万元，向开户行申请签发银行汇票，以赴外地采购设备。 2.8日，向红利公司购入设备一台，价款24.8万元，用银行汇票支付，设备投入生产。 3.8日，上述银行汇票向红利公司购入设备后的余额2 000元，转回基本存款户。 4.10日，出售产品一批，价款6 000元，增值税1 020元，收到银行本票一张，面额为7 020元，送存银行，并收到回单。 5.12日，开出支票购入甲材料一批，价款1万元，增值税额1 700元，材料尚未收到。 6.15日，收到客户S用于归还货款的支票一张，面额5万元，填写进账单送存银行，并收到进账单回单。 7.16日，公司销售一批产品，货款8 000元，增值税额1 360元，收到银行汇票一张。 11 8.19日，公司用转账支票购入材料3 000元，增值税额510元，用银行存款支付。 9.20日，以银行存款500 000元办理银行汇票，并由采购员到南京采购材料，所购材料40 000元，交增值税6 800元，用银行汇票支付，余额转回。 根据上面会计分录，逐日逐笔登记银行日记账。并结出本月合计和本年合计，并利用上节课知识，结转下年。 学生充当企业的出纳，在老师事先发的银行日记账上，完成这笔业务，老师巡视。 老师提示:老师在学生填制过程中，要不断巡视，总结学生出现的问题。要不断提示学生填制原始凭证时应注意的问题，银行存款日记账的“年、月、日”、“凭证号数”、“摘要”、“对方科目”等栏，根据已加盖“银行收讫”和“银行付讫”的收付款凭证的收付时间、凭证编号、经济业务主要内容以及对应科目登记。“收入”栏根据银行收款凭证收入的金额登记，“付出”栏根据银行付款凭证付出的金额登记。每日终了，应结出本日收付发生额及余额，以便掌握每日银行存款的结存数，并定期与银行转来的对账单核对，以保证账实相符;每月终了，还应结出本月收付发生额及余额，并与总账核对，以保证账账相符。银行存款日记账的格式和登记方法与现金日记账相同。 学生上传成果:学生把自己填写的银行日记账上交，在老师批改后，作为平时成绩记录。 教师演示正确填制过程: 12 教师演示正确填制过程，并纠正学生在填制过程中出现的相关错误，强调填制应注意的重点。 三、小结(10分钟) 本节课我们共同学习了出纳实务中有关日记账登记的相关知识，要求大家了解熟悉的几个内容。 1(现金日记账的格式 2(银行存款日记账的格式 要求大家熟练、灵活掌握的内容有日记账登记的相关知识，包括: 1.熟练填制现金日记账 2.熟练填制银行存款日记账 教师演示配套课件，师生共同回忆各部分内容，对相关凭证再次观察加以巩固。 四、作业 1(巩固所学知识，要求课下复习。 2. 熟悉现金日记账和银行存款日记账的填制要求，课下要多加练习。 【板书设计】 第五章 出纳账簿的设置与登记 第二节 出纳日记账的格式和登记方法 一、现金日记账的格式和登记方法 (一)现金日记账的格式 ?订本式账簿 ?账页采用“三栏式” 13 (二)现金日记账的登记方法 ?根据相关的收付款凭证登记 ?每日终了，做到日清 ?每月终了，做到月结 二、银行日记账的格式和登记方法 (一)银行日记账的格式 ?订本式账簿 ?账页采用“三栏式” (二)银行日记账的登记方法 ?根据相关的收付款凭证登记 ?编制银行余额调节表，与银行日记账进行核对，做到账 实相符 相关热词搜索:出纳 表格 现金 日记 下载 出纳现金日记 账模板 现金日记账本表格下载 14