6、资产负债表、试算平衡、错帐更正.doc

6、资产负债表、试算平衡、错帐更正.doc 一、 (一)明发公司2009年4月末有关账户的余额资料如下: 账户名称 方向 总账金额 明细账金额 账户名称 方向 总账金额 明细账金额 库存现金 借 1900 短期借款 贷 50000 银行存款 借 153000 应付账款 贷 55000 应收账款 借 76000 C公司 贷 85000 A公司 借 92000 D公司 借 30000 B公司 贷 16000 预收账款 借 3000 原 借 75000 E公司 借 3000 库存商品 借 58200 应交税费 贷 11000 生产成本 借 21300 实收资本 贷 700000 固定资产 借 550000 本年利润 贷 29000 利润分配 借 50800 累计折旧 贷 144200 (二)该公司2009年5月份发生以下经济业务: 1、以银行存款上交应交税金11000元。 2、收到E公司补付货款3000元存入银行。 3、从C公司购入设备一台，价款30000元，款项尚未支付。(不考虑增值税) 4、结转本月完工成本15000元 5、业务员李某出差借款1500元，以现金支付 要求:(1)编制以上各笔经济业务的会计分录。 (2)根据上述资料编制明发公司2009年5月31日的资产负债表 资产负债表 编制单位 年 月 日 单位:元 资产 期末余额 年初金额 负债及所有者权益 期末余额 年初金额 流动资产 流动负债 货币资金 短期借款 应收账款 应付账款 预付账款 预收账款 其他应收款 应交税费 存货 流动资产合计 流动资产合计 长期借款 长期应收款 所有者权益 固定资产 实收资本 未分配利润 非流动资产合计 所有者权益合计 资产合计 负债所。。。合计 二、某企业2009年9月30日在进行账证核对时，发现下列几笔经济业务的记录有错误，它们都已全部登记入账。要求采用适当的方法予以更正 1、生产车间生产A产品领用材料8700元。编制记账凭证如下: 借:制造费用 7800 贷:原材料 7800 2、开出支票3000元，上交上月税金。原编制记账凭证如下: 借:应交税费 3000 贷:银行存款 3000 在登记“银行存款账”贷方时，误将“3000”记成“5000”。 3、以银行存款购入设备一台，价款98000元，原编制记账凭证如下 借:固定资产 9800 贷:银行存款 9800 三、计算下表括号中的数字，并在期末余额前标明方向。 会计科目 期初余额 本期发生额 借或贷 期末余额 借方 贷方 借方 贷方 45000 应付账款 50000 ( ) 65000 360000 银行存款 ( ) 170000 220000 ( ) 应交税费 6000 5000 7000 主营业务收 ( ) 265000 35000 入 预收账款 ( ) 24000 41000 810000 固定资产 750000 ( ) 300000 短期借款 ( ) 200000 150000 ( ) 管理费用 112000 112000 650000 实收资本 500000 ( ) ( ) 应收账款 70000 20000 100000