政策性银行财务管理探究

政策性银行财务管理探究 摘要:我国政策性银行于1994年成立，发展至今已经走过了近20 个年头。目前，我国处于市场经济阶段，不仅存在市场机制不健全之处，还存在着市场机制作用不到的领域。在经济体制与外部金融环境的不断变化发展之下，我国政策性银行的财务管理模式也应不断更新，以适应千变万化的环境压力。基于此，本文立足于政策性银行，围绕其财务管理模式展开探讨，希望有助于我国政策性银行的未来发展。 关键词:政策性银行 财务管理 模式 发展 变化 ??一、引言 随着市场经济的发展，我国政策性银行加大了财务管理力度，并逐渐增强了银行管理者与从业人员的财务控制意识，推行了审计体制改革，形成了较为规范的财务管理机制。但是，经济体制与外部金融环境千变万化，在金融业的不断发展之下，银行业务领域、类型愈发多样化与复杂化，这不仅使金融监管相对滞后，还直接造成政策性银行的财务管理难度被显著增加。在此背景下，我国政策性银行若要成为具有强大竞争力的现代化银行，还需不断增加自身实力与财务管理能力，紧跟市场发展节凑，加强金融风险防范与控制能力，以实现我国政策性银行更稳定的发展。 二、政策性银行的内涵与财务管理特点 (一)我国政策性银行的内涵 我国政策性银行以国家信用为建立基础，在市场体制下，银行框架内 运行，通常由政策创立或提供担保。政策性银行的设立目的是为了满足特定的社会经济目标。其在经营方向上，须在不同时期内配合政府的各项政策意图，并为政府意图提供专项服务。比如，为我国基础公共设施、基础产业、关系国计民生的战略性产业，“三农”领域、以及为落后地区的发展等提供开发支持等。 (二)我国政策性银行财务管理的特点 首先，我国政策性银行进行财务管理的目的是为了提高资金使用效率、保障资金安全完整，强化自身管理能力与约束能力。为了使财务工作更加规范、各项财务指标更便于考核，我国政策性银行基本都制定了相关的财务，并依此进行经济核算。而且还制定了很多财务管理的加强措施，比如，进一步完善资本管理，重视外源资本的补充;加强拨备计提的科学管理，增强风险抵御能力;通过提升管理会计应用水平，更加合理配置财务资源;财务指标体系更加合理 、科学;贷款风险监控机制更有效等。 作为国有金融企业，我国政策性银行的财务管理工作需接受财政部门、银监会、人民银行等相关机构与部门的监管与指导。通常，我国政策性银行的财务管理工作由监事会实施监督，而我国政策性银行的监事会由国务院委任;而且，政策性银行的行领导由国务院任命。内部机构与人员的设置统一由中央编委负责。 目前，我国政策性银行的财务管理工作主要由业务管理、稽核监督、风险控制三条主线予以完善。 1、业务管理 政策性银行在业务开展方面，要求给予业务开发足够的发展空间。但前提是在项目质量得到保证的情况下，实现资金业务的最大化和现金流量的理想化，而自由的上限则是不可以影响银行的资产质量和核销能力。这样做可以从根本上解放业务推动的自主权，银行则需要对业务对象的风险程度和整体质量水平加以监督。 2、稽核监督 目前，我国的政策性银行更加强调内部审计监督，这种监督往往是事后监督，它对业务发展中出现的风险较大的问题加以查处和纠正，在不影响业务发展自由度的前提下，将业务推动和风险控制有机的加以结合，保证银行的经营风险得到有效控制。 3、风险控制 风险控制管理是政策性银行的管理重点，银行对于每一笔贷款都应当进行风险跟踪观测和时时监控，分析界定每一笔贷款的风险边界，设定风险预警区域。同时在不干预业务推动工作的情况下，注重贷款审批工作的细枝末节，认真考核的真实度，一旦发现问题及时向上级报告。政策性银行可以依托风险控制中介机构对贷款业务进行风险评测，得出更加客观科学的风险控制建议，为公司决策提供帮助。 ??三、进一步完善我国政策性银行财务管理的措施建议 (一)加强贷款管理，规避信贷风险 贷款是目前我国政策性银行的主要资产业务，因此，加强贷款管理，对政策性银行的财务管理工作至关重要，而且还能有效规避信贷风险。针对行内所出现的贷款业务，首先，要排除借款人贷款项目的不确定因素; 其次，要调查借款人的资信状况和贷款项目的经营前景，全面识别与分析潜在风险因素;再者，要不断强化贷后管理工作。具体而言，加强贷款管理主要需做好以下工作: 一是完善信贷风险管理。严格遵循贷款要求与流程，信贷岗位之间要相互制约;加强对信贷人员的风险培训;落实信贷资产问责制与经营责任制。 二是加强贷款监督。定期对借款企业进行监察，综合评价其贷款资格;根据不同的贷款用途设置风险权重系数，按季测评风险程度;建立信贷风险数据库，为贷款管理提供参考依据;加强对借款企业财务等重要工作的监督频率与监督力度。 三是全面预测成本，整合资源。全面预测管理成本，有效整合银行资源。严格落实银行的债权债务，严格防止资金挪用或挤占现象。 (二)建立政策性银行财务预警机制 政策性银行在完善财务管理的过程中，还应建立财务预警机制。首先，以银行信息化为基础，依据银行报表等财务资料与经营计划，参考会计、管理、金融等理论知识，通过财务预警的形式实时监控银行经营管理活动中的潜在风险。同时，在建立财务预警机制的过程中，还应健全财务监督机制，以稽核审计为基础，不断加强对财务部门的监督与控制。此外，财务预警机制作为事前监测的一种重要形式，实际也属于内部控制的内容。而内控机制，无论是制度建设还是改革完善，都要与银行的业务、职能相一致。而且，除了内部控制之外，财务预警机制还应体现在银行财务分析、决策、反馈、指标考核机制之中，及时已发生的无法规避的财务风险， 认真评估现有的风险控制措施。并且，根据当前经济环境的变化，及时记录财务风险、探寻控制措施，不断补充新风险，降低正在减弱或消失的风险级次，对财务风险预警机制进行动态调整。 (三)强调政策性银行的成本管理 强调政策性银行的成本管理主要做好以下几个方面:第一，进一步发展已开户企业在银行的存款业务，以较低的成本扩大资金来源;第二，积极开展银行的中间业务，使银行的经营方式更加灵活，业务发展更加多元化，发展新的利润增长点;第三，强化政策性银行的成本核算管理，将银行收入与开支有效分离，强调费用开支预算，完善银行结算功能，是政策性银行的服务水平得到全面提高。 (四)建立健全银行内部控制机制，强调内控管理 政策性银行应当顺应当今经济的发展潮流，强化自身的内部控制管理机制，通过高质量的内控来提升自身抗击经营风险的能力，通过有效的数据监管提升银行的内部管理水平。强调内控主要做好以下几点:第一，建立健全内部控制制度，从规章制度层面对内控活动树立良好的标杆，是内部控制活动有章可循、有据可依;第二，建立内部控制管理小组，保证小组工作的高度独立性，小组对银行内各部门、各个工作环节定期做出科学的评测和风险评估，通过科学合理的评估指标体系衡量内控工作的完善程度和执行程度;第三，建立完善合理的内控奖惩机制，强化员工参与内控管理的积极性，保证内部控制管理的贯彻执行。 (五)利用社会中介机构，建立并完善政策性银行的审计机制 政策性银行优良的财务管理状况需要有严格的审计机制予以监督。审 计机制同时还是政策性银行内控机制的重要配套制度，通常分为内部审计与外部审计。严格、完善的审计机制能及时发现银行内部财务管理的缺陷，增强其自我约束能力。政策性银行的总行可以定期选择具有较高信誉与实力的会计师(或审计师)事务所对下属各分行进行全面内部审计，以提高财务风险防范能力与财务管理能力。依托社会中介机构的审计监察与现场检查不同，依托社会中介机构的审计监察的重点，是对银行内控机制与财务管理能力以及风险防范能力进行严格审查，现场检查则是将重点定位检查银行的某一具体业务，如财务处理、风险程度等。审计监察与现场检查相互补充的同时又分工合作，现场检查中发现的疑点可交会计师(或审计师)事务所进行重点审计，现场检查的结果还可作为审计监察的材料，二者的结论可以相互佐证。 ??四、文章小结 政策性银行财务管理的印象因素众多。比如，单从宏观角度出发，政策性银行的政策从属性使其肩负着双重任务，这给其财务管理带来巨大难度。从微观角度来说，其自身业务具有多元化，而且大多数业务均直接关系民生或者基础设施建设，使其所面临的风险因素被加大。但同时也体现了我国政策性银行财务管理的重要性。基于此，政策性银行须不断结合宏观经济环境，围绕其业务特点，不断加强其财务管理能力。而这也是我国政策性银行的“立行之本”。 参考文献: [l]丁孜山.政策性银行经营管理.中国金融出版社，2011年版 [2]田永强.农业政策性银行信贷风险管理研究洲.中国财政经济出版 社，2010年版 [3]谢荣.商业银行内部控制系统研究[M].经济科学出版社，2009年版 中国人民大学联合课题组，2011 [4]国家开发银行，开发性金融论纲. 年版 [5]陈树生.浅议政策性银行风险及应对策略[J].湖南医科大学学报，2009 [6]王兰军，张合金.我国政策性银行的经营风险及其防范研究[J].财金研究，2011;7