会计分录是指对某项经济业务标明其应借应贷账户及其金额的记录

会计分录是指对某项经济业务标明其应借应贷账户及其金额的记录 精品文档 --------------------------精品文档，可以编辑修改，等待你的下载，管理，教育文档---------------------- ------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------ 会计分录是指对某项经济业务标明其应借应贷账户及其金额的记录，简称分录。 会计分录是由应借应贷方向、对应账户(科目)名称及应记金额三要素构成。 按照所涉及账户的多少，分为简单会计分录和复合会计分录。 简单会计分录指只涉及一个账户借方和另一个账户贷方的会计分录，即一借一贷的会计分录; 复合会计分录指由两个以上(不含两个)对应账户所组成的会计分录，即一借多贷、一贷多借或多借多贷的会计分录。 在学习会计分录时不要死记硬背，要领会各科目涵义，明白它是资产占用类科目还是资金来源类科目，它是资金的哪种占用形态，是资金的哪种来源方式。做会计分录时先确定容易确定的一方，再根据借贷平衡的原则倒推出另一方。 1( 提现 借:现金 贷:银行存款-----**银行**支行(**帐号) 所附单据为现金支票存根 2( 存现业务 银行**支行(**帐号) 借:银行存款----** 贷:现金 所附单据为现金缴款单 精品文档 --------------------------精品文档，可以编辑修改，等待你的下载，管理，教育文档---------------------- ------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------ ------------ 3( 市场人员报销差旅费用 借:营业费用----差旅费 贷:现金(或其他应收款) 所附单据为住宿费发票、车票、出差补助等 4( 管理人员报销出差费用 借:管理费用---*差旅费 贷:现金(或其他应收款) 所附单据为住宿发票、车票、出差补助等; 5( 车间人员出差费用 借:制造费用----差旅费 贷:现金(或其他应收款) 所附单据为住宿发票、车票、出差补助等 6( 用采购原材料并取得增值税发票 借:原材料---**** 应交税金----增值税(进项税) 贷:现金(或其他资产类科目，若未付款计应付帐款) 所附单据为增值税发票、仓库入库单、采购申请单; 7( 采购固定资产并取得增值税发票未付款 借:固定资产----*** 应交税金-----增值税(进项税) 贷:应付账款----甲单位 所附单据为增值税发票、固定资产验收单 8( 销售产品并已开发票 借:应收账款-----乙单位(或其他资产类科目) 贷:主营业务收入-----****产品 应交税金-----增值税(销项税) 所附单据为增值税发票、成品出库单 9( 用银行支票支付前期已挂账的原材料款 借:应付账款-----丙单位 贷:银行存款----商业银行 所附单据为转账支票存根、丙单位收据 10(收回前期销售货款 借:银行存款(或现金) 贷:应收账款-----单位 所附单据为银行进账单、本单位收据 10( 发放职工工资 借:应付工资 贷:现金(或银行存款) 所附单据为工资、转账支票; 11( 收到银行贷款 精品文档 --------------------------精品文档，可以编辑修改，等待你的下载，管理，教育文档---------------------- ------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------ ------------ 借:银行存款----商业银行 贷:短期借款----商业银行 所附单据为银行进账单; 12( 本月车间领用原材料 借:生产成本----产品 生产成本----产品 制造费用----物料消耗 贷:原材料 所附单据为原材料出库单、原材料统计汇总表 13( 计提固定资产折旧 借:管理费用---折旧 制造费用---折旧 管理费用---福利费 贷:累计折旧 所附单据为折旧明细表 14( 分配职工工资 借:管理费用----工资 营业费用----工资 制造费用----工资 生产成本---产品 生产成本---产品 贷:应付工资 所附单据为人事部预算工资表 a) 分配本月制造费用 借:生产成本---产品 贷:制造费用---各明细 所附单据为制造费用分配明细表 b) 产产品入库 借:库存商品 贷:生产成本 所附单据为:产品入库单、成本计算单 c) 结转本月销售产品 借:主营业务成本 贷:库存商品 根据库存商品明细账中数据结算 d) 结转成本费用类科目 借:本年利润 贷:主营业务成本 主营业务税金及附加 其他业务成本 精品文档 --------------------------精品文档，可以编辑修改，等待你的下载，管理，教育文档---------------------- ------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------ ------------ 营业费用 管理费用 财务费用 e) 结转收入类科目 借:主营业务收入 其他业务收入 营业外收入 贷:本年利润 0 | 评论以上海为例，某一员工工资2000 借:管理费用-工资 2000 贷:应付职工薪酬--工资 2000 发放时: 借:应付职工薪酬--工资2000 贷:应交税费--个人所得税(这里没有产生税费了) 其他应付款--个人社保 (上海社保最低基数核算)2338*11%=257.18 其他应付款--个人住房公积金2000*0.07=140 银行存款 (2000-257.18-140=1602.82) 缴纳社保: 借:管理费用-单位社保 841.68 管理费用-单位住房公积金140 其他应收款-个人社保 257.18 其他应收款-个人住房公积金 140 贷:银行存款 =1378.86 假设某一员工的工资4000 借:管理费用-工资 4000 贷:应付职工薪酬--工资 4000 发放时: 借:应付职工薪酬--工资4000 贷:应交税费--个人所得税(4000-440-280-2000)*0.1-25=103 其他应付款--个人社保 (4000>2338,按照实际数据核算)4000*11%=440 其他应付款--个人住房公积金4000*0.07=280 银行存款 (4000-440-280-103=3280) 精品文档 --------------------------精品文档，可以编辑修改，等待你的下载，管理，教育文档---------------------- ------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------ ------------ 缴纳社保: 借:管理费用-单位社保 1440 管理费用-单位住房公积金280 其他应收款-个人社保 440 其他应收款-个人住房公积金 280 贷:银行存款 2440 步骤/方法