关于XX公司办理变更、注销税务登记鉴证报告（范本）

关于XX公司办理变更、注销税务登记鉴证报告() _________________________公司: 我们接受委托，对贵公司提供的有关材料、情况审查验证。贵公司对所提供的资料真实性、合法性和完整性负责，我们的责任是对这些资料进行审查核实并发表审查意见。我们的审查是根据我国现行税收、财政和会计法规的要求进行的。在审查过程中，我们结合贵公司的实际情况，本着独立、客观、公正的原则，核查了贵公司提供的报表、账册、凭证及其有关资料，根据取得的资料在专业判断的基础上出具本报告。 一、企业基本情况 (一)成立日期: (二)纳税人识别号、纳税编号 (三)地址: (四)法人代表: (五)注册资本: (六)企业类型: (七)经营范围: (八)注销登记原因: (九)企业清算情况: (十)本次鉴证起始时间:XXXX年XX月XX日 至 XXXX年XX月XX日(鉴证时间应为三年又一期) (十一)本次鉴证范围: (十二)其他:贵公司为增值税一般纳税人/小规模纳税人，企业所得税征收方式是查账征收/核定征收。 二、截止至清算开始日会计报表的概况 贵公司编报的清算开始日(即XX年XX月XX日)资产负债表的资产总额 元，负债总额 元，所有者权益总额 元。编报的年初至清算开始日利润表的利润总额为 元。 三、清算税费的审查 (一)XX年度 1、增值税(一般纳税人) 项 目 自 报 数 调 整 数 确 认 数 清算计税收入(含查补数) 销项税额合计 进项税额 上期留抵税额 进项税额转出 其中:存货报废进项转出 已抵扣未销售存货进项转出 清算应交增值税 其中:被有关部门查补当年应缴数 被有关部门查补以前年度应 缴数 已交增值税 其中:已缴被有关部门查补当年应缴 数 已缴被有关部门查补以前年度应 缴数 未交增值税 审查调整: 或:增值税(增值税小规模纳税人) 项 目 自 报 数 调 整 数 确 认 数 清算计税收入(含查补数) 税率/简易征收率 ( %) 清算应交增值税 其中:被有关部门查补当年应 缴数 被有关部门查补以前年度 应缴数 清算已交增值税 其中:已缴被有关部门查补当 年应缴数 已缴被有关部门查补以前年 度应缴数 清算未交增值税 审查调整说明: 2、消费税 项 目 自 报 数 调 整 数 确 认 数 清算计税收入(含查补数) 税率 ( %) 清算应交消费税 其中:被有关部门查补当年应缴数 被有关部门查补以前年度应缴 数 清算已交消费税 其中:已缴被有关部门查补当年应缴 数 已缴被有关部门查补以前年度 应缴数 清算未交消费税 审查调整说明: 3、企业所得税 项 目 自 报 数 调 整 数 确 认 数 主营业务收入 主营业务成本 主营业务税金及附加 其他业务利润 销售费用 管理费用 财务费用 投资收益 补贴收入 营业外收入 营业外支出 税前利润总额 纳税调整增加 纳税调整减少 应纳税所得额 适用税率( %) 应交企业所得税 其中:被有关部门查补当年应缴数 被有关部门查补以前年度 应缴数 已交企业所得税 其中:已缴被有关部门查补当年应缴 数 已缴被有关部门查补以前年度 应缴数 欠交企业所得税 审查调整说明: 经审查，该公司截至报告日欠缴XX年度应缴XX税XX元，XX税XX元，XX税XX元。 (二)XX年度 1、增值税(一般纳税人) 项 目 自 报 数 调 整 数 确 认 数 清算计税收入(含查补数) 销项税额合计 进项税额 上期留抵税额 进项税额转出 其中:存货报废进项转出 已抵扣未销售存货进项转出 清算应交增值税 其中:被有关部门查补当年应缴数 被有关部门查补以前年度应 缴数 已交增值税 其中:已缴被有关部门查补当年应缴 数 已缴被有关部门查补以前年度应 缴数 未交增值税 审查调整说明: 或:增值税(增值税小规模纳税人) 项 目 自 报 数 调 整 数 确 认 数 清算计税收入(含查补数) 税率/简易征收率 ( %) 清算应交增值税 其中:被有关部门查补当年应 缴数 被有关部门查补以前年度 应缴数 清算已交增值税 其中:已缴被有关部门查补当 年应缴数 已缴被有关部门查补以前年 度应缴数 清算未交增值税 审查调整说明: 2、消费税 项 目 自 报 数 调 整 数 确 认 数 清算计税收入(含查补数) 税率 ( %) 清算应交消费税 其中:被有关部门查补当年应缴数 被有关部门查补以前年度应缴 数 清算已交消费税 其中:已缴被有关部门查补当年应缴 数 已缴被有关部门查补以前年度 应缴数 清算未交消费税 审查调整说明: 3、企业所得税 项 目 自 报 数 调 整 数 确 认 数 主营业务收入 主营业务成本 主营业务税金及附加 其他业务利润 销售费用 管理费用 财务费用 投资收益 补贴收入 营业外收入 营业外支出 税前利润总额 纳税调整增加 纳税调整减少 应纳税所得额 适用税率( %) 应交企业所得税 其中:被有关部门查补当年应缴数 被有关部门查补以前年度 应缴数 已交企业所得税 其中:已缴被有关部门查补当年应缴 数 已缴被有关部门查补以前年度 应缴数 欠交企业所得税 审查调整说明: 经审查，该公司截至报告日欠缴XX年度应缴XX税XX元，XX税XX元，XX税XX元。 (三)XX年度 1、增值税(一般纳税人) 项 目 自 报 数 调 整 数 确 认 数 清算计税收入(含查补数) 销项税额合计 进项税额 上期留抵税额 进项税额转出 其中:存货报废进项转出 已抵扣未销售存货进项转出 清算应交增值税 其中:被有关部门查补当年应缴数 被有关部门查补以前年度应 缴数 已交增值税 其中:已缴被有关部门查补当年应缴 数 已缴被有关部门查补以前年度应 缴数 未交增值税 审查调整说明: 或:增值税(增值税小规模纳税人) 项 目 自 报 数 调 整 数 确 认 数 清算计税收入(含查补数) 税率/简易征收率 ( %) 清算应交增值税 其中:被有关部门查补当年应 缴数 被有关部门查补以前年度 应缴数 清算已交增值税 其中:已缴被有关部门查补当 年应缴数 已缴被有关部门查补以前年 度应缴数 清算未交增值税 审查调整说明: 2、消费税 项 目 自 报 数 调 整 数 确 认 数 清算计税收入(含查补数) 税率 ( %) 清算应交消费税 其中:被有关部门查补当年应缴数 被有关部门查补以前年度应缴 数 清算已交消费税 其中:已缴被有关部门查补当年应缴 数 已缴被有关部门查补以前年度 应缴数 清算未交消费税 审查调整说明: 3、企业所得税 项 目 自 报 数 调 整 数 确 认 数 主营业务收入 主营业务成本 主营业务税金及附加 其他业务利润 销售费用 管理费用 财务费用 投资收益 补贴收入 营业外收入 营业外支出 税前利润总额 纳税调整增加 纳税调整减少 应纳税所得额 适用税率( %) 应交企业所得税 其中:被有关部门查补当年应缴数 被有关部门查补以前年度 应缴数 已交企业所得税 其中:已缴被有关部门查补当年应缴 数 已缴被有关部门查补以前年度 应缴数 欠交企业所得税 审查调整说明: 经审查，该公司截至报告日欠缴XX年度应缴XX税XX元，XX税XX元，XX税XX元。 (四)XX年XX月XX日至XX年XX月XX日(年初至报告日) 1、增值税(一般纳税人) 项 目 自 报 数 调 整 数 确 认 数 清算计税收入(含查补数) 销项税额合计 进项税额 上期留抵税额 进项税额转出 其中:存货报废进项转出 已抵扣未销售存货进项转出 清算应交增值税 其中:被有关部门查补当年应缴数 被有关部门查补以前年度应 缴数 已交增值税 其中:已缴被有关部门查补当年应缴 数 已缴被有关部门查补以前年度应 缴数 未交增值税 审查调整说明: 或:增值税(增值税小规模纳税人) 项 目 自 报 数 调 整 数 确 认 数 清算计税收入(含查补数) 税率/简易征收率 ( %) 清算应交增值税 其中:被有关部门查补当年应 缴数 被有关部门查补以前年度 应缴数 清算已交增值税 其中:已缴被有关部门查补当 年应缴数 已缴被有关部门查补以前年 度应缴数 清算未交增值税 审查调整说明: 2、消费税 项 目 自 报 数 调 整 数 确 认 数 清算计税收入(含查补数) 税率 ( %) 清算应交消费税 其中:被有关部门查补当年应缴数 被有关部门查补以前年度应缴 数 清算已交消费税 其中:已缴被有关部门查补当年应缴 数 已缴被有关部门查补以前年度 应缴数 清算未交消费税 审查调整说明: 3、企业所得税 项 目 自 报 数 调 整 数 确 认 数 主营业务收入 主营业务成本 主营业务税金及附加 其他业务利润 销售费用 管理费用 财务费用 投资收益 补贴收入 营业外收入 营业外支出 税前利润总额 纳税调整增加 纳税调整减少 应纳税所得额 适用税率( %) 应交企业所得税 其中:被有关部门查补当年应缴数 被有关部门查补以前年度 应缴数 已交企业所得税 其中:已缴被有关部门查补当年应缴 数 已缴被有关部门查补以前年度 应缴数 欠交企业所得税 审查调整说明: 4、企业所得税(清算所得) 项 目 自 报 数 调 整 数 确 认 数 清算时全部资产总计 加:因债权人缘故确实无法支付的应 付款项 其他收入 减:清算费用 损失 负债(不含因债权人缘故无法支 付的应付款项) 未分配利润 公益金 公积金 实缴资本金 清算所得 适用税率 ( %) 应纳所得税额 减:已(预)缴的所得税额 应补的所得税额 审查调整说明: 经审查，该公司截至报告日欠缴XX年XX月XX日至XX年XX月X日应缴XX税XX元，XX税XX元，XX税XX元。 四、重要事项的披露 1、委托方分配红利，其中: (1)涉及中国境内单位的有: ，不需要代扣税款; (2)涉及中国境外单位的有: ，是否需要代扣预提所得税 ; (3)涉及自然人的有 ，应代扣代缴股息、红利个人所得税 元，已经代扣代缴 元，未代扣代缴 元，请办理有关手续。因委托人属于个体户、个人独资(合伙)企业、民办非企业单位(个体、合伙)性质，不需要代扣代缴股息、红利个人所得税。 2、委托方向投资者、联营、合作方或其他人赠送、分配以及处理用于抵偿债务的动产(存货等)应缴纳增值税 元，已经缴纳 元，未缴纳 .元，应缴纳消费税 元，已缴纳 元，未缴纳 元，请办理有关手续。 3、委托方向投资者、联营、合作方分配不动产、无形资产，应缴纳营业税 元、土地增值税 元，已经缴纳营业税 元、未缴纳 元，土地增值税 元，应缴纳 元，已缴纳 元、未缴纳 元，请办理有关 手续。 4、因为第2、3点原因，到主管税务机关开具通用发票情况:……………………………………………………………………………。 五、鉴证评价 经审查，XX公司截至报告日欠缴XX年XX月XX日至XX年XX月XX日应缴的各项税费共计元，其中XX税XX元，XX税XX元，XX税XX元。 附件: 中介机构负责人: 中国注册税务师: (签名) 事务所(盖章) 助理人员: (签名) 年 月 日