经营状况分析

经营状况分析 第五章 1、财务分析： 所谓财务分析就是对企业的财务报所提供的数据，运用专门的方法对各项指标进行加工、 2、比率分析法： 比率分析法是指把财务报表中不同项目之间，不同类别之间或不同报表之间的数据加以比 3、比较分析法： 指把企业财务报表中的各项数据、计算出来的比率数据或百分比数据的实际数与数(预 算数)、前期数、或同其它 4、营运资金： 营运资金是指企业财务报表上的流动资产减去流动负债后的差额；营运资金是衡量企业短期 5、流动比率： 流动比率是反映企业在期末流动资产总额与流动负债总额的比值；是表明企业短期偿债 6、速动比率： 速动比率是反映企业在报告期末速动资产总额与流动负债总额的比值；是表明企业短期偿债 7、资产负债率： 资产负债率是指企业报告期末负债总额与资产总额的比值，是反映企业的长期偿债能力的重 8、资本收益率： 资本收益率是指企业运用投资者投入资本获取收益的能力；在数值上等于企业期末的净利润 9、总资产报酬率： 总资产报酬率是衡量企业运用全部资产获取收益的能力；又反映投资者投入资本的收益水平 和企业偿付债务的能力。总资产报酬率的计算公式为：［(利润总额+利息支出)/平均总资产］×100% 10、资本保值增值率： 资本保值增值率主要是用于反映投资者投入企业资本的完整性和安全性的指标。数值上等于 计算出来的资本保值增值率如果小于1，表示企业的资本贬值；资本保值增值率等于1，表示企业的资本保值；资本保值增值率大于1 1、A 2、C 3、B 4、B 5、B 6、B 7、C 8、A 9、D 10、D 1、A B E 2、A D E 3、A B D E 4、B C D 5、A B D E 6、D E 7、A B C 8、A C D E 9、A B C D E 10、A B D 1、企业财务报表 财务状况 2、事前分析 事中分析 3、资产负债表 损益表 现金流量表 偿债能力 营运能力 4、比率分析法 结构分析法 5、连环替代法 6、连环性 顺序性 数量指标 质量指标 实物量 价值量因 7、所有者权益 负债总额 8、期末流动资产 9、流动资产 流动负债 2 10、流动资产 存货 1 11、负债总额 资产总额 12、利润总额+利息费用 利息费用 13、产权比率 负债总额 所有者权益 14、存货周转 15、净利润 实收资本 16、完整性 安全性 期末所有者权益 期初所有者权益 资本保值 资本贬值 资本增值 1、企业财务分析是企业经济活动分析的重要组成部分；根据企业的有关财务报表，运用专 门的方法对各项财务指标进行加工、分析与，揭示企业的财务状况，反映企业的经营成 果和盈利能力的情况。通过财务分析可以肯定企业的成绩，发现问题，总结教训，提出 2 (1) (2) (3) 3 ?按报表 4 短期偿债能力指标主要包括：营运资金、营运资金周转率、流动比率、速动比率、现金比率 长期偿债能力指标主要有：资产负债率、已获利息倍数、净资产负债率(产权比率)、固定 5、企业营运能力指标有存货周转率和应收账款周转率两个主要指标。具体指标又可分为存 货周转次数和存货周转天数以及应收账款周转次数和应收账款周转天数。存货周转天数和应 在一定时期内，企业的存货周转次数越快，每周转一次所需要的时间越短，说明企业对存货 在一定时期内，应收账款周转速度越快，每周转一次所需要的时间越少，说明企业对应收款 项的管理水平越高，发生坏账的可能性越低；反之，说明企业对应收款项的管理水平有问 6、企业盈利能力的指标主要包括：销售利润率、资本金收益率、资本金利润率、成本费用 销售利润表示每实现百元收入可取得多少利润；资本金收益率、资本金利润率表示投资者每 投入百元钱资本可获取的收益，是企业运用投资者投入资本获取收益的能力；成本费用收益 率表示企业在生产经营活动中每百元成本费用支出能创造的利润；产值利润率反映每百元工 业产值所提供的利润额；总资产的报酬率反映企业资产综合利用效果的指标，也是衡量企业 销售利润率=利润总额/销售收入总额×100% 资本金收益率=净利润/实收资本×100% 资本金利润率=利润总额/实收资本×100% 成本费用利润率=利润总额/(产品销售成本+销售税金+期间费用)×100% 产值利润率=利润总额/工业总产值×100% 总资产报酬率=(利润总额+利息费用)/利息费用×100%