税务会计习题

税务会计习 税务会计习题 习题一 立达公司系增值税一般纳税人，增值税税率为17%，按月交纳增值税。该公司8月份发生有关销售资料如下: 1、6日收到长虹公司退回A产品80台，每台成本300元，不含税对外售价500元，已收到对方转来的增值税专用发票联和抵扣联。 2、7日对外加工完毕，开出的增值税专用发票上注明加工费8000元，增值税额1360元。款项已收到。 3、10日向长虹公司销售A产品300台，每台不含税售价500元，单位成本每台300元。规定商业折扣条件为5%，规定现金折扣条件为"2/10，n/30"。企业在发票上注明了5%的折扣额。8天后收到货款。 4、11日将C产品2000箱用于分配股利。该产品每箱单位成本为300元，不含税对外售价每箱500元。 5、12日向长虹公司销售带包装物的D产品1000件，每件单位成本500元，不含税售价每件600元。包装物单独计价，不含税售价18000元，成本14000元。已开具增值税专用发票，款项尚未收到。 6、18日委托南华贸易公司销售A产品2000台，不含税代销价每台450元，每台单位成本300元。该产品已从仓库发出，并运到对方。 7、20日将E产品200件无偿赠送给关系单位。该产品单位成本每件800元，不含税对外售价1000元,件。 8、23日将A产品200台用于本企业职工福利。该产品单位成本300元,台，不含税对外售价500元。 9、上月售给长安公司的10万元(不含税)A产品质量不符合要求，双方协商折让30%。当天收到长安公司转来的证明单上注明折让价款3万元，折让税额5 100元，公司据此开出红字增值税专用发票。27日收到长安公司承付的货款。 要求:根据上述资料，编制相应的会计分录。 习题二 某商贸公司系增值税一般纳税人，20XX年2月初“应交税金—未交增值税”贷方余额4万元。20XX年2月有关纳税资料如下: 1.2月1日，从某电视机厂购进彩电一批，取得的增值税专用发票注明商品价款15万元，增值税2.55万元(货已验收入库，有关款项以银行存款支付。 2.2月5日，进口小汽车10辆，到岸价计80万元，假定关税率为25%，在海关缴纳消费税10万元，缴纳增值税18.7万元，支付国内运输费2万元，货已验收入库，款已从银行支付。 3.2月7日，缴纳上月增值税4万元。 4.2月10日，销售进口小汽车8辆，每辆售价15万元，开具的增值税专用发票注明价款120万元，税款20.4万元，另收取价外补贴收入1.6万元，合计142万元已存入银行。 5.2月12日，批发部销售商品一批，价款50万元，税款8. 5万元，开出增值税专用发票。 6.2月15日，零售部报来上半月销售清单，零售商品销售价税总额60万元，款项已到银行账户。(含税售价) 7.2月16日，将本月进口的小汽车一辆转为本大厦办公用车，一辆分配给投资单位作为分配利润。每辆市场售价15万元。 8.2月20日，仓库报来商品盘点清单，本月商品损失(进价成本)20万元，该商品的进项 1 税额已在上月申报抵扣。 9.2月25日，从五交化公司购进商品一批，取得的增值税专用发票注明商品价款20万元，增值税3.4万元。货已验收入库，有关款项已支付。 10.以现金支付本月水电费1万元，进项增值税0.17万元。 要求:根据以上资料，编制该企业上述购销业务的会计分录，并计算该企业应纳增值税税额(税率为17,)。 习题三、某体育器材厂为增值税一般纳税人，本月份发生如下经济业务，有关发票都按规定通过认证以及符合抵扣规定。 (1)月初用银行存款解缴上月应交增值税40 000元; (2)销售体育器材取得不含税的销售额500 000元，收取增值税85 000元，款项已存入银行; (3)为城运会捐赠体育器材一批，生产成本30 000元，同类产品售价为50 000元; (4)本月采购材料支付价款336 470元，发生允许抵扣的进项税额57 200元，材料已验收入库，成本为330 000元，款项通过银行支付; (5)用银行存款预缴本月应纳增值税6 000元。 (6)月末结转未交增值税。 要求:(1)核算上述各经济业务;(2)月末结转未交增值税。 习题四、某企业为生产性外商投资企业， 2001年所得税税率为15%，2002年起为33%， 2000年12月购进一台管理用设备，税法上用年数总和法，会计用直线法。该设备系原值155 000元，预计净残值为5 000元，折旧年限为5年，假设该企业2001年至2005年的税前会计利润均为1 000 000元。税前会计利润和应税所得之间只存在上述固定资产折旧不同而引起的差异。 要求:(1)、采用递延法编制有关01年至05年有关所得税的会计分录。 (2)、采用债务法有关01年至05年编制有关所得税的会计分录。 习题五、某公司X5年全年实现税前会计利润1500万元。该公司所得税税率为33,。该公司采用债务法进行所得税会计处理，由于时间性差异产生的递延税款预计都可以转回。该公司X5年的有关资料如下: (1)该公司X5年12月31日存货账面余额为88万元，期末可变现净值86万元，存货按成本与可变现净值孰低计价。按税法规定，存货变现损失以实际发生的损失在交纳所得税前扣除。(2)该公司对甲企业的投资600万，占甲企业30,的股份，采用权益法核算。X5年甲企业实现的净利润为100万元(甲企业的所得税率为33,)。按照税法规定，长期股权投资收益以被投资企业分配利润时计算交纳所得税。(3)该公司X2年12月5日购入并开始使用的某项固定资产原价为96万元，会计采用直线法分2年计提折旧，税法规定按直线法5年计提折旧(假设不考虑净残值因素)。 要求:作出X5年有关所得税的会计分录 2