物业管理公司的会计如何做账

物业管理公司的会计如何做账 一、会计科目及使用说明 第204号科目 预收账款 1、本科目核算企业按合同规定向有关单位和个人预收的款项～如企业为物业产权人、使用人提供的公共卫生清洁、公用设施的维修保养、绿化等预收的公共性服务费等。 2、企业向有关单位和个人预收的款项～借记“银行存款”科目～贷记本科目,收入实现时～借记本科目～贷记“经营收入”、“其他业务收入”科目。有关单位和个人补付的款项～借记“银行存款”等科目～贷记本科目,退回多付的款项～作相反会计分录。 预收账款情况不多的公司～也可以将预收的款项直接记入“应收账款”科目的贷方～不设本科目。 3、本科目应按有关单位和个人设置明细账。 4、本科目期末贷方余额～反映企业向有关单位和个人预收的款项,期末如为借方余额～反映应由有关单位和个人补付的款项。 第205号科目 代收款项 1、本科目核算企业因代收代交有关费用等应付给有关单位的款项～如代收的水电费、煤气费、有线电视费、电话费等。 企业受物业产权人委托代为收取的房租等～也在本科目核算。 2、企业收到代收的各种款项时～借记“银行存款” 等科目～贷记本科目,交给有关单位时～借记本科目～贷记“银行存款”等科目。收取代办手续费等服务收入时～借记本科目～贷记“经营收入”科目。 3、本科目应按代收代交费用种类设置明细账。 4、本科目期末贷方余额～反映企业向未支付的代收款项。 第209号科目 其他应付款 1、本科目核算企业应付、暂收其他单位或个人的款项～如物业产权人、使用人入住时或入住后准备进行装修时～企业向物业产权人、使用人收取的可能因装修而发生的毁损修复、安全等方面费用的保证金等。 2、发生的各种应付、暂收款项～借记“银行存款”等科目～贷记本科目,支付时～借记本科目～贷记“银行存款”等科目。 3、本科目应按债权人或应付、暂收款项的类别设置明细账。 4、本科目期末余额～反映企业尚未支付的其他应付款。 第281号科目 代管基金 1、本科目核算企业接受委托管理的房屋共用部位、共用设施设备维修基金。 2、企业收到代管基金时～借记“银行存款,,代管基金存款”科目～贷记本科目。 企业收到银行计息～属于代管基金存款的利息收入～借记“银行存款,,代管基金存款”科目～贷记本科目。 企业有偿使用产权属全体业主共用的商业用房和共同设施设备～应负担的有关费用～如租赁费、承包费、有偿使用费等～应按受益对象～借记“经营成本”、“管理费用”、“其他业务支出”科目～贷记本科目。 代管基金按规定用途使用～应分别以下两种情况进行处理: 由本企业承接房屋共用部位、共用设施设备大修、更新、改造任务的～实际发生的支出～借记“物业工程”科目～贷记“银行存款”、“库存材料”等有关科目,工程完工～其工程款经业主委员会或者物业产权人、使用人签证认可后进行转账～借记本科目～贷记“经营收入,,物业大修收入”科目,结转已完物业工程成本～借记“经营成本”科目～贷记“物业工程”科目。 由外单位承接大修任务的～工程完工～其工程款经业主委员会或者物业产权人、使用人签证认可后与承接单位进行结算～借记本科目～贷记“银行存款”等科目。 3、本科目应按单幢房屋设置明细账。 4、本科目期末贷方余额～反映代管基金的结余。 第411号科目 物业工程 1、本科目核算企业承接物业工程所发生的各项支出。 企业对业主委员会或者物业产权人、使用人提供的管理用房、商业用房进行装饰装修发生的支出～也在本科目核算。 2、企业承接的房屋共用部位、共用设施设备大修、更新、改造工程发生的各项支出～借记本科目～贷记“银行存款”、“库存材料”等 科目。工程完工～其工程款经业主委员会或者物业产权人、使用人签证认可后进行转账～借记“代管基金”科目～贷记“经营收入,,物业大修收入”科目,结转已完物业工程成本～借记“经营成本”科目～贷记本科目。 企业对业主委员会或者物业产权人、使用人提供的管理用房、商业用房进行装饰装修发生的支出～借记本科目～贷记“银行存款”、“库存材料”等有关科目～工程完工结转成本～借记“递延资产”科目～贷记本科目。 3、本科目应按工程项目设置明细账。 4、本科目期末借方余额～反映在建工程的实际成本。 5、企业可以根据实际业务需要～增设相应的科目。 第501号科目 经营收入 1、本科目核算企业在物业管理,主营业务,活动中～为物业产权人、使用人提供维修、管理和服务等劳务而取得的各项收入～包括物业管理收入、物业经营收入和物业大修收入。 物业管理收入是指企业向物业产权人、使用人收取的公共性服务费收入、公众代办性服务费收入和特约服务收入。 物业经营收入是指企业经营业主委员会或者的物业产权人、使用人提供的房屋、建筑物和共用设施取得的收入～如房屋出租收入和经营停车场、游泳池、各类球场等共用设施收入。 物业大修收入是指企业接受业主委员会或者物业产权人、使用人的委托～对房屋共用部位、共用设施设备进行大修取得的收入。 2、企业取得的各项收入～应按下列原则确认: 企业应当在劳务已经提供～同时收讫价款或取得收取价款的凭证时确认为营业收入的实现。 物业大修收入应当经业主委员会或者物业产权人、使用人签证认可后～确认为营业收入的实现,企业与业主委员会或者物业产权人、使用人双方签订付款合同或的～应当根据合同或者协议所规定的付款日期确认为营业收入的实现。 3、企业为物业产权人、使用人提供公共性服务、公众代办性服务以及特约服务而取得的物业管理收入～借记“银行存款”、“应收账款”等科目～贷记本科目。 企业经营业主委员会或者物业产权人、使用人提供的房屋、建筑物和共用设施取得的物业经营收入～借记“银行存款”、“应收账款”等科目～贷记本科目。 企业承接房屋共用部位、共用设施设备大修工程、工程完工～其工程款经业主委员会或者物业产权人、使用人签证认可后进行转账～借记“代管基金”科目～贷记本科目。 4、本科目应按经营收入的种类设置明细账～如“物业管理收入”、“物业经营收入”、“物业大修收入”等～其中“物业管理收入”～企业可以根据实际管理需要～按照物业管理收入的组成内容,如来源渠道等,设置明细账～进行明细核算。 5、期末～应将本科目的余额转入“本年利润”科目～结转后本科目应无余额。 第502号科目 经营成本 1、本科目核算企业物业管理、物业经营、物业大修等应结转的经营成本。 企业所属物业管理单位在经营中发生的管理人员的工资、奖金及职工福利费、固定资产折旧费及修理费、水电费、取暖费、办公费、差旅费、邮电通讯费、交通运输费、租赁费、财产保险费、劳动保护费、保安费、绿化维护费、低值易耗品摊销及其他费用等间接费用～记入“管理费用”科目～不在本科目核算。 2、企业为物业产权人、使用人提供公共性服务、公众代办性服务及特约服务所发生的直接费用～直接记入本科目～借记本科目～贷记“银行存款”、“库存材料”、“应付账款”等科目。 企业经营物业应付给物业产权人、使用人的租赁费、承包费等～直接记入本科目～借记本科目～贷记“代管基金”或“应付账款”科目。 月份终了～企业应及时结转已完物业工程成本～借记本科目～贷记“物业工程”科目。 3、本科目的明细核算应与经营收入的明细核算相对应。 4、期末～应将本科目的余额转入“本年利润”科目～结转后～本科目应无余额。 第511号科目 其他业务收入 1、本科目核算企业除主营业务以外的其他业务活动所取得的收入～包括房屋中介代销手续费收入、材料物资销售收入、废品回收收入、商业用房经营收入及无形资产转让收入等。 商业用房经营收入是指企业利用业主委员会或者物业产权人、使用人提供的商业用房～从事经营活动取得的收入～如开办健身房、歌舞厅、美容美发商店、饮食店等经营收入。 其他业务收入的确认原则～与主营业务收入确认原则相同。 2、企业取得的各项其他业务收入～借记“银行存款”、“应收账款”等科目～贷记本科目。 3、本科目应按其他业务的种类设置明细账～如“房屋中介代销手续费收入”、“物资销售收入”、“废品回收收入”、“商业用房经营收入”等。 4、期末～应将本科目的余额转入“本年利润”科目～结转后本科目应无余额。 第512号科目 其他业务支出 1、本科目核算企业除主营业务以外的其他业务所发生的各项支出～包括为销售商品、提供劳务而发生的相关成本、费用、以及相关税金及附加等。 2、企业发生的其他业务支出～借记本科目～贷记“应付工资”、“银行存款”、“应交税金”、“其他应交款”、“代管基金”等科目。 3、本科目应按其他业务的种类设置明细账～如“房屋中介代销手续费支出”、“物资销售成本”、“废品回收成本”、“商业用房经营支出”等。 4、期末～应将本科目的余额转入“本年利润”科目～结转后本科目应无余额。 现在国家力求各行业使用统一的会计、会计科目～所以物业公司会计科目基本和其他企业一样～没有什么太大的差别,报税方面～除了税种税率不同外～其他也是差不多。 物业行业属于服务行业～按照营业收入交纳营业税5%,按照营业税交纳城建税7%左右,按照营业税交纳城建税4%左右,至于企业所得税～看你公司是查帐征收还是核定征收了～一般按照季度征收。 报税按照地方税务局规定的要求～电子报税。一般都不难～很简单的。 核算方面: 1. 企业在从事物业管理活动中～为物业产权人、使用人提供维修、管理和服务等过程中发生的各项支出～按照国家规定计入成本、费用。 2. 企业在从事物业管理活动中发生的各项直接支出～计入营业成本。营业成本包括直接人工费、直接材料费和间接费用等。实行一级成本核算的企业～可不设间接费用～有关支出直接计入管理费用。 3.直接人工费包括企业直接从事物业管理活动等人员的工资、奖金及职工福利费等。 4.直接材料费包括企业在物业管理活动中直接消耗的各种材料、辅助材料、燃料和动力、构配件、零件、低值易耗品、包装物等。 5.间接费用包括企业所属物业管理单位管理人员的工资、奖金及职工福利费、固定资产折旧费及修理费、水电费、取暖费、办公费、差旅费、邮电通讯费、交通运输费、租赁费、财产保险费、劳动保护费、保安费、绿化维护费、低值易耗品摊销及6.其他费用等。 7. 企业经营共用设施设备～支付的有偿使用费～计入营业成本。 8.企业支付的管理用房有偿使用费～计入营业成本或者管理费用。 9.企业对管理用房进行装饰装修发生的支出～计入递延资产～在有效使用期限内～分期摊入营业成本或者管理费用。 10. 企业可以于年度终了～按照年末应收帐款余额的0(3,,0(5,计提坏帐准备金～计入管理费用。 企业发生的坏帐损失～冲减坏帐准备金。收回已核销的坏帐～增加坏帐准备金。 不计提坏帐准备金的企业～发生的坏帐损失～计入管理费用。收回已核销的坏帐～冲减管理费用。 详细情况可以自己去看财政部关于《物业管理企业财务管理规定》