企业所得税退税帐务处理

企业所得税退税帐务处理 某司属西部新办交通运输企业，享受“老、少、边穷”政策，开业前三年，企业所得税全额减免。但自开运输发票政策于开业一年多以后得以批准，自开票之前运输发票由地方税务局代开，开票同时税务局征收所有税种(包括企业所得税)，该企业于第二年向地税务局申请退还企业所得税。请问老师以下两种处理方法正确吗? 第一种: 1、代开票时，计提企业所得税 借:所得税 主营业务税金及附加 贷:应交税金-所得税 -营业税 -城建税 -其他应交款-教育费附加 --------------------------精品文档，可以编辑修改，等待你的下载，管理，教育文档---------------------- ---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 2、交税时， 借:应交税-所得税 -营业税 -城建税 -其他应交款-教育费附加 贷:银行存款 3、第二年收到税务局退回的企业所得税时， 借:银行存款 贷:所得税 第二种: 1、自开票时，不计提所得税 --------------------------精品文档，可以编辑修改，等待你的下载，管理，教育文档---------------------- ---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 借:主营业务税金及附加 贷:应交税金-营业税 -城建税 -其他应交款-教育费附加 2、交税时， 借:应交税-所得税 -营业税 -城建税 -其他应交款-教育费附加 贷:银行存款 3、第二年收到税务局退回的企业所得税时， --------------------------精品文档，可以编辑修改，等待你的下载，管理，教育文档---------------------- ---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 借:营业外收入-补贴收入 贷:应交税-所得税 上面两种处理正确吗?如不，请问老师这个过程该如何处理? 答:您第一种处理比较合理，但有一点，对于税务机关的退还所得税，应当先通过应交税费——应交所得税过渡处理，做: 借:应交税费——应交所得税 贷:所得税费用 借:银行存款 贷:应交税费——应交所得税 另外，按新会计准则的规定，教育费附加不再计入其他应交款，而是计入应交税费——教育费附加。 --------------------------精品文档，可以编辑修改，等待你的下载，管理，教育文档---------------------- ----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------