计提社保会计分录

计提社保会计分录 精品文档 计提社保会计分录 我公司3月份的工资，四月10号发，计提工资的时候，是在3月份计提的吧?我们给员工交的时候是3月份开始在社保局办理的，现在3月份的时候要怎么做工资和保险这一块的分录的啊? 借:管理费用等--工资 贷:应付工资 发放时: 借:应付工资 贷:银行存款/现金 应交税金--个人所得税 其他应付款--社保(个人负担部分) 其他应付款--住房公积金(个人负担部分) 缴纳保险时: 借:管理费用--社保(公司负担部分) 其他应付款--社保(个人负担部分) 贷:银行存款 缴纳住房公积金: 借:管理费用--住房公积金(公司负担部分) 其他应付款--住房公积金(个人负担部分) 贷:银行存款 更多相关内容推荐: 1 / 6 精品文档 有关工资社保的会计分录怎么做? 计提工资，个税及社保的会计处理 计提五险一金怎么做会计分录 工资计提，发放，代扣款项的会计分录 发工资时的会计分录 一套完整的会计分录?新准则发工资的 社保如何做账 希望是附丽于存在的，有存在，便有希望，有希望 ，便是光明。应*届毕业生网www.yjbys.com，帮助毕业生找到更适合的工作， 最新评论 企业给职工上保险分两种，一种是劳动保护保险，比如养老保险、医疗保险，另外一种是商业保险，比如工伤保险。这两种的分录是不一样的。 一、劳动保护保险的分录 这种保险一般是企业出一份，职工出一份，各分录这么做 1、发职工工资 借:应付工资 贷:现金(银行存款) 贷:其他应付款-养老保险 贷:其他应付款-医疗保险 „„ 2 / 6 精品文档 、上交保险费 借:管理费用劳动保险费(企业负担的部分) 借:管理费用失业保险费(企业负担的部分) 借:应付福利费-医疗保险(企业负担的部分) 借:其他应付款-养老保险(职工负担的部分) 借:其他应付款-医疗保险(职工负担的部分) „„ 贷:银行存款 二、商业保险 这种保险都是企业自己为职工额外多做的，很多企业在管理费用中开支，对于会计核算是对的，但税法上不允许税前扣除，所以应当作为职工福利来开支，如果在管理费用中开支，那就需要进行纳税调整。这种保险的分录这么做 借:应付福利费(管理费用)-职工XX保险 贷:银行存款 两种方法:第一种是代扣缴纳1、计提工资借:管理费用-工资 1800贷:应付职工薪酬 18002、计提保险公积金借:应付职工薪酬65.78贷:其他应付款-保险 165.78其他应付款-住房公积金003、缴纳保险借:其他应付款-保险 165.78管理费用-保险86.1贷:银行存款51.884、缴纳住房公积金借:其他应付款-住房公积金00管理费用-住房公积金00贷: 3 / 6 精品文档 银行存款005、下月发放工资借:应付职工薪酬 1334.22贷:现金/银行存款 1334.22 第二种是先由公司缴纳，再扣个人部分借:管理费用-保险86.1其他应收款-个人保险 165.78贷:银行存款51.88借:管理费用-公积金00其他应收-个人公积金00贷:银行存款00下月计提工资时做:借:管理费用-工资 1800贷:应付职工薪酬 1800发放工资借:应付职工薪酬 1800贷:其他应收款-个人保险 165.78其他应收款-个人公积金86.1现金/银行存款 1334.22 月份工资在3月末前做计提分录; 社保费用包括两部分，一部分是公司承担部分，应计入公司成本费用;一部分是个人承担部分，应从员工工资中代扣。 以3月公司实际向社保局支付社保费用，4月实际发放3月工资为例: 支付社保费时:借:期间费用/制造费用/生产成本(公司部分)、其他应收款-社保费用(个人部分) 贷:银行存款 提取3月工资时:借:期间费用/制造费用/生产成本 贷:其他应收款-社保费用、应付职工薪酬 注意:1)工资发放明细中要有从员工工资中扣除社保基金这一项支出(作为应付员工工资的减项)2)因员工经常 4 / 6 精品文档 有新进和离职变动等，因此要经常与人事核对社保清单和工资表的扣款是否一致及进行差异处理;3)想办法将公司交纳社保所属期间与工资表扣除个人部分所属期间调整到一致(若因为时间性差异存在不一致时)。 希望有帮助! 5 / 6 精品文档 感 谢 阅 读～ 6 / 6