《国家税收》形成性考核作业参考答案

《国家税收》形成性考核作业参考 2013年9月13日 -3章) 第一次作业(第1 一、单选题:(每题1分，共25分) 1.B 2.C 3.C 4.A 5.D 6.B 7.C 8.B 9.C 10.C 11.B 12.D 13.C 14.A 15.B 16.A 17.A 18.B 19.C 20.D 21.A 22.D 23.B 24.D 25.D 二、多选题:(每题1分，共25分) 1.BC 2.BCDE 3.ABCE 4.ACD 5.ADE 6.AE 7.ABC 8.BE 9.ABCD 10.ABE 11.BD 12.BCE 13.ACDE 14.BC 15.BC 16.AC 17.BCE 18.AE 19.ABC 20.AB 21.ABE 22.ABCDE 23.ABCD 24.BCDE 25.ACDE 三、判断题:(不改错，每题1分，共15分) 1.错 2.错 3.对 4.对 5.错 6.错 7.错 8.对 9.错 10.错 11.对 12.对 13.对 14.错 15.错 四、计算题:(计算结果保留两位小数，共35分) 1((1)销项税额=300×17%+2 /(1+17%)×17%+(17+100)(/1+17%)×17%=68(29 (万元) (3分) (2)进项税额=34+30×13%+2×7%=38(04(万元) (3 分) (3)当期应纳增值税=68(29,38(04=30(25(万元) (1 分) 2(小规模纳税人不能使用专用发票抵扣税款，并且由于向社会收购的古旧图 书属于增值税免税项目，不用将其收入并入销售额。从2009年1月1日起，小 规模纳税人增值税征收率统一为3%。 (1)不含税销售额=60000 / (1+3%)=58252(43(元) (3 分) (2)当月应纳增值税税额=58252(43×3%=1747(57(元) (2 分) 1 3((1)进项税额=20400+8000×7%=20960(元) (2 分) (2)销项税额=(800×250+600×250)×17,+30000,(1+17,)×17,=63858(97 (元) (4分) (3)当月应纳增值税税额=63 858(97—20960=42898(97(元) (1 分) 4((1)从小规模纳税人处购进货物未取得专用发票和用于集体福利的购进货 物不得抵扣进项税额。 )当月应纳增值税税额=70×17%,15×17%=9(35(万元) (6 (2 分) 5((1)当期进项税额=51000+510+340+850—40000×17,=45900 (元) (5分) (2)当期销项税额=468000,(1+17,)×17,+3 510,(1+17,)×17,=68510 (元)(4分) (3)本期应纳增值税税额=68 510—45900=22610(元) (1分) 第二次作业(第4-7章) 一、单选题:(每题1分，共18分) 1.A 2.D 3.C 4.B 5.D 6.A 7.B 8.D 9.A 10.A 11.C 12.D 13.A 14.D 15.C 16.A 17.C 18.C 二、多选题:(每题1分，共20分) 1.BDE 2.ABC 3.ABDE 4.ABCE 5.ABC 6.ADE 7.ABD 8.BCD 9.AD 10.CDE 11.ABE 12.ABCDE 13.BCE 14.ABCE 15.BCDE 16.ABE 17.CDE 18.ABD 19.BC 20.ABE 三、判断题:(不改错，每题1分，共11分) 1.错 2.对 3.错 4.对 5.错 6.错 7.对 8.错 9.错 10.对 11.错 四、计算题:(计算结果保留两位小数，共51分) 1((1)销项税额=,3200+50? (1+17%) ,×340×17%=187430(09(元) (3 分) (2)进项税额=1224400×13%+55300×7%+21000=184043(元) (3 分) 2 (3)应纳增值税额=销项税额,进项税额=187430(09,184043= 3387(09(元) (1分) (4)应纳消费税额=250×340=85000(元) (2分) 2( (1)组成计税价格=(48000+8000)?(1—30,)=80000(元) (2分) (2)委托加工的应税消费品应纳消费税=80000×30,=24000(元) (1分) (3)甲厂将一半的委托加工品直接用于销售，不纳消费税。 (1分) (4)销售继续生产的应税消费品应纳消费税=85000 ×56,= 47600(元) (2分) (5)由甲厂实际缴纳的消费税税额=47600—(24000?2)=35600(元) (2分) 3((1)计税营业额=1×50×2,70=30(万元) (2分) (2)应纳营业税=30×5%=1(5(万元) (1分) (3)应纳城建税=1(5×7%=0(105(万元)= 1050(元) (1分) ( 应纳营业税税额=60×5,= 3(万元) (3分) 4 5((1)到岸价格=(500+80)×(1+3‰)+12= 593(74(万元) (2分) (2)应纳进口关税税额= 593(74×110%= 653(11(万元) (1分) (3)应纳进口消费税税额=(593(74+653(11)?(1,40%)×40%= 831(23(万元) (3分) (4)应纳进口增值税税额=(593(74+653(11+831(23)×17% =(593(74+653(11)?(1,40%)×17%= 353(27(万元) (3分) 6((1)运输未分别记载运输费和保管费，应按两税目中最高税率计税(即按仓储保管合同1‰) 应纳印花税税额=1 500 000×1‰=1 500(元) (1分) (2)应纳印花税税额=40 000×3×1‰=120(元) (1分) (3)企业与企业间的借款合同不贴印花，不纳印花税。 (1分) (4)购销合同应纳印花税税额=50×700 000×0(0003=10 500(元) (1分) (5)该技术签订时无法确定计税金额，先按定额贴花5元;季度末结算时，再按实际金额和适用税率，补贴印花。 (2分) (6)该煤矿2009年1月共纳印花税税额=1 500+120+10 500+5=12 125(元) (1分) 7((1)2008年 ? 领受权利许可证照应纳税额=3×5=15(元) (1分) ? 记载资金的账簿应纳税额=1 200 000×0(0005=600(元) (1分) ? 其他营业账薄应纳税额=6×5=30(元) (1分) ? 购销合同应纳税额=2 600 000×0(0003=780(元) (1分) 3 ? 借款合同应纳税额=500 000×0(00005=25(元) (1分) 2008年共纳印花税税额=15+600+30+780+25 =1 450(元) (1分) (2)2009年 ? 技术转让合同应纳税额=400 000×0(0003=120(元) (1 分) ? 购销合同应纳税额=(200 000+220000+250 000)×0(0003=201(元) (2分) ? 记载资金的账簿应纳税额=(1 500 000—1 200 000)×0(0005=150 (元) (1分) 2009年共纳印花税税额=120+201+150= 471(元) (1分) 第三次作业(第8-9章) 一、单选题:(每题1分，共20分) 1.B 2.B 3.A 4.D 5.C 6.A 7.A 8.A 9.C 10.C 11.D 12.B 13.D 14.B 15.D 16.B 17.C 18.D 19.A 20.C 二、多选题:(每题1分，共20分) 1.ABCDE 2.DE 3.CDE 4.AB 5.CD 6.BC 7.ABCD 8.ACD 9.ABC 10.AE 11.CD 12.ABCDE 13.AB 14.BCDE 15.ACE 16.BCD 17.ABE 18.BDE 19.ACDE 20.ABCDE 三、判断题:(不改错，每题1分，共10分) 1.对 2.错 3.错 4.错 5.对 6.对 7.错 8.错 9.错 10.对 四、计算题:(计算结果保留两位小数，共50分) 1((1)用于生产的房屋应纳税额=(800+30)×(1,30%)×1(2%=6(97(万 元)(3分) (2)用于出租的房屋应纳税额=10×12%=1(2(万元) (2分) (3)全年应纳房产税税额=6(97+1(2=8(17(万元) (1 分) 2((1)甲应纳契税税额=11000×5%=550(元) (2分) (2)乙应纳契税税额=60000×5%=3000(元) (2分) (3)丙不纳契税。 (2分) 4 3((1)载货汽车应纳税额=2×60+3×60=300(元) (1分) (2)摩托车应纳税额=1×180=180(元) (1分) (3)电动自行车免税。 (1分) (4)新购入载客汽车应纳税额=1×280?12×8=186.67(元) (2分) (5)该个体户全年应纳车船税税额=300+180+186.67=666.67(元) (1分) 4(应纳资源税税额=(12+6)×8+4×12=144+48=192(万元) (6分) 5((1)房地产转让收入600万元。 (2)扣除项目金额: ? 取得土地使用权支付的金额100万元。 ? 房地产开发成本300万元。 ? 房地产开发费用=(100+300)×10,=40(万元) (2分) ? 与转让房地产有关的税金: 营业税:600×5,=30(万元) (1分) 城建税:30×7,=2(1(万元) (1分) ,=0(9(万元) (1分) 教育费附加:30×3 ? 加计扣除费用=(100+300)×20,=80(万元) (2分) 扣除项目金额合计=100+300+40+(30+2(1+0(9)+80=553(万元) (1分) (3)土地增值额=600—553=47(万元) (1分) (4)土地增值率=47?553×100,=8(5, (2分) 因该公司建造普通标准住宅出售，其增值额未超过扣除项目金额的20%，故免征土地增值税。(2分) 6(应纳城镇土地使用税税额=(4000,1000)×5+2000×5+3000×3 =15000+10000+9000=34000(元) (7分) 7(应纳耕地占用税税额=(0(1+0(3)×666(67×5×50%=666(67(元) (6分) 第四次作业(第10-12章) 一、单选题:(每题1分，共25分) 1.C 2.D 3.B 4.B 5.A 6.C 7.A 8.A 9.B 10.A 11.D 12.D 13.D 14.D 15.B 5 16.C 17.A 18.B 19.C 20.D 21.C 22.A 23.B 24.C 25.D 二、多选题:(每题1分，共25分) 1.ABCDE 2.ABD 3.ABDE 4.BC 5.DE 6.ACE 7.BCD 8.ABCD 9.ACE 10.BC 11.ABCE 12.BD 13.ABC 14.AD 15.BDE 16.ABCE 17.AD 18.ABCDE 19.ACDE 20.ABCD 21.CD 22.CD 23.ABE 24.BCDE 25.ABC 三、判断题:(不改错，每题1分，共15分) 1.错 2.错 3.对 4.对 5.错 6.对 7.对 8.错 9.错 10.错 11.对 12.错 13.对 14.错 15.错 四、计算题:(计算结果保留两位小数，共35分) 1( (1)利润总额=56,40,2(24+5(8+2(2+0(6,4(9,1(7,0(38,8(6 ,2+2(8+0(1,1(8,0(4=5(48(万元) (4分) (2)预缴企业所得税税额=5(48×25%=1(37(万元) (2 分) 2((1)应纳税总额=(3000+1000+2000)×25%=1500(万元) (2分) (2)日本分公司扣除限额=1000×25%=250(万元)，300 允许扣除额=250 (万元)(2分) 美国分公司扣除限额=2000×25%=500(万元)，400 允许扣除额=400(万 元)(2分) (3)该公司实纳所得税税额=1500,250,400=850(万元) (2分) 3((1)工资所得不纳税。 (1分) (2)股息所得应纳税=850×20%=170(元) (1分) (3)长篇小说稿酬所得应纳税=7000×(1,20%)×20%×(1,30%)=784(元) (2分) (4)短篇小说稿酬所得应纳税=(3500,800)×20%×(1,30%)=378(元) (2分) (5)共纳个人所得税=170+784+378=1332(元) (1分) 4((1)工资所得应纳税=(2580,2000)×10%,25=33(元) (2 分) (2)稿酬所得应纳税=36000/2×(1,20%)×20%×(1,30%)=2016(元) (2 分) (3)劳务报酬(审稿费)应纳税所得额=30000×(1,20%)=24000(元) (1 分) 6 应纳税额=24000×30%,2000=5200(元) (2分) (4)财产转让所得应纳税=(8800,3000,800)×20%=1000(元) (1分) (5)利息所得应纳税=1000×20%=200(元) (1分) (6)国债利息所得免税。 (1分) (7)已纳营业税、城建税、教育费附加=1500×3%×(1+7%+3%)=49(5(元) (1分) 已纳房产税=1500×4%=60(元) (1分) 财产租赁(房租)所得应纳税=(1500,49(5,60,800)×10%=59(05 (元) (1分) (8)尚某该月应纳个人所得税税额=33+2016+5200+1000+200+59(05=8508(05 (元)(1分) 7