归纳全部应交税金的会计分录大全

归纳全部应交税金的会计分录大全 应交税金分录 1、应交增值税 1国内采购物资 借材料采购 原材料 库存商品 生产成本 管理费用等 应交税费—应交增值税进项税额 贷应付账款 应付票据 应付内部单位款 银行存款等 2接受投资转入的物资 借原材料等 应交税费—应交增值税进项税额 贷股本或实收资本 资本公积 3接受应税劳务 借油气生产成本 生产成本 辅助生产 油气辅助生产 制造费用 管理费用 委托加工物资 销售费用等 应交税费—应交增值税进项税额 贷应付账款 应付内部单位款 银行存款 4进口物资 借材料采购 原材料 库存商品等 应交税费—应交增值税进项税额 贷应付账款 银行存款 5购进免税农产品 借材料采购按买价扣除按计算的进项税额后的差额 库存商品等按买价扣除按规定计算的进项税额后的差额 应交税费—应交增值税进项税额按购入农产品的买价和规定的扣除税率计算进项税额 贷应付账款 银行存款 6销售物资或提供应税劳务费包括将自产、委托加工或购买的货物分配给股东 借应收账款 应收票据 应收内部单位款 应付股利等 银行存款 贷主营业务收入 应交税费—应交增值税销项税额 7实行“免、抵、退”办法有进出口经营权的生产性公司按规定计算的当期出口物资不予免征、抵扣和退税的税额计入出口物资成本 借主营业务成本 贷应交税费—应交增值税进项税额转出 按规定计算的当期应予抵扣的税额 借应交税费—应交增值税出口抵减内销产品应纳税额 贷应交税费—应交增值税出口退税 按规定应予退回的税款 借其他应收款 贷应交税费—应交增值税出口退税 收到退回的税款 借银行存款 贷其他应收款 8未实行“免、抵、退”办法的公司物资出口销售时 借应收账款当期出口物资的应收款项 其他应收款按规定计算的应收出口退税 主营业务成本按规定计算的不予退回的税金 贷主营业务收入当期出口物资实现的营业收入 应交税费—应交增值税销项税额 收到退回的税款 借银行存款 贷其他应收款 9将自产或委托加工的物资用于非应税项目、作为投资、作为集体福利消费、赠送他人等视同销售物资计算应交增值税 借在建工程 地质勘探支出 油气开发支出 长期股权投资 营业外支出 应付职工薪酬等 贷应交税费—应交增值税销项税额 10 同商品出售但单独计价的包装物按规定收取的增值税 借应收账款 应收内部单位款 贷应交税费—应交增值税销项税额 出租出借包装物逾期未收回而没收的押金应交增值税 借其他应付款 贷应交税费—应交增值税销项税额 11购进的物资、在产品、产成品发生非常损失以及购进物资改变用途等原因其进项税额转入有关科目 借待处理财产损溢 在建工程 应付福利费等 贷应交税费—应交增值税进项税额转出 12本月上缴本月的应交增值税 借应交税费—应交增值税已交税金 贷银行存款 2、未交增值税 1月份终了应将本月应交未交增值税额自“应交税费—应交增值税”科目转入“未交增值税”明细科目 借应交税费—应交增值税转出未交增值税 贷应交税费—未交增值税 2将本月多交的增值税自“应交税费—应交增值税”科目转入“未交增值税”明细科目 借应交税费—未交增值税 贷应交税费—应交增值税转出多交增值税 3本月上缴上期应交未交的增值税 借应交税费—未交增值税 贷银行存款 3、应交消费税 1销售需交纳消费税的物资应交的消费税 借营业税金及附加 贷应交税费—应交消费税 2以生产的商品作为股权投资、用于在建工程、油气开发支出、地质勘探支出、非生产机构、赠送他人等视同销售按规定应交消费税 借长期股权投资 固定资产 在建工程 地质勘探支出 油气开发支出 应付职工薪酬职工福利 营业外支出等 贷应交税费—应交消费税 3随同商品出售但单独计价的包装物按规定交纳消费税及出租、出借包装物逾期未收回没收的押金应交消费税 借营业税金及附加 贷 应交税费—应交消费税 4需要交纳消费税的委托加工物资由受托方代收代交税款 借应收账款 应收内部单位款 银行存款等 贷应交税费—应交消费税 委托加工物资收回后直接用于销售的将代收代交的消费税计入委托加工物资的成本 借委托加工物资 贷应付账款 应付内部单位款 银行存款等 委托加工物资收回后用于连续生产的按规定准予抵扣的将代收代交的消费税 借应交税费—应交消费税 贷应付账款 应付内部单位款 银行存款等 5需要交纳消费税的进口物资其交纳的消费税应计入该项物资的成本 借固定资产 材料采购 原材料 库存商品等 贷银行存款等 应交税费—应交消费税 6免征消费税的出口物资分别不同情况处理 生产性公司直接出口或通过外贸公司出口物资按规定直接予以免税的可不计算交纳应交消费税 借应收账款当期出口物资的应收款项 其他应收款按规定计算的应收出口退税 主营业务成本按规定计算的不予退回的税金 贷主营业务收入当期出口物资实现的营业收入 应交税费—应交增值税销项税额 收到退回的税款 借银行存款 贷其他应收款 9将自产或委托加工的物资用于非应税项目、作为投资、作为集体福利消费、赠送他人等视同销售物资计算应交增值税 借在建工程 地质勘探支出 油气开发支出 长期股权投资 营业外支出 应付职工薪酬等 贷应交税费—应交增值税销项税额 10 同商品出售但单独计价的包装物按规定收取的增值税 借应收账款 应收内部单位款 贷应交税费—应交增值税销项税额 出租出借包装物逾期未收回而没收的押金应交增值税 借其他应付款 贷应交税费—应交增值税销项税额 11购进的物资、在产品、产成品发生非常损失以及购进物资改变用途等原因其进项税额转入有关科目 借待处理财产损溢 在建工程 应付福利费等 贷应交税费—应交增值税进项税额转出 12本月上缴本月的应交增值税 借应交税费—应交增值税已交税金 贷银行存款 7公司将物资销售给外贸公司由外贸公司自营出口的 借营业税金及附加 贷应交税费—应交消费税 自营出口的外贸公司应在物资报关出口后申请出口退税时 借其他应收款 贷主营业务成本 收到退回的税金 借银行存款 贷其他应收款 8交纳的消费税 借应交税费—应交消费税 贷银行存款 4、应交营业税、资源税、城市维护建设税、教育费附加等 1月份终了企业计算出应交纳的营业税、城市维护建设税、资源税、教育费附加等 借营业税金及附加 贷应交税费应交营业税、城市维护建设税、资源税、教育费附加 2销售不动产应交纳的营业税 借固定资产清理 营业税金及附加房地产开发企业经营房屋不动产所交纳的营业税 贷应交税费—应交营业税 3销售物资应交纳的资源税 借营业税金及附加 贷应交税费—应交资源税 4自产自用的物资应交纳的资源税 借油气生产成本 生产成本 辅助生产 油气辅助生产 制造费用 管理费用 贷应交税费—应交资源税 5交纳营业税、资源税、城市维护建设税、教育费附加等 借应交税费营业税、资源税、城市维护建设税、教育费附加 贷银行存款 5、应交所得税 1计算当期应交所得税 借所得税费用 贷应交税费—应交所得税按税法规定计算当期应交所得税 2根据所得税准则应予确认的递延所得税资产大于“递延所得税资产”科目余额 借递延所得税资产 贷所得税费用递延所得税费用 资本公积其他资本公积 根据所得税准则应予确认的小于“递延所得税资产”科目余额 借所得税费用递延所得税费用 资本公积其他资本公积 贷递延所得税资产 3根据所得税准则应予确认的递延所得税负债大于“递延所得税负债”科目余额 借所得税费用递延所得税费用 资本公积其他资本公积 贷递延所得税负债 根据所得税准则应予确认的递延所得税负债小于“递延所得税负债”科目余额 借递延所得税负债 贷所得税费用递延所 得税费用 资本公积其他资本公积 4交纳所得税 借应交税费—应交所得税 贷银行存款 6、应交房产税、车船使用税、土地使用税 1按规定计算应交纳的房产税、车船使用税、土地使用税 借管理费用 销售费用 贷应交税费房产税、车船使用税、土地使用税 2交纳房产税、车船使用税、土地使用税 借应交税费房产税、车船使用税、土地使用税 贷银行存款 7、转让国有土地使用权应交土地增值税 1 土地使用权与地上建筑物及其附着物一并在“固定资产”等科目核算的 借固定资产清理等 贷应交税费—应交土地增值税 2土地使用权在“无形资产”科目核算的 借银行存款实际收到金额 累计摊销 无形资产减值准备 营业外支出 贷应交税费—应交土地增值税 无形资产 营业外收入 3交纳应交土地增值税时 借应交税费—应交土地增值税 贷银行存款等 8、应交个人所得税 1按规定计算应代扣代交的个人所得税 借应付职工薪酬 贷应交税费—应交个人所得税 2交纳个人所得税 借应交税费—应交个人所得税 贷银行存款 9、教育费附加等其他应交税费 1按规定计算应交纳的教育费附加等各种其他应交税费款项 借营业税金及附加 管理费用 贷应交税费—教育费附加等 2交纳时 借应交税费—教育费附加等 贷银行存款