关于X X公司的财务调查报告.doc

关于X X公司的财务调查报告.doc 关于X X公司的财务调查报告 一、调查目的 为了了解会计核算的工作流程和管理办法，加深对会计工作的认识,将理论联系实践，培养实际工作能力 和分析解决问题的能力，达到学以致用的目的。以及调查公司的财务状况和其中出现的问题，并提出解决方 案。我于2012年1月18日——2012年2月15日对X X有限责任公司进行了实践调查。 二、调查单位基本情况 X X有限责任公司是是专业从事西饼的生产、销售与后续服务的民营企业。任何一个单位，都有自己的 #管理#、方针和政策，该公司也不例外。单位财务会计机构内部工作岗位设置是依据内部控制制度关于不 相容职务分离的。在岗位设置与业务分工中坚持相互制约、相互监督的原则。该公司财务科设有财务负 责人1名，会计4名，出纳1名。主要是核算公司所发生的经济活动，报告该公司的财务状况和经营成果， 并及时、准确、完整地记录、计算、报告财务收支和业务开展情况，为下一步工作提供真实、完整的会计信 息。 三、调查结果 1、原材料摊消不合理，主要原材料未用完不办理退库手续，使其材料在车间积压或混用，使成本不符。 2、外购模具所产生的损耗，费用，在各车间或工序领用时，没有严格按照会计登记方法进行记录，使其 单位成本不实。 3、有的低值易耗品，辅助材料等未按财务制度建立有关明细帐或备查辅助帐，在计算时，一次性进入制 造费用中，未逐月摊消，使当期成本过高。 4、财务人员更换频繁，在核算过程中不按连续性原则造成成本脱勾。 5、会计人员电算化素质不强，对企业未来发展没有一个比较有前瞻性的规划。 6、成品库设置车间内不符合管理制度，易造成混乱，材料库由库管员自填领料单，上报是自编而 不是原始单据，从而出现了成品库帐，材料库帐与财务科帐不相符。由于这各方面原因使产品各品种的实际 生产成本不准确，无法对生产产品的品种结构进行合理的调整。 四、 对公司财务会计方面的建议 1、盘活存量，及时清理收回应收款项;清理固定资产，对不用的固定资产变现。加强银行存款管理;按 要求分设明细帐;按月编制银行存款调节表，由会计勾兑，出纳清理未达帐。编制资金(季或年)表， 便于灵活掌握和调度资金，提高资金利用效率。 2、调整借款结构，降低筹资成本。建立“模拟市场核算，实行成本否决”的经营机制和管理制度。即以 市场为导向，成本为基础，盈利为目的。测算每个产品的目标成本，对每个品种的制造成本准确计算，对亏 损严重的品种暂停生产。在掌握每个产品的制造成本上，调整产品生产结构，对适销对路，盈利较好的品种 要注意扩大生产。建立建全各项成本管理制度，从材料购、消、存，到产成品入库、销售等整个生产销售环 节制订相应的控制，稽核制度，严格执行。 3、建立成本目标考核制度。将目标成本层层分解到各部门、个人后，要及时对实际成本进行考核，并给 予一定奖励，鼓励人人参与成本管理。以财务科为主，不定期对成本核算过程进行核对，分析差异原因，提 出解决办法。建立内部财务管理制度，做到收支有合理依据，帐帐相符、帐证相符、帐实相符。严格执行工 业企业会计制度，会计核算要连续系统。 4、根据各管理层次的相应职责范围提供其所需的会计信息。当前，尤其应该将管需要关注的公司治理信 息、受托责任履行状况。企业竞争表现、销售和盈利的总趋势、本期战略计划以及重要投资项目的实施情况 等信息应纳入财会部门的视野之中，并主动研究和及时满足董事会的会计信息需求。为了使财会人员提供的 1 针对各层次管理者的会计信息产生应有的效果，必须采用管理者能充分理解和有效运用的简明报告形式，报告的内容应突出重要问题以及应采取的对策，财会人员应综合运用书面形式及口头形式及电子形式的会计报告，报告具有战略性、全局性、专题性、分析性、趋势性的信息。 5、公司财务人员不仅应该熟练掌握财务会计信息生成与报送的方法、技术，更应该突破就会计论会计的狭隘思维，广泛学习和深入思考公司治理机制、企业战略和策略管理的思想与方法。财会电算化是公司信息化的必由之路。本世纪是信息的时代，信息的高速传递是人类发展的必然趋势。财会电算化是会计工作走向规范化、科学化、现代化的必由之路，是会计工作从核算型向管理型转变的重要手段。在当今经济高速发展的前提下，会计显得越来越重要，利用电脑记帐、算帐、对帐、结帐和对财务数据的分析比手工方式简便、快捷、省时、省力，适用于各个行业，更适合于担保公司这类金融型公司，这类公司经济发展较好，管理基础较强而且财务人员少，这样就能突出信息处理和传递、交流迅速的优势，满足日益加快的工作节奏，克服过去会计信息处理不及时，不能满足领导决策需要的问题。 6、建立会计档案，包括对会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料都应建立档案、妥善保管，按《会计档案管理办法》的规定进行保管和销毁。随着社会的进步和公司体制改革的不断深入，该公司的财务管理制度也应当在保留原有好的做法的基础上，对在发展过程中出现的新问题，涉及到的新领域进行不断修改、补充与完善，以保证公司所需资金的筹集、分配和使用更加畅通、合理、高效。为了促进公司经济业务的发展，提高公司的经济效益，规范财务工作，应该根据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定，结合公司实际情况，严格制定一套合理的财务管理制度。 公司会计核算要遵循权责发生制原则。 做好财务管理基础工作，建立健全的财务管理制度，认真做好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作。 财务管理是公司经营管理的主要方面，公司财务管理中心对财务管理工作负有组织、实施、检查的责任，财务人员要认真执行《会计法》，坚决按财务制度办事，并严守公司秘密。同时要对财务人员的培训加大力度，财会人员的再教育主要是通过自学和每年一次的财政部门组织的培训来完成。致使相关专业知识更新较慢，涉猎不够广泛，这也在一定程度上制约着会计工作的发展。 综上所述，想要作为一名合格的会计工作者，且精通各类财务分析。他的工作好比企业的心脏。他的能力直接影响着企业的兴起与衰退，所以每个企业都必需要要求财务管理员灵活掌握财务预算方法和懂得企业规避风险的手段。由此分析告可知，无论任何企业“财务”都是操作的主干，是企业的灵魂。在财务工作中，我们应该不断的提高自己的职业素养和工作能力。对于在校大学生来说，我们更要从现在做起，从生活中，学习中，一点一点不断积累相关知识，以应对即将到来的职业生涯。 报告人:X X 报告时间:2012年2月20日 2