2015年下半年海南省注册税务师《财务与会计》模拟试题

2015年下半年海南省注册税务师《财务与会计》 一、单项选择题(共25题,每题2分,每题的备选项中,只有1个事最符合题意) 1、根据《公司法》的规定,有限责任公司的董事、监事、经理除依照法律规定或者经__同意外,不得泄露公司秘密。 A.股东 B.董事会 C.监事会 D.股东会 2、前11个月应纳税所得额为__元。 A.6500 B.24625 C.27825 D.25425 3、假定某居民企业(增值税一般纳税人)2009年利润总额10000万元,经税务机关审查,利润总额中有公益性捐赠项目,通过非营利社会团体向贫困地区捐赠自产商品1万个,每个同类不含税售价1000元,成本700元。假定不存在其他纳税调整项目,该企业应缴纳企业所得税__万元。 A.2475 B.2575 C.2630 D.2675 4、2004年企业应纳企业所得税__万元。 A.128.6 B.135.72 C.141.36 D.142.53 5、下列有关行政处罚管辖的表述正确的是__。 A.行政处罚案件的管辖一般由违法行为发生地的乡级以上地方人民政府具有行政处罚权的行政机关管辖 B.法律、法规另有规定的,按照规定确定管辖的行政机关或者组织 C.对管辖发生争议的,又协商不成的,报请共同的上一级行政机关指定管辖 D.海关行政处罚由发现违法行为的海关管辖,也可以由行为人住所地海关管辖 6、2009年11月份,陈某以没份218元的价格转让2008年申购的企业债券500份,发生相关税费870元;该债券申购价每份200元,申购时共支付相关税费350元;转让A股股票取得所得24000元。陈某2009年11月份应缴纳的个人所得税为__元。(不考虑其他税金) A.1556 B.1800 C.6356 D.6600 7、以下关于城镇土地使用税的表述中,不正确的是__。 A.纳税人使用的土地不属于同一市(县)管辖范围内的,由纳税人分别向土地所在地的税务机关申报缴纳 B.纳税人使用的土地在同一省(自治区、直辖市)管辖范围内,纳税人跨地区使用的土地,由纳税人分别向土地所在地的税务机关申报缴纳 C.纳税人如有住址变更、土地使用权属转换等情况,从转移之日起,按规定期限办理申报变更登记 D.纳税人新征用的土地,必须于批准新征用之日起30日内申报登记 8、按照现行征管规定,关联企业之间的业务往来,未按独立企业之间业务往来进行交易,税务机关有权核定其应纳税额,这一做法体现了税法原则中的__。 A.税收法律主义 B.税收合作信赖原则 C.税法公平主义 D.实质课税原则 9、根据《公司法》规定,下列关于股份有限公司的设立说法正确的是__。 A.须过半数的发起人在中国境内有住所 B.采用发起设立的,发起人认购的股份不得少于公司股份总额的35% C.采用募集设立的,发起人应当自股款缴足之日起45日内主持召开公司创立大会 D.董事会应于创立大会结束后30日内,申请设立登记 10、根据消费税法规的规定,下列纳税人自产自用应税消费品项目中,不缴纳消费税的是__。 A.卷烟厂用于生产卷烟的自产烟丝 B.炼油厂用于基建单位车辆的自产汽油 C.汽车制造厂用于管理部门的自产汽车 D.日化厂用于交易样品的自产护肤品 11、新疆以外的在新疆未设立分(子)公司的油气田食业,在新疆提供生产性劳务应按预征率计算缴纳增值税,预征率为__。 A.3% B.4% C.5% D.6% 12、某企业2003年度实际会计利润总额40万元,当年“营业外支出”账户中列支了通过当地教育部门和民政部门分别向农村义务教育的捐赠5万元、向贫困山区的捐赠10万元。该企业2003年应缴纳企业所得税__万元。 A.13.20 B.14.85 C.16.01 D.16.104 13、根据《最高人民法院关于适用公司法若干问题的规定(二)》的规定,公司应当在解散事由出现之日起__内成立清算组,开始自行清算。 A.5日 B.10日 C.15日 14、黄河公司于20×7年8月对一条生产线进行改造。该生产线的账面原价为1500万元,累计折旧为500万元,已提减值准备100万元。在改造过程中被替换部分的账面原价为300万元,发生相关支出共计500万元,在试运行中取得试运行净收入30万元。该生产线于20×8年1月改造完工并投入使用,经测定预计可收回金额为1270万元,则改造后的生产线的入账价值为()万元。 A.1070 B.1170 C.1200 D.1270 15、某企业长期债券、普通股和保留盈余资金分别为500万元、600万元和100万元,资金成本率分别为9.8%、16.76%、15.2%,则该企业的综合资金成本率为__。 A.13.73% B.16% C.3.30% D.13.93% 16、相对于其他筹资方式,短期借款筹资的优点是__。 A.筹资速度快 B.已获利息倍数低 C.限制条件多 D.财务风险低 17、外商投资企业和外国企业的下列所得中,应适用10%的税率征收所得税的是__。 A.外商投资企业来源于中国境内的所得 B.中国境内设立机构、场所的外国企业取得的发生在中国境内的与其有实际联系的其他所得 C.中国境内设立机构、场所的外国企业取得的发生在中国境内的与其无实际联系的其他所得 D.中国境内设立机构、场所的外国企业来源于中国境外的生产经营所得 18、税法规定,自行申报缴纳个人所得税的纳税人,当其在中国境内两处或两处以上取得工资、薪金所得时,其纳税地点的选择是__。 A.税务局指定地 B.收入来源地 C.其中固定一地 D.个人户籍所在地 19、2002年某企业经市委批准,进行技术改造且以国产设备投资,投资额800万元。已知企业2001年所得税为60万元,2002年所得税为100万元,2003年所得税为150万元。按规定,其投资抵免企业所得税为__。 A.2002年抵免30万元,2003年抵免40万元 B.2002年抵免40万元,2003年抵免70万元 C.2002年抵免40万元,2003年抵免90万元 D.2002年抵免40万元,2003年抵免50万元 20、对于人民法院已经发生法律效力的裁判,有权向人民法院提出申诉的是__。 B.辩护人 C.诉讼代理人 D.其他任何公民 21、某外商投资企业2003年购买国产设备投资100万元,当年应纳税所得额为-25万元,2004 年应纳税所得额为60万元,则2004年可抵免的税额为__万元。 A.10.5 B.11.55 C.18 D.19.8 22、土地增值税由__征收。 A.房地产管理部门 B.纳税人所在地主管税务机关 C.房地产坐落地主管税务机关 D.纳税人经营地税务机关 23、执罚部门拍卖所查处的属于一般商业部门经营的物品,应__。 A.征收营业税 B.征收增值税 C.不征税 D.既征收营业税又征收增值税 24、下列项目中,属于进口完税价格组成部分的有__。 A.进口人向境外自己的采购代理人支付的购货佣金 B.进口人向中介机构支付的经纪费 C.进口设施的安装调试费用 D.境外考察费用(单独列明) 25、下列行为中,__是偷税罪的客观方面表现。 A.纳税人或者扣缴义务人故意违反税收法律、法规,采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证,在账簿上多列支出或者少列、不列收入,经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报的手段,不缴或者少缴应纳税款的行为 B.纳税人欠缴应纳税款,采取转移或者隐匿资产的手段,致使税务机关无法追缴欠缴的税款,数额较大的行为 C.以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的行为 D.以假报出口或者其他欺骗手段,骗取国家出口退税,数额较大的行为 二、多项选择题(共25题,每题2分,每题的备选项中,有2个或2个以上符合题意,至少有1个错项。错选,本题不得分;少选,所选的每个选项得0.5 分) 1、房地产开发企业在计算企业所得税应纳税所得额时发生的下列行为,应视同销售开发产品确认收入的有__。 A.将待售开发产品转作经营性资产的 B.将待售开发产品以临时租赁方式出租的 C.将开发产品用作对外投资以及分配给投资者的 D.将开发产品换取其他企事业单位非货币性资产的 2、根据《公司法》关于有限责任公司的规定,股东会若通过__的决议,对决议投反对票的股东可以请求公司按照合理价格收购其股权。 A.不向股东分配利润 B.转让主要财产 C.为控股股东提供担保 D.对外进行重大投资 E.修改章程以使出现公司章程规定的解散事由的公司存续 3、某酒厂2009年7月份生产销售散装啤酒400吨,每吨不含税售价3800元。另外,该厂生产一种新的粮食白酒,广告样品使用0.2吨,已知该种白酒无同类产品出厂价,生产成本每吨35000元,成本利润率为10%。该厂当月应缴纳的消费税和增值税合计为__元。 A.362253.75 B.339877.62 C.362161.25 D.338798.84 4、N公司从Y公司购进的材料验收入库时,所作的会计分录为__。 A.借:原材料245500 贷:在途物资245500 B.借:原材料245000 应交税金——应交增值税(进项税额) 41650 贷:应付账款286650 C.借:原材料585 贷:应付账款585 D.借:其他应收款——应收赔款2340 贷:应付账款2340 5、李某2004年3月12日,从一汽大众北京销售公司购买宝来牌轿车一辆,供自己使用,支付含增值税价款为221000元,另支付购置工具件和零配件价款4000元,车辆豪华装饰费8000元,销售公司代收保险费等1000元,支付的各项价款均由北京销售公司开具统一发票。李某应纳车辆购置税为__元。 A.20000 B.18694 C.22100 D.19083 6、某公司将一台设备运往境外修理,出境时向海关报明价值780000元,支付境外修理费6000美元,料件费2500美元,支付复运进境的运输费2000美元和保险费500美元。当期汇率美元:人民币=1:7.58,该设备适用关税税率7%,则该公司进口关税为__元。 A.6657.35 B.6345.43 C.5836.6 D.5793.90 7、相对于发行债券和利用银行借款购买设备而言,通过融资租赁方式取得设备的主要优点是__。 A.及时获得所需设备 B.减少设备投资的风险 C.资金成本低 D.财务风险小 E.租赁期内出租方提供技术服务并负责维修,承租方可根据实际情况随时解除 8、根据《刑法》规定,下列各项中,应当追究刑事责任的有__。 A.15周岁的甲批量销售伪造的增值税专用发票 B.15周岁的乙故意伤害致人重伤 C.15周岁的丙贩卖海洛因9000克 D.15周岁的丁抢夺他人物品 E.15周岁的戊放火烧毁他人房屋 9、下列各项中,符合城市维护建设税规定的有__。 A.只要缴纳增值税、消费税、营业税的企业都应缴纳城市维护建设税 B.对增值税实行先征后退的,一般不予退还附征的城市维护建设税 C.对出口产品退还增值税、消费税的,不退还城市维护建设税 D.海关对进口产品代征增值税、消费税,不征收城市维护建设税 E.对于应代扣代缴城建税,而没有代扣的,应由纳税人回其所在地纳税 10、下列各项中应当征收增值税的是__。 A.某运输公司销售货物并负责运输所售货物 B.集邮公司销售集邮商品 C.银行销售金银 D.医院提供治疗并销售药品 11、纳税人在税收征纳关系中的权利有__。 A.按期履行纳税申报 B.依法申请缓税、减税、免税、㈩口退税 C.依法提请税务行政复议 D.依法检举税务人员有悖公平征税,侵害纳税人合法权益的问题 12、某外贸进出口公司2009年5月从日本进口10辆小客车,排量为2200毫升,每辆车的关税完税价格为5万元,已知我国确定的日本小客车关税税率为25%,该排量的车辆的消费税税率为9%。进口轿车应缴纳消费税__万元。 A.6.18 B.7.37 C.6 D.13.85 13、下面关于委托实施行政许可的说法正确的是__。 A.受委托实施行政许可的行政机关并未因委托行政机关的委托而获得法定的行政许可实施权 B.受委托主体只限于行政机关 C.受委托机关实施行政许可的权力来源于委托行政机关的委托行为 D.受委托行政许可行为的法律后果由委托行政机关承担 E.受委托行政许可行为的法律后果由受委托行政机关承担 14、在公诉案件的审理过程中,下列情形中,__,影响审判进行的,可以延期审理。 A.需要通知新的证人到庭,调取新的证据的 B.检察人员发现提起公诉的案件需要补充侦查,提出建议的 C.当事人申请回避而不能进行审判的 D.被告人患严重疾病,致使案件在较长时间内无法继续审理的 E.被告患精神病使案件在较长时间内无法审判 15、按《资源税暂行条例》规定,资源税的纳税环节有__。 A.自产自用环节 B.进口产品环节 C.开采销售环节 D.最终消费环节 16、2004年度该外商投资企业境内所得应纳企业所得税税额为__万元。 A.1403.148 B.1406.748 C.1442.748 D.1414.248 17、乙分公司境外所得已纳税额的扣除额__万元。 A.16.50 B.20 C.12 D.9.90 18、根据《行政处罚法》及有关规定税务机关在对纳税人作出__的决定之前,无须告知纳税人有要求听证的权利。 A.50000元罚款 B.停止办理出口退税 C.扣押应纳税商品、货物 D.调取当年度涉税账簿资料 E.吊销税务行政许可证件 19、名义利率的计算公式可表达为纯利率、流动性风险补偿率和__的合计。 A.储蓄存款基准利率 B.通货膨胀预期补偿率 C.基本获利率 D.期限风险补偿率 E.违约风险补偿率 20、下列项目中,应通过“应交税费”科目核算的有__。 A.应交的土地使用税 B.应交的教育费附加 C.应交的矿产资源补偿费 D.企业代扣代交的个人所得税 E.耕地占用税 21、根据《行政许可法》的规定,设定行政许可应当明确规定行政许可的__。 A.条件 B.数量限制 C.收费标准 D.实施机关 E.程序、期限 22、某金融机构2008年第三季度业务情况如下:(1)发放贷款取得利息收入3000万元,其中包括用自有资金发放贷款取得的利息120万元,用储蓄存款发放贷款取得利息收入1800万元;(2)为市人事考试中心代收考试费用200万元,取得手续费3万元;(3)转让某种债券取得收入100万元,该债券的买入价格是70万元,同时支付手续费1200元。根据以下资料,下列项目正确的有__。 A.利息收入应纳营业税为108万元 B.利息收入应纳营业税为150万元 C.当期应缴纳的营业税合计为151.65万元 D.当期应缴纳的营业税合计为155.1万元 E.当期债券转让涉及的营业税为1.5万元 23、下列项目中,不符合注册税务师职业道德规范的行为足__。 A.以税法为行为准绳,遵守有关法律和行政法规 B.坚持独立、客观、公正、高效的原则,正确应用税收法律法规政策,依法处理委托人委托的税务事宜 C.为委托单位保守秘密 D.因佣金或服务费的高低而影响客户利益 24、内、外资企业所得税在下列政策方面的规定相一致的有__。 A.境外所得已纳税款的扣除规定 B.高新技术企业的税收优惠 C.借款利息费用在税前的列支标准 D.工资费用在税前的列支标准 25、委托代理协议书签订以后,遇有下列__问题之一应由协议双方协商对原订协议书进行修改和补充。 A.税务代理关系自然终止 B.税务代理关系人为终止 C.注册税务师发生变化的 D.委托代理项目发生变化的 E.由于客观原因,需要延长完成协议时间的