香港公司利得税申报

香港公司利得税申报 篇一:香港公司申报税务 港宜商务-专业办理香港公司报税服务商 香港公司税务申报流程 上门申报 1、领取《纳税申报》 纳税人可到办税大厅免费领取各式《纳税申报表》或深圳地税网下载使用。 2、填写《纳税申报表》 纳税人填写《纳税申报表》前，应详细阅读《纳税申报表》封面的“填表须知”(办税大厅有填表样本参照)。《纳税申报表》中“纳税人全称”栏应加盖本单位行政公章。 3、报送《纳税申报表》 纳税人根据本程序的纳税申报期限，将《纳税申报表》报送办税大厅征收窗口(报送《企业所得税年度申报表》时应附送会计报表)。 香港公司若要申请免税，必须满足免税条件: 1 A.不在香港签订 B.客户不是香港企业 C.货物运输不经过香港 D.没有在香港实地办公 E.接单不在香港完成 零申报报税必须满足下列条件: A.没有购买任何香港物业 B.公司没有经营任何业务 港宜商务-专业办理香港公司报税服务商 C.银行账户没有资金进出 办理时间: 一般新公司会在第18个月收到香港税局发来的利得税表，去税局报税。 零申报必须在收到税表后的一个月内持填报好的利得税表 篇二:如何可以减轻香港公司利得税 一般来说，凡是属于纳税人赚取课税利润所承担的全部开支利得税，一律是可以扣税的，其中包括赚取利润所需借取款项的利息，以及所需机器设备的维修支出费用等。如果是亏损则可结转，并且可以以该项业务日后赚取的利润抵销。经营项目超过一项商业活动的企业可以选择其中一项业务的亏损来抵销另一项业务的获得利润。此外，对于因为兴建工商楼宇及建筑物所引致的资本开支，以及其他赚取课税利润所引致的资本开支，香港还设有优厚的资本免税额和折旧 2 免税额。 概括而言，以下各项均可以申请扣税: (1)支出及开支(不包括家庭或私人性质支出的)，以及纯粹为赚取课税收入而必需引致的全部资本开支; (2)有关赚取课税收入而必须使用的机器设备的折旧及其他资本免税额; (3)过往的评税年度承转的亏损; (4)由一九九六/九七年度开始，已支付的某些进修开支; (5)由一九九八/九九年度开始，已支付的某些老人住屋开支; (6)由一九九八/九九年度开始，已支付的某些楼宇贷款利息。由公司承担个人支出可减税:这种增加开支的手法在一般中小型公司最常用，亦是成本最低的方法。公司须支出不是税例第十七条所指的私人家庭支出。所以应做妥雇佣合约、董事服务合约，以证明该等支出为公司必须承担的支出，以赚取课税收入。 60天豁免条款:任何人士访港工作，如在课税年度内不超过60天，则毋须理会该服务是否在香港提供。因此，外地雇员访港工作，可与雇主作出适当安排，以达到减免薪俸税的效果。 篇三:香港公司税制大全 香 港 税 制 结 构 3 概 括 而 言 ， 纳 税 人 只 需 为 直 接 源 于 香 港 的 收 入 或 交 易 缴 税 。 居 留 地 、 注 册 地 或 居 民 身 份 对 税 项 影 响 甚 微 ， 征 税 纯 粹 根 据 地 理 概 念 。 直 接 税 项 直 接 源 于 香 港 的 收 入 需 缴 纳 三 类 税 项 : 利得税 物业税 薪俸税 转 让 交 易 或 赠 予 的 资 本 增 益 毋 须 缴 税 。 间 接 税 项 香 港 设 有 数 项 间 接 税 ， 转 让 香 港 公 司 股 份 及 香 港 土 地 与 楼 宇 权 益 则 需 缴 厘印税。 税 务 条 约 香 港 与 中 国 、 比 利 时 和 泰 国 政 府 己 签 订 全 面 性 避 免 双 重 征 税 协 定 。 协 定 的 目 的 在 于 透 过 划 分 征 税 权 及 提 供 双 重 征 税 宽 免 ， 消 除 香 港 与 缔 约 国 投 资 者 可 能 遇 到 的 双 重 征 税 情 况 。 港 府 最 近 曾 提 出 日 后 与 主 要 贸 易 伙 伴 商 讨 订 立 双 重 税 项 条 约 ， 但 目 前 环 境 有 助 于 保 密 商 业 机 构 拥 有 及 利 用 香 港 公 司 经 营 业 务 。 全 球 多 个 国 家 均 单 方 面 宽 免 已 缴 纳 香 港 税 项 的 纳 税 人 对 有 关 收 入 缴 交 双 重 税 项 。 4 利 得 税 公 司 利 得 税 率 为 1 6. 5 % ， 未 立 案 法 团 利 得 税 为 1 6 % ， 以 下 公 司 的 经 营 溢 利 必 须 课 税 : - 公 司 必 须 在 香 港 经 营 业 务 ; - 有 关 溢 利 必 须 在 香 港 赚 取 或 源 于 香 港 。 来 源 收 入 来 源 一 般 被 视 为 无 商 榷 余 地 的 事 实 。 对 国 际 业 务 而 言 ， 最 终 创 造 收 入 的 人 士 可 藉 着 税 务 计 划 作 出 妥 善 安 排 。 香 港 税 率 本 身 已 偏 低 ， 假 如 悉 心 筹 策 ， 更 可 进 一 步 调 低 应 课 税 率 。 香 港 并 无 任 何 股 息 税 或 预 扣 税 ， 因 此 香 港 公 司 可 把 累 积 溢 利 派 发 予 股 东 而 毋 须 扣 税 。 视 作 收 入 某 类 收 入 被 视 为 应 课 税 收 入 ， 其 中 包 括 与 在 香 港 使 用 设 备 、 专 利 权 及 版 权 等 有 关 的 租 金 或 专 利 费 。 由 于 税 务 规 定 允 许 撇 除 开 支 ， 因 此 实 际 税 率 一 般 低 于 标 准 税 率 。 预 扣 税 5 支 付 给 海 外 个 人 或 公 司 的 有 关 使 用 专 利 权 及 版 权 等 的 专 利 费 用 是 需 要 预 扣 有 关 税 款 ， 以 备 缴 税 ， 而 支 付 者 被 视 为 海 外 收 款 者 的 代 理 人 而 负 责 代 为 申 报 及 缴 税 。 利 息 不 论 是 本 港 公 司 还 是 个 人 ， 凡 在 本 港 的 银 行 账 户 存 款 ， 其 赚 取 之 存 款 利 息 均 获 豁 免 利 得 税 ; 除 非 银 行 存 款 用 于 担 保 贷 款 ， 则 属 例 外 。 本 港 的 商 业 机 构 可 轻 易 开 设 海 外 账 户 ， 赚 取 完 全 免 缴 利 得 税 的 存 款 利 息 。 报 税 税 务 局 会 于 每 个 税 务 年 度 向 所 有 或 需 课 利 得 税 的 公 司 寄 发 报 税 表 ， 收 件 人 应 于 一 个 月 内 填 妥 报 税 表 ， 连 同 公 司 截 至 有 关 税 务 年 度 止 的 财 政 年 度 经 审 核 财 务 报 表 一 并 交 回 税 务 局 ( 但 实 际 上 可 申 请 延 期 ) 。 报 税 表 是 现 年 适 用 税 务 年 度 的 最 终 评 税 基 准 。 打 击 避 税 措 施 如 公 司 纯 为 税 务 优 惠 而 进 行 任 何 交 易 ， 6 税 务 局 有 权 于 评 估 税 务 责 任 时 视 该 宗 交 易 不 存 在 ， 又 或 撤 销 有 关 税 务 优 惠 。 在 香 港 从 商 ， 只 要 悉 心 安 排 及 听 取 专 业 意 见 ， 自 可 安 享 香 港 这 个 低 税 或 零 税 率 地 区 的 种 种 优 惠 。 本 行 的 税 务 部 乐 意 为 客 户 提 供 有 关 香 港 及 国 际 税 务 的 顾 问 意 见 ， 以 及 解 释 任 何 建 议 交 易 项 目 的 应 课 国 际 税 项 。 薪 俸 税 香 港 不 少 支 薪 的 就 业 人 士 因 收 入 低 于 免 税 额 而 毋 须 缴 税 ， 但 基 本 上 源 于 香 港 的 就 业 收 入 必 须 课 薪 俸 税 。 薪 俸 税 一 般 为 统 一 税 率 ( 2 0 0 6 / 0 7 年 度 ? 1 6 % ) ， 但 年 薪 低 于 $ 1 2 6 , 0 7 0 美 元 ( 单 人 ) 或 $ 2 0 7 , 2 6 4 美 元 ( 夫 妇 ) 的 纳 税 人 可 享 受 较 低 税 率 ， 而 且 不 论 是 否 香 港 居 民 ， 优 惠 待 遇 一 律 适 用 。 收 入 来 源 薪 俸 税 的 评 税 依 据 是 纳 税 人 以 香 港 为 基 本 就 业 来 源 。 税 务 条 例 并 无 明 确 指 引 何 谓 以 香 港 为 就 业 来 源 ， 因 此 我 们 必 须 7 以 判 例 法 及 税 务 局 的 阐 释 为 依 据 。 法 律 的 基 本 原 则 是 任 何 以 香 港 为 主 要 就 业 来 源 的 人 士 均 需 就 全 数 收 入 缴 纳 薪 俸 税 ， 除 非 所 有 受 薪 服 务 均 在 香 港 境 外 提 供 ， 则 属 例 外 。 界 定 就 业 来 源 是 否 在 香 港 的 考 虑 因 素 如 下 : 雇 佣 合 约 是 否 在 香 港 协 定 、 落 实 及 执 行 , 雇 主 是 否 香 港 居 民 , 薪 酬 是 否 在 香 港 缴 付 , 如 纳 税 人 在 香 港 境 外 提 供 服 务 ， 并 已 缴 付 与 薪 俸 税 类 同 的 税 项 ， 则 可 豁 免 薪 俸 税 。 这 项 豁 免 优 惠 的 主 旨 是 避 免 需 课 中 国 个 人 所 得 税 的 人 士 双 重 缴 税 ， 然 而 亦 适 用 于 其 他 人 士 。 香 港 公 司 的 董 事 另 有 适 用 的 税 务 规 则 。 由 于 董 事 办 事 处 被 视 为 设 于 香 港 ， 因 此 这 类 人 士 的 董 事 酬 金 不 受 任 何 因 素 影 响 ， 必 须 全 数 缴 纳 香 港 税 项 。 任 何 雇 员 如 能 证 明 其 主 要 就 业 来 源 乃 香 港 境 外 地 方 ， 则 可 豁 免 缴 纳 薪 俸 税 ， 惟 该 雇 员 于 任 何 税 务 年 度 不 得 在 香 港 逗 留 逾 6 0 天 。 阁 下 如 不 肯 定 本 身 或 任 何 雇 员 是 否 需 8 缴 纳 薪 俸 税 ， 欢 迎 向 我 们 的 税 务 部 查 询 。 豁 免 尽 管 薪 俸 税 对 香 港 居 民 及 非 香 港 居 民 同 样 适 用 ， 但 倘 若 雇 员 的 就 业 来 源 在 香 港 境 外 而 其 于 该 税 务 年 度 留 港 时 间 不 逾 6 0 天 ， 即 可 豁 免 缴 纳 薪 俸 税 ， 但 本 项 豁 免 不 适 用 于 公 司 董 事 。 此 外 ， 任 何 雇 员 如 在 香 港 就 业 而 在 香 港 境 外 地 区 提 供 服 务 赚 取 薪 酬 ， 倘 已 在 收 入 来 源 地 课 税 ， 则 可 豁 免 缴 纳 香 港 薪 俸 税 。 海 员 及 航 空 人 员 有 适 用 之 特 别 税 务 规 则 。 为 保 障 员 工 的 退 休 福 利 ， 本 港 在 2 0 0 0 年 实 施 强 制 性 公 积 金 计 划 ， 按 雇 员 收 入 的 5 , 提 取 公 积 金 ( 以 港 币 $ 2 0 , 0 0 0 为 上 限 ) 。 雇 员 每 年 可 就 公 积 金 供 款 享 有 港 币 $ 1 2 , 0 0 0 扣 税 额 。 除 公 积 金 外 ， 雇 员 及 雇 主 均 毋 须 缴 付 任 何 其 他 费 用 ， 例 如 社 会 保 障 金 、 国 家 保 健 供 款 等 。 物 质 福 利 香 港 公 司 为 雇 员 提 供 房 屋 及 其 他 物 质 福 利 可 获 可 观 的 免 税 优 惠 ， 故 此 香 港 向 9 来 是 跨 国 公 司 亚 洲 业 务 高 级 要 员 的 首 选 驻 点 。 例 如 ， 公 司 可 为 雇 员 提 供 居 所 、 公 司 车 、 家 居 家 私 等 ， 然 后 作 出 适 当 安 排 ， 雇 员 便 可 免 缴 任 何 税 项 ( 雇 主 花 费 的 开 支 亦 可 全 数 扣 税 ) 。 雇 主 为 雇 员 提 供 房 屋 ， 税 务 局 便 会 将 其 应 课 税 收 入 提 高 1 0 % ， 此 举 一 般 不 会 直 接 影 响 雇 主 实 际 招 致 的 房 屋 费 用 ， 盖 实 际 费 用 一 般 远 超 此 数 。 假 如 阁 下 或 贵 公 司 雇 员 对 员 工 福 利 优 惠 的 税 务 安 排 有 任 何 疑 问 ， 欢 迎 向 本 行 的 税 务 部 垂 询 ， 我 们 乐 意 为 您 提 供 顾 问 意 见 。 物 业 税 香 港 境 内 土 地 及 楼 宇 的 租 金 需 课 物 业 税 。 公 司 的 租 金 收 入 已 评 定 利 得 税 ， 因 此 毋 须 缴 纳 物 业 税 。 其 他 税 项 香 港 政 府 征 收 土 地 及 楼 宇 差 饷 ， 以 资 助 本 地 服 务 及 基 建 ; 娱 乐 税 适 用 于 某 类 娱 乐 ( 例 如 电 影 门 票 ) ; 酒 店 房 间 税 则 附 加 于 酒 店 房 租 。 此 外 并 有 机 场 税 ， 于 旅 客 经 国 际 机 场 离 港 时 征 收 ， 旅 客 离 开 澳 门 时 10 亦 需 缴 税 ; 海 底 隧 道 费 亦 需 附 加 税 金 ， 葡 葡 酒 及 烈 酒 、 烟 草 、 汽 水 及 烃 油 均 需 课 税 。 遗 产 税 政 府 已 取 消 遗 产 税 ， 凡 在 2 0 0 6 年 2 月 1 1 日 或 之 后 去 世 的 人 士 ， 其 遗 产 无 须 缴 付 遗 产 税 ， 旨 在 推 动 香 港 成 为 国 际 金 融 中 心 。 厘 印 税 及 资 本 税 厘 印 税 需 课 厘 印 税 的 交 易 主 要 分 为 两 类 。 转 让 香 港 公 司 股 份 ( 不 论 私 营 或 公 开 上 市 公 司 ) 必 须 缴 纳 厘 印 税 ， 交 易 买 卖 双 方 均 需 按 0 . 1 % 税 率 缴 税 ， 亦 即 每 宗 交 易 的 总 课 税 率 为 0 . 2 % 。 厘 印 税 乃 根 据 售 价 或 公 平 市 价 二 者 较 高 金 额 计 算 ， 厘 印 税 主 任 评 估 公 平 市 价 时 ， 通 常 会 以 公 司 所 出 示 经 审 核 账 目 之 资 产 净 值 为 准 ， 但 仍 可 适 当 地 调 高 账 目 所 列 土 地 或 楼 宇 价 值 的 金 额 。 至 于 集 团 内 部 公 司 互 相 转 让 股 份 ， 如 买 卖 双 方 均 由 同 一 母 公 司 持 有 9 0 % 股 权 ， 则 毋 须 课 厘 印 税 。 转 让 位 于 香 港 的 土 地 及 楼 宇 ， 必 须 于 协 11 定 买 卖 时 缴 纳 最 高 达 3 . 7 5 % 之 厘 印 税 。 政 府 向 楼 宇 买 卖 合 约 征 收 厘 印 税 的 主 旨 是 打 击 楼 市 投 机 炒 卖 之 风 。 然 而 ， 房 地 产 买 主 可 以 将 厘 印 税 支 付 时 间 ， 递 延 至 合 约 规 定 的 房 产 转 让 完 成 之 日 ; 这 是 现 行 的 纾 缓 措 施 。 递 延 期 限 最 长 可 达 签 署 合 约 后 的 三 年 。 因 此 承 诺 转 让 房 地 产 前 应 先 征 询 专 业 意 见 。 此 外 ， 租 赁 不 动 产 、 信 托 基 金 单 位 、 注 明 抬 头 香 港 人 士 之 票 据 及 复 制 任 何 应 课 税 票 据 亦 需 缴 厘 印 税 。 资 本 税 任 何 香 港 公 司 之 核 定 资 本 及 其 增 资 额 面 值 必 须 缴 纳 0 . 1 % 资 本 税 ， 香 港 以 溢 价 发 行 股 份 亦 需 课 资 本 税 ， 每 次 最 高 课 税 额 为 $ 3 0 , 0 0 0 港 元 。 利得稅報稅表 你現在網站裏的位置 主頁 本港居民 稅務及應課稅品 提交報稅表、查詢及繳稅 填寫及提交報稅表 報稅表類別 利得稅報稅表 主要內容 12 若你以法團或合夥業務形式，經營行業、專業或業務，又或某非居住於香港的人士須以你的名義課稅，你須填妥利得稅報稅表，並在限期內交回稅 稅務局會向法團及合夥業務經營者發出利得稅報稅表，而獨資經營的生意利潤應在個別人士報稅表(BIR60)內申報。 利得稅報稅表分為以下3類。你可在此下載這些報稅表的樣本作參考用途，但請勿以樣本的印文本來報稅。 ? 利得稅報稅表?法團(BIR51) ? 利得稅報稅表?法團以外的人士(BIR52) ? 新登記的業務 首份利得稅報稅表通常會於新業務開業或成立為法團當日起約18個月後發出。 持續經營的業務(每年大批發出報稅表) 利得稅報稅表於每年4月份第1個工作日發出。 無須每年提交報稅表的業務 對於尚未開業、或已停業及尚未重新營業的行業、專業或業務，又或所經營行業、專業或業務未有賺取應評稅利潤，稅務局則不會要求納稅人每年提交利得稅報稅表。若稅務局在覆查該等納稅人的潛在稅項責任時，會向 通常提交期限 一般而言，利得稅報稅表應該在發出日起1個月內交回稅 13 務局。提交期限在利得稅報稅表第1頁上已註明。 電子報稅的進一步延期 為推廣電子報稅，若小型法團和小型合夥業務將透過互聯網填報利得稅報稅表，稅務局會批准進一步的延期申請。請按此參閱有關法團,業務使用網上報稅服務所須符合的條件。 整批延期提交2013/14年度報稅表的安排 14