应付账款管理

应付账款管理 财务#管理#-应付账款管理，应付帐款挂帐管理，应付账款管理流程图。签订采购——收货——台帐——入库单——会计审核制单——付款结算——对帐。 一、流程图 签订采购合同——收货通知——台帐——入库单——会计审核制单——付款结算——对帐。 说明: 1.计参与采购合同文本会签。 2.物运达后，由采购部验收人查验数量和毁损情况，质检人员依据合同规定的标准检验质量后，采购经办人员制作:“收货通知单”经会计签字确认后，交仓库人员办理入库。 3.计在审核“收货通知单”时，登记采购管理台帐备案。 4、审核无误后，仓库人员开“入库单”，仓库负责人审核确认，采购经办人将“入库单”中的一联交给采购部备查，一联交给会计审核入帐。 5、会计审核入库单无误后，制作记帐凭证，并在采购台帐上做记录。 6、会计依据企业管理程序办理付款，结算。 7、会计和采购部门定期对帐。及时处理差异。 二、应付帐款挂帐管理 应付帐款挂帐主要包括:采购货物或者接受劳务未及时付款、销售退货等。 1、单证审核，制作记帐凭证; 单证审核:对采购货物，会计结合采购合同审核“入库单”，确认入库数量单价金额和真实合法性;对于接受劳务，结合有关合同和实物验收证明，审核入帐的审批情况、金额、真实合法性。 制作记帐凭证: 对采购货物，借:原材料、库存商品、VAT进项等，贷:应付帐款 对接受劳务，借:委托加工物质——单位或个人 等，VAT进项，贷:应付帐款 对接受修理修配劳务，借:固定资产、制造费用、管理费用，贷:应付帐款 对接受其他劳务，借:管理费用或销售费用，贷:应付帐款 销售退货: 单证审核:会计结合销售合同，审核客户退货通知、主管领导意见和“入库单”，确认入帐依据和金额 制作记帐凭证:在货款已收的情况下，贷“主营业务收入”，红字入帐，贷VAT销项，红字入帐，贷“应付帐款-单位”篮字， 同时:借“库存商品”蓝字，借“主营业务成本”红字。 2、 应付帐款挂帐报告 3、 应付帐款挂帐实例: (1)采购货物未及时付款 (2)销售退货 三、应付帐款入帐方法 应付帐款入帐分两种情况处理: 如果应付帐款不含现金折扣，则按发生时的金额入帐。 如果应付帐款中含有现金折扣，其入帐方法有总价法和净价法两种。 ? 总价法。按购买的货物和应付帐款凭证中的价格(未扣除任何现金折扣的金额)入帐。 ? 净价法。按购买的货物和应付帐款结算凭证中的价格扣除了最大现金折扣后的金额入帐。 财务管理制度-应付账款管理 财务管理制度-应付账款管理 1、目的 为财务操作，加强对应付账款的管理，保证应付账款的准确性和有序支付，特制定本制度。 2、范围 本制度适用于公司有合同约束的长期或短期配套户，零时配套户的应付账款管理参照“财务管理制度-采购控制管理” 3、职责部门 配套科负责合同的签订、配套户的分类以及采购发票的签收，配套库负责配套户的结算，财务处负责配套户发票的挂账、付款计划的编制和货款的支付。 4、程序 配套科在签订合同时需要明确标明付款时间与付款方式，并且根据配套户的实际情况对配套户进行分类，主要可分为A、B和C三类，A类和B类各限定六户，其余全部划归C类管理，配套科收到配套户所开发票后，需由科室指定专人签字后及时交财务处。 配套库每月根据本公司客户的出账数为配套户结算，填开《入库单》并标明所属月份及时交财务处。 财务处必须严格按照合同的规定对应付账款进行管理，配套户的发票必须在每月最后一天前送达本公司财务才可挂账，财务处接收发票时需仔细核对采购合同和《入库单》，价格或数量不符时，财务人员有权拒收;每月10日前(节假日顺延)财务处根据配套户发票的挂账情况以及采购合同和《入库单》编制当月付款计划，经总经理审批后，财务处据此付款，财务处在付款时需统筹兼顾，在任何情况下必须保留本公司自身的日常开支，在资金紧张的情况下，财务处根据配套科对配套户的分类顺序安排资金，资金充足的情况下集中时间统一办理。 5、维护 为保证应付账款的准确性，财务处需定期(至少一个季度)查询公司技术质量处的质量扣款情况，并与配套户进行对账。 6、执行 本程序自公司总经理签发之日起执行。