原材料存货盘点试用办法

原材料存货盘点试用办法 原材料存货盘点试用办法 一、目的 为加强原材料存货管理保障存货资产的安全性、完整性、准确性及时、真实地反映物料的结存状况使物料的盘点更加化、制度化为下阶段的生产及财务成本核算提供依据根据实际情况特制定本办法。 二、 适用范围 存货盘点范围主要指原材料盘点。 三、职责 1、物流科主管负责盘点组织工作、并跟进盘点情况组织召开盘点总结工作会议负责盘点盈亏调整的审批工作进行盘点 2、保管员负责仓库物料盘点工作 3、财务部负责对盘点抽查、对盘点奖罚 盈亏调整审核并对盘盈、盘亏物料做出处理意见进行有关的帐物处理定期或不定期对各项存货进行核实、盘点。 四、盘点方式、方法、时间 1、盘点方式动态盘点即不停产。 2、盘点方法全面盘点和抽样盘点相结合由盘点第一责任人全面盘点物流科负责人安排部门内成员组成抽盘小组并指定负责人进行复盘 3、盘点时间每月结账后进行一次全面盘点要求3个工作日完成全面盘点后进行复盘要求1个工作日完成。 4、财务不定期的盘点采取动态盘点、抽盘的方式进行具体盘点时间由财务部确定后通知物流科即时安排。 五、盘点工作流程 1、库房所有账目处理应在盘点日前一天完成 2、盘点由物流科主管制定盘点计划组织物流科召开盘点工作计划通报会并按拟定的《盘点计划表》组织并跟进实施 3、保管员接到《盘点计划表》后即时开展盘点工作 4、盘点前应进行清理整顿分类分区域按规定存放并张贴好物料标识卡 六、全盘 1、 部门主管指定人员打印《盘点表》分发给盘点人员 2、盘点人员按照盘点进度计划及《盘点表》进行盘点在盘点物料的标识卡上登记好盘点日期、盘点数量、盘点人备注“全盘”字样 3、盘点人员核对盘点结果是否与《盘点表》结存数量一致如不符则在确认后查找不符原因直至清楚无误为止 4、盘点人员在《盘点表》上签名后交部门负责人审核签字由专人保管盘点 5、部门主管对盘点确认的差异物料填写《盘点盈亏报告单》进行账目处理 6、部门主管将《盘点盈亏报告 单》交财务部处理。 七、复盘 1、复盘人员在初盘人员的陪同下进入盘点区域进行实物盘点 2、复盘可采用100%复盘也可采用抽盘但抽盘比例不得低于物料种类的30% 3、复盘人员按复盘安排分工进行盘点将盘点结果记录在《盘点表》上。 4、复盘与初盘如有差异须与初盘人员进行盘点确认确认有误的由初盘人员在《盘点表》中“复盘说明”签字以示负责 5、若复盘物料种类差错率超过15%含15%以上时则报告部门主管处理必要时主管可要求实物保管员对所管全部物料进行重新盘点。 6、复盘完成后复盘组长将《盘点表》上交部门主管主管审核《盘点表》后整理《盘点盈亏报告单》提交财务。 九、财务处理 1、盘点若产生盈亏于盘点后3个工作日内由物流科主管编制《盘点盈亏报告》呈报主管副总审批审批完毕转财务部 主管需对相关责任人提出奖罚处理建议上报综合管理部在责任人当月的工资中予以扣除。 2、财务部对《盘点盈亏报告》复核无误后一个工作日内完成账务调整工作。 3、每月盘点结束后10个工作日物流科召开盘点会议对盘点工作中存在的问题及原因进行分析拟定纠正、预防措施经与会相关人员确认后 实施由财务部验证改善效果。 十、突击抽查 1、财务部不定期抽查物流科存货情况原则上要求每季度不得低于一次突击抽查抽查物品种类不得低于实物存货种类的5%。 2、抽查可采取由账至物或由物至账的方式抽查人员应将抽盘结果填写在《原材料存货抽样盘点表》上若有差异则须计算出差异数量并要求保管人员在《原材料存货抽样盘点表》上签字确认。 3、抽查盘点后账目处理及后续工作按第九条规定执行若抽查发现重大问题财务部督促物流科召开检讨会议查找原因。 附件一原材料存货盘点表 附件二盘点盈亏报告表 附件三原材料存货抽样盘点 附件一 原材料存货盘点表 名称 物料编号 计量单位 帐面数量 单价 金额 盘点数量 差异说明 复盘说明 部门主管 复盘人 盘点人 附件二 盘点盈亏报告表 名称 物料编号 计量单位 帐面数量 盘点数量 盘亏 盘盈 差异原因 处理对策 数量 金额 数量 金额 财务主管 主管副总经理 物流科主管 附件三 原材料存货抽样盘点表 名称 物料编号 计量单位 帐面数量 单价 金额 盘点数量 差异说明 备注 财务部门主管 抽盘人 存货管理的有效监督方法:存货盘点。存货的收发及保管、计量过程中，可能会由于计量错误、保管不当、自然损耗等原因，使存货发生短缺、溢余或毁损。为加强存货管理，保证存货的完整准确，必须定期对存货进行盘点，确定实际数量，与账面数量进行核对。由于水泥储存等特殊原因，存货按法定所有权是否转移为标志确定，对已付款开票但未提货的的业务，月末暂调整为预收款，次月冲回，因此盘存日的账面存货理论上应等于实际库存。但实际盘存过程中，由于水泥储存的特殊性，存放在库中的水泥只能通过量库和经验比重来确定实际数量，量库点少，库内物料形状不好确定，有时测量误差较大，计算出来的数据准确性差。因此，存货盘点不能每月一次，应加大频次，减少盘存误差。 计算公式:本期生产=上期结存+本期发货-期末结存，即实地盘存法，按现代企业管理理论，月末盘存的目的是发现内部管理的薄弱环节。而实地盘存法将日常存货盘存过程中，因盘点误差、管理不善造成的损失，计入产品产量，掩盖管理漏洞或盘点错误。