为了正常的体验网站,请在浏览器设置里面开启Javascript功能!

所得税计提的会计处理

2017-10-13 2页 doc 11KB 18阅读

用户头像

is_005190

暂无简介

举报
所得税计提的会计处理所得税计提的会计处理 所得税是按季计提的,每年的1、4、7、10月初分别计算上个季度的所得税额申报纳税,是根据会计帐务上所记录的本年利润额来计算的;年度终了以后一定时间内还要汇算清缴所得税,就是针对全年所得税需要调整的项目调整后再次申报,即调整会计和税法之间的不同之处,按税法的规定调整利润额计算所得税,缴纳其差额 计提所得税时,借:所得税 贷:应缴税费-应交所得税 计提城建税、教育费附加时,借:主营业务税金及附加 贷:应缴税费-应交城建税 应缴税费-应交教育费附加 计提河道费时,借:管理费用 贷:应缴税费-应交河...
所得税计提的会计处理
所得税计提的会计处理 所得税是按季计提的,每年的1、4、7、10月初分别计算上个季度的所得税额申报纳税,是根据会计帐务上所记录的本年利润额来计算的;年度终了以后一定时间内还要汇算清缴所得税,就是针对全年所得税需要调整的项目调整后再次申报,即调整会计和税法之间的不同之处,按税法的规定调整利润额计算所得税,缴纳其差额 计提所得税时,借:所得税 贷:应缴税费-应交所得税 计提城建税、教育费附加时,借:主营业务税金及附加 贷:应缴税费-应交城建税 应缴税费-应交教育费附加 计提河道费时,借:管理费用 贷:应缴税费-应交河道管理费 印花税是不用计提的,在发生时,借:管理费用 贷:银行存款/现金 1、按照现行的规定,所得税是应当按月计提,即: 借:所得税费用 贷:应交税费-应交企业所得税 2、企业所得税上交是按照税法规定,由主管税务机关的确定你公司是否按月征收还是按季征收,如果是按季征收,你那么你就不必作上交分录,何况你也没上交。 3,用“红字法”或“更正法”冲回原分录或部分更正原分录。 4、不知道你是否是使用中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)。按现行税法规定,查账征收的纳税人也只能采用此表。因此,实行据实预缴的纳税人填报第2至9行,实行按上一年度应纳税所得额的月度或季度平均额预缴的纳税人填报第11至14行 如果你是实行据实预缴的纳税人填报,第2行“营业收入”:填报会计制度核算的营业收入,即:主营业务收入。营业收入与“计税依据”没有直接的联系。 但你如果是核定征收方式缴税的,填报《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表》(B类)。那“营业收入”与“计税依据”有直接的关系,因为,应纳企业所得税=应税收入*应税所得率*适用税率。 企业所得税计税依据是根据会计利润(也就是你说的本年利润贷方-借方,或者是收入-成本-营业税金及附加-期间费用+投资收益净额+营业外收支净额),然后再进行调整(加上调增项目,减去调减项目),调整为应纳税所得额作为纳税依据。
/
本文档为【所得税计提的会计处理】,请使用软件OFFICE或WPS软件打开。作品中的文字与图均可以修改和编辑, 图片更改请在作品中右键图片并更换,文字修改请直接点击文字进行修改,也可以新增和删除文档中的内容。
[版权声明] 本站所有资料为用户分享产生,若发现您的权利被侵害,请联系客服邮件isharekefu@iask.cn,我们尽快处理。 本作品所展示的图片、画像、字体、音乐的版权可能需版权方额外授权,请谨慎使用。 网站提供的党政主题相关内容(国旗、国徽、党徽..)目的在于配合国家政策宣传,仅限个人学习分享使用,禁止用于任何广告和商用目的。

历史搜索

    清空历史搜索