固定资产账务处理

固定资产账务处理 四川海底捞餐饮股份有限公司 第三章 固定资产异动处理 一、新增固资产 1、外购固定资产: 根据固定资产的信息新增固定资产卡片，根据固定资产卡片下推记账凭证: 借:固定资产 贷:货币资金(或往来科目) 2、其他分店(部门)调入固定资产 根据调出分店(部门)的固定资产信息新增固定资产卡片，但需要注意的是在录入固定资产卡片时不能按净值入账，需将固定资产原值、累计折旧全部录入卡片，且开始使用日期以调出部门的开始使用日期为准;根据固定资产卡片下推记账凭证: 借:固定资产(原值) 贷:累计折旧(转出时的折旧) 其他应付款(净值) 3、原值的增加: 如因前期差错没有将固定资产的原值全部计入固定资产卡片中，在“变动处理”中找到相应的固定资产卡点击右键选择“变动”，在“原币金额”栏将变动后的金额列进去，注意在此时需根据变动后的固定资产原值从新计算净残值(一般系统会自行计算)，以及将折旧方法变更为“动态平均法(基于变动后要素)”，将卡片下推生成记账凭证: 借:固定资产 贷:货币资金(或相关往来科目) 二、固定资产的减少 1、全部减少 在“变动处理”中找到减少的固定资产卡，点击右键选择“清理”，选择和填写相关项目后保存并下推生成记账凭证: 借:累计折旧 固定资产清理 贷:固定资产(原值) 1 四川海底捞餐饮股份有限公司 如有相关的清理费用或收入直接计入“固定资产清理”科目中: 借:固定资产清理 贷:货币资金(或相关会计分录) 如是收入做相反分录 清理完后将“固定资产清理”科目的余额转入营业外支出(如是调给其他分店借记分店往来科目) 借:营业外支出(或分店往来科目) 贷:固定资产清理 2、部份减少 如将固定资产的一部份处置或调给其他部门，在“变动处理”中找到减少的固定资产卡点击右键选择“变动”，在“原币金额”栏将变动后的金额列进去，并根据调出部份固定资产的原值计算折旧(计算方法:如调出部份固定资产原值为:2000元，预计使用期限为60期，已经使用10期，在计算已经计提的折旧金额为:2000*0.95/60*11(加上本期折旧)=316.67)，并将计算出来的折旧填列到“累计折旧调整”栏中，填写为负值。注意在此时需根据变动后的固定资产原值从新计算净残值(一般系统会自行计算)，以及将折旧方法变更为“动态平均法(基于变动后要素)”，将卡片下推生成记账凭证: 借:累计折旧 固定资产清理 贷:固定资产(原值) 如有相关的清理费用或收入直接计入“固定资产清理”科目中: 借:固定资产清理 贷:货币资金(或相关会计分录) 如是收入做相反分录 清理完后将“固定资产清理”科目的余额转入营业外支出(如是调给其他分店借记分店往来科目) 借:营业外支出(或分店往来科目) 贷:固定资产清理 2