结婚？离婚？税收定！

结婚？离婚？税收定！ 结婚,离婚,税收定～ l法理异议L.aW 文I李峥 l纳税决定是否结婚以家庭为单位征收每年收入在 0到2230英镑的税率为10%;从 男大当婚.女大当嫁.千百.2231到346万英镑的部分税率 年来的公理在英国却引出了副产为22%而346万英镑以上的为 品——结婚就要受罚",这是英:40%.也就是说纳税人结婚后所 国纳税人的切身感受.适用的税率很可能将大幅跳涨1倍. 威廉和克里斯蒂娜都已年近英国剑桥大学国王学院的罗伯特教 40岁,有两个孩子.是伦敦当地的'.授在一份报告中说,英国的税收制 中产阶级两人生活安定志趣相度不鼓励人们合法地结婚,更不鼓 投,孩子也活泼可爱.这对夫妻加励家庭抚养孩子.而是变相地鼓励 父母竟然没有结婚.这是为什么家庭破裂. 呢7他们在聊天时告诉朋友.始终}而且,这样的税收使得 不履行结婚手续只有,个原因:如英国的结婚率到2006年降到最低. 果结婚t每年两人要多交不少税款2006年,英国男性和女性的结婚率 这样的英国"夫妇不是个分别为228‰和20. 5‰.均为此 别现象.传统观点认为:结婚能降项统计出现144年间的最低点.而 低生活成本,共同积累财富.但且. 2006年所有婚姻中.头婚所占 英国的税制却使这个传统观点被比例已降至1/3以下,这种状况 迫改变.英国所得税属于递加税,j为1981年以来首见.税务专家认 24INeodoxy 为,这种问题出现的主要原因是工 党政府取消了对结婚夫妇的补贴. 不再实施对成家有激励作用的税收 政策.反对党官员甚至指责说税 收政策惩罚成家者.给家庭破裂 火上浇油". 美国也曾经有过这样的规定 在1913年至1969年期间,美国 已婚夫妇申报收入税占有很大的优 势.但许多人认为这对单身者不公 ,法律作了对已婚夫妇不 平,于是 太有利的修改.假如夫妇两人的收 入与高收入人群相近,常常会受到 婚姻罚款".1996年,平均一对 夫妇的婚姻罚款大约为1400美元, 这项罚款影响到42%的夫妇.许 多人相信,因为这项婚姻罚款.一 些夫妇选择只同居,不结婚.2003 年,国会通过<减税复原法》,此 新法降低对联合报税的结婚夫妇的 影响. 没有红头文件,没有生育 政策,美国人民也没玩命生孩子. 美国用以控制生育的,不是专门的 法律或政策.而是征税.按照规定, 如果家中有一个小孩.可从总收入 中扣除5000美元的抚养费再纳税. 如果有两个小孩.可扣除10000美 元收入.但如果多于两个小孩,仍 是只能扣除10000美元.不能再多 扣了.一对想生小孩的夫妇必须考 虑到:如果生下第三个小孩,就得 自己支付费用抚养而不能再从总收 入中扣除.大部分中产家庭便把小 孩的数目控制在两名之内. 美国政府的税收制度还有个间 接功能——限制同性恋.美国人性 观念比较开放.同性恋同居已不再 遭受歧视.但他们却一定要争取同 性婚姻合法化,为什么?这是因为 合法婚姻减税余地大.如果同性恋 者在一起不算合法婚姻.就没有减 税的优惠.同性恋者争的就是这个 美国遗产继承法里也规定:夫妻之 外的馈赠继承要交很高的遗产税 而夫妻之间共同财产的相互继承不 交遗产税.这也是同性恋人目前无 法享有的.虽然美国已有几个州允 许同性恋人登记结婚.但若没有税 法遗产继承法等的修订,单凭, 张婚姻登记证实在没什么意义. l闲着还是工作? 而与我们息息相关的个人所得 税起的作用就更大了.你是选择闲 着还是拼命工作.它可起着至关重 要的作用.为什么这么说呢7 如果你新挣了1元钱.而这 1元钱中要纳税8角.那么你肯定 不会去挣这1元钱.这就是税收的 替代效应在作祟.什么是替代效应 呢7你到市场买水果.一看橙子的 价格降了而苹果的价格没变.在 降价的橙子面前苹果好像变贵了, 你也许就会多买些橙子而不买苹 果.这就是替代效应.而税收也有 这样的效果 如果把所得税看作是人们向政 府购买公共物品(例如路灯)所付 出的价格的话,所得税税率提高, 就相当于公共物品的购买价格提高 了,由于公共物品是政府提供的共 享资源.所以个人不会因为享受它 而产生比别人更多的满足感.而且 税收是强制缴纳的,所以又不能选 择减少公共物品的购买.在这种情 况下.税率提高会使人们产生两种 感觉:第一.自己的实际收入降低 了.从而更加心疼钱,而且为了补 偿税收的损失,人们会更多地工作; 第二.工作是为了获得收入.从而 提高生活水平,得到快乐和满足, 但闲暇娱乐也会使人感到快乐和满 足税率提高尤其是累进税会让人 觉得自己挣钱越多越不值得,工作 越多越不值得,于是.闲暇的快乐 具有了更强烈的吸引力.人们会更 多地选择闲暇来替代工作. 例如.上世纪7O年代西方发 达国家的所得税率平均有十多个档 次,每个档次的税率多出好几个百 分点而最高税率达到7O%左右. 这就是说.进入最高收入档次后, 你挣的钱70%要交给国家在这样 百科新说l2009.09 ;的高税率下.谁还愿意多工作.多 挣钱?明摆着,挣钱越多越吃亏, 多挣钱还不如多闲着.而如果所得 j税是比例税,挣多挣少都交同样比 例的税,那么多挣钱就没有什么阻 I碍,人们会工作更长的时间或做多 种工作以增加收入. {因此,税收的替代效应会导致 人们工作努力程度降低.阻碍经济 j发展.反过来,努力降低替代效应 ;的作用,则可以作为振兴经济的一 条政策出路. f I兔税使人善心大发 1同时,税收还能促使个人企 业支持慈善事业. 《北京人在纽约》里有这样一 个情节:王起明苦心经营的纺织厂 终于为其掘得第一桶金.但好景不 长,把钱存在银行里舍不得花的他 不久便接到美国税警的罚单,原因 是他没有在规定的期限内消费或捐 赠这个故事很生动地揭示了美国 税收制度鼓励公民积极参与慈善事 ;业的特点——如果你不把钱捐出来 就得交更多的税.而且还要背负缺 }少爱心的骂名.因此在美国即使 j是最吝啬的富豪.也会时不时捐些 {钱给孤寡老人或教堂里的孤儿院. }这就是税收杠杆神奇的指挥棒效应. 利用税收来调动人们尤其是富 NeodoxyI25 l法理异议L Ow 人参与公益性捐赠的积极性,是西 方发达国家通行的做法.在慈善业 发达的美国.有一个形象的比喻:f 卡内基为美国的慈善事业下了一只J 蛋.盖茨把它喂成了一只鸡,其饲 料则是税收制度.美国的捐赠款每』 年都在2000亿到3000亿美元之间, 个别年份高的达到6000亿美元. 2000-2004年比尔-盖茨夫妇的 慈善捐款就达到1O0亿美元.而在 中国,2005年总共的慈善捐款大约 为70亿元.慈善捐赠只有15%来 自富人阶层大部分企业从来没有 参与过任何捐赠活动!难道是中国 人没有善心吗7 我捐款10O万元,最后还要 交税近60万元!这样做善事.问i 你干不干7"在审议企业所得税法i 草案的讨论会上,全国人大代表倪 乐表示其实很多企业家是很有爱} 心的但因为捐了钱还要扣税,严0 重挫伤了善心人的积极性.所以很 多人都怕了. 为了促进慈善事业,,般国家 会出台税收优惠政策.对个人企l 业捐赠的财产在缴纳所得税之前扣 除,不计算在内.许多国家实行的 是税前全免,有的国家是按照30%『减免,有的国家按照50%减免. 而中国企业所得税的纳税人用于公 益.救济性的捐赠一般只有在年l 度纳税所得额12%以内的部分才准 予免税.导致企业捐赠越多纳税越1 多,严重抑制了企业捐赠的积极性.『 而且.中国的捐赠减税政策对 捐赠方式也限制得很严格.直接向 捐赠对象进行捐赠的,不能享受任 何税收减免,必须通过中国境内的 非营利性社会团体,国家机关进行 捐赠才能享有税收减免的资格. 并且,捐赠程序非常严格,税收减 免手续烦琐.有人曾以个人名义向 中华慈善总会捐款500元,为了拿 回捐款的税收抵扣50元.先后经 历了10道手续.花了2个月的时 间.面对这样复杂而低效率的减免 程序,许多人只能望而却步. I把房子捐出去 除了个人所得税,还有一个 税也与每个人息息相关——物业 税.物业税是针对土地房屋课 征的财产税,要求其所有者或承 租人每年缴付一定税款.目前 许多国家都征收物业税,但是名 称不相同,有的称不动产税", 如奥地利,波兰;有的叫"财产 税".如德国,美国等;有的称 "地方税,如英国,马来西亚等: 中国香港则直接称物业税. 在国外,物业税已经是一种非 常成熟的税种.除了使政府增加收 入它还可以提高房产利用率.例 如.加拿大的固定资产税(物业税) 为2%.买一套40万加元的房子. 户主每年就要支付8000加元的固 定资产税.这使得大部分的加拿大 人一生中要搬3次家:初踏入社 26INeodoxy 会的年轻人.经济能力 差,买房都选择旧的排 屋.这样缴纳的固定资 产税也低.如果到了中 年,事业有成.收入不错, 孩子又大了.搬一次家 "买一幢比较理想甚至气 派的独立屋到年老退 休时,孩子已独立门户 养老金为主要生活来源固定资产 税却不能少交分文,所以许多人都 愿意卖掉大房,买一套小屋或公寓. 能省下不少固定资产税. 除了能更好地利用房产,物业 税还能调节社会贫富差距.有钱人 通常拥有优质价高的不动产,往往 成为纳税大户.而房产价值高.所 缴纳的物业税也相应多.宋美龄在 纽约长岛有一幢占地137公顷的 豪宅.本来是孔祥熙夫妇在1943 年买下的.昔日的辉煌不再,宋美 龄面对年久失修的房子,每年还要 付出2O万美元的固定资产税.只 能在1998年底以低价连同古董和 精美瓷器一并忍痛卖了.在洛杉矶, 还有个着名的旅游点一一杭廷顿图 书馆.它曾经是占地两百多公顷的 私人大庄园主人是2O世纪初铁 路公司的老板.他的后人在继承财 产后因无法支付巨额的地产税和 管理费主动把庄园赠送给市政府, 如今成为植物园,美术馆和博物馆. 如果没有物业税,这种奉献几乎是 不可能的 通常.我们以为税收就是为了 增加国家收入的,没想到它竟然潜 移默化地指引着人们的社会行为, 不要小觑这些影响.它们与我们生 活息息相关如果.有一天我国也 流行不婚.相信以家庭为单位降低 夫妻所得税的优惠政策会促使不少 人结婚吧.