借款还本付息计划表

借款还本付息表 【知识点】借款还本付息计划表 【知识点】借款还本付息计划表 国家发改委颁布的《建设项目经济评价方法与参数》(第三版)，对投资估算和财务评价内容有一些新的变化，变化的内容之一: 1(借款还本付息计划表 原来:还本付息表 (第三版):借款还本付息计划表。格式与内容有变化，借款还本付息计划表考虑到可能出现的多种贷款渠道，较好的处理了原来当投产初期出现亏损需要临时借款的问。 2(还本付息方式 原来:等额本金利息照付法、等额本息法、最大偿还能力偿还法。 (第三版):只有等额本金利息照付法、等额本息法。 【例题】某项目建设期为2年，生产期为8年，项目建设投资3100万元，预计全部形成固定资产。固定资产折旧年限为8年，按平均年限法提取折旧，残值率为5%，在生产期末回收固定资产残值。 建设项目发生的资金投入、收益及成本情况见表1。建设投资贷款年利率为10%，按季计息，建设期只计利息不还款。银行要求建设单位从生产期开始的6年间，等额分期回收全部贷款。 建设项目资金投入、收益及成本表(万元) 表1 序号 项目 1 2 3 4,10 年份 自由资金 930 620 1 建设投资 贷款 930 620 2 流动资金(自由资金) 300 3 年营业收入 3420 3800 4 年经营成本 2340 2600 假定营业税金及附加税率为6%，所得税率为33%，行业基准收益率为12%。 问题: 1.计算各年固定资产折旧额。 2.编制建设期借款还本付息计划表。 【】问题1: (1)建设借款利息计算: 年实际利率=(1+10%/4)4,1=10.38% 第一年应计利息:(0+930/2)×10.38%=48.27(万元) 第二年应计利息:(930+48.27+620/2)×10.38%=133.72(万元) (2)固定资产原值=3100+48.27+133.72=3281.99(万元) 残值=3281.99×5%=164.10(万元) 各年的固定资产折旧额=(3281.99,164.10)?8=389.74(万元) 问题2:借款还本付息计划表，见表2 建设期借款还本付息计划表(万元) 表2 建设期 生产期 序项目 号 1 2 3 4 5 6 7 8 1 年初累 978.27 1731.99 1509.65? 1264.23 993.34 694.33 364.28 计借款 2 本年新930 620 增借款 3 本年应48.27 133.72 179.78? 156.70 131.23 103.11 72.07 37.81 计利息 4 本年应 402.12 402.12 402.12 402.12 402.12 402.12 还本息 和 5 本年应 222.34? 245.42 270.89 299.01 330.05 364.28 还本金 6 本年应 179.78 156.70 131.23 103.11 72.07 37.81 还利息 注:?本年应计利息=年初累计借款×借款年利率=1731.99×10.38%=179.78 (万元); ?本年应还本金=402.12,本年应计利息=402.12,179.78=222.34(万元); ?第四年年初累计借款=第三年年初累计借款,第三年偿还本金=1731.99,222.34=1509.65(万元); 第三年初累计借款:930+620+48.27+133.72=1731.99(万元) 每年等额偿还的本金与利息和=1731.99×