所得税分录

所得税分录 所得税会计分录举例企业所得税汇算清缴会计分录大全 汇算清缴和会计分录处理。 所得税会计分录举例 1、采用应付税款法核算的企业计算的应交所得税 借所得税 贷应交税金——应交所得税 2、采用纳 税影响会计法核算的 借所得税本期应计入损益的所得税费用 递延税款本期发生的时间性差异和规定的所得税率计算的对所得 税的影响金额 贷应交税金——应交所得税本期应税所得和规定的所得税率计算的应交所得税 递延税款本期发生的时间 性差异和规定的所得税率计算的对所得税的影响金额 3、本期发生的递延税款待以后期间转回时如为借方余额 借所得税 贷递延税款 如为贷方余额 借递延税款 贷所得税 4、采用债务法核算的由于税率变更或开征新税 对递延税款账面余额的调整 借所得税 贷递延税款 或 借递延税款 贷所得税 5、实行所得税先征后返的企业实际收到返还的所得税 借银行存款 贷所得税 企业所得税汇算清缴会计分录大全 根据《企业所得税暂行条例》的规定企业所得税按年计算分月或分季预缴。按月季预缴一般是分季度预 缴年终汇算清缴所得税的会计处理如下 1按月或按季计算应预缴所得税额 借所得税 贷应交税金--应交企业所 得税 2. 缴纳季度所得税时 借应交税金--应交企业所得税 贷银行存款 3跨年4月30日前汇算清缴 全年应交所得税额减去已预缴税额正数是应补税额 借以前年度损益调整 贷应交税金--应交企业所得税 4缴纳年度 汇算清应缴税款 借应交税金--应交企业所得税 贷银行存款 5. 重新分配利润 借 利润分配-未分配利润 贷以前年度损益调整 6年度汇算清缴如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额 借应交税 金-应交企业所得税其他应收款--应收多缴所得税款 贷以前年度损益调整 7.重新分配利润 借以前年度损益调整 贷利润分配-未分配利润 8.经税务机关审核批准退还多缴税款 借银行存款 贷应交税金-应交企业所得税其他应 收款--应收多缴所得税款 9.对多缴所得税额不办理退税用以抵缴下年度预缴所得税 借所得税 贷应交税金-应交 企业所得税其他应收款--应收多缴所得税款 10.免税企业也要做分录 借所得税 贷应交税金--应交所得税 借 应交税金--应交所得税 贷资本公积 借本年利润 贷所得税 汇算清缴和会计分录处理 年度终了企业应根据“本年利润”科目有关资料计算出本年实现的利润总额。企业应按规定将利润总额进行调整包括弥补上年度亏损减除已缴纳所得税的投资利润等调整后的余额就构成企业本年度的应纳税所得额。按本年度应纳税所得额乘上规定的税率就得出企业的应纳税额。企业如果有来源于境外的所得其已在境外缴纳的所得税税额按规定从应纳税额中扣除。 企业在汇算清缴时计算的实际全年应纳税额多于全年已预缴的所得税税额其少交的部分应于下一年度缴纳时补缴。 计算出少缴的税款时作如下会计分录 借所得税 贷应交税金——应交所得税 实际补缴少缴的税款时作如下会计分录 借应交税金——应交所得税 贷银行存款 多缴的部分可在下一年度抵缴。 3.企业所得税减免税的会计处理 按照税法规定企业在享受减免税优惠措施时应将减、免的应纳税额计算入帐并按规定进行纳税申报。企业按规定计算出应纳税额时作如下会计分录 借所得税 贷应交税金——应交所得税 实行先缴后退的企业按规定交纳税款时作如下分录 借应交税金——应交所得税 贷银行存款 企业按规定收到退回的所得税税款时作如下分录 借银行存款 贷应交税金——应交所得税 同时作 借应交税金——应交所得税 贷盈余公积 4.上年利润调整所得税会计处理 企业年度决算报表经有关部门审核后对发现的上年度会计事项如果是涉及损益的应对上年利润总额和利润分配进行调整计算出多缴或少缴所得税办理补缴或退税手续。 企业按规定调整上年利润如调整增 加上年利润或调减上年亏损时作如下分录 借有关科目 贷利润分配——未分配利润 对调整增加的利润应按规定补缴所得税作如下分录 借利润分配——未分配利润 贷应交税金——应交所得税 实际缴纳所得税时作如下分录 借应交税金——应交所得税 贷银行存款 调整减少上年利润或调整增加上年亏损时作如下分录 借利润分配——未分配利润 贷有关科目 由于调减利润而应退回的税款作如下分录 借应交税金——应交所得税 贷利润分配——未分配利润 按规定办理退税手续收回税款时作如下分录 借银行存款 贷应交税金——应交所得税