中国石化销售有限公司广东石油分公司-广东省国家税务局

中国石化销售有限公司广东石油分公司-广东省国家税务局 中国石化销售有限公司广东石油分公司 汇总纳税申报方式 一、根据《广东省国家税务局关于中国石油化工股份有限公司广东石油分公司统一汇总缴纳增值税问题的》,粤国税函„2004?616号～以下简称“616号文”,相关规定～市级分公司可采取如下两种申报方式缴纳增值税～: ,一,按616号文规定～已确定由市级分公司统一缴纳增值税的～由市级分公司统一申报缴纳增值税～县级分支机构不分配税款～也无需申报。 ,二,市级分公司及县级分公司按照616号文规定分别按市、县两级就地申报纳税。 二、按市、县两级申报纳税方式缴纳税款～市级分公司申报数据填报方式: ,一,增值税纳税申附列资料,表一,数据填报 1、在“电子申报系统-销项发票”填报整个市级公司防伪税控销项专用发票数据。,主要是由于中国石化销售有限公司广东石油分公司是由市级分公司统一领用发票～而电子申报系统是通过导入开票数据形成销项的～所以暂用该办法处理。, 2、在“电子申报系统-销项发票-未开具发票”项目中～除正常填写整个市级公司的未开票销售额后～再减去分配给下 属县公司的销售额。 ,二,增值税纳税申报表附列资料,表二,数据填报 1、“电子申报系统-进项发票填报市级分公司进项税额。 2、“市级分公司虚拟进项税额”=“市级分公司本期销项税额-市级分公司进项税额-本市级分公司分配的应交税额”～“市级分公司虚拟进项税额” 通过“电子申报系统-进项发票-进项税额转出额-其他应作进项税额转出的情形”项目以负数填列。 三、按市、县两级申报纳税方式缴纳税款～县级分公司申报数据填报方式: ,一,增值税纳税申报表附列资料,表一,数据填报 在“电子申报系统-销项发票-未开具发票”项目中～填报县级分公司的销售收入。 ,二,增值税纳税申报表附列资料,表二,数据填报 “县级分支机构虚拟进项税额”=“县级分支机构本期销项税额-本分支机构分配的应交税额”～“县级分支机构虚拟进项税额”通过“电子申报系统-进项发票-进项税额转出-其他应作进项税额转出的情形”项目以负数填列。