[整理]银行存款余额调节表及出纳日常必做项3

[整理]银行存款余额调节及出纳日常必做项3 未达账项 企业单位与银行之间，对同一项经济业务由于凭证传递上的时间差所形成的一方已登记入账，而另一方因未收到相关凭证，尚未登记入帐的事项。 未达账项的产生原因 未达账项主要是因为企业和银行收到结算凭证的时间不一致所产生的。比如，企业委托银行向外地某单位收款，银行收到对方支付款项的结算凭证后，就记账增加企业的银行存款，再将结算凭证传递给企业，企业在收到结算凭证后再记录增加自己账上的银行存款。在银行收到结算凭证至企业收到结算凭证期间，就形成了未达账项。 未达账项的四种情况 企业和银行之间可能会发生以下四个方面的未达账项: 一是银行已经收款入帐，而企业尚未收到银行的收款通知因而未收款入帐的款项，如:员工将收到的收入款存到银行账上，银行账上钱已经增加，而企业未收到银行回单，也未入账，还有就是，月末根据销售计划结账，有时候最后一天的收入不能及时入账，也会造成未达账项。 二是银行已经付款入帐，而企业尚未收到银行的付款通知因而末付款入帐的款项，如，报税从银行账上直接划款，银行已经划走款项，但企业未拿到单据也未做付款入账. 三是企业已经收款入帐，而银行尚未办理完转帐手续因而未收款入帐的款项，如，收到外单位的转帐支票等。企业已经入账，而银行还要一、两天才能确认进账。 四是企业已经付款入帐，而银行尚未办理完转帐手续因而未付款入帐的款项，如，企业已开出支票已做付款入账，而持票人尚未向银行提现或转帐等。 出现第一和第四种情况时，会使开户单位银行存款帐面余额小于银行对帐单的存款余额;出现第二种和第三种情况时，会使开户单位银行存款帐面余额大于银行对帐单的存款余额。无论出现哪种情况，都会使开户单位存款余额与银行对帐单存款余额不一致，对此，必须编制“银行存款余额调节表”进行调节。 银行存款余额调节表模板 ****年**月银行余额调节表 银行名称:********* 账号:******** 项目 金额 项目 金额 银行对账单余额 银行日记账余额 减:企业已付银行未付 减:银行已付企业未付 加:企业已收银行未收 加:银行已收企业未收 调整后银行存款余额 调整后银行存款余额 审核人: 制表人: 财务经理: ***年**月**日 0.00 现金与银行凭证录入要及时，最晚在次日10点前录入完毕，现金要每日盘点做到账实相符，银行存款最好每日核对余额，是否与帐相符，做到心中有数吧，这样下月初做银行存款余额调节表，如果有未达帐项，也容易检查出来，银行账也不容易出现漏记、错记或重复登记事项。。 打印凭证及装订凭证要及时，最好不要赶到月末打印本月所有凭证，平时可以安排空闲时间打印及整理，审核凭证，月末就不会手忙脚乱，出现差错，把工作做到平时。装订凭证不要积压，次月装好上月已完成凭证 替代票据附加张数问题 如何填写支票，填开支票书写一定要清楚，不允许涂改，扣章必须清楚，不允许模糊。支票的提示付款期限为自出票日起10日 票据的出票日期必须使用中文大写。为防止变造票据的出票日期，在填写月、日时，月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾和叁拾的，应在其前加"零"; 日为拾壹至拾玖的，应在其前加"壹"。如1月15日，应写成零壹月壹拾伍日。再如10月20日，应写成零壹拾月零贰拾日。 一、中文大写金额数字应用正楷或行书填写，如壹、贰、叁、肆、伍、•陆、柒、捌、 玖、拾、佰、仟、万、亿、元、角、分、零、整(正)等字样。 二、阿拉伯数字应一个一个地写，阿拉伯金额数字前应当书写货币币种符号(如人民币符 号“,”)或者货币名称简写和货种符号。•币种符号与阿拉伯金额数字之间不得留有 空白。凡在阿拉伯金额数字前面写有币种符号的，数字后面不再写货币单位(如人民 币“元”) 三、中文大写金额数字到“元”为止的，在“元”之后，应写“整”(或“正”)字，在“角”之后也 要写“整”(或“正”)字。大写金额数字有“分”的，“分”后面不写“整”(或“正”)字。 C:\Documents and Settings\Administrator\桌面\支票领购明细表.xls四、支票填开完后登记支票领购登记簿讲课带上支票 五、出纳有事请假需要办理交接，钱款物一定要交接清楚 六、员工报销或借款时一定要让员工自己填写报销、借款备查簿，以便以后核对， 日期 摘要 金额 报销人/借款人 报销或借款日期 报销什么费用或借款原因 出纳要注意些什么,如何核对银行日记账? 出纳是会计工作的最基本的工作，但又是最敏感、容易出错的地方。 加强现金核对，加强银行余额的管理。 ，按财务制度办事;月末或不定期抽查现金现金，看账实是否一致，看银行账和银行余额是否一致。 3. 出纳按财务制度办理有关工作。下面是出纳的基本工作要求: 现金、存款管理 要严格遵守国家《现金管理暂行条例》、《银行结算办法》的规定和结算纪律处理现金收支。 1(出纳员要认真保管好现金、支票、收据，凭总经理或其授权人审批的合法凭证支付现金。对各单位(部门)上交的现金要及时解缴银行，库存现金按银行核定的额度备用，不得以白条抵库。现金收支要日清月结，确保帐面余额和库存现金相符。 2(出纳员要保管好各种转帐支票、汇票，及时办理银行汇票的解缴，时常和银行核对余额，保证不出差错。 3(各部门及外设机构的收入款要及时上交财务部，不得截留、坐支现金，不得私设小金库，不得将公款以个人名义存入银行。 4(公司采用备用金制度，限额5000元。 5(能够转帐支付的帐款一定要转帐支付，尽量减少现金支付。 6(业务人员以外的出差人员可以凭领导批准的借条预领出差费，出差回来后要及时报销差旅费，有余额要及时缴回。 银行存款余额调节表 银行存款余额调节表可做为银行存款科目的附列资料保存。该表主要目的是在于核对企业帐目与银行帐目的差异，也用于检查企业与银行帐目的差错。 1.简介 银行存款余额调节表，是在银行对账单余额与企业帐面余额的基础上，各自加上对方已收、本单位未收帐项数额，减去对方已付、本单位未付帐项数额，以调整双方余额使其一致的一种调节。 银行存款余额调节表的编制方法一般是在双方账面余额的基础上，分别补记对方已记而本方未记账的帐项金额，然后验证调节后的双方账目是否相符。 2.编制方法 (1)企业账面存款余额,银行对账单存款余额，企业已收而银行未收账项,企业已付而银行未付账项，银行已付而企业未付账项,银行已收而企业未收账项 (2)银行对账单存款余额,企业账面存款余额，企业已付而银行未付账项,企业已收而银行未收账项，银行已收而企业未收账项,银行已付而企业未付账项 (3)银行对账单存款余额，企业已收而银行未收账项,企业已付而银行未付账项,企业账面存款余额，银行已收而企业未收账项,银行已付而企业未付账项账 通过核对调节，“银行存款余额调节表”上的双方余额相等，一般可以说明双方记帐没有差错。如果经调节仍不相等，要么是未达帐项未全部查出，要么是一方或双方记帐出现差错，需要进一步采用对帐方法查明原因，加以更正。调节相等后的银行存款余额是当日可以动用的银行存款实有数。对于银行已经划帐，而企业尚未入帐的未达帐项，要待银行结算凭证到达后，才能据以入账，不能以“银行存款调节表”作为记帐依据。 3.在每月取得银行的明细对账单后，应逐笔与自己单位的银行帐互相核对。核对无误的款项，用铅笔打上对号。采用电算化的可把银行账导出来打印一份与银行对账单核对。用有关的未达账项编制银行余额调节表。编制好的余额表和银行的明细对账单应单独存放，以便以后查询。经调节后编制的银行对账单的金额是企业可以支配的存款数。 举例说明 例:某工厂1998年3月5日与银行对帐和编制余额调节表的情况如下: (1)3月1日到3月5日企业银行存款日记帐帐面记录与银行出具的3月5日对帐单资料及对帐后钩对的情况如下: 帐面记录: 1日转支1246号付料款30000元，贷方记30000.00? 1日转支1247号付料款59360元，借方记59360.00.经查为登记时方向记错，立即更正并调整帐面余额。调整后划? 1日存入销货款43546.09元，借方记43546.09? 2日存入销货款36920.29元，借方记36920.29? 2日转支1248号上交上月税金76566.43元，贷方记76566.43? 3日存入销货款46959.06元，借方记46959.06? 3日取现备用20000元，贷方记20000.00? 4日转支1249号付料款64500元，贷方记64500.00 4日存入销货款40067.75元，借方记40067.75? 4日转支1250号付职工养老保险金29100元，贷方记29100.00? 5日存入销货款64067.91元，借方记64067.91 5日转支1251号付汽车修理费4500元，贷方记4500.00 5日自查后帐面余额为506000.52元。 银行对帐单记录: 2日转支1246号付出30000元，借方记30000.00? 2日转支1247号付出59369元，借方记59360.0O? 2日收入存款43546.09元，贷方记43546.09? 3日收入存款36920.29元，贷方记36920.29? 3日转支1248号付出76566.43元，借方记76566.43? 4日收入存款46959.06元，贷方记46959.06? 4日付出20000元，借方记20000.00? 4日代交电费12210.24元，借方记12210.24 5日收存货款43000元，贷方记43000.00 5日转支1250号付出29100元;借方记29100.00? 5日代付电话费5099.32元，借方记5O99.32 5日余额为536623.05元。 2.银行存款余额调节表编制如表6-9 表6-9银行存款余额调节表 (百度不支持银行余额表的格式，请告诉你的邮箱，我给你。) 调节后，如果双方余额相等，一般可以认为双方记帐没有差错。调节后双方余额仍然不相等时，原因还是两个，要么是末达帐项未全部查出，要么是一方或双方账簿记录还有差错。无论是什么原因，都要进一步查清楚并加以更正，一定要到调节表中双方余额相等为止。 调节后的余额既不是企业银行存款日记帐的余额，也不是银行对帐单的余额，它是企业银行存款的真实数字，也是企业当日可以动用的银行存款的极大值