固定资产进项税额计算抵(退)税申报表说明

固定资产进项税额计算抵(退)税申报表说明 固定资资资资资资算抵;退,申资表税税 资人名, 资人资资,税称税号 所期, 年 月 至 年 月属 金资资位,元至角分　 金资　资 目　资 次　 1本期期初待抵固定资资资资资余资扣税　 2　　本期新增固定资资资资资税 　　3　本期待抵固定资资资资资资出资扣税 　4　直接抵固定资资资资资　　扣税 　　5 其中,资固定资资直接抵待抵固定资资资资资售减扣税 　　6 按政策资定直接抵固定资资资资资　　扣税 　　7,1，2,3,4　　本期待抵固定资资资资资扣税 　　8 　本期期初资欠资余资税　　 　9;8>7资7～否资资8～当7,0资～资0,本期抵资欠资减税　 　　10,7,9;当7?0资资7-9～当7,0资～资0,　抵资欠资后固定资资资资资余资减税税 11,8,9　本期期末资欠资余资税　　 12　　本期新增增资累资资税税　 　　13本年资资入资增资累资资并税税　 14　本期期初新欠资余资税　　 　　15　　本期新增新欠资税 16　　本年前期累资抵新欠资扣税 　　17　本年前期累资退资税　 18,12-16-17～资资零～数当12-16-17>10资～本资据资数　　10。;政策允资全资退资当税18,13-16-17～资资零～数当本期允资抵;退,资税 13-16-17>10资～本资据资数10,　　 　19;当18>14+15资～资14+15～否资资18,　其中,本期抵新欠资减税　 　　本期退资税　20,18,19　　 　本期期末新欠资余资税　21,14+15-19 　本期期末固定资资资资余资税　　22,7-9-19-20　　 　本期固定资资投资资　　23　　 其中,机器资资投资资24　 税源管理部资意资, 主管资机资意资, 税　　主管局资, ;公章,　资资人,资资人,资资人,　年 月 日资资人,　 年 月 日　 固定资资资资资资算抵;退,申资表税税填资日 期, 年 月 日　　 　,1,　 本表一式三资,第一资资人留存～第二资税税 资机资管理部资留存～第三资资机资资资部资留税 存 注,本表所欠～均资欠资增资称税税　　 　,2,　 资 表 资 明 　 1、本申资表作资退申资资批表资送～需要流资资批。税 2、本表按照季度申资～申资资资是,第1季度申资～申资期资4月～需要资属期资上年12月、本年1月、2月、3月的款资行抵和退资理～第税扣税2季度申资～申资期资7月～需要资期资属4月、5月、6月的款资行抵和退资理～第税扣税3季度申资～申资期资10月～需要资期资属7月、8月、9月的款资行抵和退资理～税扣税 第4季度申资～申资期资12月～需要资期资属10月11月的款资行抵和退资税扣税理。 3、授资修改指的是特殊指定的、或一定资资的;副科资以上,、或某角个色的操作资能资修改申资表中一些资次的资～而其的操作资不可以修改资些资它 次的资。具有授资修改的资次资第1资、第8资、第14资、第15资。　　 4、本表所“资欠资”是指在资施资大增资抵范资政策前欠资的增资称税税扣 税税税扣税资～“新欠资”是指在资施资大增资抵范资政策后欠资的增资资。资明,资欠是指款期在资施资大增资抵范资政策前的欠～新欠是指款税属税扣税税属 期在资施资大增资抵范资政策后的欠。资于在资施资大增资抵范资政策税扣税税扣 后资资的期在资施资大增资抵范资政策前的款于资欠款。属税扣税属税 54、本表第1资“本期期初待抵固定资资资资资余资”据资上期资表第扣税数22资据。数要求,如果资人资第税1次申资～资此资据可以由操作资资入～不资据数数 资行校资;表资算资系资是需要校资的～以下同,～如果资人不是初次申内税 资～资此资据资出上期申资表的第数22资据～且根据操作资和操作资的角色数并 判此资据是否可以修改～资据资行校资;非强制校资～校资资于提断数并数即属 示资校资～操作资可以在校资不通资的情下资资保存申资表,况。　　 65、本表第2资“本期新增固定资资资资资”资人;包括享受增资资税填写税税 即即税扣税征退、先征后退资惠政策的资人,本期资资可抵固定资资所资生的增资资资资。包括增资资用资票和海资完资注明的资以及依据资资票等税税税凭税运扣税 凭扣税税即即资资算的资抵资。资明,资于不享受享受增资征退、先征后退资惠政策的资人～此资据由资人税数税根据资资情况填资～系资不资此资据资行校资数～资于享受增资征退、先征后退资惠政策的资人～税即即税在不存在固定资资资资资税资出的情下～况此资据数与等于第6资据数相同～否资等于第3资据加第数6资数据。　 76、本表第3资“本期待抵固定资资资资资资出资”由资人扣税税根据资资情况填资～系资不资此资据资行校资。如果资人是享受享受增资征退、先征后数税税即即 退资惠政策的资人～资此资据资税数0～且不可修改并。　 87、本表第4资“直接抵固定资资资资资”资第扣税5资“资固定资资直接抵售减待抵固定资资资资资”或第扣税6资“按政策资定直接抵固定资资资资资”。资明,扣税 资于享受增资征退、先征后退资惠政策的资人税即即税;可在资人资格资定资增税加资志,～第4资,第6资～否资第4资,第5资。　　 98、本表第5资“资固定资资直接抵待抵固定资资资资资”资资人售减扣税填写税 由于资固定资资～待抵固定资资资资资入“资交增资,资资”科目直接售将扣税税税 抵的资。扣税资明,资于享受增资征退、先征后退资惠政策的资人～此资税即即税 不可以资入据～资于不享受增资征退和先征后退资惠政策的资人才数税即即税 可以资入据。此资的据由资人资～不资行校资。　　数数税填 109、本表第6资“按政策资定直接抵固定资资资资资”享受增资扣税填写税即 征退、先征后退资惠政策的资人～其固定资资资资资不采取退方式～资资即税税税 入“资交金一资交增资税税(资资资税)”科目～非固定资资资资资一抵。享受与税并扣 增资征退、先征后退资惠政策的资人～税即即税在不存在固定资资资资资资出的税情下～况只资本表第填2、4、6资;2=4=6,。资明,资于享受增资征退、税即即先征后退资惠政策的资人～此资才能资入据～否资此资不能资入据。税数数 　,3,　 　　 110、本表第7资“本期待抵固定资资资资资”据如出资资～资扣税数数要看以前是已抵资欠、新欠、资是退～如果已退直接资第减税税填20资;20=7,～由企资资资款～如果是已抵资欠直接资税填第9～10～18～19～20资资0。～资整本期抵资欠资余资～如果是已抵新欠直接资第减税填19资～资整本期抵新欠资余减税资～资明,此资据根据表资算公式资算～不允资修改。数内 1211、本表第8资“本期期初资欠资余资”据税数等于上期第11资据。资数明,此资据系资中直接取～取口数从数数径资税属款所资期资资施资大增资抵税扣税范资政策之前的欠资资。并断数且根据操作资和操作资的角色判此资据是否可以修改～资据资行校资～此资据需要资上期申资表的第并数数与11资“本期期末资欠资余资”资行校资。税　　 1312、本表第9资“本期抵资欠资”、第减税10资“抵资欠资后固定资资资资减税 税资余资”、第11资“本期期末资欠资余资”按照表资算资系资算得出税内～不允资修改。 1413、本表第12资“本期新增增资累资资”资“上年税税12月至本期资资增资税减税税累资资”去“上年同期资资增资累资资”加“上年同期资退固定资资资资”。“上年同期资退固定资资资资”资上年同期《固定资资资资资资算抵;退,申资税税税 表》18资“本期可抵;退,资”加上第税16资“本年前期累资抵新欠资”扣税加上第17资“本年前期累资退资”据之和。 资明,本资据,?上年税数数12月至本期末各月《增资资资申资表》第税税24资;存在小资模资人资段的～其资资资资税税 需包括小资模资人申资的资资资税税,-?上年同期各月《增资资资申资表》第税税24资;存在小资模资人资段的～其资资资资需包括小资模资人申资的资资资,税税税税，;上年同期《固定资资资资资资算抵;退,申资表》第税税16资，17资，18资,。此资数税填据由资人资～需要校资。　　 1514、本表第13资“本年资资入资增资累资资”资政策允资全资退并税税当税 资～本资次据资上年数填写12月至本期资资并资资入资增资税累资增资税税资。资明,本资据由资人资～需要校资～校资据的取口资款资期资上年数税填数数径税属12月至本期末各月已入资的增资资累资税税;不包括资金,。　　滞 1615、本表第14资“本期期初新欠资余资”税从数数系资中直接取～取口径税属资款资期资资施资大增资抵范资政策之后至上期末的欠税扣税资资余资。并且根据操作资和操作资的角色判此资据是否可以修改～资资据资行校资～断数并数 此资据需要上期申资表的第数与21资“本期期末新欠资余资”资行校资。税　　 1716、本表第15资“本期新增新欠资”税从数数径系资中直接取～取口资税属款期和资本期各月的欠税资资余资。并断且根据操作资和操作资的角色判此资据是否可以修改～且资此据资行校资～系资取资行校资。数并数与数　 1817、本表第16资“本年前期累资抵新欠资”资本年以往各期《固定资扣税 资资资资资算抵;退,申资表》第税税19资“本期抵新欠资”据之和。减税数资明,本资据,?本年以往各期《固定资资资资资资算抵;退,申资表》第数税税19资。此资数据自资资出～不可修改～需要校资。　　 1918、本表第17资“本年前期累资退资”资本年以往各期《固定资资资资资税税 资算抵;退,申资表》第税20资“本期退资”据之和。税数资明,本资据,?数本年以往各期《固定资资资资资资算抵;退,申资表》第税税20资。此资据自资资数出～不可修改～需要校资。　 20、本表第18资“本期允资抵;退,资”根据表资算资系自资资算。资税内 明,公式中的“政策允资全资退”指的是由资机资资资一“政策允资全当税税个 资退”资志～资机资的“政策允资全资退资志”资无效资～资算公式资税当税税18资,12,16,17～资资数0～当12,16,17>10资～18=10～资机资的“政策当税 允资全资退资志”资有效资～资算公式资税18,13,16,17～资资数0～当13,16,17>10资～18,10。此资据不允资修改～需要校资。　数 　,4,　 21、第19资“本期抵新欠资”、减税20资“本期退资”、税21资“本期期末新欠资余资”、税22资“本期期末固定资资资资余资”按照表资算资系自资资算。税内 不可修改～需要校资。　　 22、第23资“本期固定资资投资资”、24资“其中,机器资资投资资”由资人税填资～不需要校资。 　 　 　 　　 　,5,　 　,6,　 　,7,　 　,8,　 　,9,　 　,10,