企业关联交易风险与银行防范措施探讨

企业关联交易风险与银行防范措施探讨 企业关联交易风险与银行防范措施探讨 金融理财 企业关联交易风险与银行防范措施探讨 刘兆刚 (中国农业发展银行唐海县支行,河北唐山065200) 摘要:随着全球经济一体化的步伐加快,我国上市公司的关联交易越来越频繁,虽然企业能够通过关联交易降低经 营成本,提高企业收入,以此保障企业利益最大化,但是由非公平关联交易带来的风险也给银行的信贷体系带来压力. 因此,银行加强对企业关联交易风险的认识并提高规避手段,对确保信贷资产的安全性具有重要意义. 关键词:关联交易;风险;防范 企业关联交易风险给银行信贷资产带来的损失惨重,因此 有效规避关联交易风险,是当前银行体系亟需解决的重要问题. 本文将对企业关联交易的风险及银行防范措施进行与阐述. 一 ,企业关联交易的风险分析 1.信用膨胀风险 (1)从表面来看,关联企业中的成员虽然贷款并不多,但是 从属企业受到控制企业的绝对支配,在这样的组织结构中,从 属企业对于以自己企业的名义获得贷款并没有实质支配权,因 此其信用往往会被控制企业私用,而以集团的整体角度为出发 点,控制企业的贷款额将远超过其原本授信额度,进而带来企 业信用膨胀风险. (2)由于存在分规范性的关联交易,给一些原本发展空间不 大,业绩不佳的公司带来了可乘之机,可以此更容易粉饰自己 的经营业绩,而给外界带来虚假信息,造成银行信贷资金产生 不良货币效应,降低资源有效配置率. 2.虚化担保风险 在集团成员企业中,多采取互相担保的形式办理贷款,这 种担保形式虽然具有法律效率,且符合法律规定,但是由于它 们之间存在着关联与控制的关系,被控制企业对担保承诺的履 行状况完全决定于控制方,因此,银行信贷风险是通过贷款担 保链条而在企业内部相互传递,集团企业的系统风险尚未有效 对外分散,债权银行的贷款资金在风险链中实际上是处于担保 不足或者无担保的状态.在这种债务链条中,任何环节产生问题, 都会对区域,企业的危机造成威胁,最终对银行信贷不利. 3.企业破产与重组风险 (1)有些企业在实行破产清算前,以关联交易的方式向关联 方转移利益,资产等,对银行等相关债权人产生利益侵害.如 破产企业向关联方无偿转让资产,以相对较低价格向关联方出 售资产或商品等,或者对关联方提供担保,提前偿还关联方的 债务或者放弃债权等. (2)经过关联企业之问的债务重组等多种形式的改制,存在 蓄意逃废银行债务的情况.如通过企业分立而抽逃优质资产, 将不良资产留给原企业等,这些都会给银行信贷造成威胁. 二银行加强风险防范措施的对策探讨 1.银行完善信贷管理体制 对于企业信贷风险的防范,重点在于授信的管理,采取统 一 授信形式,可将企业及其相关联企业作为同一个主体来进行 信用评价.统一授信的形式能有效避免由于资产或者资本的虚 增而造成银行贷款过度集中及信用膨胀现象.进而有效预防分 散授信情况下的各企业授信总量过高.另外,关联交易仅是促 ? 9o?IC中h鹊洲pda 使相关利益在企业内部实行分配,统一考察企业的整体授信与 承受能力,可消除在关联交易双方的内部控制状态下,造成认 为的整体信用风险,对于控股结构型管理模式的关联企业,应 注重其整体授信以及成员企业单独授信的双重风险控制. 2.建立风险识别和预警体系 银行应积极做好关联企业信息的搜集和整理工作,全程关 注企业的经营状况变化及相关管理人员的异动,以及关联企业 是否存在被起诉,逃废债,违规经营等问题.应对企业定期开 展联合调查,及时掌握其财务变化,并将重要信息记录到信贷 管理系统中.对于关联企业的资产负债指标,流动性指标,贷 款本息偿还情况以及借款总额等相关数据,银行要设置授信风 险预警线,以提高银行对企业关联交易风险的识别及预警水平. 3.促进关联企业的信息共享 银行应针对各关联银行的不同情况而制定放贷后的管理方 法,加强对关联企业的贷后管理与服务,避免信息不对称现象 的产生.对于在同一个银行体系中已存有多头贷款的关联企业, 应明确主办银行与协办银行所遵守的原则,及最有利控制风险 的方式.主办银行应定期公布客户信息,资产质量以及授信使 用状况,协办行则在主办行的指导下开展各种信贷活动,定期 反馈关联企业的经营状况等,以此实现信息共享. 4.多方联合加强关联交易风险监控 银行在对企业的贷款情况进行日常监管过程中,应积极争 取工商,司法,经济综合部门等之间的支持与配合,多方联手 能有效规范企业的关联交易行为.同时财政部门也要规范并完 善企业关联交易的信息披露制度,强化监督检查制度,企业也 应按照企业会计准则的规定披露关联交易的相关内容,多方联 手能有效规避交易风险. 参考文献: …1陈晗:从征信角度看集团关联企业和关联交易的识别 [J].征信.2O10(5). [2】勒瑜:关于企业关联交易动机的研究[J】.山西大学: 企业管理.2006. 【3】金丽颖:商业银行防范集团企业关联交易风险的问题研 究[J].广西农村金融研究.2006(5). 【4】张卓锋翟立志赵耀:商业银行集团客户关联方交 易风险表现分析[J].山东纺织经济.2009(3). [5]周筱红:注意防范企业关联交易风险【J].浙江经济.2007 (15).