[课程]基础会计会计分录

[课程]基础会计会计分录 基础会计会计分录 基础会计会计分录 (一)根据下列经济业务编制会计分录: 1、购入材料一批，货款18 000元，增值税率17%，另有外地运费700元，均已 通过银行付清，材料未验收入库。 借:物资采购 18700 应交税金——应交增值税 3060 贷:银行存款 21760 2、用转帐支票购买办公用品一批，共计600元。 借:管理费用 600 贷:银行存款 600 3、生产车间为制造A产品领用甲材料6 000元，为制造B产品领用乙材料8 000 元，管理部门一般耗用乙材料2 000元。 借:生产成本——A产品 6000 ——B产品 8000 管理费用 2000 贷:原材料——甲材料 6000 ——乙材料 10000 4.车间报销办公用品费300元，公司报销办公用品费500元，均以现金付讫。 借:制造费用 300 管理费用 500 贷:现金 800 5.职工刘芳出差借款3 000元，以现金付讫。 借:其他应收款——刘芳 3000 贷:现金 3000 6.以转账支票支付所属职工子弟学校经费50 000元。 借:营业外支出 50000 贷:银行存款 50000 7.刘芳报销差旅费1 500元，余款退回现金。 借:管理费用 1500 现金 1500 贷:其他应收款——刘芳 3000 8.结算本月应付职工工资100 000元，其中生产A产品的工人工资40 000元，生产B产品的工人工资30 000元，车间管理人员工资10 000元，企业管理部门人员工资20 000元。 借:生产成本——A产品 40000 ——B产品 30000 制造费用 10000 管理费用 20000 贷:应付工资 100000 9.按工资总额14%计提职工福利费。 借:生产成本——A产品 5600 ——B产品 4200 制造费用 1400 管理费用 2800 贷:应付福利费 14000 10.按规定计提固定资产折旧，其中生产车间设备折旧费3300元，管理部门办公设备折旧费1200元。 借:制造费用 3300 管理费用 1200 贷:累计折旧 4500 11.从银行提取现金800元备用。 借:现金 800 贷:银行存款 800 12.预提本月银行借款利息3000元。 借:财务费用 3000 贷:预提费用 3000 13.结转本月发生的制造费用15000元。其中:A产品应负担9000 元，B产品应负担6000 元。 借:生产成本——A产品 9000 ——B产品 6000 贷:制造费用 15000 14.开出转账支票，以银行存款缴纳企业所得税18000元。 借:应交税金——应交所得税 18000 贷:银行存款 18000 15.通过银行转账，归还银行的临时借款20000元。 借:短期借款 20000 贷:银行存款 20000 16.销售产品一批，货款1 000 000元，增值税率17%， 款项已存入银行。 借:银行存款 1170 000 贷:主营业务收入 1000 000 应交税金——应交增值税 170 000 17.企业购入新设备一台，价款86500元，以银行存款支付。 借:固定资产 86500 贷:银行存款 86500 18.用银行存款支付所欠供货单位货款6700元，原编会计分录为: 借:应付帐款 7600 贷:银行存款 7600 用适当的更正错账予以更正。 借:应付账款 900 贷:银行存款 900 19.在财产清查中发现帐外设备一台，重置价值为10 000元，按其新旧程度估计已提折旧4 000元，净值6 000元。 借:固定资产 6000 贷:待处理财产损溢 6000 20.结转已销产品的实际生产成本800 000元。 借:主营业务成本 800 000 贷:库存商品 800 000 基础会计会计分录 (二) (二)根据下列经济业务编制会计分录: 1.收到国家投资新机器一台,原价32000元。 借:固定资产 32000 贷:实收资本 32000 2.归还流动资金借款20000元。 借:短期借款 20000 贷:银行存款 20000 3.采购材料一批,价款19000元，运费800元，装卸费200元，增值税进项税额3230元，均以银行存款支付。 借:物资采购 20000 应交税金--应交增值税 3230 贷:银行存款 23230 4.上述材料已验收入库，按实际采购成本转帐。 借:原材料 20000 贷:物资采购 20000 5.根据发出材料汇总表分配材料费用，其中:生产产品耗用24120元，车间一般耗用4000元，厂部一般耗用2000元。 借:生产成本 24120 制造费用 4000 管理费用 2000 贷:原材料 30120 6.结算本月应付职工工资,其中:生产工人工资8000元，车间管理人员工资1000元，厂部管理人员工资1000元。 借:生产成本 8000 制造费用 1000 管理费用 1000 贷:应付工资 10000 7.从银行存款中提取现金10000元，准备支付工资。 借:现金 10000 贷:银行存款 10000 8.按前述工资总额的14%分别提取职工福利费。 借:生产成本 1120 制造费用 140 管理费用 140 贷:应付福利费 1400 9.以银行存款390元购买办公用品，当即交厂部职能科室使用。 借:管理费用 390 贷:银行存款 390 10.预提车间租入固定资产租金890元。 借:制造费用 890 贷:预提费用 890 11.摊销前已预付，但应由本月负担的厂部固定资产修理费500元。 借:管理费用 500 贷:待摊费用 500 12.月终提取车间固定资产折旧费2000元，厂部固定资产折旧费1000元。 借:制造费用 2000 管理费用 1000 贷:累计折旧 3000 13.部分产品完工入库，结转实际生产成本30000元。 借:库存商品 30000 贷:生产成本 30000 14.销售产品一批价款50000元，增值税率17%，款项已收到并存入银行。 借:银行存款 58500 贷:主营业务收入 50000 应交税金--应交增值税 8500 15.计算应纳城市维护建设税1200元。 借:主营业务税金及附加 1200 贷:应交税金--应交城建税 1200 16.以银行存款支付本月水电费2400元，其中车间耗用2000元，管理部门耗用400元。 借:制造费用 2000 管理费用 400 贷:银行存款 2400 17.销售A产品一批，货款28000，增值税率17%，货款及增值税已收到，存入银行。 借:银行存款 32760 贷:主营业务收入 28000 应交税金——应交增值税 4760 18.结转本月销售A产品成本25000元。 借:主营业务成本 25000 贷:库存商品 25000 19.用银行存款支付广告费3 700元。 借:营业费用 3 700 贷:银行存款 3 700 20.以现金支付职工医药费3120元。 借:应付福利费 3120 贷:现金 3120 基础会计会计分录 (三) (三)根据下列经济业务编制会计分录: 1.从银行取得期限为六个月、年利率为 9,的借款50000元存入银 行。 借:银行存款 50 000 贷:短期借款 50 000 2.收回其他单位欠款2800元存入银行。 借:银行存款 2 800 贷:应收账款 2 800 3.职工出差报销差旅费1180元，余款退回现金(原借款1500元)。 借:管理费用 1 180 现金 320 贷:其他应收款 1 500 4.购入甲材料2000千克，单价9元;乙材料1200千克，单价4元。发票注明的增值税额为3876元，价税款未付。 借:物资采购 —甲材料 18 000 —乙材料 4 800 应交税金—应交增值税 3 876 贷:应付账款 26 676 5.银行存款3200元支付甲、乙材料外地运费，按重量分配。 借:物资采购—甲材料 2000 —乙材料 1200 贷:银行存款 3 200 6.仓库发出材料，A产品生产耗用70 000元，B产品生产耗用30 000元。 借:生产成本—A产品 70 000 —B产品 30 000 贷:原材料 100 000 7.摊销应由本月负担的保险费600元。 借:管理费用 600 贷:待摊费用 600 8.预提应由本月负担的本月初借款利息375元。 借:财务费用 375 贷:预提费用 375 9.月末分配工资费用，其中:A产品生产工人工资26000元，B产品生产工人工资14000元，车间管理人员工资10000元，厂部管理人员工资8000元。 借:生产成本—A产品 26 000 —B产品 14 000 制造费用 10 000 管理费用 8 000 贷:应付工资 58 000 10.按工资额的14,提取福利费。 借:生产成本—A产品 3 640 —B产品 1 960 制造费用 1 400 管理费用 1 120 贷:应付福利费 8 120 11.摊销应由本月负担的车间设备修理费800元。 借:制造费用 800 贷:待摊费用 800 12.计提本月固定资产折旧，其中车间设备折旧额1700元，厂部设备折旧额 1300元。 借:制造费用 1 700 管理费用 1 300 贷:累计折旧 3 000 13.银行存款15000元支付本厂子弟学校经费。 借:营业外支出 15 000 贷:银行存款 15 000 14.企业销售A产品10台，单价5600元，增值税额9520元，款项未收到。 借:应收账款 65 520 贷:主营业务收入 56 000 应交税金—应交增值税 9 520 15.经计算本月应交消费税金2800元。 借:主营业务税金及附加 2 800 贷:应交税金—应交消费税 2 800 16.用银行存款支付销售产品的运杂费500元。 借:营业费用 500 贷:银行存款 500 17.结转本月已销产品成本30000元。 借:主营业务成本 30 000 贷:库存商品 30 000 18.销售A材料20 000元，增值税税率为17%，价税款存入银行。 借:银行存款 23 400 贷:其他业务收入 20 000 应交税金—应交增值税 3 400 19.该项已销材料的采购成本为18 000元。 借:其他业务支出 18 000 贷:原材料 18 000 20.用银行存款结算上个季度的借款利息900元(前已预提)。 借:预提费用 900 贷:银行存款 900 (三)根据下列经济业务编制会计分录: 1.从银行取得期限为六个月、年利率为 9,的借款50000元存入银行。 借:银行存款 50 000 贷:短期借款 50 000 2.收回其他单位欠款2800元存入银行。 借:银行存款 2 800 贷:应收账款 2 800 3.职工出差报销差旅费1180元，余款退回现金(原借款1500元)。 借:管理费用 1 180 现金 320 贷:其他应收款 1 500 4.购入甲材料2000千克，单价9元;乙材料1200千克，单价4元。发票注明的增值税额为3876元，价税款未付。 借:物资采购 —甲材料 18 000 —乙材料 4 800 应交税金—应交增值税 3 876 贷:应付账款 26 676 5.银行存款3200元支付甲、乙材料外地运费，按重量分配。 借:物资采购—甲材料 2000 —乙材料 1200 贷:银行存款 3 200 6.仓库发出材料，A产品生产耗用70 000元，B产品生产耗用30 000元。 借:生产成本—A产品 70 000 —B产品 30 000 贷:原材料 100 000 7.摊销应由本月负担的保险费600元。 借:管理费用 600 贷:待摊费用 600 8.预提应由本月负担的本月初借款利息375元。 借:财务费用 375 贷:预提费用 375 9.月末分配工资费用，其中:A产品生产工人工资26000元，B产品生产工人工资14000元，车间管理人员工资10000元，厂部管理人员工资8000元。 借:生产成本—A产品 26 000 —B产品 14 000 制造费用 10 000 管理费用 8 000 贷:应付工资 58 000 10.按工资额的14,提取福利费。 借:生产成本—A产品 3 640 —B产品 1 960 制造费用 1 400 管理费用 1 120 贷:应付福利费 8 120 11.摊销应由本月负担的车间设备修理费800元。 借:制造费用 800 贷:待摊费用 800 12.计提本月固定资产折旧，其中车间设备折旧额1700元，厂部设备折旧额 1300元。 借:制造费用 1 700 管理费用 1 300 贷:累计折旧 3 000 13.银行存款15000元支付本厂子弟学校经费。 借:营业外支出 15 000 贷:银行存款 15 000 14.企业销售A产品10台，单价5600元，增值税额9520元，款项未收到。 借:应收账款 65 520 贷:主营业务收入 56 000 应交税金—应交增值税 9 520 15.经计算本月应交消费税金2800元。 借:主营业务税金及附加 2 800 贷:应交税金—应交消费税 2 800 16.用银行存款支付销售产品的运杂费500元。 借:营业费用 500 贷:银行存款 500 17.结转本月已销产品成本30000元。 借:主营业务成本 30 000 贷:库存商品 30 000 18.销售A材料20 000元，增值税税率为17%，价税款存入银行。 借:银行存款 23 400 贷:其他业务收入 20 000 应交税金—应交增值税 3 400 19.该项已销材料的采购成本为18 000元。 借:其他业务支出 18 000 贷:原材料 18 000 20.用银行存款结算上个季度的借款利息900元(前已预提)。 借:预提费用 900 贷:银行存款 900 根据下列经济业务编制会计分录: 1.从银行取得期限为六个月、年利率为 9,的借款50000元存入银行。 借:银行存款 50 000 贷:短期借款 50 000 2.收回其他单位欠款2800元存入银行。 借:银行存款 2 800 贷:应收账款 2 800 3.职工出差报销差旅费1180元，余款退回现金(原借款1500元)。 借:管理费用 1 180 现金 320 贷:其他应收款 1 500 4.购入甲材料2000千克，单价9元;乙材料1200千克，单价4元。 发票注明的增值税额为3876元，价税款未付。 借:物资采购 —甲材料 18 000 —乙材料 4 800 应交税金—应交增值税 3 876 贷:应付账款 26 676 5.银行存款3200元支付甲、乙材料外地运费，按重量分配。 借:物资采购—甲材料 2000 —乙材料 1200 贷:银行存款 3 200 6.仓库发出材料，A产品生产耗用70 000元，B产品生产耗用30 000元。 借:生产成本—A产品 70 000 —B产品 30 000 贷:原材料 100 000 7.摊销应由本月负担的保险费600元。 借:管理费用 600 贷:待摊费用 600 8.预提应由本月负担的本月初借款利息375元。 借:财务费用 375 贷:预提费用 375 9.月末分配工资费用，其中:A产品生产工人工资26000元，B产品生产工人工资14000元，车间管理人员工资10000元，厂部管理人员工资8000元。 借:生产成本—A产品 26 000 —B产品 14 000 制造费用 10 000 管理费用 8 000 贷:应付工资 58 000 10.按工资额的14,提取福利费。 借:生产成本—A产品 3 640 —B产品 1 960 制造费用 1 400 管理费用 1 120 贷:应付福利费 8 120 11.摊销应由本月负担的车间设备修理费800元。 借:制造费用 800 贷:待摊费用 800 12.计提本月固定资产折旧，其中车间设备折旧额1700元，厂部设备折旧额 1300元。 借:制造费用 1 700 管理费用 1 300 贷:累计折旧 3 000 13.银行存款15000元支付本厂子弟学校经费。 借:营业外支出 15 000 贷:银行存款 15 000 14.企业销售A产品10台，单价5600元，增值税额9520元，款项未收到。 借:应收账款 65 520 贷:主营业务收入 56 000 应交税金—应交增值税 9 520 15.经计算本月应交消费税金2800元。 借:主营业务税金及附加 2 800 贷:应交税金—应交消费税 2 800 16.用银行存款支付销售产品的运杂费500元。 借:营业费用 500 贷:银行存款 500 17.结转本月已销产品成本30000元。 借:主营业务成本 30 000 贷:库存商品 30 000 18.销售A材料20 000元，增值税税率为17%，价税款存入银行。 借:银行存款 23 400 贷:其他业务收入 20 000 应交税金—应交增值税 3 400 19.该项已销材料的采购成本为18 000元。 借:其他业务支出 18 000 贷:原材料 18 000 20.用银行存款结算上个季度的借款利息900元(前已预提)。 借:预提费用 900 贷:银行存款 900 基础会计会计分录 (四) (四)根据下列经济业务编制会计分录: l.从银行取得临时借款600 000元存入银行。 借:银行存款 600 000 贷:短期借款 600 000 2.接受投资人投入的房产一处，评估作价800 000元投入使用。 借:固定资产 800 000 贷:实收资本 800 000 3.接受某单位捐赠设备价值20 000元。 借:固定资产 20 000 贷:资本公积 20 000 4.收回某单位所欠本企业货款70 000元存入银行。 借:银行存款 70 000 贷:应收账款 70 000 5.销售A产品1000件，每件售价300元，增值税为51000元，款项尚未收到。 借:应收账款 351000 贷:主营业务收入 300000 应交税金—应交增值税 51000 6(生产A产品领用甲材料3600元，乙材料2400元，生产B产品领用甲材料5000元，车间一般性消耗甲材料1760元。 借:生产成本—A产品 6 000 —B产品 5 000 制造费用 1 760 贷:原材料—甲材料 10 360 ? —乙材料 2 400 7.从银行提取现金30 000元，准备发放工资。 借:现金 30 000 贷:银行存款 30 000 8.用银行存款1000元支付销售A产品广告费。 借:营业费用 1 000 贷:银行存款 1 000 9.月末计算本月应交城市维护建设税为2500元。 借:主营业务税金及附加 2 500 贷:应交税金—应交城建税 2 500 10.企业购买一台不需安装的车床，买价24 000元，运杂费1000元，款项暂 未支付，设备交付使用。 借:固定资产 25 000 贷:应付账款 25 000 11.提取本月固定资产折旧，其中车间计提10000元，厂部计提7500元。 借:制造费用 10 000 管理费用 7 500 贷:累计折旧 17 500 12.预提应由本月负担的银行借款利息980元。 借:财务费用 980 贷:预提费用 980 13.分配工资费用，其中A产品工人工资 12000元，B产品工人工资10000元， 车间管理人员工资16000元。 借:生产成本—A产品 12 000 —B产品 10 000 制造费用 16 000 贷:应付工资 38 000 14.按各自工资额14,提取福利费。 借:生产成本,A产品 1 680 ,B产品 1 400 制造费用 2 240 贷:应付福利费 5 320 15.本月发生制造费用30000元，按生产工时(A产品6 000工时、 B产品4000 工时)分配计入A、B产品成本。 借:生产成本,A产品 18 000 ,B产品 12 000 贷:制造费用 30 000 16.用银行存款5400元支付子弟学校经费。 借:营业外支出 5 400 贷:银行存款 5 400 17.结转已销A产品成本185000元。 借:主营业务成本 185 000 贷:库存商品 185 000 18.将本月发生的主营业务成本、营业费用、主营业务税金及附加、管理费用、财务费用、营业外支出转入“本年利润”帐户。 借:本年利润 202 380 贷:主营业务成本 185 000 营业费用 1 000 管理费用 7 500 主营业务税金及附加 2 500 财务费用 980 营业外支出 5 400 19.将本月实现的主营业务收入转入“本年利润”帐户。 借:主营业务收入 300 000 贷:本年利润 300 000 20.按利润总额的33%计算企业所得税。 借:所得税 32214.6 贷:应交税金—应交所得税 32214.6 基础会计会计分录 (五) (五)根据下列经济业务编制会计分录: 1.购入材料一批，货款11 100元，增值税率17%，另有外地运费400 元，均已 通过银行付清，材料尚未验收入库。 借:物资采购 11500 应交税金—应交增值税 1887 贷:银行存款 13387 2.向银行借入临时借款100 000元，存入银行。 借:银行存款 100 000 贷:短期借款 100 000 3.企业购入新设备一台，价款86500元，以银行存款支付。 借:固定资产 86500 贷:银行存款 86500 4.企业销售甲产品1000件，每件售价80元，增值税率17%，价税款已通过银行 收讫。 借:银行存款 93600 贷:主营业务收入 80000 应交税金,应交增值税 13600 5.企业销售乙产品900件，每件售价50元，增值税率17%，但价税款尚未收到。 借:应收账款 52650 贷:主营业务收入 45000 应交税金,应交增值税 7650 6.结转已售甲、乙产品成本。其中甲产品生产成本65400元;乙产品生产成本36000元。 借:主营业务成本 ,甲产品 65400 ,乙产品 36000 贷:库存商品,甲产品 65400 ,乙产品 36000 7.以银行存款支付本月销售产品的广告费1520元。 借:营业费用 1520 贷:银行存款 1520 8.根据规定计算应交纳城市维护建设税8750元。 借:主营业务税金及附加 8750 贷:应交税金—应交城建税 8750 9.王××外出归来报销因公务出差的差旅费350元(原已预支400元)。 借:管理费用 350 现金 50 贷:其他应收款 400 10.以现金1000元支付厂部办公费。 借:管理费用 1000 贷:现金 1000 11.企业收到红星厂前欠货款45000并存入银行。 借:银行存款 45000 贷:应收账款 45000 12.从银行提取现金6000元。 借:现金 6000 贷:银行存款 6000 13.年初，用银行存款支付厂部全年仓库的租赁费2040元。 借:待摊费用 2040 贷:银行存款 2040 14.摊销应由本月负担的预付仓库租赁费170元。 借:管理费用 170 贷:待摊费用 170 15.根据上述有关经济业务，结转本期主营业务收入125000元。 借:主营业务收入 125000 贷:本年利润 125000 16.根据上述有关经济业务结转本期主营业务成本101400元，营业费用1520元，主营业务税金及附加8750元，管理费用1520元。 借:本年利润 113190 贷:主营业务成本 101400 营业费用 1520 主营业务税金及附加 8750 管理费用 1520 17.根据本期实现的利润总额，按33,税率计算应交所得税。 借:所得税 3897.3 贷:应交税金—应交所得税 3897.3 18.以银行存款上交税金，其中城建税8750元，所得税3897.3元。 借:应交税金,应交城建税 8750 ,应交所得税 3897.3 贷:银行存款 12647.3 19.以银行存款偿还短期借款4 000元，查账时发现凭证与账簿中科 目没有记错， 但金额均记为40 000元，用适当的错账更正方法予以更正。 借:短期借款 36000 贷:银行存款 36000 20、企业在财产清查中，发现盘亏机器设备一台，账面原值为280 000元，已提折旧额为100 000元，对盘亏的机器设备进行批准前的账务处理。 借:待处理财产损溢 180000 累计折旧 100000 贷:固定资产 280000 基础会计会计分录 (六) (六)根据下列经济业务编制会计分录: 1.销售A产品750件，单价180元，增值税率17%，款项尚未收回。 借:应收账款 157 950 贷:主营业务收入 135 000 应交税金——应交增值税 22 950 2.销售B产品1 000件，单价250元，增值税率17%，款项已存入银行。 借:银行存款 292 500 贷:主营业务收入 250 000 应交税金——应交增值税 42 500 3.预收C产品货款50 000元存入银行。 借:银行存款 50 000 贷:预收账款 50 000 4.结转已销A、B产品的实际生产成本，A产品单位成本150元，B产品单位成本200元。 借:主营业务成本——A产品 112 500 ——B产品 200 000 贷:库存商品——A产品 112 500 ——B产品 200 000 5.用银行存款支付广告费3 000元。 借:营业费用 3 000 贷:银行存款 3 000 6.用现金支付专设销售机构的人员工资5 000元。 借:营业费用 5 000 贷:现金 5 000 7.用现金支付管理人员工资8 000元。 借:管理费用 8 000 贷:现金 8 000 8.预提应由本月负担的银行借款利息2 000元。 借:财务费用 2 000 贷:预提费用 2 000 9.摊销应由本月负担的办公用房租金800元。 借:管理费用 800 贷:待摊费用 800 10.用银行存款支付职工子弟学校经费10 000元。 借:营业外支出 10 000 贷:银行存款 10 000 11.收到某购货单位支付的违约金300元，存入银行。 借:银行存款 300 贷:营业外收入 300 12.按规定计提固定资产折旧，其中生产车间设备折旧费780元，管理部门办公设备折旧费1 200元。 借:制造费用 780 管理费用 1 200 贷:累计折旧 1 980 13.从银行提取现金800元备用。 借:现金 800 贷:银行存款 800 14.用转账支票购买办公用品300元。 借:管理费用 300 贷:银行存款 300 15.用转账支票支付已预提的银行借款利息2 000元。 借:预提费用 2 000 贷:银行存款 2 000 16.收到投资者投入货币资金1 000 000元，存入银行存款户。 借:银行存款 1 000 000 贷:实收资本 1 000 000 17.结转本期主营业务收入385 000元和营业外收入300元。 借:主营业务收入 385 000 营业外收入 300 贷:本年利润 385 300 18.结转本期主营业务成本312 500元、营业费用8 000元、管理费用10 300元、财务费用2 000元和营业外支出10 000元。 借:本年利润 342 800 贷:主营业务成本 312 500 营业费用 8 000 管理费用 10 300 财务费用 2 000 营业外支出 10 000 19.按利润总额的33%计算企业所得税。 借:所得税 14 025 贷:应交税金——应交所得税 14 025 20.按税后净利润额的50,计算应付投资者股利。 借:利润分配 14 237(5 贷:应付股利 14 237(5 (六)根据下列经济业务编制会计分录: 1.销售A产品750件，单价180元，增值税率17%，款项尚未收回。 借:应收账款 157 950 贷:主营业务收入 135 000 应交税金——应交增值税 22 950 2.销售B产品1 000件，单价250元，增值税率17%，款项已存入银行。 借:银行存款 292 500 贷:主营业务收入 250 000 应交税金——应交增值税 42 500 3.预收C产品货款50 000元存入银行。 借:银行存款 50 000 贷:预收账款 50 000 4.结转已销A、B产品的实际生产成本，A产品单位成本150元，B产品单位成本200元。 借:主营业务成本——A产品 112 500 ——B产品 200 000 贷:库存商品——A产品 112 500 ——B产品 200 000 5.用银行存款支付广告费3 000元。 借:营业费用 3 000 贷:银行存款 3 000 6.用现金支付专设销售机构的人员工资5 000元。 借:营业费用 5 000 贷:现金 5 000 7.用现金支付管理人员工资8 000元。 借:管理费用 8 000 贷:现金 8 000 8.预提应由本月负担的银行借款利息2 000元。 借:财务费用 2 000 贷:预提费用 2 000 9.摊销应由本月负担的办公用房租金800元。 借:管理费用 800 贷:待摊费用 800 10.用银行存款支付职工子弟学校经费10 000元。 借:营业外支出 10 000 贷:银行存款 10 000 11.收到某购货单位支付的违约金300元，存入银行。 借:银行存款 300 贷:营业外收入 300 12.按规定计提固定资产折旧，其中生产车间设备折旧费780元，管理部门办公设备折旧费1 200元。 借:制造费用 780 管理费用 1 200 贷:累计折旧 1 980 13.从银行提取现金800元备用。 借:现金 800 贷:银行存款 800 14.用转账支票购买办公用品300元。 借:管理费用 300 贷:银行存款 300 15.用转账支票支付已预提的银行借款利息2 000元。 借:预提费用 2 000 贷:银行存款 2 000 16.收到投资者投入货币资金1 000 000元，存入银行存款户。 借:银行存款 1 000 000 贷:实收资本 1 000 000 17.结转本期主营业务收入385 000元和营业外收入300元。 借:主营业务收入 385 000 营业外收入 300 贷:本年利润 385 300 18.结转本期主营业务成本312 500元、营业费用8 000元、管理费用10 300元、财务费用2 000元和营业外支出10 000元。 借:本年利润 342 800 贷:主营业务成本 312 500 营业费用 8 000 管理费用 10 300 财务费用 2 000 营业外支出 10 000 19.按利润总额的33%计算企业所得税。 借:所得税 14 025 贷:应交税金——应交所得税 14 025 20.按税后净利润额的50,计算应付投资者股利。 借:利润分配 14 237(5 贷:应付股利 14 237(5 基础会计会计分录 (七) (七)根据下列经济业务编制会计分录: 1.从银行取得期限为六个月、年利率为 9,的借款500 000元存入银行。 借:银行存款 500000 贷:短期借款 500000 2.收回其他单位所欠货款52 800元存入银行。 借:银行存款 52800 贷:应收账款 52800 3.公出人员报销差旅费1180元，余款退回现金(原借款1500元)。 借:管理费用 1180 现金 320 贷:其他应收款 1500 4.购入甲材料2000千克，单价9元;乙材料1200千克，单价4元。材料尚未验收入库，增值税税率为17%，价税款未付。 借:物资采购——甲材料 18000 ——乙材料 4800 应交税金——应交增值税 3876 贷:应付账款 26676 5.用银行存款3200元支付上述甲、乙材料外地运费，按重量分配。 借:物资采购——甲材料 2000 ——乙材料 1200 贷:银行存款 3200 6.接受某公司捐赠的一台设备，价值70000元，投入使用。 借:固定资产 70000 贷:资本公积 70000 7.仓库发出材料，其发出材料汇总表如下表所示: 发出材料汇总表 单位:元 用 途 甲材料 乙材料 材料耗用 合计 数 量 金 额 数 量 金 额 制造产品领用: A产品耗用 B产品耗用 小计 车间一般耗用 8000 10000 18000 5000 200000 250000 450000 125000 6000 4000 10000 2000 120000 80000 200000 40000 320000 330000 650000 165000 合 计 23000 575000 12000 240000 815000 借:生产成本——A产品 320000 ——B产品 330000 制造费用 165000 贷:原材料——甲材料 575000 ——乙材料 240000 8.摊销应由本月负担的保险费600元。 借:管理费用 600 贷:待摊费用 600 9.用银行存款支付本月水电费，其中车间用1600元，厂部用800元。 借:制造费用 1600 管理费用 800 贷:银行存款 2400 10.预提应由本月负担的本月初取得的借款利息3750元。 借:财务费用 3750 贷:预提费用 3750 11.月末分配工资费用，其中: A产品生产工人工资 126000元 B产品生产工人工资 114000元 车间管理人员工资 60000元 厂部管理人员工资 28000元 借:生产成本——A产品 126000 ——B产品 114000 制造费用 60000 管理费用 28000 贷:应付工资 328000 12.按各自工资额的14,提取福利费。 借:生产成本——A产品 17640 ——B产品 15960 制造费用 8400 管理费用 3920 贷:应付福利费 45920 13.摊销应由本月负担的车间设备修理费800元。 借:制造费用 800 贷:待摊费用 800 14.计提本月固定资产折旧，其中: 车间设备折旧额 4200 厂部设备折旧额 2100 借:制造费用 4200 管理费用 2100 贷:累计折旧 6300 15.用银行存款15000元支付罚款支出。 借:营业外支出 15000 贷:银行存款 15000 16.用现金6000元发放退休职工退休金。 借:管理费用 6000 贷:现金 6000 17.将无法偿还的应付账款32675元予以转账。 借:应付账款 32675 贷:资本公积 32675 18.将本月发生的制造费用240000元，按生产工人工资比例分配计 入A、B产品成本。 借:生产成本——A产品 126000 ——B产品 114000 贷:制造费用 240000 19.企业销售A产品40台，单价5600元，增值税率17%，款项未收到。 借:应收账款 262080 贷:主营业务收入 224000 应交税金——应交增值税 38080 20.结转本月已销A产品成本117928元。 借:主营业务成本 117928 贷:库存商品 117928