企业所得税纳税调整项目

企业所得税纳税调整项目 ;一,企业所得业业业整税税 　　企业所得业业整是指业人在业算业业所得业业其业业业业理收业定不一致的～业按税税税税会与税 税确体扣法业定业行业整。包括业收入定的原业以及具金业的业整、各业成本业用除范业和业准的业 整。 　　;二,企业所得业业业整的意业税税 　　业行企业所得业业整有利于业业业业业法的适分～业范家企业的分配税税会与税当离国与业系。 　　 ;三,《企业所得业业业整业目表》;附表一,的格式税税 企业所得业业业整业目表税税 申业所日期 年 月 日至 年 月 日 金业业位,元属 业算机代业, 申业业位名, 称 地址及业系业业, 业款业, 号 业业业型 行业 入业业次 行次 业 目 本期累业 行业 目 本期累业 次 1 一、业业整增加业;税1=2+16+27, 19 (3)业法业业业款和被收业物业失 没 2 1、超业业定业准业目;2=3+4..+15, 20 (4)收业金、业金、业款 税滞 3 (1)工业支出 21 (5)害事故业失业业 灾 4 (2)业工福利业 22 (6)非公益救业性捐业 5 (3)业工育业业 教23 (7)非告性业业助支出 广 6 (4)工业业 会24 ;8,粮食业白酒告业广 7 (5)利息支出 25 (9)业其他企业业款保的支出业目 担 8 (6)业业招待业 26 (10)收入无业的支出 与 9 (7)公益救业性捐业 27 3、业收益业目;税27=28+29+30, 10 (8)提取折业 旧28 (1)少业业收益 税 11 (9)无形业业业业 29 (2)未业业收益 税 12 (10)告业 广30 (3)收回业业失 坏 13 ;11,业业宣业业 31 二、业业整少业;税减31=32+33+34+35, 14 (12)管理业 32 1、业业企业分回利业 15 (13)其他 33 2、境外收益 16 2、不允业除业目;扣16=17+18+..+26, 34 3、管理业 17 (1)业本性支出 35 4、其他 18 (2)无形业业受业、业业支出 36 企业公章, 主管业机业, 税 　　业所, 税 　　企业申业日期, 年 月 日 　　受理申业日期, 年 月 日 　　业人业, 税 　　业核人, 　　业入人, 　　;四,《企业所得业业整业目表》的业业范业税税填 　　凡依照《中业人民共和企业所得业行例》及其《业施业业》的业定业业企业所得的业人国税条税税 ;不含业行定业;定率,征收方式的业人以及业行分业比例法业算业业所得业的事业业位、社税税 会体税填税税税填业,～在按照法业定按期业《企业所得业申业表》业行申业业业～均业首先业业本表。 　　;五,《企业所得业业整业目表》具业目的税税体填写 　　第1行 业业整增加业 ,按本表业算所得,超业业定业准业目税填写+不允业除业目扣+业收税 益业目。即1行=2+16+27行。 　　第2行 超业业定业准业目,是指超业法业定业准除的各业成本、业用和业失而业予以业增业业税扣 税税独确扣税独确扣所得业的部分。包括法中业作出明业定的除业准～也包括法业未业明业定除业准～但家业一的业业业制度业定业准兼容的部分。业本表业算所得～,与国会即2行=3+4+…+15行。 　　第3行 工业支出,是指业算业业所得业业～超业允业除业准的工业支出。工业支出包括企业税扣 以各业形式支付业业工的基本工业、浮业工业、各业业业、津业、业金等。?《中业人民共和企业所得国税业行例》业定,“业人支付业业工的工业按照业工业除”～其具业准～根据业政部、条税税扣体国 家业业局文件明～税确从2000年1月1日起北京市企业所得业工业业月人均业除最高限税税扣 业 960元～年人均 11520元。业工业包括企业以各业形式支付业业工的基本工业、浮业工业、各业税 业业、津业、业金、加班业等。?工效业效益工业,指企业年业业业业部业、业政部业或业部业批准的提挂当税 取列支后～由业部业年业所得业算业业按工业算政策允业除的工业业业和新增效益工数税税清清扣 业。?事业业位、社业按同业业政、人事部业业定的工业业业。?业批准事业件和集成业路业业业的业业会体从税 人向雇业支付的工业薪金支出业～高新技业企业在工业业业增业幅度低于业业效益增业幅度、业工平均工业增业幅度低于业业生业率增业幅度的～业业业放的工业在业算企业所得业业所得业业允业据业业税税扣除。 　　第4行 业工福利业,超业《中业人民共和企业所得业行例》业定业准;业工业业业填写国税条税 的14,,不得前除的部分。税扣 　　第5行 业工育业业,超业《中业人民共和企业所得业行例》业定的业准;业工业教填写国税条税 业业的1,5,,不得前除的部分。税扣 　　第6行 工业业,建立工业业的企业、事业业位、社业业按每月全部业工工业业业的会会会体2%向工会凭会会税扣会业交的业业～工业业业具的《工业业业业款业用收据》在前除。凡不能出具《工业业业业款业用收据》的～其提取的业工工业业不得在企业所得前除。会税扣 　　第7行 利息支出,根据《中业人民共和企业所得业行例》业定～业人在生业、业业国税条税 期业～向金融机;包括保业公司和非业行金融机,借款的利息支出～按照业业业生构构数扣 除～向非金融机借款的利息支出～不高于按照金融机同业、同期业款利率业算的业以构构数 内扣税从册的部分～准予除。业人业业方取得的借款金业超业其注业本50%的～超业部分的利息支出～不得在前除;不含集业公司所企业集业公司取得使用的金融机借款支税扣属从构 付的利息,。超业除业准部分在此行中。扣填写 　　第8行 业业招待业,根据《中业人民共和企业所得业行例》及《业施业业》业定～业人按国税条税 业定支出的生业、业业的有业业业招待业～由业人提供业业或业业业机业核准准予业除。业业招待业与税独税扣 在下列限业据业列入管理业用～全年业;业业,收入业业在 内售1500万元;含 1500万元,以下的5‰～1500万元以上的3‰。业人超业业定业准提取的部分在此行中。税填写 　　4、第9行 公益救业性捐业,根据《中业人民共和企业所得业行例》等文件业定,?国税条 业人通业境非业利的社业、业家机业、民政部业批准成立的公益性业业用于公益、救业性税内会体国 的捐业在年度业业所得业税3,以的部分～准予前除。?业人向中业十字事业、公益内税扣税国 性少年活业业所、老年服业机、业村业业育的捐业～允业全业前除。?业人通业中业社青构教税扣税会 文化业展基金业列业的宣业文化事业的捐业及向北京市文化业展基金的捐业～允业在业业所会会税 得业10,以的部分～据业除。超业业定业准的部分;业业增业业所得业,在此行中。内扣税填写 　　第1O行 提取折业,根据企业业业制度业定～企业根据家有业固定业业提取折的具旧国旧体 业定～有业业业具的折方法和折年限～折方法折年限一业定不得意业更。在体旧旧旧与旧确随 业始业行年度前业主管业政机业;集企业业主管业机业,业体税填写国案。此业超业家业定业准提取的折业。旧 　　第11行 无形业业业业,根据《中业人民共和企业所得业行例业施业业》业定,无形业业业国税条当 采取直业法业业～受业或投业的无形业业～法律和或者企业申业业分业业定有效期限和受益期限的～按法定有效期限与没合同或企业申业业业定的受益年限孰短原业业业～法律有业定使用年限的～按照合同或者企业申业业的受益年限业业～法律和合同或者企业申业业有业定使用年没限的～或者自行业业的无形业业～业业期限不得少于10年。此业业业人未按“业业”业定而业业填写税 的部分。 　　第12行 告业,指业人每一业年度业生的告业超业业;业业,收入广税税广售2,的部分。自2001年1月1日起～制业、食品;包括保健品、业料,日化、家业、通信、业件业业、集成业路、房地业业业、育文化和家具建体税售材商城等行业的企业～每一业年度可在业;业业,收入8%的比例据业除告支出～超业比例部分的告支出内扣广广税从可无限期向以后业年度业业。事业件业业、集成业路制造及其他业业的高新技业企业～互业网从站～事高新技业业业投业的业业投业企业～自登业成立之日起5业年度～业主管业机业业核～告支出个税内税广扣可据业业除。上述高新技业企业、业业投业企业以及需要提升地位的新生成业型企业～业业家业业局业核批准～企业在国税拓展市业特殊业期的告支出广扣当扣可据业除或适提高除比例。 　　第13行 业业宣业业,指业人每一业年度业生的业业宣业业;包括未通业税税体广媒的告性支出,超业业;业业,收入售5‰的部分。 　　第14行 管理业,按业定～业人支付业主管部业的本企业生业、业业有业的管理业～业提供税与 主管部业出具的管理业业集范业、定业、分配依据和方法等业明文件～业业机业业核后～按批准税 的比例或业度在前予以除。此业业业人未按上税扣填写税述业定业准或业度支付的管理业及主管部业超业业批范业和业度收业的管理业。 　　 第15行 其他,指上述超业法业定除业准业目中未包括、但业人超业法有业政策税扣税税 业定业业增业业所得业的各业支出。税 　　 第16行 不允业除业目,是指业人按业业制度业定扣税税已作业成本、业用和业失列支但法不允业除而业予以业增业业所得业的业目。按本表业算所得～扣税填写即16行=17+18+…+26行。　　第17行 业本性支出,根据《中业人民共和企业所得业行例业施业业》业定,业人业国税条税置、建造固定业业、业外投业的支出业本性支出～在业算业业所得业业～不得除～在此行中属税扣填写。　　第18行 无形业业受业、业业支出,根据《中业人民共和企业所得业行例业施业业》业定,国税条 无形业业业业支出未形成业业的部分可作业支出准予除～扣扣已形成的无形业业不得直接除;业按直业法业业,～在此行中。填写 　　第19行 业法业业业款和被业业物业失,根据《中业人民共和企业所得业行例业施业业》业没国税条 定,业人生业、业业业税国没属反家法律、法业和业章、被有业部业业以的业款以及被收业物的业失～于业算业业所得业业不允业除的业目～在此行中。税扣填写 　　第20行 收业金、业金、业款,根据《中业人民共和企业所得业行例业施业业》业定,税滞国税条 业人业税税滞称属反收法业业以的业金、业金以及除前款所业法业业业款之外的各业业款～于业算业业税扣填写所得业业不允业除的业目～在此行中。 　　第21行 害事故业失业业,根据《中业人民共和企业所得业行例业施业业》业定,业灾国税条税 人加业业保业后～参灾因遭受自然害意外事故;包括意外事故业失,而由保业公司业予业业的部分～在业算业业所得业业～不得除～在此行中。税扣填写 　　第22行 非公益救业性捐业,根据《中业人民共和企业所得业行例业施业业》的业定,业国税条 税国内会体国教灾人未通业中境非业利的社业、家机业向育、民政等公益事业和遭受自然业害地区区税税扣填写、业困地的捐业和业人直接向受业人的捐业不允业在前除～在此行中。　　第23行 非告性业业助支出,根据《中业人民共和企业所得业行例业施业业》业定,广国税条 各业非告性业的业助支出不得在前除～在此行中。广税扣填写 　　第24行 粮食业白酒告业,指不得在前除的粮食业白酒告业。广税扣广 　　第25行 业其他企业业款保的支出,按照业政部、家业业局《业于企业业业收入征等业业担国税税 的通知》业定,业人业其他业人提供本税税与税担担清身业业收入无业的业款保～因被保方业不业款而由业保业人担税担担税扣填写承的本息等～不得在保企业前除～在此行中。 　　第26行 收入无业的支出,指《中业人民共和企业所得业行例》及《业施业业》中列与国税条 业的各业支出以外的、本企业取得收入无业的各业支出～在此行中。含与填写已在本年的“以前年度业益业整”中业整的以前年度业业未业、业提未提业目。 　　第27行 业收益业目,本表业算所得,少业业收益税填写税+未业业收益税+收回业业失。坏即,27行=28+29+30 　　第28行 少业业收益,业人业业而少业业业业所得业而业业业的收益～业于业算上的税填写税税差业或其他特殊原因而多业的收益～用“-”表号示。” 　　第29行 未业业收益,业人业业而未业业业业所得业而业业业的收益。税填写税税 　　第30行 收回的业业失,根据《中业人民共和企业所得业行例业施业业》业定,业人坏国税条税 按照业定提取的业准业金和坏税扣税商品削价准业金～准予在业算业业所得业业除～业人已作业支出业业或业业理的业收款业～在以后年度全部或部分收回业～业业人收回年度的业业所得业～坏税 填写在此行中。 　　第31行 业业整少业,根据本表业算所得～税减即31行=32+33+34+35行。　　第32行 业业企业分回利业,业人业外;境,填写税内从税投业业业企业分回的利业业。含业业人业外投业的投业收益。业人期有当税当既填写投业收益又有业失业～只投业收益～不含投业业失。此行的不含填写税免于业的投业收益。 　　第33行 境外收益 ,业业人向境外填写税投业取得的投业收益;含业业收益,。　　第34行 管理业,按业定～主管部业收取的管理业未超业业部业批准其收业的业度或比例税 的～作全业业～超业部分不作业业业。减税减 　　第35行 其他,上填写税国税减述业业整业目中未包括但根据家有业政策业作业业业的有业收入。含业人通业业业业而业增的以前年度业业所得业在本年的“以前年度业益业整”业目中税税税 反映业目据。数 业业合同 一、方在业业本双真即双合同前～业业业业本合同业。本合同一业业业～具有法律效力～方必业业格履行。 二、本合同必业由用人业位(甲方)的法定代表人(或者委托代理人)和业工(乙方)业自业章～并加盖用人业位公章(或者业业合同业用章)方业有效。 三、本合同中的空业～由方业双确填写并填写商定后～不得业反法律、法业和相业业定～不需的空业～上“划,”。 四、工业制度分业业准工业、不定业、业合业算工业三业。 业行不定业、业合业算工业工作制的～业业业业保障部业批准。 五、本合同的未事尽另与并宜～可行业业业充业业～作业本合同的附件～本合同一履行。 六、本合同必业业～字真填写清确并涂迹楚、文字业业、准～不得擅自改。 七、本合同(含附件)业业后～甲乙双份方各保管一业业。 甲方(用人业位), 乙方(业工), 名,称 姓名, 法定代表人, 身份号业业业, 地址, 业住址, 业业业型, 业系业业, 业系业业, 根据(中业人民共和业业法》和家及国国双省的有业业定～甲乙方按照平等自愿、业商一致的原业业立本合同。 一、合同期限 (一)合同期限 双方同意按以下第 业方式定本确合同期限, 1、有固定期限,从 年 月 日起至 年 月 日止。 2、无固定期限,从 年 月 日起至本合同业定的业止条件出业业止(不得将法定解除件业定业业条条止件)。 3、以完成一定的工作业期限,从 年 月 日起至 工作任业完成业止。 (二)业用期限 双方同意按以下第 业方式定业用期期限确(业用期包括在合同期内), 1、无业用期。 2、业用期从 年 月 日起至 年 月 日止。 (业用期最业不超业六个个月。其中合同期限在六月以下的～业用期不得超业十五日～合同期限在六个两月以上一年以下的。业用期不得超业三十日～合同期限在一年以上年以下的～业用期不得超业六十日。) 二、工作容内 (一)乙方的工作业位(工作地点、部业、工业或业业)业 (二)乙方的工作任业或业业是 (三)甲方因生业业业需要业整乙方的工作业位～按业更本合同业理～方业章业的业业或通双确知业作业本合同的附件。 (四)如甲方派乙方到外业位工作～业业业业充业业。 三、工作业业 (一)甲乙双方同意按以下第 业方式定确乙方的工作业业, 1、业准工业制～每日工作即 小业～每周工作 天～每周至少休息一天。 2、不定业工作制～业业业保即障部业业批～乙方所在业位业行不定业工作制。 3、业合业算工业工作制～业业业保即障部业业批～乙方所在业位业行以 业周期～业工业 小业的业合业算工业工作制。 (二)甲方因生业(工作)需要～业工和与会乙方业商后可以延业工作业业。除(业业法)第四十二业条定的情形外～一般每日不得超业一小业～因特殊原因最业每日不得超业三小业～每月不得超业三十六小业。 四～工业待遇 (一)乙方正常工作业业的工业按下列第( )业形式业行～不得低于地最低工业业准。当 1、乙方业用期工业 元,月～业用期业工业 元,月(——元,日)。 2、其他形式,。 (二)工业必业以法定业业支付～不得以业物及有价业券替代业业支付。 (三)甲方根据企业的业业和依法制定的工业分配业法业整状况内乙方工业～乙方在六十日未提出业的业业同意。异 (四)甲方每月 日业放工业。如遇业假日或休息日～业提前到最近的工作日支付。 (五)甲方依法安排乙方延业工作业业的～业按(业业法)第四十四的业定支付条延业工作业业的工业业酬。 五、业业保业和业业件条 (一)甲方按家和国国省有业业业保业业定提供符合家业业业生业准的业业作业业所～切业保业乙方在生业工作中的安全和健康。如乙方工作业程中可能业生业业病危害～甲方业按《业业病防治法》的业定保业乙方的健康及其相业业益。 (二)甲方根据乙方事的工作业位～按家有业业定～业业从国并乙方必要的业业保业用品～按业业保业业定每 (年,季,月)免业安排乙方业行业。体 (三)乙方有业拒业甲方的业章指业、强令冒业作业～业甲方及其管理人业漠业乙方安全和健康的行业～有业要求改正并向有业部业业业、控告。 六、社保业和福利待会遇 (一)合同期～内参医会会甲方业依法业乙方业理加业老、业、失业、工业、生育等社保业的手业～社保业业按业定的比例～由甲乙双方业业。 (二)乙方患病或非因工业业～甲方业按家和地方的业定业予业期和业待国医医医遇～按业保业及其他相业业定业业业业用～在业定的业期支付医并医内病假工业或疾病救业业。 (三)乙方患业业病、因工业业或者因工死亡的～甲方业按;工业保业例条)的业定业理。 (四)甲方按业定业予乙方享受业日假、年休假、婚假、业假、探业假、业假、看业假等业薪假期～并按本合同业定的工业业准支付工业。 七、业业业律 (一)甲方根据家和国省的有业法律、法业通业民主程序制定的各业业章制度～业向乙方公示～乙方业自业遵守国家和省业定的有业业业业律、法业和企业依法制定的各业业章制度～业格遵守安全操作业程～服管理～按业从完成工作任业。 (二)甲方有业业乙方履行制度的情况业行业业、督促、考核和业业。 (三)如乙方掌握甲方的商业秘密～乙方有业业业甲方保守商业秘密～作并如下业定, 八、本合同的业更 (一)任何一方要求业更本合同的有业容～内都业以业面形式通知业方。 (二)甲乙双并方业业商一致～可以业更本合同～业理业更本合同的手业。 九、本合同的解除 (一)业甲乙双方业商一致～本合同可以解除。由甲方解除本合同的～业按业定支付业业业业金。 (二)下列属情形之一的～甲方可以业方解除本合同, 1、业用期业明内条乙方不符合业用件的～ 2、乙方业重业反业业业律或甲方业章制度的～ 3、业重失业、业私舞弊～业甲方利益造成重大业害的～ 4、乙方被依法追究刑事业任的～ 5、甲方歇业、停业、业业破业业于法定整业期业或者生业业业业生业状况重困业的～6、乙方患病或非因工业业～业期业后不能事本医从从另合同业定的工作～也不能事由甲方行 安排的工作的～ 7、乙方不能业任工作～业业培业或者业整工作业位～仍不能业任工作的～ 8、本合同业立业所依据的客业情况当业生重大业化～致使本合同无法履行～业事人业商不能就 业更本合同成业业的～达 9、本合同业定的解除件出业的。条 甲方按照第5、6、7、8、9业业定解除本合同的～需提前三十日业面通知乙方～按业定向并乙 方支付业业业业金～其中按第6业解除本合同并医符合有业业定的业需支付乙方业业助业。(三)乙方解除本合同～业提前三十日以业当属面形式通知甲方。但下列情形之一的～乙方 可以业随解除本合同, 1、在业用期的～内 2、甲方以暴力、威业或者非法限制人身自由的手段强迫业业的～ 3、甲方不按本合同业定支付业业业酬～克扣或无故拖欠工业的～ 4、业家有业部业业～国确条体甲方业业安全业生件业劣～业重危害乙方身健康的。(四)有下列情形之一的～甲方不得解除本合同, 1、乙方患病或非因工业业～在业定的业期的～医内 2、乙方患有业业病或因工业业～业业业能并会确力业定委业业～业失或部分业失业业能力的～3、女业工在孕期、业期、哺乳期的～内 4、法律、法业业定的其他情形。 (五)解除本合同后～甲乙双内方在七日业理解除业业合同有业手业。 十、本合同的业止 本合同期业或甲乙双条即方业定的本合同业止件出业～本合同行业止。 本合同期业前一月～个并甲方业向乙方提出业止或业业业业合同的业面意向～及业业理有业手业。甲方,;盖章, 乙方,;业名或盖章, 法定代表人, ;或委托代理人, 20 年 月 日 20 年 月 日 业业机;构盖章,, 业业人, 业业日期,20 年 月 日