银行手续费

银行手续费 ? 财务费用是指企业为筹集资金而发生的各种费用。包括利息支出(减利息收入)、汇兑损益以及相关的手续费、 企业发生的现金折扣或收到的现金折扣等。 企业应设置“财务费用”科目，科目核算企业为筹集生产经营所需资金等而发生的筹资费用。 为购建或生产满足资化条件的资产发生的应予资化的借款费用，在“在建工程”、“制造费用”等科目核算。 ? 科目可按费用项目进行明细核算。 ? 财务费用的主要账务处理。 ? 企业发生的财务费用，借记科目，贷记“银行存款”、“未确认融资费用”等科目。 ? 企业发生的应冲减财务费用的利息收入、汇兑损益、现金折扣，借记“银行存款”、“应付账款”等科目，贷 记科目。 ? 期末，应将科目余额转入“年利润”科目，结转后科目无余额。 案例: [例 1]甲企业于 208 年 1 月 1 日向银行借入生产经营用短期借款 300 000 元，期限 6 个月，年利率 5%，该借款 金到期后一次归还，利息分月预提，按季支付。假定所有利息均不符合利息资化条件。会计处理如下: 每月末，预提当月份应计利息: 300 000×5%?12=1 250(元) 借:财务费用 1 250 贷:应付利息 1 250 [例 2]甲企业于 2008 年 1 月 1 日向银行借入生产经营用短期借款 300 000 元，期限 6 个月，年利率 5%，该借款 金到期后一次归还 ，利息分月预提，按季支付。假定 1 月份其中 100 000 元暂时作为闲置资金存入银行，并获得 利息收入 350 元。假定所有利息均不符合利息资化条件。会计处理如下: 1 月末，预提当月份应计利息: 300 000×5%?12=1 250(元) 借:财务费用 1 250 贷:应付利息 1 250 同时，当月取得的利息收入 350 元应作为冲减财务费用处理。 借:银行存款 350 贷:财务费用 350 [例 3]某企业于 2008 年 1 月 1 日平价发行公司债券，面值 400 000 000 元，期限 2 年，年利率 5%，到期后息 一次归还。债券发行过程中，发生手续费 1 500 000 元。有关手续费的会计分录如下: 借:财务费用 1 500 000 贷:银行存款 1 500 000 [编辑段] 财务费用的概述 指企业在生产经营过程中为筹集资金而发生的各项费用。包括企业生产经营期间发生的利息支出(减利 息收入) 、汇兑净损失(有的企业如商品流通企业、保险企业进行单独核算，不包括在财务费用) 、金融机构 手续费，以及筹资发生的其他财务费用如债券印刷费、国外借款担保费、等。但在企业筹建期间发生的利息 支出，应计入开办费;与购建固定资产或者无形资产有关的，在资产尚未交付使用或者虽已交付使用但尚未 办理竣工决算之前的利息支出，计入购建资产的价值;清算期间发生的利息支出，计入清算损益。 企业发生的财务费用，虽为取得营业收入而发生，但与营业收入的实现没有明显的因果关系，不宜将它 计入 生产经营成，只能作为期间费用，按实际发生额确认，计入当期损益。企业发生的财务费用，一般在 “财务费用”科目进行核算，并按费用种类设置明细帐。财务费用发生时，记入该科目的借方，期末将余额 结转“年利润”科目时，记入该科目的贷方。 [编辑段] 财务费用的具体内容 (1)利息支出，指企业短期借款利息、长期借款利息、应付票据利息、票据贴现利息、应付债券利息、 长期应付引进国外设备款利息等利息支出(除资化的利息外)减去银行存款等的利息收入后的净额。 (2)汇兑损失，指企业因向银行结售或购入外汇而产生的银行买入、卖出价与记账所采用的汇率之间的 差额，以及月度(季度、年度)终了，各种外币账户的外币期末余额按照期末规定汇率折合的记账人民币金 额与原账面人民币金额之间的差额等。 (3)相关的手续费，指发行债券所需支付的手续费(需资化的手续费除外) 、开出汇票的银行手续费、 调剂外汇手续费等，但不包括发行股票所支付的手续费等。 (4)其他财务费用，如融资租入固定资产发生的融资租赁费用等。 [编辑段] 财务费用的分配 但在企业筹建期间发生的利息支出，应计入开办费;与购建固定资产或者无形资产有关的，在资产尚未 交付使用或者虽已交付使用但尚未办理竣工决算之前的利息支出，计入购建资产的价值;清算期间发生的利 息支出，计入清算损益。烽火专家认为企业发生的财务费用，虽为取得营业收入而发生，但与营业收入的实 现没有明显的因果关系，不宜将它计入生产经营成，只能作为期间费用，按实际发生额确认，计入当期损 益。企业发生的财务费用，一般在“财务费用”科目进行核算，并按费用种类设置明细帐。财务费用发生时， 记入该科目的借方，期末将余额结转“年利润”科目时，记入该科目的贷方。 经营期间发生的手续费、工费等不能记入财务费用，而应记入管理费用下的办公费 为购建固定资产的专门借款所发生的借款费用，在固定资产达到预定可使用状态前按规定应予资化的 部分，计入在建工程，不作为财务费用核算.。筹建期间的财务费用计入长期待摊费用。 [编辑段] 财务费用的分析 企业发生的财务费用在“财务费用”科目中核算，并按费用项目设置明细账进行明细核算。企业发生的 各项财务费用借记“财务费用”科目，贷记“银行存款”、“预提费用”等科目;企业发生利息收入、汇兑 收益时，借记“银行存款”等科目，贷记“财务费用”科目。月终，将借方归集的财务费用全部由“财务费 用”科目的贷方转入“年利润”科目的借方，计入当期损益。结转当期服务费用后，“财务费用”科目期 末无余额。 [编辑段] 财务费用的核算 企业发生的财务费用在“财务费用”科目中核算，并按费用项目设置明细账进行明细核算。企业发生的 各项财务费用借记“财务费用”科目，贷记“银行存款”、“预提费用”等科目;企业发生利息收入、汇兑 收益时，借记“银行存款”等科目，贷记“财务费用”科目;销货单位在采用现金折扣销售时，购货单位未 享受现金折扣，收到的现金超过净价的部分作为利息收入记入“财务费用”的贷方。月终，将借方归集的财 务费用全部由“财务费用”科目的贷方转入“年利润”科目的借方，计入当期损益。结转当期服务费用后， “财务费用”科目期末无余额。 “财务费用 ” 科目的核算是 : 发生的财务费用，借记科目，贷记相关对应科目;发生的应冲减财务 财务费用 科目的核算规则是: 费用的利息收入、汇兑收益，则借记相关对应科目，贷记科目;期末应将科目的余额转入“年利润” 科目。在利润中，单设“财务费用”项目反映企业发生的财务费用，并根据“财务费用”科目的发生额， 即 期未结转的余额分析填列。 [编辑段] 财务费用的相关规定 根据《企业会计制度》的规定，财务费用是指企业为筹集生产经营所需资金等而发生的费用，包括应当 作为期间费用的利息支出(减利息收入) 、汇兑损失(减汇兑收益)以及相关的手续费等。在会计科目设置上， “财务费用”属于损益类一级科目(编号,,,,) ，并且应按费用项目设置明细帐，进行明细核算。 [编辑段] 财务费用的检查技法 财务费 用的检查技法 1、利息支出的审查 (1)企业当年列支的利息支出是否确实属于当年损益应负担的利息支出，有无将应由上年度或基建项目 承担的利息支出列入当年损益。 (2)利息支出列支范围是否合规，注意审查各种不同性质的利息支出的处理是否正确。一般而言，企业 流动负债的应计利息支出计入财务费用;企业长期负债的应计利息支出，筹建期间的计入开办费，生产经营 期间的计入财务费用，清算期间的计入清算损益;与购建固定资产或无形资产有关的在其竣工之前的，计入 购建资产价值;企业的罚款违约金列入营业外支出。 (3)审查存款利息收入是否抵减了利息支出，计算是否正确，特别应注意升降幅度较大的月份，分析其 原因。 2、汇兑损失的审查 (1)审查企业列支的汇兑损益是否确已发生，即计算汇兑损益的外币债权、债务是否确实收回或偿还， 调剂出售的外汇是否确已实现。 (2)审查汇兑损益计算的正确性，计算的前后一致性。 (3)审查有无将不同数量的外币之间的记账位币差额当成汇兑损益的现象。 (4)审查企业经营初期发生的汇兑损益，尤其是外汇调剂、汇兑损失应查明发生的具体时间，有无为了 延续减免税期，而人为地将筹建期间发生的汇兑损失计入生产经营期间汇兑损失的行为。 3、各种手续费的审查 主要审查各种手续费的真实性、合法性、合理性及计算正确与否;有无将应列入其他费用项目的或者应 在前期、下期列支的手续费计入当期财务费用。 【以下内容仅供参考】 1.财务费用主要包括存款利息收入、支出，贷款利息支出、以及在银行办理业务的手续费也属于财务费用，包括银行购买的现金支票、转 账支票等等费用，都属于财务费用。 2.发生银行存款利息收入时: 借:银行存款 贷:财务费用-利息收入 购买支票之类的发生手续费支出时: 借:财务费用-手续费 贷:银行存款 一般情况下，财务费用应该是借方余额，但也有可能一个月没有费用支出只有利息收入的情况，这里财务费用在报表上体现就是负数， 也就是贷方余额当然，步痕旅游网想法:1\银行转帐的手续费,有关银行方面的费用都记财务费用;还有就是汇率损益; 2\一般来说,银行买支票的工费\手续费记财务费用,但也有公司做管理费用的; 3\记利息时,也可以把财务费用做到借方(红字),等于冲销费用. 以下是按照蓝字做的: 借:财务费用 30 贷:银行存款 30 借:银行存款 103.10 贷:财务费用 103.10 财务费用的 T 字贷方余额为 73.1,结转到年利润帐户. 借:财务费用 73.1 贷:年利润 73.1 那么财务费用的帐户余额为零了.年利润帐户结转到未分配利润帐户./topic-17407.aspx 购买支票的费用 在没有管理费用科目权限的情况下是可以计入财务费用 记入财务费用——金融机构手续费。当然你无论记入财务费用还是管理费用都不会影响什么，没人会计较。 财务费用的具体内容 (1)利息支出，指企业短期借款利息、长期借款利息、应付票据利息、票据贴现利息、应付债券利息、长期应付引进国外设备款利 息等利息支出(除资化的利息外)减去银行存款等的利息收入后的净额。 (2)汇兑损失，指企业因向银行结售或购入外汇而产生的银行买入、卖出价与记账所采用的汇率之间的差额，以及月度(季度、年 度)终了，各种外币账户的外币期末余额按照期末规定汇率折合的记账人民币金额与原账面人民币金额之间的差额等。 (3)相关的手续费，指发行债券所需支付的手续费(需资化的手续费除外)、开出汇票的银行手续费、调剂外汇手续费等，但不 包括发行股票所支付的手续费等。 (4)其他财务费用，如融资租入固定资产发生的融资租赁费用等。 应该是应收票据或是应付标据 国内银行网上银行转账手续费介绍_建设银行农业银行工商银行网上转帐 国内银行网上银行转账手续费介绍 建设银行农业银行工商银行网上转帐 来源: 杨柳钦的日志 平安的网上银行目前转账免手续费(人就用的平安银行网上转账) 行地转款: 各银行都不需要手续费。但有一个例外，邮政储蓄要收 0.5% 。 行异地转款: 工行:0.9%，最低 0.9 元/笔，最高 45 元/笔。(柜台是 1%，最高 50) 农行:0.4% ，最低 1 元/笔，最高 20 元(柜台手续费是 0.5%，最高 50 元) 中行:省内:免手续费 跨省:如果对方是银行卡:转账金额的 0.06% (也就是万分之六)，最低 1 元/笔，最高 1 2 元/笔。 如果对方是存折: 万元以下 1 (含) 7 元。 万-10 万 : 1 (含) 13.5 元。 10 万-50 万 : (含) : 20 元。50 万-100 万: 26.5 元。(2009.7.1 - 2009.9.30 日，中行手续费和电子汇划费 5 折优惠) 建行:0.25%，最低 2 元，最高 25 元。(柜台手续费是 0.5%，最高 50 元) 交行:0.15%，最低 1 元/笔，最高 50 元/笔。(柜台手续费是 0.5%，最高 50 元) 招商:0.2%，最低 5 元，最高 50。(柜台手续费欢迎大家补充) 广发: 0.05%收手续费， 最高不超过 20 元， 最低不少于 1 元。 (柜台手续费欢迎大家补充) 光大:0.5%，最高 6 元。(柜台手续费欢迎大家补充) 邮政:0.5 %，最高 50 元。(柜台手续费 1%，最高 50 元) 民生:0.1%，最低 1 元，最高 50 元。(柜台手续费欢迎大家补充) 浦发:免费(柜台手续费欢迎大家补充) 中信:0.2%，最低 10 元，最高 50 元。(柜台手续费欢迎大家补充) 华夏: 0.1%,最高 5 元 同城跨行转账手续费 工商:0.9%，最低 0.9 元/笔，最高 45 元/笔。(柜台手续费欢迎大家补充) 农行:农行实时到账，0.5%收取，最高 35 元。支付转账:5000 元以下，2 元/笔，5000 元-1 万元，3 元/笔，5 万-10 万元，5 元/笔。10 万元以上，8 元/笔。 中行:1 万元以下(含):5.5 元。1 万-10 万(含):10.5 元。 10 万-50 万(含):15.5 元。50 万-100 万:20.5 元。 建行:0.5%，最低 2 元，最高 25 元。(柜台手续费欢迎大家补充) 交行:0.2%，最低 2 元/笔，最高 20 元。(柜台手续费欢迎大家补充) 招商:2 元/笔(不包括邮储)。(柜台手续费欢迎大家补充) 广发:0.2%。最高 30 元。(柜台手续费欢迎大家补充) 光大:0.5%，最低为 5 元，最高 15 元(普通转账)。24 小时快速转账:5000 元以下，2 元/笔，5000 元-5 万，3 元/笔，5 万-10 万，5 元/笔。 邮政:0.5 %，最高 50 元。(柜台手续费欢迎大家补充) 民生:2 元(柜台手续费欢迎大家补充) 浦发:0.2%，最低 2 元，最高 10 元。(柜台手续费欢迎大家补充) 中信:2 元。(柜台手续费欢迎大家补充) 华夏: 两个工作日到达汇款行 0.6 元/笔，一个工作日到达汇款行 1%收取，最高 15 元， 快速到达汇款行，1%收取，最高 25 元 异地跨行转账: 工商:0.9%， 最低 1 元/笔，最高 50 元/笔。(柜台手续费欢迎大家补充) 农行:0.5%; 最低 1 元，最高 35 元。(柜台手续费欢迎大家补充) 中行:1 万元以下(含):5.5 元。1 万-10 万(含):10.5 元。 10 万-50 万(含):15.5 元。50 万-100 万:20.5 元。 建行:0.5%，最低 2 元，最高 25 元。(柜台手续费欢迎大家补充) 交行:0.7%，最低 2 元/笔，最高 50 元/笔。(柜台手续费欢迎大家补充) 招商:1%，最低 10 元，最高 50 元。(柜台手续费欢迎大家补充) 广发:0.2%，最高 30 元。(柜台手续费欢迎大家补充) 光大:0.15%，，最高 6 元。(柜台手续费欢迎大家补充) 邮政:0.5 % ，最高 50 元。(柜台手续费欢迎大家补充) 民生:0.1%，最高 50 元 浦发:0.8%，最低 2 元，最高 40 元。(柜台手续费欢迎大家补充) 中信:0.5%，最高 25 元。(柜台手续费欢迎大家补充) 华夏:如果要一个工作日到达汇款行，1%收取，最高 15 元。如果要快速到达汇款行，1% 收取，最高 25 元。 到账时间: 工商:1，系统内实时到帐，50W 以上次日。2，跨系统根据人民银行的时间。 农行:1，系统内 9:00-17:00 实时到帐。2，跨行 1-3 个工作日。 中行:1，系统内 9:00-17:00 实时到帐。2，跨行 1-3 个工作日。 建行:1，系统内 9:00-16:30 实时到帐。2，跨行 1-3 个工作日。 交行:系统内实时到帐，跨系统 24 小时工作日。 招商:1，系统内:同城资金实时到帐，异地正常情况下资金可在 2 个工作日内到账。2， 跨行:同城可在 2 个工作日内到账。异地正常情况下资金可在 5 个工作日内到账。 广发:1，系统内:1-2 个工作日。2，跨行 1-2 个工作日。 光大:1，系统内 1W 以下实时到帐，1W 以上次日到账。2，跨行 1-2 个工作日。 邮政:暂未确定 民生:系统内实时。1，同城票交:周一至周五工作日运行，1 至 2 个工作日到账。2，异地 汇款:周一至周五工作日运行，3 至 5 个工作日到账。3，大金额实 时支付:周一至周五工 作日早 8:30--下午 17:00 运行，半个小时到达对方总行。4，小金额实时支付:7X24 小 时运行，2 个小时内到达对方总行。 浦发:系统内实时到帐，跨系统 24 小时工作日。 中信:所有都是 1-2 个工作日。 实例讲解: 异地行汇 2000 元，手续费交行 3 元，招行 4 元，中行(跨省)是 1.2 元，建行是 5 元， 农行是 8 元，工行 18 元 异地行汇 5000 元，手续费中行是 3 元，交行 7.5 元，招行 10 元，建行是 12.5 元，农行 是 20 元，工行 45 元 异地行汇款 1 万块，手续费中行是 6 元，交行 15 元，建行 25 元，农行 20 元，招行 20 元，工行 45 元， 异地跨行汇 1 万块，中行手续费是 5.5 元，建行是 25 元，农行是 35 元 ，工行是 45 元， 交行 50 元，招行是 50 元 各银行网银点评: 工行: 网上支付还可以，因为不限额，网上汇款不推荐，0.9% 的汇款手续费太高。 建行: 手续费 0.25% 还凑合。推荐。 中行: 汇款手续费非常低，每天 24 小时任何时间都可以交易，强烈推荐(我自己就是用 中行网银，不管向哪个银行汇款，手续费都非常低) 农行: 网页界面太老土，也不够人性化 ，操作不是很方便，还经常出现各种小问，经常 登录不上 交行: 手续费低，只有 0.15%。手机动态密码方便安全。当对方也是交行卡时推荐。 招行: 中规中举 还凑合 第二部分:各银行卡同城跨行 和 异地跨行取现手续费一览 中国工商银行: 地 ATM 跨行取款每笔 4 元;异地行 ATM 跨行取款每笔取款金额的 0. 5%，最低 1 元，最高 50 元;异地跨行 ATM 取款每笔手续费为 4 元+取款金额的 1%，1% 部分最低 1 元，最高 50 元; 中国农业银行 : 地 ATM 跨行取款每笔 4 元; 异地行 ATM 跨行取款每笔取款金额的 1%， 最低 1 元;最高 100 元。异地跨行 ATM 取款每笔手续费为 2 元+取款金额的 1%，最高 10 0 元。 中国银行: 地 ATM 跨行取款每笔 4 元;省内异地跨行取款，9 元,笔;省外跨行取款， 12 元,笔 中国建设银行: 地 ATM 跨行取款每笔 4 元;异地行 ATM 跨行取款每笔取款金额的 0. 5% 上不封顶;异地跨行 ATM 取款每笔手续费为 4 元+取款金额的 0.5%，最低 4 元，上不 封顶。 招商银行: 地 ATM 跨行每笔 2 元/笔;异地行 ATM 跨行取款每笔取款金额的 0.5%; 异地跨行 ATM 取款每笔手续费为 2 元/笔+0.5% (不同城市的招行卡手续费是不一样的， 我刚才说的是常州的招行卡) 交通银行 : 地 ATM 跨行取款每笔 2 元; 异地行 ATM 跨行取款每笔取款金额的 0.8%; 异地跨行 ATM 取款每笔手续费为 2 元+取款金额的 0.8%; 江苏银行:免费 ，省内异地跨行也是免手续费的 华夏银行: 同城跨地 ATM 机取款免收手续费; 异地行 ATM 机取款每笔收取手续费 1 元; 异地跨行 ATM 机取款每笔收取手续费 2 元; 上海浦东发展银行 0 元 中国光大银行 0 元 民生借记卡 中国民生银行 0 元 中信实业银行 同城跨行 ATM 机取款收取 2 元/笔手续费，异地跨行收款 0.5%的手续费 兴业银行 同城跨行 ATM 机取款前三笔免收手续费，第四笔开始每笔 2 元;异地行 ATM 机取款免收手续费;异地跨行 ATM 机取款厦门、深圳、南京不收手续费，其他城市前三笔 不收手续费从第四笔开始每笔收取手续费 2 元; 广东发展银行 同城跨行 ATM 机取款不收取手续费，异地跨行收款 1%的手续费 第三部分: 各银行信用卡取现手续费和取现额度 一般银行的信用卡取现额度是信用额度的 30-50%，但是有 2 个银行例外，那就是交通银行 的青年卡和广东发展银行的信用卡 额度是 100%; 中行信用卡:取现额度是信用额度的 30%。透支取现时，手续费是 1%，最低费用 8 元至 1 2 元。利息为每天万分之五;信用卡身有存款时，每笔手续费达千分之五，最低 5 元最高 200 元。每天最多 2000 元; 交行普通信用卡:取现额度是信用额度的 50%，透支取现时，手续费是 1%，最低费用 10 元，利息为每天万分之五，信用卡身有存款时，每笔手续费达千分之五。每天最多可取金 额为信用卡额度的 50%; 交行 Y POWER 卡(青年卡): 取现额度=信用额度，不论取现多少，手续费按照 5 元/ 笔收取。利息每日万分之五。 工行信用卡:手续费为零，透支部分只收取每天万分之五的利息，如果卡上有存款，取现不 用手续费; 建行:无论信用卡里是否有存款，信用卡取现金手续费 0.5%，最低 2 元最高 50 元，每天 最多取 2000 元。信用卡透支取现时利息为每天万分之五; 农行:取现手续费 1%，利息万分之五。 招商银行:取现手续费 1% ，最低 10 元 ，利息每天万分之五。每天最多取 2000 元。 民生银行:行 0.5%，最低 1 元。他行 1%。利息每天万分之五 中信银行:3% ，最低 30 元。利息每天万分之五 兴业银行:3% ，最低 30 元 。利息每天万分之五 广东发展银行:2.5% ，最低 15 。利息每天万分之五 上海浦东发展银行 :3% ，最低 15。利息每天万分之五 光大银行:1% ，最低 3 元。利息每天万分之五 深圳发展银行:3%。利息每天万分之五 华夏银行:1%，最低 5 元。利息每天万分之五 第四部分:关于信用卡免息期 首先要知道，信用卡的免息期和最长免息期是不同的概念，目前很多信用卡都声称有最长 5 6 天的免息期，但是要看清楚了，那是最长的免息期～ 刚开始用信用卡时，我以为不管什 么时候刷卡，只要 56 天内还款就没利息产生了，其实不是那么回事。 举个例子，你的信用卡账单日是每月的 1 号，还款日是每月的 25 号，在 3 月 31 号你消费 了，那么 4 月 25 号你要还款，你的免息期是 3 月 31 号到 4 月 25 日， 免息期一共是 26 天。 但是如果你是在 4 月 2 号消费，那么这笔消费被记录到 5 月 1 号打出的账单上，你需 要在 5 月 25 号还款，那么免息期就可以一直到 5 月 25 号，长达 54 天～ 也就是说在账单 日的后一天消费，可以享受最长的免息期，而在账单日的前一天消费，享受的免息期是最短 的。 对于有多张信用卡的朋友，因为每个银行的账单日不一样，可以视情况使用不同的卡。 比 如，交行卡的账单日是 1 号，招行的账单日是 10 号，工行的是 20 号，那么可以这样: 210 号用交行卡，11-20 号用招行卡，20-31 号用工行卡(可以在卡片后面写上日期，比如交 行的写 2-10，这样就不会忘记了)。这样可以获得相 对较长的免息期，最大程度的利用银 行 资金。 第五部分:信用卡年费问题 1.工行、农行、中行、中信、民生、兴业、广发、华夏 不激活免收年费; 2.建行、光大 首年免年费，刷卡消费 3 ?当然了，每个银行对提升额度的不一样， 这个呢 只是有助于提升额度而已，不保证 100% 成功。 温馨提示:请转发给你身边的每一个朋友～省钱总比赚钱容易～