社保 会计分录

社保 会计分录 社保 会计分录 社保 会计分录 常说的社保，一般是五险一金，即基本养老保险，医疗，工伤，生育， 失业保险和住房公积金。 (一)、计提的时候 借:生产成本(生产部门人员工资) 或制造费用(车间管理人员工资) 或管理费用(管理人员工资) 或销售费用(销售人员工资) 或在建工程(在建工程人员工资) 或研发支出(研发人员工资) 贷:应付职工薪酬—工资 (二)、实际发放时候 借:应付职工薪酬—工资 贷:库存现金 借:应付职工薪酬—工资 贷:应交税费—应交个人所得税 其他应交款—代扣保险费 企业为员工办理的社保。费用由公司和个人分别负担。在发工资时， 由企业扣除代扣代缴，相关会计分录如下: 计提:借:制造(管理\生产) 贷:应付工资 其他应付款---医疗(个人) 其他应付款---养老(个人) 支付:借:应付工资 袋:银行 借:管理费用 贷:其他应付款---医疗(公司) 其他应付款---养老(公司) 拿到社保的单子后: 借:其他应付款---医疗(公司+个人) 其他应付款---养老(公司+个人) 贷:银行存款 每月按期申报,待银行扣款收到回单后: 借:管理费用--保险费--养老保险 --医疗保险 --失业保险等(企业应承担部分) 其他应收款--代缴员工应纳保险费--养老保险 --医疗保险 --失业保险等(个人应承担部分) 贷:银行存款 当月工资中代扣: 借:应付工资 贷:其他应收款--代缴员工应纳保险费 现金/银行存款 一、单位为职工缴纳的社会保险是职工薪酬的一部分，通常在计提工 资时，同时计提单位为职工缴纳的社会保险 ，即: 计提工资时: 借:管理费用等成本费用类科目 贷:应付职工薪酬 (含单位支付社保部分) 二、发放工资时: 借:应付职工薪酬 贷:现金 应交税费-应交个人所得税(代交个税扣款) 其他应付款(保险扣款个人部分) 三、上交社保时: 借:其他应付款(保险扣款个人部分) 借:应付职工薪酬 (单位支付部分) 贷:现金(或银行存款)