中国邮政储蓄银行代收付中间业务风险管理

中国邮政储蓄银行代收付中间业务风险管理 第3章?邮储银行代收付中间业务流程及风险管理现状分析? 3.1总体结构及功能模块 中间业务平台总体主要由委托单位管理、批量业务处理、联机业务处理、资金清分 对账及结算管理、差错调整五大模块组成。 中间业务平台通过与公司业务系统、自助电子渠道系统、储蓄系统、信用卡系统等主 要外围系统相连接实现资金的代扣、代发、缴费、归集、划转、查询和记账功能。 1、 与公司系业务统互联现收付款、转账、签约、资金清算划拨等功能 3.1.1委托单位管理 1、业务简述 委托单位是指委托邮政金融机构代理相关业务的所有企事业单位、政府机关、军队等。 中间业务平台为每一个委托单位赋予唯一的代码，通过配置业务参数、结算参数、交 易权限等，实现委托单位各项业务的办理、委托单位信息管理、资金结算等功能。 2、业务功能 委托单位管理可集中管理委托单位基本信息、交易信息、手续费信息等，可实现对委 托单位交易类型、手续费收取等进行参数化设置，并具备对委托单位交易量、交易动态进 行灵活的查询、统计等功能。主要包括以下功能:委托单位基本信息维护、委托单位业务 参数维护、委托单位结算参数维护、委托单位业务交易维护、委托单位信息查询。 3.1.2批量业务处理 1、业务简述 批量业务是指我行利用自身的结算便利，依托业务系统，接受委托人的委托，代为办 理指定款项的收付事宜的业务。批量业务分为批量代收业务、批量代付业务及批量开户业 务。我行将批量代收付业务在发起方式上分为银行端发起的批量业务和委托单位发起的批 量业务两种。 2、业务功能 (1)银行端发起的批量业务 银行端批量业务是指需要行内中间业务平台相关人员以批量格式文本文件方式，通过 手工或系统发起操作才能完成代收付业务。 提交按相关规定格式生成的批量文件，中间 委托单位通过存储介质、纸质清单向我行 业务平台根据委托单位的代收(代付)要求，将委托单位指定的收款账户扣收相应资金代 收至委托单位指定的公司结算账户或将代付款项批量转入委托单位指定的收款人账户。交 易完成后将成功/不成功明细清单采用回盘文件或系统通知方式通知委托单位。如出现户 名、账号、金额等原因造成的不符差错，系统提供冲正或取消交易进行批量调整。 (2)委托单位发起的批量业务 委托单位发起的批量业务是指委托单位与我行合作并签订协议，由委托单位通过其信 息系统等渠道发起的，我行为委托单位提供收费、资金归集以及将代付款项转入其指定收 款人账户的一系列服务。主要包括以下功能:委托单位发起的批量代收业务、委托单位发 起的批量代付业务、委托单位发起的批量预授权/预授权取消业务等。 3.1.3联机业务处理 1、业务简述 联机业务是指我行与委托方存在系统内或系统外的信息交互的，依照委托方或我行客 户要求进行代收或代付的业务。中间业务平台具备交易分发功能，将从各种渠道发起的涉 及账户扣款的缴费交易，区分个人和公司账户、行内和跨行、本地和异地等信息，将交易 指令转发往相关核心系统作扣款处理。主要包括以下功能:银行端代收、银行端代付、委 托方代收、委托方代付、缴费凭证打印、用户信息管理。 2、业务功能 (1)银行端代收 银行端代收业务是指通过网点柜面、POS、商易通、自助终端、电话银行、网上银行、 手机银行、电子商务平台等渠道，为委托单位提供收费和资金归集的一系列服务。 (2)银行端代付 银行端代付业务是指我行收到委托单位的代付款项后，以实时单笔方式将代付款项存11 入委托单位指定的收款人账户及相关特殊处理的业务。 (3)委托方代收 委托单位信息管理系统通过网络专线的方式实现与我行中间业务平台的互联，实时逐 笔将扣费请求发送至中间业务平台，自动实现代扣代缴及相关特殊处理的业务。 (4)委托方代付 委托单位信息管理系统通过网络专线的方式实现与我行中间业务平台的互联，实时逐 笔将代付请求发送至中间业务平台，自动实现代付及相关特殊处理的业务。 (5)缴费凭证打印 本功能用于柜面或自助终端联机交易处理完成之后，联动为客户打印相应的缴费凭 证，或客户通过电子渠道、自助渠道缴费后打印缴费凭证，也支持因打印机故障等原因造 成缴费凭证打印不全、损坏重新打印缴费凭证。 (6)用户信息管理 本功能用于银行端和委托单位发起对用户信息的查询以及修改，包括根据委托单位需 要银行端可对专用凭证进行读写，更新用户信息等。如:读写电费卡、交通信息卡等。 3.1.4资金清分对账及结算管理 1、业务简介 委托单位业务资金清分是指根据不同交易类型，按委托单位或者结算范围将当日交易 或累计时段的应收与应付类交易汇总(含差错调整交易)，通过中间业务平台按交易流水 清分到内部账户的过程。 对账是指将本系统发生的各类交易与行内系统、委托方核对，中间业务平台解析和展 示对账失败交易;中间业务系统原因造成的对账失败可以进行重发，行内系统对账不符的 交易列入差错登记簿或日切不符明细表。对账功能每日核对，包括明细和汇总核对。 资金结算是指根据清分、对账的结果，由中间业务平台自动或手工发起付款指令，实 现按照与委托方约定的结算要求对资金进行结算。 2、业务功能 对账业务功能分为与行内系统对账、与委托方系统对账、缴税入库业务(TIPS)对账。 资金结算业务功能分为手工结算、自动结算、T+0结算、付款通知单信息查询、资金 退款信息查询。12 3.1.5差错调整 1、业务简介 遵循“谁出错，谁负责”原则。中间业务平台与核心系统、第三方系统的核对出现不 一致的情况，差错处理要结合导致差错的责任方根据实际情况进行调整。以银行为准的， 原则上以核心状态为准，但应视具体交易状态而定，以委托方为准的，应以委托方状态为 准。应在保证银行无资金风险的情况下，兼顾委托方及客户促成交易成功，需根据实际 情况确定差错调整方式。 2、业务功能 支持自动调整和手工调整、中心流水调整、现金类差错调整等。 3.2中间业务资金处理流程分析 为准确的核算委托单位的代收付资金，我行在会计处理平台内为每一个在我行办理业 务的委托单位开立了相应的内部账户;在省中心储蓄系统内开立了跨省代收付分户、代收 和代付三个内部账户，这两个系统的内部账户通过与中间业务平台相连接实现了委托单位 代收付资金的清分和划转功能。 3.2.1代收类资金处理流程 1.收取现金或从个人结算账户扣款时，对于省内代收业务，资金记入省中心储蓄系统 代收类业务内部账户;对于跨省代收业务，资金记入省中心储蓄系统跨省代收付分户。收 取票据、大小额系统来账或从公司结算账户扣款时，资金记入结算行会计处理平台委托单 位内部账户。 2.日终与第三方系统对账完成后，中间业务平台发送标准流水送会计处理平台记账， 会计平台向清算系统更新内部账户可用余额。会计处理平台根据中间业务平台发送的结算 文件，将省中心储蓄系统代收类业务内部账户或跨省代收付分户资金结转到结算行会计处 理平台委托单位内部账户。 3.向委托单位结算时，代收资金由结算行公司系统委托单位内部账户结算至委托单位 结算账户。代收业务典型流程——个人卡折缴费 3.2.2代付类资金处理流程 代付类资金处理分为本行公司客户资金代付和跨行公司客户资金代发两种。 1、代付本行公司客户资金处理流程 (1)行内公司账户付款代付流程(支票、网银) 通过支票、网银等方式将代付款项转入会计处理平台内部账户;中平向资金清算系统 发起可用余额预约交易，可用余额预约成功，中平向储蓄或公司系统发送代付交易。 中平发起代付，中平系统检查代付金额须小于或等于中平登记簿余额，在否则不允许 发起代付。中平向会计处理平台或储蓄系统发送代发指令时，先扣减中平登记簿余额。会 计处理平台或储蓄系统处理完毕后，将代发结果返回中平。中平根据代付成功结果文件， 向资金清算系统发送解预约扣款交易并发送标准流水至会计平台记账，会计平台再向清算系统更新内部账户可用余额。 (2)公司账户委托自动扣款代付流程 进行委托扣款代发的委托单位，需首先到公司结算集中处理系统进行签约管理交易， 生成委托扣款协议号，系统会按照签约的信息定期自动扣款。代付流程同行内公司账户付 款代付流程。退款可以选择自动退款或手工退款，实时退款或日终退款。 代付业务典型流程—公司账户代发 2、跨行代付资金处理流程 (1)银联跨行代付资金处理流程 通过支票、网银等方式将代付款项转入内部账户;清算系统向中平发送来账通知;中 平增加登记簿余额。中平发起代付，系统检查代付金额须小于或等于中平登记簿余额，否 则不允许发起代付。中平向储蓄系统发送代发指令，先扣减中平登记簿余额。储蓄系统处 理完毕后，将代发结果返回中平。中平根据储蓄系统返回的代发结果，将代付失败的金额 增加中平登记簿余额。 15 (2)人行跨行代付资金处理流程 通过人行跨行代付的，系统检查代付金额须小于或等于中平登记簿余额，否则不允许 发起代付。由中平将代付指令发送到清算系统，先扣减中平登记簿余额。清算系统返回代 付结果。中平根据清算系统返回的代发结果，将代付失败的金额增加中平登记簿余额。 3.3中间业务资金清分与对账功能分析 3.3.1清分 1、业务简介 (1)中间业务平台发送标准流水至资金清算流水预处理，同时行内系统将代收付交易 相关信息也发往资金清算流水预处理，融合后在会计平台内部账户进行记账。 (2)中间业务平台根据交易中心流水，按时间、交易类型、业务代码、委托单位等信 息产生清分明细文件，供行内对账使用，并将相关内部账户变动信息发往清算系统。 (3)中间业务平台增加按日查询中平、会计平台、资金清算系统所有内部分户日终、 实时余额及任何时段交易明细。 (4)中间业务平台根据内部分户记账信息，生成委托方对账单;并具备按日、按月、 按季、按年查询及批量打印的功能。 2、清分业务功能 清分的业务功能分为清分对象、清分模式、清分频次和清分方式四个部分。 3.3.2会计报表 会计报表用于账务核对及差错调整，主要用于查看业会核对是否相符,同现有生产系 统进行账务核对。中平余额是指中平登记簿余额、会计平台余额是指会计平台内部分户余 额、资金清算余额是指资金清算系统内部分户余额。 主要通过以下几支报表体现会计报表的业务功能: (1)储蓄系统中间业务内部分户结余明细表 (2)会计处理平台中间业务内部分户结余明细表 (3)储蓄系统中间业务内部账户余额对账表-联机查询 (4)会计处理平台中间业务内部账户余额对账表-联机查询 (5)跨省分户结余明细表 (6)差错交易登记簿16 (7)差错处理登记簿 (8)委托单位差错交易登记簿 (9)委托单位差错处理登记簿 (10)日切不符明细表 (11)代收付业务本金统计表 3.3.3对账 对账设置是将本系统发生的各类交易与行内系统、委托方核对，中平解析和展示对账 失败交易;中平系统原因造成的对账失败可以进行重发，行内系统对账不符的交易列入差 错登记簿或日切不符明细表。对账必须每日核对，包括明细和汇总核对。 主要分为与行内系统对账、与委托方系统对账、缴税入库业务(TIPS)对账、其他。 3.4中间业务资金结算功能分析 根据对账、清分的结果，由中间业务平台自动或手工发起付款指令，实现按照与委托 方约定的结算要求对资金进行结算。 3.4.1流程分析 1、资金结算通过中间业务平台发起的付款指令实现，由资金清算系统完成结算处理， 付款时检查中间业务平台资金登记簿余额，资金发生变动时登记中间业务平台资金登记 簿，实际结算金额以资金清算系统余额为准。 2、非批量代收类业务根据对账、清分结果，由中间业务平台向资金清算系统发送可 用余额增加文件，增加委托单位的内部账户可用余额，同时登记中间业务平台代收付资金 登记簿。通过发送结算代收资金付款指令的方式实现将内部账户资金划转至结算参数维护 的结算账户，同时登记中间业务平台代收付资金登记簿，付款指令中的本次可付金额由系 统根据结算周期和上期未结算金额计算，实际结算时以资金清算系统余额为准。 3、批量代收类业务由中间业务平台发送批量扣款信息至核心系统，根据批量文件处 理结果，由中间业务平台向资金清算系统发送可用余额增加文件，增加委托单位的内部账 户可用余额，同时登记中间业务平台代收付资金登记簿,通过发送结算代收资金付款指令 的方式实现将内部账户资金划转至结算参数维护的结算账户,同时登记中间业务平台代收 付资金登记簿，付款指令中的本次可付金额由系统根据结算周期和上期未结算金额计算，17 实际结算时以资金清算系统余额为准。 4、代付类业务在收到委托方代付资金时,根据资金清算系统发送的来账信息登记中间 业务平台代收付资金登记簿,完成批量代付业务操作后登记中间业务平台代收付资金登记 簿;由系统计算代付资金结余;对于结余资金通过发送代付资金退款付款指令的方式实现 将内部账户资金结算至结算参数维护的结算账户,返还时登记中间业务平台代收付资金登 记簿，实际结算时以资金清算系统余额为准。 3.4.2资金结算种类 资金结算种类分为:手工结算、自动结算、T+0结算 1、手工结算 人工触发与委托方结算资金，不受结算周期的限制。手工结算可以分为手工付款申请、 代付资金退款申请两种。 2、自动结算 代收类业务由系统根据对账、清分结果自动生成代收资金付款指令;代付类业务由系 统根据代付结果将结余资金自动生成资金退款指令;通过资金清算系统完成资金的结转。 3、T+0结算 由系统根据对账、清分结果自动生成或手工生成资金付款指令，在业务发生当日进行 结算。T为业务发生当日。 3.5中间业务平台对会计工作管理的作用 1、加强了内部账户资金管理。老中间业务系统内部账户管理分散，系统不能每日出 具分户明细账，账户资金管理不够一目了然，而且由于系统设置的问题账户可以透支，存 在极大的风险隐患。新中间业务平台为每个委托单位设置相应的内部分户，代收付资金进 出都提现在明细账上，系统每日都会导出会计报表，为会计人员核对账务提供的方便。新 中间业务平台与资金清算平台相连接，将代收付资金信息传递给资金清算平台，资金清算 平台为每个代收付内部账户设立了可用余额的标志，代收付资金进出内部账户，系统都会 自动增减可用余额，控制内部账户金额，如果代发资金超过账户可用余额，则代发失败， 款项无法划出，从源头上杜绝了账户可透支情况的发生，对代收付资金安全起到保护作用。 2、有利于会计人员操作的集中管理。老中间业务平台中批量文件的操作是由网点人 员完成的，为了降低网点人员的操作风险，新中间业务平台将账务类批量操作的权限设置18 在会计部门。系统可以实现从管理端后台操作批量文件的批量签约、批量解约、批量代收、 批量代付、批量止付、批量解止付、批量解止付扣款等一系列操作，也可以实现由管理端 文件管理员将批量文件上传到网点服务器上，再由网点人员操作文件上传的过程。网点人 员无法修改批量文件内容，管理端对批量文件实行双人复核，批量文件的确认提交需经会 计主管授权后才成完成。这种集中管理模式在一定程度上降低了网点人员和管理端人员的 操作风险，简化了操作流程步骤，大大提高了工作效率。 3、加强了人员权限管理。中间业务平台中会计人员身份下设会计主管、清算主管、 凭证主管、会计管理员、清算管理员、凭证管理员等身份。每一类型的操作对应相应的授 权人员，单一的柜员信息有利于系统参与人员对密码使用的管理，中间业务平台中相关交 易的授权审批权限会指定至某一柜员，更具针对性。 4、方便会计管理工作开展。中间业务系统集中了全行代收付资金的结算、差错调整 及重要单证管理等功能，这些在银行会计管理与内部控制中容易发生风险的管理环节集 中，有利于会计管理人员统一业务操作流程，提示风险控制要点，提高内部控制质量。 3.6邮储银行代收付中间业务风险管理现状 3.6.1机构组成及职责范围 1、邮储银行代收付业务经办机构包括管理机构和营业网点。管理机构指行总行、一 级分行、二级分行、一级支行。网点为营业机构。银行各级管理机构及营业网点业务管理 职责如下:(1)总行负责落实国家关于代收付业务的法律法规;负责制定全行代收付业务 规章制度;负责制定全行代收付业务发展战略与竞争策略;负责制定全行代收付业务手续 费政策;负责全行代收付业务管理和指导;负责全行代收付业务的风险管理等等。(2)一 级分行、二级分行和一级支行分别逐级负责落实总行、一级分行、二级分行所制定的代收 付业务规章制度;负责制定辖内代收付业务发展规划与经营策略;负责辖内代收付业务管 理和指导;负责辖内代收付业务经营管理与市场营销;负责辖内代收付业务审批与报备管 理、账户开立、账务核对、资金结算和差错处理;负责辖内代收付业务风险管理;负责辖 内代收付业务授权管理;负责辖内代收付业务培训等。(3)营业网点严格执行上级机构制 定的各项规章制度及业务开展要求;负责网点前台的代收付业务办理;开展代收付业务市 场营销;受理客户的业务咨询和投诉;与营业网点职能相应的其他职责。19 2、各级管理机构人员及其职责范围。各级管理机构设置相应人员负责代收付业务营 销及管理工作。各部门主要职责如下:(1)个人、公司、国际业务部门主要负责规章制度、 市场营销、经营管理及人员培训、授权等工作;(2)会计部门主要负责账户开立、账务核 对、资金结算、差错处理及重要单证管理等工作;(3)财务部门主要负责手续费收入 分配标准等工作;(4)风险管理部门主要负责代收付业务各环节风险管理工作;(5)审计 部门主要负责代收付业务全程的审计工作。(6)科技部门主要负责产品项目的系统研制和 开发，和系统上线后系统的运维管理工作。 受企事业单位委托，为有利于业务发展，在办理向个人客户收付款业务时，可由个人 业务部门牵头负责营销及管理;在办理企事业客户收付款业务时，可由公司业务部门牵头 负责营销及管理;在办理外资企业代收付业务时，可由国际业务部牵头负责营销及管理。 通常一项代收付业务从确立到开办，其流程是需要通过业务部门的营销管理编制代收付合 同协议，再经过风险管理部门核查审批后，到会计部门进行内部账户的开立、代收付资金 的结算。按协议规定的期限结算手续费，计划财务部门对中间业务手续费进行分配;审计 部门定期对中间业务进行业务检查及风险排查。 3.6.2邮储银行xx省分行代收付中间业务风险管理存在的问题 基于以上的管理流程，以邮储银行XX省分行管理范围内代收付中间业务风险的案例进 行分析，从而提出邮储银行XX省分行代收付中间业务风险管理的问题所在。 年底邮储银行全国金融中间业务平台正式全部上线运行，在系统运营 案例一:2011年 过程中，由于前期技术开发和系统测试工作存在一定的缺陷，导致系统上线运行中出现差 错。XX省曾经出现过用户在缴存体育彩票款时系统超时或停止运行的情况，用户缴费成功， 但系统却记账失败的结果，第三方记账失败，直接导致了用户当日体彩额度没有购买成功， 无法正常营业。此种情况已经列入差错处理范围，在第二天就得到了及时调整，将储蓄核 心系统置成失败状态，将客户缴款金额退给客户，重新进行缴费操作。 案例分析:这个事件反映出系统开发测试环节存在的缺陷，测试人员没有将系统暂时 故障可能造成的风险测试出来，所以技术开发人员就没有更好地改良系统，降低不必要的 风险。系统间的数据传递是系统稳定性的一个重要表现，邮储银行中间业务平台数据在中 间业务平台、储蓄系统、会计平台、公司系统之间传递，数据的一致性是确保代收付数据 结算正确的重点，如果一个系统数据出现差错，就会“牵一发而动全身”导致整个大循环 系统出错，从而引发由于系统缺陷造成的操作风险，因此商业银行系统的稳定性、兼容性20 也是控制系统缺陷风险的重点。 案例二:2008年8月XX市分行就发生了一起银行内部员工盗用中间业务资金的案件， 该员工为业务人员，利用职务之便将委托单位的代发文件进行窜改，将代发资金打入个人 储蓄存款账户，然后逃逸。该名员工携款潜逃几天之后，该行会计在核对代发工资分户时 发现账户余额为负数金额，询问代发网点是否代发，网点回复已代发出去，这才发现事情 的严重性，开始追查原由使得整个案件暴漏出来，该事件发生几天后作案员工由于道德的 谴责和心理压力过大而投案自首。 案例分析:这个案件的发生给邮储银行造成经济损失的同时更严重的影响了邮储银行 的整体发展，极大的损坏了邮储银行的社会声誉。这个事件暴漏出几方面的问题:1、邮 储银行在全国金融中间业务平台没有上线之前，各省使用的中间业务平台是本省自己开发 的，没有全国的统一系统版本，由于业务开办初期对系统的认知不够，系统存在着一定的 漏洞，使用的内部账户设置为可透支状态，这就给银行内部不法分子提供了可乘之机。2、 会计人员也有不可推卸的责任，会计人员未按照规定每天对代发分户进行检查对账，导致 几天之后才发现分户里有数额较大的透支金额3、网点人员也没有将代发后的文件和代发 之前的文件进行比对，对篡改的信息也没有检查出来。4、同时也反应的系统的缺陷和监 管力度的不足。基于此种现象，邮储银行总行下大力度整改中间业务并研制开发金融中间 业务平台，从系统源头上杜绝了分户可透支现象，系统的更加紧密，并开发了一系列 对账系统，确保每笔资金都安全准确的代发。 案例三:XX市支行网点由于日常办理代收付业务的柜员辞职，新接手的柜员不熟悉业 务，在给用户办理电费存折加办关系时，误将该电费存折加办成按月自动定额扣款了，按 月定期扣款金额为100元，但实际该用户每月都是自行存电费并且应缴电费从来没有超过 100元。在今年4月的某一天用户发现自己的电费存折上无缘无故的多扣收了100元，找到 办理业务的网点询问情况，该办理柜员不知其故推卸说是系统原因造成的，用户找到了该 行的上级部门，情绪非常激动的要银行退还多扣的款项，上级部门负责中间业务的会计人 员反应已经将电费扣款全额划给了电业公司，并称是按照系统给出的数据划给电业公司 的。但事后与当地电业公司对账发现确实多出了100元，电业公司的系统记录上没有该笔 款项。经调取系统记录发现网点柜员在业务加办时误操作造成的错误，会计人员也由于没 有与电业公司定期对账就把款项划给电业公司了，导致该用户当月电费多缴了100元。事 后经业务部门、技术部门和会计部门协商将该100元从系统内退还给了用户。案例分析:这个事件首先反映了业务人员业务技能的匮乏，其并没有意识到自己已经 操作错误反倒按照自己理解的方式进行工作;其次反映出该支行没有做好对核心员工以外 的其他员工的岗位培训工作，致使柜员辞职后其他柜员不了解业务办理情况导致差错的发 生;最后也反应了会计人员存在业务技能匮乏情况和失职，工作不细致，未按照规定和委 托单位进行对账，在不确定划款金额是否相符的情况下就进行划款，导致差错的发生，属 于失职行为。 通过上述案例及分析，结合实际管理情况可以总结出邮储银行XX省分行代收付中间业 务风险防控存在以下几个方面的问题: 1、业务测试不准确。 代收付中间业务种类众多，在每项业务上线运营之前，都要经历缜密的系统研发和业 务测试。邮储银行XX省分行所体现出来的系统方面的问题多数都是由于业务测试环节测试 人员没有准确的测试出系统潜在的风险，如:系统在非正常运行状态下，数据是怎样处理 的;业务流程设计的是否合理，中间有哪些环节是勉强走通的;业务测试人员编写的测试 案例是否符合业务需求等等。由于业务测试环节的疏忽，系统潜在的风险没有被发现，技 术人员就无法更改应用系统，结果直接导致系统上线运行后出现这样或那样的问题，给日 常的生产经营带来了很多不便，同时也埋下了风险隐患。 2、业务办理人员风险意识淡薄。 这里的业务办理人员即包括前台业务受理柜员也包括后台业务管理人员和会计核算 人员。这些人员往往不清楚自己所操作的业务涉及的风险目标和风险要点，在日常工作中 只是一味的重复自己的工作任务，缺乏风险防范意识，再加上一些人员专业能力较低，平 时不思进取不钻研业务流程和规章制度，自律性较差，这样就很容易造成风险隐患。 3、内控制度不完善，执行力度不强。 由于代收付中间业务品种复杂多样，各地在实际管理中遇到的问题也各有不同，尽管 总行已经给各省统一下发了业务规程和管理办法，但是由于各级行的实际情况各不相同， 执行起来也相对困难一些。邮储银行XX省分行根据总行下发的业务规程和管理办法结合本 省实际情况制定出了一套省内的业务规程和会计核算办法，并要求省内各级行在遵照执行 的同时，也要因地制宜结合本行特点制定相应的管理办法，但是在省分行业务检查过程中 发现，制度执行的不是很好，有自身执行力的原因也有一些委托单位不配合的原因，导致 内控制度建立不完善，制度执行力度不强。 4、业务管理欠缺。 业务管理应该是在一项业务的事前、事中、事后都要进行系统化的统一规范和管理， 从而把控风险。邮储银行XX省分行的业务管理在这方面还存在着很多不足。通过对所辖市 县行的调研检查，发现有部分分支行存在着违规办理业务的情况:为了吸收存款或者完成 任务，在没有与委托单位签订代收付协议的前提下，就给委托单位开立内部账户，用于资 金结算;会计人员没有认真执行与委托单位对账的程序，对代付剩余款项没有一定的敏感 性;代付批量文件在上传系统前后没有与委托单位提供的原始文件进行比对等等。这些都 不同程度的体现了业务管理环节的欠缺，没有一个系统的行之有效的管理办法，业务开展 就会存在极大的风险隐患。 5、各部门条线监督检查力度不够。 代收付中间业务在业务监管方面涉及到的部门有业务部、会计部和风险管理部门。各 业务条线都有自己的检查制度规定，开展定期或不定期检查。但是在实际工作中，往往由 于一些原因没有达到检查的效果，在检查中遗漏了一些风险点的检查，或没有及时跟踪被 检查单位的整改情况，，在检查的执行力上还存在着很大的欠缺。 6、欠缺责任追究制度。 邮储银行XX省分行在问责管理和责任追究制度的建立上还存在着很大的欠缺。内部责 任追究制度是有效管理和控制人员操作风险的重要手段之一。完整有效的问责制度可以真 正发挥问责管理对人员操作风险的震慑和控制作用，降低因人员因素所引发的操作风险。 邮储银行XX省分行由于没有一套行之有效的问责制度，所以在业务的管理和对事故责任人 的处罚上就略显单薄。 第5章?邮储银行代收付中间业务风险防范对策 5.1健全中间业务的会计核算体系 商业银行所有的业务活动最终都要反应在会计账务上，所以说银行会计核算体系贯穿 于整个防范与抵御银行风险的全过程，是防范与抵御银行风险不可缺少的一道有效屏障。 鉴于此，管理中间业务要想从会计核算角度防范和抵御风险，加强会计内外部监督与控制 应这几方面着手: 1、根据邮储银行中间业务会计核算操作流程完善相关管理办法及操作规程。 要把人员权限管理、系统维护管理、对账管理、资金结算管理、资金授权管理等流程 中的风险要点准确的识别判定出来，根据实际情况制定一套行之有效的管理办法。 2、建立中间业务分级授权审批制度。可将审批中间业务资金按照一定的限额权限划 分，制定经办会计、部门负责人、主管行长、行长的操作权限及授权资金范围。要严格按 照资金划拨审批权限执行资金的划转操作，确保代收付资金的安全。涉及到前台柜员划款 时，会计部门需要出具相关的划转通知单据，同样按照资金划拨审批权限对该笔代收付资 金进行授权划转，实现代付资金在前后台结转的管理，便于对各网点风险源的集中和控制。 3、建立科学全面、完善及时的会计信息系统，为防范代收付中间业务风险提供准确、 及时、可靠、全面的会计信息。中间业务的会计信息己成为信息披露的重要部分，重点体 现在会计数据的准确性上。因此要完善与中间业务平台相关联的其他业务系统的记账功 能，保持中间业务数据在各相关系统间结算的准确性，确保会计信息的一致。 4、加强对代收付中间业务风险的会计监督管理，构建防范代收付中间业务风险的会 计监督保障系统。结合代收付中间业务的特点，对代收付中间业务风险的会计监督应包括 事前、事中和事后监督三个部分。事前监督主要是对代收付中间业务风险预警指标体系的 制定与考核，首先应从会计核算角度考虑一项业务开办可能会给会计管理方面带来的风 险，提出会计核算的具体情况，看该项业务是否满足会计核算的要求，风险是否可控。从 源头上降低或避免风险发生的可能性。事中监督是对代收付中间业务稳健运营的动态监 控，建立健全对代收付中间业务风险动态监控的机制，随时将来自各方面反映代收付中间 业务风险的各项指标与风险预警指标体系的警戒值相对比，及时向相关部门发出反馈信号 并监督各相关部门及时采取修正措施。同时会计部门也应与时俱进，紧抓风险要点及时调 整相关规范和制度，加强防控代收付中间业务风险的力度。事后监督主要应通过对原始单 据、账簿和各种报表的检查分析，考核控制代收付中间业务风险责任指标的执行情况，并 针对存在的问题提出整改建议与措施，以进一步防范代收付中间业务会计核算的风险。 5.2健全中间业务的业务处理制度 1、规范操作流程，形成统一的业务处理模式 邮储银行的中间业务种类繁多，业务量大，是比较容易产生操作风险的。因此要降低 中间业务的操作风险，就要制定并严格执行统一的中间业务规范。(1)要强化风险意识， 了解并重视代收付中间业务中的操作风险点，从中总结经验，因地制宜的完善业务操作流 程和。(2)要加强基础管理，从业务源头抓起，制定统一的代收付协议范本，在 每项业务开办之初都要严格审核协议和委托事项，做到在源头上把控风险。同时也要 按照业务发展的实际情况修改协议范本，加入相应的风险要点及提示，做到与时俱进。(3) 加强产品开发管理，编制新产品开发报告，建立新产品风险跟踪评估制度，在新产品推出 后，对新产品的风险状况进行定期评估。(4)加强中间业务流程中的人员学习和培训工作， 切实降低操作风险。无论是管理端人员还是前台操作人员都要培养自己的风险防范意识， 要清楚每项业务的风险点是什么，在业务操作时要遵守中间业务的规程制度，按照业务流 程完成每项操作，不做银行和公众利益的事情。通过提高员工的风险意识和操作技能，切 实防范因人员因素和内部流程因素而造成的操作风险。(5)加强业务宣传和营销管理。坚 守诚实守信的原则，遏制误导性的宣传和错误销售，对业务风险进行必要的而提示，接受 公众的监督，维护银行信誉和品牌形象。 2、完善中间业务平台，提高数据处理的效率和准确性 随着中间业务规模不断扩大，中间业务已成为商业银行业务发展的趋势，但同时也对 商业银行中间业务数据处理系统提出了更高的要求。由于系统缺陷产生的风险主要有:计 算机系统中断、业务应急计划不力造成代理业务中数据丢失而引发的损失;系统设计或系 统维护不完善，造成数据信息质量不符合委托方要求;违反系统安全规定造成系统运行不 畅、难以兼容、数据传递失败从而影响委托方业务等。要解决这些问题，首先要建立起强 大完善的计算机处理系统，使每个业务系统间的数据都能得到完整妥善的保存，建立健全 系统应急预案，确保在计算机系统突然中断时，系统数据不会丢失或误记。其次，要提高 电子化水平，充分利用本行已有的网络系统，技术设备与委托单位的数据库进行对接，积 极研究开发银行与委托单位之间的实时链接系统，促成双向联网操作，系统实时记录业务 数据。再次，要在业务上线的一段时间后发现和总结系统漏洞或缺陷，制定相应的处理方 案，尽快的完善中间业务处理系统，降低由于系统缺失可能造成的操作风险。最后，在新 产品开办之前，技术开发人员要和第三方委托单位、业务人员、会计人员积极沟通新产品 开发意向，设计系统开发的每一个环节，积极听取三方意见，结合现有的系统模式，建立 或完善系统业务流程，确保兼顾到每一个业务操作要点和风险要点，做到业务处理系统安 全、便捷;业务数据在委托单位和银行内部各系统间传递准确、及时;会计账务数据正确 无误，与委托单对账信息一致。 5.3健全中间业务内部审计制度 内部审计，故名思议是组织内部开展的一种独立的检查、监督和评价活动，它对企业 资产的安全完整性、会计账务信息的真实合法性、经营合规性进行检测和评定。就中间业 务而言，要强化中间业务内部审计制度应包括以下几个方面: 1、完善的中间业务内部审计组织体系 邮储银行审计部门设在总行、省分行和地市级分行，上级行对下级行的业务监督检查 实行垂直式管理。基于中间业务的特殊性，基层分行可以建立常设的内部审计部门或者专 职的内部审计人员，对不同种类的业务进行分类管理。基层中间业务的内部审计人员应定 期检查本行中间业务的发展、实施及操作情况，集合本地区中间业务的特点，研究制定适 合本地区业务检查的内部审计制度和规范，并定期向本级内部审计部门及向上一级中间业 务内部审计部门负责人报告工作。同时，业务部门和会计部门内的检查岗人员也要定期或 不定期的下到基层分行检查指导中间业务工作，将一些省分行或本省其他地市行做的好的 中间业务管理经验通过检查指导的方式传授给做的不足的分支行;在检查过程中发现问题 不得隐瞒或虚报，要将真实情况记录下来，逐级汇报，并责令基层分行在一定期限内进行 整改，将整改后的具体情况以正式文件的形式上报上级行，以此为依据在下一次检查的时 候重点检查该行的整改情况。 同时，审计部门、业务部门和会计部门的相关人员也要定期组织一起学习业务，因为 只有从根本上了解业务的整个流程才能认真思考，从中发现风险点并对其加以控制。只有 从业务开展和审计内控的角度制定出一套完整系统的内部控制制度，才能使本行的中间业 务得到更好地管理和发展。2、全面合理的内部审计范围 内部审计的主要内容包括:经营管理的合规性计合规部门工作情况;风险状况及风险 识别、计量、监测和控制程序的适用性和有效性;内部控制的健全性和有效性;信息系统 规划设计、开发运行和管理维护的情况;会计记录和财务报告的准确性和可靠性;机构运 营绩效和管理人员履职情况等。 据此，总结出邮储银行中间业务内部审计的范围应包括:第一，评估风险识别的充分 性。风险识别包括感知风险和分析风险两个环节。感知风险是通过系统化的方法发现商业 银行面临的风险种类和性质;分析风险是深入理解各种风险的成因及变化规律。内部审计 部门和人员要对原有的己识别风险是否充分进行评价并找出未被识别的主要风险。第二， 评价己有风险计量的恰当性。商业银行应当根据不同的业务性质、种类、规模和复杂程度 实施恰当的计量方法，尽可能准确计算可以量化的风险，评估难以量化的风险。内部审计 部门和人员要对己有的风险的计量结果进行再检验，充分认识到不同风险计量的方法的优 势和局限性，对不恰当的估计予以更正。第三，评估风险控制措施的有效性。风险控制是 商业银行风险管理委员会对已经识别和计量的风险，采取分散、对冲、转移、规避和补偿 等策略的有效管理和控制风险的过程。内部审计部门和内部审计人员检查相关部门是否针 对中间业务可能存在的风险制定有效的控制措施，该措施是否行之有效，是否还存在着一 定得漏洞。对于风险缺乏充分的控制措施的情况，内部审计部门和内部审计人员应提出合 理恰当的整改措施和建议，以强化银行的风险管理，降低风险损失。