缴纳社保会计分录

缴纳社保会计分录 精品文档 缴纳社保会计分录 缴纳社保会计分录:关于会计里交单位和个人保险的会计分录 关于会计里交单位和个人保险的会计分录 1、 计提及缴纳五险一金的会计处理 按照新会计准则“会计科目和账务处理”对“应付职工薪酬”的规定:本科目应当按照“工资”、“职工福利”、“社会保险费”、“住房公积金”、“工会经费”、“职工教育经费”、“解除职工劳动关系补偿”等应付职工薪酬项目进行明细核算。企业按照国家有关规定缴纳社会保险费和住房公积金， 借记本科目，贷记“银行存款”科目。 可见:企业缴付的五险一金也应通过“应付职工薪酬”核算。正常情况下应进行如下会计处理: 个人负担部分 发放工资时扣个人负担部分 借:应付职工薪酬-社会保险费-个人 应付职工薪酬-住房公积金-个人 贷:其他应付款--住房公积金 贷: 1 / 34 精品文档 其他应付款--养老保险 贷:其他应付款--医疗保险 贷:其他应付款--失业保险 贷:现金 企业负担部分 借:管理费用--劳动保险费 借:管理费用--住房公积金 贷:应付职工薪酬-社会保险费-企业 贷:应付职工薪酬-住房公积金-企业 上交五险一金: 借:其他应付款 应付职工薪酬-社会保险费-企业 应付职工薪酬-住房公积金-企业 贷:银行存款 注:代扣个人的三险一金也可以不通过“其他应付款”核算，直接通过“应付职工薪酬-***-个人”科目结转。 计提工资社保会计分录 例如公司本月实发工资为20000元，参加社保人员为5人，社保参保基数2000元，养老保险企业承担18%，个人承 2 / 34 精品文档 担8%;生育保险企业承担1%;工伤保险1%;失业保险企业承担1%，个人承担0.5%;医疗保险企业承担8%，个人承担2%;个税1000。 计提，缴纳，发放工资时会计分录怎么做, 1.借:成本费用科目 贷:应付工资薪酬——工资20000 贷:应付工资薪酬——养老医 疗„„2000*5*18%=1800、800、100、100、100 2.借:应付工资薪酬——养老医 疗„„1800 800 300 800 50 200 贷:银行存款 3.借:应付工资薪酬——工资20000 贷:应付工资薪酬——医疗„„800 50 200 银行存款17950 应缴税费——个得税1000 分配社保、医保 借:相关成本费用 3 / 34 精品文档 贷:应付职工薪酬--保险费 应付职工薪酬--福利费 分配工资、福利 借:相关成本费用 贷:应付职工薪酬--工资 应付职工薪酬--福利 发放工资 借:应付职工薪酬--工资 贷:应交税费--个人所得税 应付职工薪酬--保险费 应付职工薪酬--福利 应付职工薪酬--福利费 银行存款 交社保医保 借:应付职工薪酬--保险费 应付职工薪酬--福利 贷:银行存款 缴纳社保会计分录:社保缴费会计分录 假设:工资总额50万元，个人承担保险2万元、住房公积金1万元，个税2万元，实发工资45万元。公司承担保险5万元、住房公积金1万元。 做计提工资、发放工资、交保险和个税时的会计分录。 4 / 34 精品文档 计提工资:【缴纳社保会计分录】 借:相关科目500000 相关科目 50000 相关科目 10000 贷:应付职工薪酬,工资 500000 应付职工薪酬,社会保险费 50000 应付职工薪酬,住房公积金 10000 发放工资: 借:应付职工薪酬,工资 500000 贷:库存现金 450000 其他应付款,社会保险费 20000 5 / 34 精品文档 其他应付款,住房公积金 10000 应交税费,应交个人所得税 20000 交纳各项税费: 借:应付职工薪酬,社会保险费 50000【缴纳社保会计分录】 应付职工薪酬,住房公积金 10000 其他应付款,社会保险费 20000 其他应付款,住房公积金 10000 应交税费,应交个人所得税 20000 贷:银行存款 110000 年底股东分红会计处理 6 / 34 精品文档 1、提取时 借:利润分配-提取法定盈余公积 贷:盈余公积-法定盈余公积 借:利润分配-提取任意盈余公积 贷:盈余公积-任意盈余公积 结转: 借:利润分配-未分配利润 贷:利润分配-提取法定盈余公积 利润分配-提取任意盈余公积 2、计提分红时 借:利润分配-应付利润 7 / 34 精品文档 贷:应付利润 结转: 借:利润分配-未分配利润 贷:利润分配-应付利润 如果是当时派现: 借:利润分配--未分配利润 贷:银行存款 应交税金—应交个人所得税 如果当时不派现: 借:利润分配---未分配利润 贷:应付利润---股东1 8 / 34 精品文档 应付利润---股东2 今后派现时: 借: 应付利润---股东1 应付利润---股东2 贷:银行存款 应交税金—代扣个人所得税 月底交个税时: 借:应交税金—代扣个人所得税 贷:银行存款 董事个人所得税按劳务交20,税率 职工股利按股息、红利交个人所得税 9 / 34 精品文档 根据公司法规定:有限责任公司按股东实缴的出资比例分配，但公司章程另有约定的除外。所以可以将股利分给不持股的员工。但公司章程必须有约定。 企业分红的账务处理 1、股东分红一定要缴纳个人所得税吗,如何进行账务处理, 答:?所有股东是企业，股东分红给企业时，不要交个人所得税，但涉及到企业所得税，企业与企业之间，税率不同，要补交企业所得税率差额。 ?独资企业，股东分红不要交个人所得税。 会计分录:第一步: 会计分录: ?借:利润分配—股东分红 10 / 34 精品文档 贷:应付股利 ?应代扣代交个人所得税 借:应付股利 贷:应交税金—代扣个人所得税20% 贷:现金 ?到月底交税时 借:应交税金—个人所得税 贷:银行存款 ?有限责任公司查账征收企业，分给个人股东分红，要交20%个人所得税。 你好，老师: 我公司今年是有利润30万的，但是结转到未分配利润 11 / 34 精品文档 后还是亏损-30,那我公司是不是就属于“当年度盈利，累计发生亏损”这种情况，可以分配今年的30万利润呢, 学员hzc52315，您好～您的问题答复如下: 公司的法定公积金不足以弥补以前年度亏损的，在依照前款规定提取法定公积金之前，应当先用当年利润弥补亏损。公司弥补亏损和提取公积金后所余税后利润，才可以分配，所以，企业当年有盈利，但不足以弥补亏损的，也是没有利润可分的。 第一百六十七条 公司分配当年税后利润时，应当提取利润的百分之十列入公司法定公积金。公司法定公积金累计额为公司注册资本的百分之五十以上的，可以不再提取。 公司的法定公积金不足以弥补以前年度亏损的，在依照前款规定提取法定公积金之前，应当先用当年利润弥补亏损。 公司从税后利润中提取法定公积金后，经股东会或者股东大会决议，还可以从税后利润中提取任意公积金。 公司弥补亏损和提取公积金后所余税后利润，有限责任公司依 12 / 34 精品文档 照本法第三十五条的规定分配;股份有限公司按照股东持有的股份比例分配，但股份有限公司章程规定不按持股比例分配的除外。 股东会、股东大会或者董事会违反前款规定，在公司弥补亏损和提取法定公积金之前向股东分配利润的，股东必须将违反规定分配的利润退还公司。 公司持有的本公司股份不得分配利润。 第一百六十八条 股份有限公司以超过股票票面金额的发行价格发行股份所得的溢价款以及国务院财政部门规定列入资本公积金的其他收入，应当列为公司资本公积金。 第一百六十九条 公司的公积金用于弥补公司的亏损、扩大公司生产经营或者转为增加公司资本。但是，资本公积金不得用于弥补公司的亏损。 法定公积金转为资本时，所留存的该项公积金不得少于转增前公司注册资本的百分之二十五。 再汇总一下问题:上年亏顺20万，本年净利润30万， 13 / 34 精品文档 累计法定盈余公积25万。请问本年计提盈余公积的基数是多少, 应当是累计亏损20万、即期初未分配利润-20万 1、盈余公积的用途1弥补亏损2转增资本、除非亏损巨大、经领导层批准以盈余公积补亏 2、正常情况下、以以后年度的利润弥补前期亏损 3、则本例中、按照补亏后的10万元提取 年底其中一个股东要撤资，该如何做会计处理，会计分录又是怎样做, 5.借:实收资本 贷:银行存款 公司要更换法人，更换公司负责人，正准备交接，为企业会计要做哪些财务上的工作啊, 内帐的我不太清楚，但是外账的要做以下处理。等变更好后凭工商局的变更通知书及转让协议做实收资本 14 / 34 精品文档 的调整，比如法人是张三，变更为李四，有股权转让的 借:实收资本-张三 贷:实收资本-李四 如:张三在账务还有债务的，要相应转移到李四身上，在账上要做调整 借:其他应收款-李四 贷:其他应收款-张三 另股东有变更的话，也是类似处理 缴纳社保会计分录:社保的会计分录 企业社保的会计分录 2008-06-17 09:20:04| 分类: 会计 | 标签: |字号大中小 订阅 通常说的社保，一般是五险一金，即基本养老保险，医 15 / 34 精品文档 疗，工伤，生育，失业保险和住房公积金。 养老:企业缴纳20%，个人缴纳8%，共计28%; 失业:企业缴纳2%，个人缴纳1%，共计3%; 工伤:，全部由企业缴纳:0.5%; 生育:也全部由企业缴纳，0.8%。 另外还有医疗保险，分:基本医疗保险、大额互助， 基本医疗企业缴纳:9%，个人缴纳:2%;大额互助:企业缴纳:1%，个人缴纳3元。 应设置“应付职工薪酬———社会保险金”账户。 借:方反映职工保险金支取数额; 贷:方反映单位从职工工资中代扣的社会保险金和单位应负担的为职工缴纳的社会保险金; 余额反映职工社会保险金的累计结存数额。 、计提的时候 16 / 34 精品文档 借:生产成本 或制造费用 或管理费用 或销售费用 或在建工程 或研发支出 贷:应付职工薪酬—工资 、实际发 放时候 借:应付职工薪酬—工资 贷:库存现金 借:应付职工薪酬—工资 17 / 34 精品文档 贷:应交税费—应交个人所得税 其他应交款—代扣保险费【缴纳社保会计分录】 两种: 第一种是代扣缴纳 1、计提工资 借:管理费用-工资 1800 贷:应付职工薪酬 1800 2、计提保险公积金 借:应付职工薪酬 465.78 贷:其他应付款-保险 165.78 其他应付款-住房公积金 300 18 / 34 精品文档 3、缴纳保险 借:其他应付款-保险 165.78 管理费用-保险 386.1 贷:银行存款 551.88 4、缴纳住房公积金 借:其他应付款-住房公积金 300 管理费用-住房公积金 300 贷:银行存款 600 5、下月发放工资 借:应付职工薪酬 1334.22 贷:现金/银行存款 1334.22 19 / 34 精品文档 第二种是先由公司缴纳，再扣个人部分 借:管理费用-保险 386.1 其他应收款-个人保险 165.78 贷:银行存款 551.88 借:管理费用-公积金 300 其他应收-个人公积金 300 贷:银行存款 600 下月计提工资时做: 借:管理费用-工资 1800 贷:应付职工薪酬 1800 发放工资 20 / 34 精品文档 借:应付职工薪酬 1800 贷:其他应收款-个人保险 165.78 其他应收款-个人公积金 386.1 现金/银行存款 1334.22 含有个税社保金的工资计提及发放会计分录 2009-12-04 17:25:40| 分类: | 标签: |字号大中小 订阅 1( 计提工资 借:管理费用13000 贷:应付职工薪酬13000 2( 代扣个税和保险 21 / 34 精品文档 借:应付职工薪酬1127.52 贷:其他应付款-养老704 其他应付款-医疗362.52 其他应付款-失业16 应交税费-个税75 3( 发工资 借:应付职工薪酬11842.48 贷:现金11842.48 4( 银行交个税 借:应交税费-个税75 贷:银行存款75 22 / 34 精品文档 5( 银行托收交五险 借:管理费用-社保-单位1934.96 -医保-单位1737.6 其他应付款-养老704 -医疗362.52 -失业16 贷:银行存款 4755.08 缴纳社保会计分录:公司交纳社会保险，会计分录怎么做, 缴纳时: 借:应付职工薪酬--社会保险费 其他应收款--社会保险费 贷:银行存款 23 / 34 精品文档 计提时 借:管理费用--社会保险费 贷:应付职工薪酬--社会保险费 发放工资时: 借:应付职工薪酬--工资 贷: 其他应收款--社会保险费 库存现金 补提的分录跟上述分录一样，你只需要在摘要中说明即可。 来自:求助得到的回答 缴纳社保会计分录:交房租怎么做会计分录啊, 24 / 34 精品文档 你就根据发票弄呀，看发票开的房租日期是从几月开始的， 1、如果开票日期是从这个月开始的，金额为6000，那么你拿到发票的时候就可以， 借:待摊费用6000 贷:银行存款/现金6000 月底的时候再摊销房租， 借:管理费用-房租500 贷:待摊费用500 2、如果说你的开票日期是在这个月之前的话，比如已经过了两个月，金额为1000元，那么你拿到发票的时候就可以， 借:待摊费用5000 25 / 34 精品文档 管理费用-房租1000 贷:银行存款/现金6000 月底的时候再摊销房租， 借:管理费用-房租500 贷:待摊费用500 如果要走报销单的话，把发票贴在报销单后面，填上项目金额等，报销人签个字，缴纳社保会计分录:财务会计个人总结 [篇一:财务会计个人年终] 二零一零年即将过去，一年来，自己在科领导和全体同事的关心、支持和帮助下，坚持自我严格要求、加强学习、踏实工作，在政治思想、工作学习等方面取得了不小的进步，下面把自己各方面的表现向领导和同事们作一下总结。 一、在政治思想方面。我主动要求进步，能够严格遵守 26 / 34 精品文档 局里各项规章，在思想和行动上严格要求自己。一方面，注重加强自己的思想品德和职业道德修养，思想觉悟和政治理论水平得到很大提高。财务会计个人总结。另一方面，通过积极参加"争先创优"、"热爱伟大祖国，建设美好家园"、"机关文化建设年"、"争做一名合格的公职人员"等一系列活动，对提高政治素质重要性的认识更加深刻，对投身社保事业、全心全意为人民服务的信念更也更加坚定。 二、在学习及文体活动方面。 一是加强政治理论、业务知识学习。从讲政治的高度来认识加强理论学习的重要性和必要性，坚持把学习和积累作为提升自身素质，追问和网上查询，委托出售等方式，及时清收了申银万国****万元国债和保险投资****万元。目前仍有保险投资**万元未收回，正继续与太平洋保险公司洽谈给付;密切关注南方证券托管工作，债权一经确定，及时清收南方证券**万元国债投资。为投资行为，确保资金安全，高效运营，我部于今年十月制定了，规定了在银行间债券市场进行资金拆借，债券买卖，债券回购等投资业务行为。十月份以来，委托省联社在银行间债券市场购买债券*****万元，同时与省联社进行短期资金拆放业务，提高了资金使用效益。 27 / 34 精品文档 四、申请发行专项中央银行票据**万元为进一步深化农村信用社改革，切实用好国家资金支持政策，根据国库院和中国人民银行，文件精神，一季度制定了，在报经**银监分局批准后，一边请**会计师事务所清产核资，同时进行增资扩股充实资本，采取措施清收和降低不良贷款，在二季度成功申请发行了中央银行专项票据**万元，并在二季度末达到了提前申请赎回的条件。 五、充实资本金，增强自身的经营实力和抗风险能力。根据农村信用社"资本自聚，资金自筹，经营自主，盈亏自负，风险自担"的要求，通过宣传发动，募集股金，完善法人治理结构等必备程序，共增扩股金***万元，有力地支持了地方经济的发展，加强了对"三农"的服务，同时自身的经营实力和抗风险能力也得到了加强。 六、加强内控建设，堵塞经济案件的发生 1、为了进一步规范农村信用社的业务操作，严格执行各项内控制度，强化内部管理，促进各营业网点依法合规经营，防止各类案件的发生，我们修改和补充了，把内控制度考核分为财务会计部分，信息科技部分，资金营运部分，监 28 / 34 精品文档 察审计部分，安全保卫部分，人力资源部分，资产保全部分共七个部分，详细，完整地制定了各项业务操作规程的处罚办法，以处罚为手段，有效地规范了各项业务操作规范，提高了全体员工的业务素质，加强了风险防范，防止违章违法行为的发生。 2、10月21日至25日，开展了"会计互审大检查"活动，我部会同监察审计部选择了***等五个营业网点，组织全辖**个网点的主办会计，分五组对这五个营业网点以会计互审的形式对会计出纳业务核算质量进行了全面检查。互审组全面调阅了被检查营业网点的传票，账册，报表，登记簿等会计档案，结合日常业务，对会计出纳业务过程中好的做法和不是之处进行了总结，并形成会计互审工作底稿，就互审情况进行了交流。活动结束后，我部同监察审计部对一些操作业务进行明确的规定，并制定了以后会计辅导，检查的重点和方法，此次活动不仅适应了新的业务系统操作要求，规范会计出纳业务的操作行为，而且进一步完善了内控制度，杜绝了安全隐患。 七、加强账户管理，现金管理及人民币管理，防范金融风险今年以来，为加强我社账户管理和现金管理，配合银监部门和人民银行业务监管的需要，分别进行了账户管理检 29 / 34 精品文档 查，大额现金检查。检查分为三个阶段进行:第一阶段，对照和等相关规定，各基层网点首先展开自查，形成自查报告上报我部;第二阶段，我部对各网点自查报告进行汇总分析，形成报告报银监部门和人民银行;第三阶段，配合银监部门和人民银行对各网点进行抽查。对检查所发现的问题如违规支取现金，违规开设基本账户等进行通报，结合处罚办法对相关人员进行处罚，并要求限期整改。检查通过现场指导，问题讨论等方式，促进了基层网点内勤员工相关业务理论水平和操作能力，规范了我社账户开立，变更，撤销和人民币现金存，取等业务操作行为，进一步确保了我社依法合规经营。7月份，结合全市开展"反假宣传周"活动，积极开展了反jiǎ币宣传活动，在真州农贸市尝新城镇街道等地进行宣传，反假活动的开展不仅增强了内勤员工防假，反假的能力，而且也提高市民防假意识和对jiǎ币的识别能力，有效地预防了金融犯罪，防范了金融风险。 八、加强培训，强化辅导，提高会计工作水平1、利用会计例会之机，组织各网点主办会计学习了，，等文件。在综合业务上线后，对全辖各网点主办会计，记账员，储蓄员分别进行了操作业务培训，并进行理论和操作实践考试，对考试合格者方允许上岗。今年以来，我部下发了三期会计业务培训资料，分别是，和，并根据的内容，单独对出纳员进 30 / 34 精品文档 行了一期培训。通过多次学习和培训，不断提高了内勤人员的理论知识水平和实际操作能力，确保了内勤人员适应上线后新的业务系统操作要求。2、会计检查与辅导。每个季度对全辖各营业网点的会计出纳基本制度的落实，工作质量，财务制度执行情况及重要空白凭证管理等进行了现场检查，对检查中存在的问题，及时进行了现场纠正，并针对存在的违规违纪行为对有关责任人进行罚款和通报，促进各网点认真落实各项规章制度。 九、下一年度工作目标 1、加强柜面人员业务培训与考核，组织技术练兵，技能评级等，努力提高业务人员素质。 2、开展柜员制调研，争取尽早实行柜员制。 3、健全内部，做到依法核算，合规经营。 4、强化会计辅导与检查的力度，杜绝安全隐患。 [篇四:2011年财务会计个人工作总结] 31 / 34 精品文档 2011年来，自觉服从组织和领导的安排，努力做好各项工作，较好地完成了各项工作任务。由于财会工作繁事、杂事多，其工作都具有事务性和突发性的特点，因此结合具体情况，全年的财务会计个人工作总结如下: 2011年顺利完成的工作: 1、以认真的态度积极参加西安市财政局集中所得税培训，做好财务软件记账及系统的维护。 2、及时准确的完成各月记账、结账和账务处理工作，及时准确地填报市各类月度、季度、年终统计报表，按时向各部门报送。完成了税务申报与缴纳，以及往来银行间的业务和各种日常费用的缴纳。 3、对各类财务会计档案，进行了分类、装订、归档。 2011年学习方面和个人修养和综合素质的提升: 1、认真学习财经方面的各项规定，自觉按照国家的财经政策和程序办事。 32 / 34 精品文档 2、通过报纸杂志、电脑网络和电视新闻等媒体，加强政治思想和品德修养。 3、不断改进学习方法，讲求学习效果，"在工作中学习，在学习中工作"，坚持学以致用，注重融会贯通，理论联系实际，用新的知识、新的思维和新的启示，巩固和丰富综合知识，使自身综合能力不断得到提高。 4、努力钻研业务知识，积极参加相关部门组织的各种业务技能的培训，始终把增强服务意识作为一切工作的基础;始终把工作放在严谨、细致、扎实、求实上，脚踏实地工作。 2011年中仍然存在的不足: 尽管我们圆满完成了今年的各项工作任务，但必须看到工作存在的不足: 1、只干工作，不善于总结，所以有些工作费力气大，但与收效不成比例，事倍功半的现象时有发生，今后要逐步学习用科学的方法，善总结、勤思考，逐步达到事半功倍的的效果。 33 / 34 精品文档 2、忙于应付事务性工作多，深入探讨、思考、认认真真的研究条件及财务管理办法、工作制度少，工作有广度，没深度。 3、理论水平不高，当前社会财务会计知识和业务更新换代比较快，缺乏对新的业务知识和会计法规的系统学习，导致了财务会计基础知识和财务会计基础工作缺乏，影响来工作水平的提高。 2011年严格履行财务会计岗位职责，扎实做好本职工作: 1、善于总结，提出自己的意见和建议，为领导决策提供准确依据，不断提高单位管理水平和经济效益。总结经验，建立健全良好的工作机制。 2、不断学习、更新知识、转变观念、完善自我，跟上时代发展的步伐。 34 / 34