济南市国税系统“六员”岗位技能竞赛基础知识试卷

济南市国税系统“六员”岗位 技能竞赛基础知识试卷 一、单选(每题0.5分,共10分) 1、下列对非正常损失表述正确的是(B )。 A、自然灾害损失 B、因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失 C、正常损耗损失 D、其它非正常损失 2、对销售下列自产货物实行免征增值税政策有( D )。 A、以工业废气为原料生产的高纯度二氧化碳产品 B、利用风力生产的电力 C、采用旋窑法工艺生产并且生产原料中掺兑废渣比例不低于30%的水泥 D、翻新轮胎 3、新《增值税暂行条例实施细则》所规定的固定资产是指(A)。 A、使用期限超过12个月的机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、工具、器具等 B、单位价值在2000元以上,并且使用年限超过两年的不属于生产、经营主要设备的物品 C、使用期限超过12个月且单位价值在2000元以上,并且使用年限超过两年的不属于生产、经营主要设备的物品 D、为生产产品、提供劳务、出租或者经营管理而持有的、使用时间超过12个月的非货币性资产 4、按照现行税法规定,下列各项中不能被认定为一般纳税人的是( D )。 A、年应税销售额为120万元的个体工商户 B、年应税销售额为100万元的货物零售企业 C、年应税销售额为40万元,会计健全的的货物生产企业 D、年应税销售额为90万元的其他个人 5、按照现行增值税制度,下列表述正确的是( A )。 A、一般纳税人销售旧货,可按简易办法依照4%征收率减半征收增值税 B、小规模纳税人销售旧货,可按简易办法依照3%征收率征收增值税 C、属于一般纳税人的寄售商店代销寄售物品,可按4%征收率减半征收增值税 D、属于一般纳税人的典当业销售死当物品,可按4%征收率减半征收增值税 6、卷烟和白酒的消费税计税价格由( C )核定。 A、国务院 B、财政部 C、国家税务总局 D、省、自治区、直辖市税务局 7、下列行为中不征收消费税的是( D )。 A、抵债的汽车轮胎 B、用于本企业招待所的卷烟 C、用于广告宣传的样品白酒 D、委托加工收回后直接销售的人参酒 8、当期准予扣除外购应税消费品已纳消费税税款的扣除时限是( C )。 A、购进时全部扣除 B、购进入库时扣除 C、出库实耗时扣除 D、销售实耗时扣除 1 9、美国微软公司在中国设立分支机构,其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税的税率是( B )。 A、20% B、25% C、30% D、33% 10、企业应当自年度终了之日起( C )个月内,向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,并汇算清缴,结清应缴应退税款。 A、三 B、四 C、五 D、六 11、按照企业所得税法和实施条例规定,下列企业从事下列项目的所得减半征收企业所得税的是( D )。 A、牲畜、家禽的饲养 B、灌溉、农产品初加工、兽医等农、林、牧、渔服务业项目 C、农作物新品种的选育 D、花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植 12、《实施条例》中规定对企业作出特别纳税调整的,应当对补征的税款,自税款所属纳税年度的次年( D )起至补缴税款之日止的期间,按日加收利息。 A、3月1日 B、4月1日 C、5月1日 D、6月1日 13、纳税人未按规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料,情节严重的,税务机关可以处(C )的罚款。 A、2000元以下 B、2000元以上5000元以下 C、2000元以上10000元以下 D、10000元以上 14、纳税人因有特殊困难,不能按期缴纳税款的,经(D )批准,可以延期缴纳税款。 A、税务所 B、征管分局 C、县以上税务局(分局) D、省级税务局 15、纳税人对税务机关作出的(C)不服的,可以直接向人民法院起诉。 A、补缴税款的行为 B、加收滞纳金的行为 C、税务行政处罚决定 D、征收税款的行为 16、基本准则规定,企业在会计确认、计量和中应当以( B )作为会计基础。 A、持续经营 B、权责发生制 C、历史成本 D、货币计量 17、销售商品的售后回购,由于没有满足收入确认的条件,企业在会计核算上不确认销售收入,是基于( B )会计信息质量要求。 A、可靠性 B、实质重于形式 C、重要性 D、谨慎性 18、下列关于债务重组会计处理的表述中,正确的是(B )。 A、债务人以债转股方式抵偿债务的,债务人将重组债务的账面价值大于相关股份公允价值的差额计入资本公积 B、债务人以债转股方式抵偿债务的,债权人将重组债权的账面价值大于相关股权公允价值的差额计入营业外支出 C、债务人以非现金资产抵偿债务的,债权人将重组债权的账面价值大于受让非现金资产公允价值的差额计入资产减值损失 D、债务人以非现金资产抵偿债务的,债务人将重组债务的账面价值大于转让非现金资产公允价值的差额计入其他业务收入 19、甲公司长期持有乙公司10%的股权,采用成本法核算。2009年1月1日,该项投资账面价值为1 300万元。2009年度乙公司实现净利润2 000万元,宣告发放现金股利1 200万元。假设不考虑其他因素,2009年12月31日该项投资账面价值为(A )万元。 A、1300 B、1380 C、1500 D、1620 20、某股份有限公司按法定程序报经批准后采用收购本公司股票方式减资,购回股票支付价 款低于股票面值总额的,所注销库存股账面余额与冲减股本的差额应计入(C )。 A、盈余公积 B、营业外收入 C、资本公积 D、未分配利润 二、多选题(每题0.5分,共10分) 1、甲企业的下列行为,属于视同销售行为的是( ABD )。 A、甲企业将自产的钢材用于不动产在建工程 B、甲企业购进的机器设备对外投资 C、甲企业将自产的钢材用于连续生产电机 D、甲企业将购进的一批棉被无偿赠送给养老院 2、下列货物适用13%税率的有(ACD)。 A、食用盐 B、硫磺 C、二甲醚 D、音像制品 3、按现行增值税制度,准予抵扣固定资产的情形有( AB)。 A、购进(包括接受捐赠、实物投资)固定资产发生的进项税额 B、自制(包括改扩建、安装)固定资产发生的进项税额 C、外购的机动车 D、外购的游艇 4、下列属于非增值税应税项目的有(ABC)。 A、提供非增值税应税劳务 B、转让无形资产 C、销售不动产 D、固定资产在建工程 5、依据增值税的有关规定,境外单位或个人在境内发生增值税应税劳务而在境内未设立经营机构的,增值税的扣缴义务人有( AC )。 A、代理人 B、银行 C、购买者 D、境外单位 6、下列消费品既征消费税又征增值税的有( ACD )。 A、卷烟的生产和批发环节 B、金银饰品的生产和零售环节 C、金银饰品的零售环节 D、化妆品的生产环节 7、消费税纳税人发生下列行为,其具体纳税地点是(BCD )。 A、纳税人到外县(市)销售应税消费品的,应向销售地税务机关申报缴纳消费税 B、纳税人直接销售应税消费品的,应当向纳税人机构所在地或居住地主管税务机关申报纳税 C、委托非个人加工应税消费品的,由受托方向其机构所在地或居住地主管税务机关解缴消费税税款 D、进口应税消费品,由进口人或者其代理人向报关地海关申报纳税 8、纳税人外购下列已税消费品可以扣除已纳消费税税款的有(ACD )。 A、外购已税啤酒液生产的啤酒 B、外购已税汽车轮胎生产的汽车 C、进口已税葡萄酒生产的葡萄酒 D、外购已税珠宝玉石生产的贵重首饰 9、按照企业所得税法和实施条例规定,企业从事下列项目的所得,可以自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起,享受定期减免税优惠的有(BC)。 A、从事农、林、牧、渔业项目的所得 B、从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得; C、从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得 D、符合条件的技术转让所得 10、一般情况下,关于资产折旧最低年限的说法正确的有(ABC )。 A、经济林,10年 B、奶牛,3年 C、飞机,10年 D、汽车,5年 11、企业的下列( AB )收入为不征税收入。 A、财政拨款 B、依法收取并纳入财政管理的政府性基金 C、符合条件的非营利组织的收入 D、国债利息收入 12、特许权使用费收入是指企业提供( ABC )取得的收入。 A、专利权 B、非专利技术 C、商标权 D、土地使用权 13、税务人员在(BD)时,与纳税人、扣缴义务人或者税收违法案件有利害关系的,应当回避。 A、纳税咨询 B、征收税款 C、发售发票 D、查处税收违法案件 14、纳税人有下列情形之一的,税务机关可要求其提供纳税担保。(B C D) A、纳税人因有特殊困难,不能按期缴纳税款的 B、纳税人有逃避纳税义务的行为,并在限期缴纳税款的期限内有明显转移其应纳税商品的迹象 C、欠缴税款的纳税人或者他的法定代表人需要出境的 D、纳税人同税务机关在纳税上发生争议时,需要申请行政复议的 15、税务机关对欠缴税款的纳税人依法行使撤销权应同时具备以下哪些条件?(A B C) A、无偿转让 B、对国家税收造成了损害 C、必须由税务机关向人民法院提出请求 D、行使撤销权的必要费用由税务机关负担 16、会计要素计量属性包括( ACD )。 A、历史成本 B、货币计量 C、公允价值 D、可变现净值 17、下列属于调整账户的是( BC )。 A、固定资产 B、累计折旧 C、利润分配 D、本年利润 18、下列项目中,不应计入交易性金融资产取得成本的是( BCD )。 A、支付的购买价格 B、支付的相关税金 C、支付的手续费 D、支付价款中包含的应收利息 19、企业对境外经营的财务报表进行折算时,下列项目中可用资产负债表日的即期汇率折算的有( ABC )。 A、应收及预付款项 B、交易性金融资产 C、持有至到期投资 D、未分配利润 20、下列事项中可以计入当期损益的有( BCD )。 A、非同一控制下企业合并取得股权投资时,发生的审计费、评估费 B、非同一控制下企业合并,付出的资产的公允价值与账面价值的差额 C、长期股权投资采用成本法核算,投资企业按被投资单位宣告分派的利润或现金股利确认的应享有的份额(投资后产生的累积净利润分配额) D、长期股权投资采用权益法核算,投资企业应享有的被投资单位实现的净损益的份额 三、判断题(每题0.5分,共10分) 1、增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的公路内河货物运输业统一发票,应在收到之日起180日内到税务机关办理认证。(×) 2、纳税人采取折扣方式销售的,一律按照折扣后的销售额征收增值税。(×) 3、小规模纳税人购置税控收款机,经主管税务机关审核批准,可凭取得的增值税专用发票上注明的增值税额,抵免当期应纳增值税。(√) 4、一般纳税人取得的国际货物运输代理业发票和国际货物运输发票,不得计算抵扣进项税额。(√) 5、采取赊销和分期收款结算方式销售货物无面合同的,纳税义务发生时间为发出货物的当天。(√) 6、用外购或委托加工收回的已税汽油生产的乙醇汽油免税。用自产汽油生产的乙醇汽油,按照乙醇汽油的销售数量申报纳税。(×) 7、从事卷烟批发业务的单位和个人自2009年5月1日起,应按批发卷烟的销售额按5%的税率缴纳批发环节消费税。(√) 8、白酒生产企业销售给销售单位的白酒,生产企业消费税计税价格低于销售单位对外销售价格(不含增值税)70%以下的,税务机关应核定消费税最低计税价格。(√) 9、企业所得税法规定采取产品分成方式取得收入的,按照企业分得产品的日期确认收入的实现,其收入额按照市场价格确定。(√) 10、企业在汇总计算缴纳企业所得税时,其境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利。(×) 11、企业所得税法规定企业盘盈的固定资产,以同类固定资产的市场价格为计税基础。(×) 12、企业取得的股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得,以收入净额为应纳税所得额。(×) 13、纳税人、扣缴义务人因不可抗力,不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的,可以在不可抗力情形消除后10日内向税务机关报告。(×) 14、享受减税、免税优惠的纳税人,减税、免税条件发生变化的,应当自发生变化之日起30日内向税务机关报告。(×) 15、受送达人拒绝签收税务文书的,送达人应当在送达回证上记明拒收理由和日期,并由送达人签名或者盖章,将税务文书留在受送达人处,即视为送达。(×) 16、我国境内涉外企业的会计记录可以使用中文,也可以使用其他外国文字。(×) 17、收入是指企业在日常活动中形成的、会导致所有者权益增加的经济利益的总流入。(×) 18、使用寿命确定的无形资产的摊销应计入管理费用。(×) 19、企业发行的应付债券的利息,均应通过“应付债券——应计利息”科目核算。(×) 20、受托加工物资不属于企业的存货。(√)