会计专题：利润表及未分配利润

利润 利润表 编制单位： 年 月 单位：元 项目 本期金额 上期金额 一、营业收入 减：营业成本 营业税金及附加 销售费用 管理费用 财务费用 资产减值损失 加：公允价值变动收益（减：公允价值变动损失） 加：投资收益（减：投资损失） 二、营业利润（亏损以“-”号填列） 加：营业外收入 减：营业外支出 三、利润总额（亏损以“-”号填列） 减：所得税费用（税前利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额）*25% 四、净利润（净亏损以“-”填列） 未分配利润处理 1、每年年末将各损益类账户余额转入“本年利润” （1）结转收入类损益账户 借：主营业务收入 其他业务收入 营业外收入 投资收益（收益） 公允价值变动损益（收益） 贷：本年利润 （2）结转费用类损益账户 借：本年利润 贷：主营业务成本 其他业务成本 营业外支出 销售费用 管理费用 财务费用 资产减值损失 营业税金及附加 所得税费用 投资收益（损失） 公允价值变动损益（损失） 2、年度终了将“本年利润”的余额转入“利润分配—未分配利润” （1）盈利时 借：本年利润 贷：利润分配—未分配利润 （2）亏损时 盈利时的反分录 3、提取两金：“法定盈余公积”、“任意盈余公积” 借：利润分配——提取法定盈余公积（净利润*10%） ——提取任意盈余公积 贷：盈余公积——法定盈余公积 ——任意盈余公积 4、宣告现金股利或利润 （可供分配利润=期初未分配利润+本年净利润+其他转入） 借：利润分配——应付现金股利 或——应付利润 贷：应付股利 5、年终将“利润分配”的其他明细转入“利润分配—未分配利润” 借：利润分配——未分配利润 贷：利润分配——提取法定盈余公积 ——提取任意盈余公积 ——应付现金股利 “利润分配——未分配利润”的余额在借方，表示累计为弥补亏损；在贷方，表示累计分利。 PAGE 2