资金管理中心运行方案[资本运营管理]

资金管理中心运行[资本运营管理] 河北天山房地产开发有限公司 资金集中管理方案设计 一、 资金集中管理应达成的目标 1.实现天山房地产从项目公司到集团总部的资金进行集中管理。建立资金结算制度,实现资金的集中管理、统一调度和有效监控。使下属单位资金的出入处于总部的严密监管之下，以资金管理为中心,以先进的计算机技术为手段,建立内部信息管理系统,健全财务规章制度,实现高效率的信息化管理。 2.建立以总部为载体的资金管理中心,以资金为预算驱动,以信息技术为手段,包括资金收付系统、资金调度系统、资金分析系统等的资金集中管理体制。 3.在资金管理权限上,坚持集团母公司资金集中管理与子公司资金自主管理相结合，在筹融资方面,坚持资金有效平衡与资本结构优化相结合，;在控制资金占用上,坚持目标控制与过程管理相结合，在资金结算方面,坚持成员单位资金结算与发挥资金管理中心协调、监督功能相结合，在资金风险方面,坚持风险防范体系和动态控制相结合;在资金信息化管理方面,坚持资金信息化管理与业务流程再造相结合。 1.1为加强股份公司资金管理,发挥资金集中优势,提高资金利用效率,加强资金往来的监督,促进企业整体效益的提高,特制定本办法。 1.2资金管理中心以网上银行为载体,通过子公司财务部,银行,股份公司结算中心三个层次来实施资金集中管理的模式,实现有效调节资金流向,宏观控制资金合理使用,盘活沉淀资金,提高资金使用效率的目的。 1.3股份公司下属的所有子公司必须到资金管理中心指定的商业银行开立账户,接受资金管理中心的集中管理。 1.4本办法中对在资金管理中心指定的商业银行开立账户的所有子公司,简称开户单位。 1.5本办法中所称承办行是指为股份公司资金管理中心承办网上银行结算系统的南昌市某商业银行总行,协办行是指为股份公司资金管理中心承办网上银行结算系统的承办行在开户单位所属地域设立的分支机构银行。 二、 资金集中管理的模式选择 2.1协议 ,1，股份公司资金管理中心与承办行签署组建网络结算协议,约定网络建设、运行方案、手续费用及相关管理规定等事宜， ,2，股份公司下属各开户单位与协办行签署资金划拨委托书,交股份公司资金管理中心和主办行备案。 2.2开户 ,1，股份公司资金管理中心在承办行开设一个总账户,主要用于下属各开户单位的资金归集,资金池，， ,2，股份公司下属各开户单位在当地协办行开设两个账户,分别用于收入归集和费用开支。 2.3资金划转 ,1，上划,每日,协办行根据协议规定,将各开户单位开立的收入专户中的资金余额汇划至资金管理中心在承办行开立的总账户,各收入专户实行零余额的资金上划， ,2，下拨,资金管理中心根据各开户单位上报的资金使用计划,经审批后,由资金管理中心总账户向各资金使用单位的费用专户下拨审批后的资金额度。 2.4账户管理权限 ,1，收入账户,股份公司下属各开户单位对开设的收入账户只有入账权和查询权,不具备资金使用权限， ,2，费用账户,股份公司下属各开户单位对开设的费用账户只有支出权和查询权,不具备资金入账权限， ,3，总账户,股份公司资金管理中心负责总账户的管理,总账户收入由各开户单位收入专户上划形成,总账户支出由资金管理中心根据审批后的各开户单位资金使用计划下拨至费用账户。 三、组织结构和职能权限 3.1资金管理中心组织结构图 资金管理中心 记账会计 出纳 信贷员 3.2资金管理中心的主要职能 ,1，管理,集中管理各开户单位的现金收入,根据资金使用计划拨付各开户单位所需资金,监控货币资金流向。 ,2，内部融资,根据开户单位的内部融资请求向开户单位发放内部贷款。 ,3，核算,负责记录各开户单位在结算中心的现金流向,计算相关的利息费用。 ,4，服务,对开户单位提供咨询、保密等优质服务,确保资金的安全可靠。 ,5，信息反馈,定期或不定期将资金流状况以报表形式报送股份公司财务部及相关领导。 3.3资金管理中心的权力 ,1，资金调度权,有权对各开户单位的收入账户资金进行统一调度。 ,2，资金分配权,有权根据资金使用计划向各开户单位进行合理的资金使用分配。 ,3，审查权,有权对开户单位的资金用途、金额和支付进程进行合法性、合规性、合理性的审查。 ,4，监督检查权,有权对开户单位的资金运作、贷款使用情况进行监督捡查,对可疑经济事项,有权进行追索检查。 ,5，拒绝权,有权对不符合国家法规、政策及公司内部的款项拒绝下拨。 3.4资金管理中心岗位职责 ,1，资金管理中心主管,主要负责资金管理中心产生的记账凭证审核,资金计划编制,网上银行资金划转手续审批。 ,2，记账会计,主要负责资金管理中心资金划转业务复核,资金管理中心记账凭证的编制,报表编制等工作。 ,3，出纳,主要负责资金管理中心资金划转录入,各开户单位账户计息等工作。 ,4，信贷员,主要负责外部贷款的办理和内部借款审核工作。 四、与财务部、商业银行及开户单位的关系 4.1资金管理中心与股份公司财务部的关系 4.1.1资金管理中心在股份公司财务部领导下,担负股份公司资金管理工作,资金管理中心负责资金的集中管理,通过收支两条线,控制资金的不合理流向,降低资金成本。 4.1.2资金管理中心负责股份公司对外筹措资金,年度资金计划的管理工作,对开户单位的资金划拨和内部信贷,执行股份公司资金计划和其他决定。 4.1.3资金管理中心负责做好加速资金周转工作,从而提高资金使用效益,强化财务监督和控制,使资金成本的深化管理变得更加可行和有效。 4.2资金管理中心与商业银行的关系 4.2.1资金管理中心是股份公司整体资金的调节中枢,只对股份公司内部资金运行发挥管理作用,不具有任何应由各商业银行、政策银行承担的社会融资行为能力。 4.2.2资金管理中心应接受商业银行业务指导,保证资金的安全、可靠运作。 4.3资金管理中心与开户单位的关系 4.3.1资金管理中心在股份公司内部资金运作过程中承担着资金控制、调节、内外部融资等管理和服务职能。 4.3.2各开户单位在资金管理中心指定的商业银行开户的同时,撤销其原使用的银行账户,将现有银行存款余额全部转入资金管理中心指定的账户,由资金管理中心集中安排,统一管理。如取消有难度,应向股份公司资金管理中心申请备案,接收资金管理中心的管理监督。 4.3.3各开户单位需编制资金日报表报资金管理中心,受资金管理中心统一管理。 4.3.4每周、月、季度、半年、年度,开户单位对资金使用情况提供分析说明,资金使用超预算时,资金管理中心对该预算期资金支付加强控制。 资金结算中心具体业务管理及流程 五、资金管理与调度 5.1凡股份公司下属的所有子公司、分公司必须到资金管理中心指定的商业银行开立账户,接受资金管理中心的集中管理。 5.2资金管理中心工作程序 5.2.1资金管理中心严格遵守和执行国家的金融法律、法规以及股份公司和商业银行的有关规定和制度,制定资金管理中心的管理制度和会计核算办法。 5.2.2各开户单位的所有收入必须存入资金管理中心指定开立的商业银行收入专户中。每日终了,资金管理中心将各开户单位收入账户中的所有余额转入资金管理中心的总账户,并由系统自动生成划转单。 5.2.3各开户单位根据生产经营需要编制资金使用计划,于每月25日前报股份公司资金管理中心。资金管理中心对各开户单位的资金使用计划进行合理合规性审核,报股份公司资金平衡会审批后,根据审批后的计划向各开户单位费用专户划拨费用资金,并进行记账处理。 5.2.4各开户单位根据审批后的资金使用计划,从费用专户支付生产经营使用资金。每日末,编制资金日报表,报送股份公司资金管理中心。 5.2.5各开户单位应及时与资金管理中心核对账目。每月终了,资金管理中心应于次月3日前将上月对账单发至开户单位,开户单位在5日内将上月余额调节表报资金管 理中心。 5.2.6每月末,资金管理中心计算各开户单位存、贷款利息,计息日为每月二十号。 5.3相关会计科目设置 5.3.1资金管理中心相关会计科目设置 会计科目 用途描述 银行存款 核算资金管理中心总账户余额 中心存款,×公司,收入账户 核算从开户单位收入账户上划余额 中心存款—×公司—费用账户 核算向开户单位费用账户下拨余额 中心长期贷款,×公司 核算开户单位内部长期贷款余额 中心短期贷款,×公司 核算开户单位内部短期贷款余额 5.3.2子公司相关会计科目设置 会计科目 用途描述 银行存款,收入户 核算银行收入账户余额 银行存款,费用户 核算银行费用账户余额 中心存款 核算在资金管理中心存款账户余额 中心长期贷款 核算内部长期贷款余额 中心短期贷款 核算内部短期贷款余额 5.4开户单位的利息收入,利息支出,手续费管理。 ,1，利息收入,开户单位在资金管理中心存款利息由资金管理中心按月累积计算,利率按当期中国人民银行公布的活期存款利率执行,存款利息划拨至各开户单位费用账户。 ,2，利息支出,开户单位借款利息,由资金管理中心按月结算,直接从开户单位账户存款余额中扣除。 ,3，手续费,资金管理中心办理资金划转的手续费根据与网上银行承办行的协议捆绑交纳,不再按单笔计算。 5.5严格掌握货币资金的合理使用。在资金紧缺的情况下,各开户单位必须按先急后缓的顺序安排使用,对非经营性开支应严格控制。对紧急突发事件,资金管理中心应开通“绿色通道”,防止时机贻误造成损失,事后再补办有关手续。 5.6各开户单位必须在当月25日前报下月资金计划,资金计划要做到量入而出、收支平衡、留有余地,不留缺口。资金管理中心作好计划内资金准备,并预备部分计划外资金。 六、内部借款管理 6.1资金管理中心对开户单位申请的内部借款,贯彻“借前调查、借时审查、借后检查”的三查制度,确保借款的安全性、效益性,提高周转效率。发现使用不合法、不合理,有权从存款中扣回。贷款实行有偿服务,按同期银行贷款利率按月计算收取,逾期加收罚息。 6.2内部借款的申请与审批,凡开户单位申请内部借款,须向资金管理中心申报经开户单位董事会签批的“内部借款申请书”,经资金管理中心信贷员审查认可,并签署盖章后,预算内的报财务部长批准,预算外的报股份公司董事会审批,审批通过后,按要求填写“内部借款凭证”,借贷双方签订内部借款,借款单位凭批准的“内部借款申请书”复印件和“内部借款凭证”一联及合同作入账凭证。 6.3资金管理中心对内部借款项目具有审查权、制裁权,主要包括, ,1，对不合理占用的借款,加收利息,或强制收回本息， ,2，强制收回逾期借款本息， ,3，停止发放部分或全部贷款， ,4，其他制裁措施。 七、纪律 7.1资金管理中心严格遵守和执行国家的金融法律、法规以及股份公司和商业银行的有关规定和制度,制定资金管理中心的管理制度和会计核算办法。 7.2开户单位如有下列情形之一的,由股份公司财务部给予开户单位财务负责人通报批评、警告、记过、解聘等处分,情节严重构成犯罪的,移交司法机关, ,1，开户单位违反本制度规定,在指定银行之外的银行私自开立账户的， ,2，开户单位出现将收入存入资金管理中心指定银行之外账户的， ,3，开户单位的资金使用未按照资金使用计划执行,并且事前未向股份公司财务部申请报告的， ,4，审计部门在审计过程中查出因财务负责人渎职或失职形成的重大资金违规行为。 7.3开户单位如未遵守下列规定,股份公司财务部应对其财务负责人进行考核, ,1，资金日报表未按时报出的， ,2，资金使用情况提供分析说明未按时报出的， ,3，资金使用计划未按时报出的， ,4，余额调节表未按时报出的。 八、附则 8.1本规定由股份公司财务部制定并负责解释。 8.2本规定自颁布之日施行。