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[讲稿]增值税年末结转

2017-12-19 2页 doc 12KB 18阅读

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[讲稿]增值税年末结转[讲稿]增值税年末结转 年末结转程序: 一、年底时,先将收入、成本、费用、税金作结转凭证,然后,作本年利润结转凭证,本年利润结转后,账 面无余额。 应交税金-应交增值税年末余额如贷方要转到应交税金-未交增值税 贷方, 如借方是进项减销项的余额下年作进项的期初。 分辩余额方向 是每月结转的,月末结转应交税金时分三步: 1、结转进项税金, 借:应交税金-转出未交增值税 贷:应交税金—进项税额 2、结转销项税金和进项税额转出 借:应交税金-销项税金 应交税金-进项税额转出 贷:应交税金-转出未交增值税 3、...
[讲稿]增值税年末结转
[讲稿]增值税年末结转 年末结转程序: 一、年底时,先将收入、成本、费用、税金作结转凭证,然后,作本年利润结转凭证,本年利润结转后,账 面无余额。 应交税金-应交增值税年末余额如贷方要转到应交税金-未交增值税 贷方, 如借方是进项减销项的余额下年作进项的期初。 分辩余额方向 是每月结转的,月末结转应交税金时分三步: 1、结转进项税金, 借:应交税金-转出未交增值税 贷:应交税金—进项税额 2、结转销项税金和进项税额转出 借:应交税金-销项税金 应交税金-进项税额转出 贷:应交税金-转出未交增值税 3、结转未交增值税 借:应交税金-转出未交增值税 贷:应交税金-未交增值税 如为多交税金,做分录为: 借:应交税金-转出多交增值税 贷:应交税金-转出未交增值税 留待下月抵扣。 你说的这种是小规模公司采用三栏账登记应交所得税的做法。 正规的会计设置是:应交税金,应交增值税,进项税等等。 例如某公司,2004年12月31日应交税金各帐户余额如下: 1、应交税金,应交增值税,进项税 300(借) 2、应交税金,应交增值税,销项税 600(贷) 这是应做凭证如下: 借:应交税金,应交增值税,未交税金 300 贷:应交税金,未交增值税 300 这样应交税金的余额如下: 1、应交税金,应交增值税,进项税 300(借) 2、应交税金,应交增值税,未交税金300(借) 3、应交税金,应交增值税,销项税金600(贷) 4、应交税金,未交增值税 300(贷) 这时应交税金,应交增值税的余额为零,但是下面的明细还有余额,这些余额是否要结转到下一年度,是否2005年度应交税金各明细帐户的期初余额是否要和上面一致。
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