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[整理]年末结转利润

2017-09-26 3页 doc 13KB 68阅读

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[整理]年末结转利润[整理]年末结转利润 年末结转利润 年底如何结转本年利润 一(本年利润是月末结转还是年底结转, 结转本年利润的方法分为表结法和账结法 表结法下,各损益类科目每月月末只需结计出本月发生额和月末累计余额,不结转到本年利润科目,只有在年末时才将全年累计余额结转入本年利润科目。但每月月末时要将损益类科目的本月发生额合计数填入利润表的本月数栏,同时将本月末累计余额填入利润表的本年累计数,通过利润表计算反映各期的利润或亏损。表结法下年中损益类科目无需结转入本年利润接上,从而减少了转账环节和工作量,同时并不影响利润表的编制及有关损益...
[整理]年末结转利润
[整理]年末结转利润 年末结转利润 年底如何结转本年利润 一(本年利润是月末结转还是年底结转, 结转本年利润的方法分为表结法和账结法 表结法下,各损益类科目每月月末只需结计出本月发生额和月末累计余额,不结转到本年利润科目,只有在年末时才将全年累计余额结转入本年利润科目。但每月月末时要将损益类科目的本月发生额合计数填入利润表的本月数栏,同时将本月末累计余额填入利润表的本年累计数,通过利润表计算反映各期的利润或亏损。表结法下年中损益类科目无需结转入本年利润接上,从而减少了转账环节和工作量,同时并不影响利润表的编制及有关损益指标的利用。 账结法下,每月月末无原则编制转账凭证,将在账上结计出的各损益类科目的余额结转入本年利润科目。结转后本年利润科目的本月合计数反映当月实现的利润或发生的亏损,账结法在各月均可通过本年利润科目提供当月及本年累计的利润或亏损额,但增加了转账环节和工作量。 二(本年利润年末应该怎样结转, 年度终了.应将全部实现的利润自“本年利润”账户转入“利润分配——未分配利润”账户。 如为盈利应借记“本年利润”账户,贷记“利润分配——未分配利润”账户。 如为亏损,应借记“利润分配——未分配利润”账户,贷记“本年利润”账户。 同时,应将本年已分配的利润分别从“利润分配——提取法定盈余公积、提取法定公益金、提取任意盈余公积、提取储备基金、提取企业发展基金、提取职工奖励及福利基金、应付优先股股利、应付普通股 股利、利润归还投资、转作股本的普通股股利”账户,转入“利润分配——未分配利润”账户的借方,即借记“利润分配——未分配利润”账户,贷记“利润分配——提取法定盈余公积”等账户,结转后,“利润分配”账户的“提取法定盈余公积”等明细账,”均无余额,而“未分配利润”明细账户的贷方余额则为企业未分配的利润,借方余额,为未弥补的亏损。 三。年度结转利润分配: 将本年的收入和支出相抵后的结出的本年实现的净利润: 借:本年利润 贷:利润分配——未分配利润 如果是亏损: 借:利润分配——未分配利润 贷:本年利润 四。年末结转本年利润时要加上年初未分配的利润吗, 不用加。这是2个帐户。年末结转本年利润时: 借:本年利润 贷:利润分配——未分配利润 年初的未分配利润本身已在利润分配帐下的,所以不需要加了。 案例:如一家有限公司的本年利润年末结转如下: 1、将本年利润转入利润分配 借:本年利润90000 贷:利润分配-未分配利润90000 2、根据计税利润计算所得税 借:所得税16000(为什么不是22500,90000*25%=22500) 贷:应交税金-企业所得税16000 3、除了所得税,盈余公积按公司章程提取,一般在税后利润的10% 左右提取法定公积,5%提取任意公积 借:利润分配——提取所得税16000 贷:所得税16000 借:利润分配——提取盈余公积11100 贷:盈余公积——法定公积金7400 任意公积3700 4、分配利润 借:利润分配——未分配利润27100 贷:利润分配——提取所得税16000 利润分配——提取盈余公积 销售人员工资计提 借:销售费用-计时工资 贷:应付职工薪酬-计时工资 管理人员工资计提(总经理、财务部、行政部) 借:管理费用-计时工资 贷:应付职工薪酬-计时工资 车间员工工资计提 借:制造费用-计时工资 制造费用-计件工资 贷:应付职工薪酬-计时工资 应付职工薪酬-计件工资 社保的计提 借:管理费用-保险费 贷:应付职工薪酬-社保
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