[doc] 支票功能与空头支票管理

[doc] 支票功能与空头支票管理 支票功能与空头支票管理 支付 支票J.Jj能又示H匕 口张志杰 票据是出票人依法签发的,承诺自己或委托 他人在见票时或票据上指定的到期日,无条件支付 一 定的金额给收款人或持票人的一种有价证券.我 国《票据法》规定的票据为汇票,本票和支票三种. 支票作为票据种类之一,除了具备票据功能外还具 备非票据功能.支票使用和流通的过程就是支票功 能发挥作用的过程,支票功能被歪曲使用是造成空 头支票的重要原因.本文通过研究支票的功能及其 与空头支票的关系,探讨空头支票产生的原因,以 期促进人民银行加强空头支票管理,开展空头支票 行政处罚,恰当引导支票功能健康发展. 会计I团 支票功能与空头支票 (一)支票的票据功能与空头支票 1.准汇兑功能 支票通常只在同一票据交换区域内使用,不 具备汇兑功能.但是随着我国支票影像交换系统的 推广使用和区域性,全国性票据交换大同城的建立, 支票实现在全国通用体现的是准汇兑功能.如:A 地甲签发一张支票寄给或交付给B地乙,用于清 偿乙的货款,在支票影像交换系统高效运行且不出 现空头支票的情况下,B地乙就可持支票到B地银 行在很短的工作时间内收到货款.这种情况下的支 票功能类似于汇票的汇兑功能,可称之为准汇兑功 能.但是如果出票人账户余额不足,则产生的是空 头支票,支票的准汇兑功能失效. 2.支付结算功能 支票在同一票据交换区域内使用,体现支票 的支付结算功能.支票支付结算功能是支付功能与 结算功能的融合.如:甲接受乙一批货物,在未支 付相应货款的情况下,甲负有对乙的债务,支票的 支付功能现为甲可签发一张转账支票交付给乙, 委托开户银行见票即付确定的金额给乙,而不必以 现金偿付.乙如果能够通过提示付款正常收到货款, 支票完成了结算功能.如果不能,则甲签发的是空 头支票,支票完成了支付功能却无法完成结算功能, 乙可能将空头支票退还甲并要求甲以其他方式解除 债务,最终支票没有完成支付结算功能. 3.融资功能 支票是一种结算工具,同时在经济活动中支 票又是一种行之有效的融资手段.如果出票人对支 票在经济活动中的融资功能使用不当则容易造成空 头支票.支票的提示付款期限为1O天,经济活动 中出票人接受货物后如果账户并无足够的金额支付 该笔货款,通常先行签发相应金额的支票并与收款 人约定提示付款时间,出票人利用出票日与约定的 提示付款时间调度足额资金入账后完成付款.出票 人在签发支票与完成付款之前实际上获得了货物供 给方相当于货物价格的一笔短期无息贷款.因此, 支票在履行结算功能之前本质上成为出票人向货物 供给方的一种融资手段.如果出票人在出票日与收 款人提示付款的时间内不能及时调度资金,该笔支 票就成为空头支票. (二)支票非票据功能与空头支票 1.征信管理功能 信用是票据得以顺利流通的基础,被背人 接受背书转让支票的一个重要前提是基于前手的信 用.随着我国法制建设和征信体系建设步伐的加快, 征信管理系统逐步实现与空头支票管理信息共享以 后,出票人签发支票的状况将作为信用提供给 利益相关者使用,收款人将依据出票人的信用记录 来判断是否接受其签发的支票,这就是支票的征信 管理功能. 2.推广非现金结算方式功能 支票是非现金结算方式的一种,支票的广泛使 用和顺利流通能够减少现金使用量.目前我国支票 掣咖 的使用量占同城结算总笔数的70%左右,主要是以 单位支票为主,个人支票使用量偏少,这表明我国 的非现金结算方式还有很大的发展空间.支票影像 交换系统全国推广以后,空头支票将成为制约支票 全国通用的重要因素.人民银行通过加强空头支票 管理,开展空头支票行政处罚,能促进个人支票的 推广使用,推动信用卡等非现金结算方式的发展. 二我国现阶段空头支票产生的主要原因 (一)中小企业管理水平低导致空头支票 中小企业尤其是私营企业管理能力偏低,造 成空头支票出票人以中小企业为主,如餐饮店,衣 物洗涤公司,咨询公司等.如:中小企业为减少人 力成本往往雇佣兼职财务人员,财务人员在对单位 账户资金余额不了解的情况下开出空头支票或者将 所兼职的两家不同公司的支票错开都是造成空头支 票的重要原因. (二)现金流管理不到位导致空头支票 市场经济活动主体债权债务往来引起资金流 动,资金流动频繁,现金流管理不到位容易造成 空头支票.如:出票人签发支票时,账户有足够 金额支付,而在签发支票与收款人提示付款期间, 企业不断有新业务发生,现金流人流出频繁,当 现金流出大于流入时,最终造成支票空头. (三)支票功能滥用导致空头支票 一 是支票的~4,-t结算功能被滥用.如:出票人 明知账户余额不足,迫于债权人追讨欠款,恶意签 发空头支票应付债权人;出票人在签发支票后因收 付款人双方有经济纠纷,将空头支票作为解决经济 纠纷的一种手段,在收款人提示付款前将账上金额 以其他方式转出,故意造成余额不足,致使收款人 不能及时收款;出票人以开现金支票支取差旅费的 垦Q:垒. 支付 形式给付业务支出,由他人提示付款造成空头支票. 二是支票融资功能过度放大.企业通常开远期支票 预先安排未进账的货款.一旦应收账款没有及时回 收,现金回流不及时,造成持票人提示付款时出票 人账户余额不足. 三人民银行加强空头支票管理大有作为 (一)明确空头支票管理的具体要求 人民银行加强空头支票管理需要商业银行协 助执行,一旦商业银行在空头支票协助执行过程中 的某个环节出现纰漏,将导致人民银行行政处罚法 律程序不严密,容易引发行政诉讼.如:商业银行 空头支票报告材料没有及时记录出票人提示付款的 十悃 账户时点余额,由于其行内管理系统的功能限制, 系统无法再次显示报告时点出票人的账户余额.或 者持票人提示付款时,出票人账户余额不足,而同 城清算日终处理以后出票人有提回贷记业务造成账 户余额充足.由于空头支票举报行在持票人提示付 款时没及时收集相关余额不足的证据,造成空头支 票行政处罚证据不足.因此人民银行应明确商业银 行举报空头支票证明资料的基本要求,要求商业银 行在证明材料上准确标注对应时点的余额或者提供 时点余额的账户资料. (二)扩大空头支票管理和行政处罚的社会 影响 人民银行在空头支票行政处罚过程中不直接 面对出票人,容易造成被处罚对象无视行政处罚的 存在.如:出票人不重视人民银行行政处罚意见告 知书,不及时签收,执行相关处罚决定甚至抵制交 纳行政处罚罚款,直到人民银行采取更为严格的处 罚措施,要求银行停止其办理支票业务或者全部结 算业务才被迫交纳罚款,从而带来需要交纳巨额滞 纳金,企业正常的业务结算无法顺利进行等一系列 问.目前,人民银行只在反洗钱方面有冻结存款 人账户的权力,没有权力扣划存款人账户金额,空 头支票行政处罚无法通过这一强制手段收缴罚款. 如果出票人几乎处于停业状态且罚款与滞纳金金额 巨大,企业权衡利弊后认为停业比交纳罚款收益更 大,则企业会选择停业,人民银行的处罚决定很可 能成为一纸空文.因此,人民银行应通过各种形式 加强结算职能的舆论宣传,扩大空头支票管理的影 响力,要求商业银行在营业场所显着位置张贴空头 支票宣传图册,告知客户签发空头支票违规责任和 行政处罚程序. (三)统一制定空头支票行政处罚的执行 根据《行政处罚法》的相关规定,当事人符 合一定条件时可以从轻,减轻以至免予行政处罚, 但是人民银行空头支票管理相关文件中未明确空头 支票执法过程中是否允许从轻,减轻和免予行政处 罚.因此人民银行应统一制定空头支票行为从轻, 减轻或免予行政处罚的执行标准,对情节轻微并及 时纠正,没有造成危害后果的部分签发空头支票违 规行为,如印章漏盖,与预留银行签章不符或因商 业银行办理汇兑业务失误造成资金到位不及时且没 有造成社会危害等情况的空头支票行为从轻,减轻 或免予行政处罚,把侧重点放在对屡次签发空头支 票出票人的处罚上. (四)建立空头支票报告系统 空头支票管理文件规定出票人开户行不报,漏 报,迟报出票人签发空头支票行为的,人民银行可 责令纠正,并可建议其上级行对高管人员和直接责 任人进行处分,但实际工作中执行该条款需要搜集 相应证据,取证和查处的难度较大.在持票人委托 收款的情况下,即使收款行收到退回的空头支票退 票理由书也无法确定出票人开户行是否举报了该笔 空头支票.人民银行可以参照账户管理系统,建立 空头支票报告系统,该系统支持出票人开户行与持 票人开户行发现空头支票后同时录入相关信息并相 互比对.通过该系统不但能有效管理出票人空头支 票信息,还能形成商业银行间空头支票举报的制约 机制,为人民银行发现商业银行漏报,不报空头支 票提供证据.支票影像交换系统在全国推广成功后, 如果金融机构所有的同城异地支票业务都通过该系 统处理,人民银行可以基于支票影像交换系统开发 空头支票报告功能模块,该模块连接付款行,收款 行和人民银行,支持提交和接收支票影像信息的系 统参与者同时举报空头支票. (五)逐渐拓宽空头支票的管理范围 1.加强个人空头支票管理.目前我国已基本 哪 形成了以汇票,支票,本票和银行卡为主体,汇兑, 定期借记,直接贷记,网上支付等结算方式为补充 的非现金支付工具体系,但是个人支票使用量小, 人民银行主要是对单位空头支票实施处罚,对空头 个人支票的管理尚属空白,随着个人支票推广使用, 应将个人空头支票纳入行政处罚事务管理范围. 2.将电子支付等支付业务纳入空头支票管理 范围.随着电子支票,手机支票等业务的推广,将 有更多的支票付款业务通过电子支付或者移动支付 等形式来实现.虽然某些电子支付的结算时间较短, 甚至能在几秒钟内完成账户资金的转移,但是这些 电子支付指令因账户余额不足而发送失败的付款业 务等同于签发空头支票,人民银行应逐步将这些业 务纳入空头支票监管范围. 3.人民银行应加强对商业银行开发的具备支 票功能的非支票账户或者其他类似业务的监测与管 理.如:可转让支付命令存款账户,该账户实际上 是一种不使用支票的支票账户,能以支付命令书取 代支票.开立这种存款账户,存户可以随时开出支 付命令书,或直接提现,或直接向第三者支付.在 存户储蓄账户余额不足的情况下,支付命令书如同 空头支票,此类账户对人民银行空头支票管理提出 新的课题.豳 【参考文献】 1.王惠萍,韩汾,岳顺天,《空头支票管理设想》,《金 融会计》,2004.11. 2.陈其林,刘冬梅,《对签发空头支票行为实施行政 处罚的思考》,《金融会计》,2006.5. (作者单位:中国人民银行厦门市中心支行) L/~2007.06 ..——