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常熟会计继续教育考试题库

2018-04-25 20页 doc 44KB 15阅读

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常熟会计继续教育考试题库常熟会计继续教育考试题库 精品文档就在这里 -------------各类专业好文档,值得你下载,教育,管理,论文,制度,方案手册,应有尽有-------------- -------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 投资性房地产 单项选择题 1、企业发生的下列投资性房地产后续支出中,...
常熟会计继续教育考试题库
常熟会计继续教育考试题库 精品文档就在这里 -------------各类专业好文档,值得你下载,教育,管理,手册,应有尽有-------------- -------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 投资性房地产 单项选择题 1、企业发生的下列投资性房地产后续支出中,不能作为资本性支出的是(房屋修理支出)。 2、下列各项中,不属于投资性房地产的是(持有并准备增值后转让的建筑物)。 下列各项中,属于投资性房地产的是(已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建3、 筑物)。 4、企业将一栋写字楼出包给某建筑公司承建,建成后准备用于对外出租并采用公允价值模式进行后续计量,该写字楼建造完成时的入账价值是指(企业向承包单位支付的工程价款)。 5、采用公允价值模式进行后续计量的企业,关于投资性房地产的会计处理,下列说法中正确的是(不得再转为成本模式计量)。 6、采用公允价值模式进行后续计量时,下列各项中不能作为投资性房地产公允价值确定依据的是(取得该投资性房地产时实际支付的价款 )。 7、投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量的,“投资性房地产”科目期末余额反映(投资性房地产的公允价值 )。 8、企业将自用房地产转换为以公允价值模式计量的投资性房地产,该投资性房地产的入账价值为(转换日该房地产的公允价值)。 9、甲公司2008年1月1日外购一建筑物,含税售价400万元,该建筑物用于出租,年租金30万,每年年初收取。该公司采用公允价值模式对其进行后续计量。2008年12月31日该建筑物的公允价值为420万元,2009年12月31日该建筑物的公允价值为410万元,2010年1月1日甲企业出售该建筑物,售价410万元,不考虑相关的税费,处置时影响损益的金额合计是(0)万元。 10、企业将作为存货的房地产转换为以公允价值模式计量的投资性房地产,转换日该房地产公允价值小于原账面价值的差额,应当计入(公允价值变动损益 )。 11、企业自行建造完成但尚未使用的建筑物,如果董事会或类似机构已作出正式书面决议,明确表示将其用于经营出租且持有意图短期内不再发生变化,则对该空置建筑物计提的折旧费用,应当计入(其它业务支出)。 12、某企业对投资性房地产采用成本模式计量,且投资性房地产不属于该企业的主营业务,计提的折旧费用或摊销费用应当计入(其它业务支出)。 13、企业的投资性房地产采用公允价值模式计量,下列各项中,不影响当期损益的是(存货转为投资性房地产时公允价值大于账面价值的差额)。 14、企业对投资性房地产采用成本模式计量。企业的一幢写字楼因原客户退租又未与新的客户签订租赁协议而暂时空置,对于该写字楼应当(继续计提折旧)。 15、下列关于投资性房地产后续计量的表述中,不正确的是(同一个企业可以分别采用成本模式和公允价值模式)。 判断题 1、企业以出租为目的建造一幢写字楼,该写字楼虽然尚未完工,但由于其建造目的是用于出租,因而属于投资性房地产。(错误) 2、投资性房地产无论采用成本模式还是公允价值模式,取得时均应当按照成本进行初始计量。(正确) 3、投资性房地产的后续支出应当作为资本性支出,计入投资性房地产成本。(错误) 4、采用成本模式进行后续计量的企业,对投资性房地产会计处理的基本要求与固定资产或无形资产相同,即应当按照固定资产的有关规定,按月计提折旧,或者按照无形资产的有关规定,按月摊销成本。(正确) 5、成本模式转为公允价值模式,应将计量模式变更时投资性房地产的公允价值大于账面价值的差额,计入资本公积,公允价值小于账面价值的差额,计入当期损益。(错误) 6、如果出租建筑物和土地使用权以及持有土地使用权并准备增值后转让属于企业为完成其经营目标所从事的经常性---------------------------------------------------------精品 文档--------------------------------------------------------------------- 精品文档就在这里 -------------各类专业好文档,值得你下载,教育,管理,论文,制度,方案手册,应有尽有-------------- -------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 活动,取得的租金收入或转让增值收益构成企业的主营业务收入。(正确) 7、投资性房地产转换为自用房地产,公允价值与账面价值的差额均计入当期损益。(正确) 8、处置采用成本模式计量的投资性房地产时,应当按实际收到的金额计入“其他业务收入”科目,不需要结转减值准备。(错误) 9、满足资本化条件的装修支出,应计入有关投资性房地产的成本。(正确) 、企业选择公允价值模式,就应当对其所有投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量,即使继后期间取得的10 某项投资性房地产公允价值不能可靠计量,也不得对其采用成本模式计量。(错误) 11、为了简化核算,当月购入的投资性房地产,当月按整月计提折旧;当月处置的投资性房地产,当月停止计提折旧。(错误) 12、采用公允价值模式进行后续计量的企业,其投资性房地产不计提折旧但应进行减值测试,如果可收回金额低于账面价值,应计提减值准备。(错误 ) 13、处置采用公允价值模式计量的投资性房地产时,应将确认的投资性房地产累计公允价值变动影响公允价值变动损益的金额转入其他业务收入,但不影响当期营业利润。(错误 ) 14、已经计提减值准备的投资性房地产,其减值损失在以后的会计期间不得转回。(正确) 借款费用 单项选择题 1、某企业2007年4月初为一项厂房建造工程专门借入一笔两年期借款,本金5000万元,年利率5%。该工程从2007年6月初开工,7月初满足借款费用开始资本化的条件。2008年3月到6月期间因工程用料的供给出现问题,工程停工。2009年3月底工程达到预定可使用状态。应该计入该固定资产成本的相关借款利息金额为( 375万元)。 2、某企业2007年6月初开工一项船舶建造工程,7月初满足借款费用开始资本化的条件,2008年10月该船舶达到预定可销售状态。该工程于2007年10月初开始至2008年3月末止占用一般借款600万元,其中10月初投入资金400万元,2008年2月初投入资金200万元。该借款的年利率为6%。2007年应计入该工程成本的一般借款利息费用(为6万元)。 3、某企业以人民币作为记账本位币。20X7年初为固定资产建造工程借入一笔外币借款1000万美元,年利率为5%。借款费用资本化的起点为20X7年的7月初;20X9年末该资产达到预定可使用状态。假定20X7年末、20X8年末的汇率分别为:1美元=6元人民币,1美元=6.2元人民币。20X8年计入“在建工程”科目的借款费用金额为(515万元 )。 4、下列不属于借款费用的是(发行公司债券发生的折价)。 5、下列属于借款费用的是(发行公司债券溢价的摊销、借款过程中发生的承诺费、外币借款中发生的汇兑损益)。 6、某企业2007年2月初开工一项厂房建造工程。2007年10月初开始占用7月初借入的一年期一般借款220万元,分别于10、11、12各月初投入40万元、120万元和60万元。该工程2007年占用一般借款的资产支出加权平均数为( 35万元)。 7、符合资本化条件的资产在购建或者生产期间,如果满足规定条件应该暂停资本化。暂停资本化的条件之一是购建或者生产活动非正常中断时间连续超过( 3个月)。 8、资本化期间内每一会计期间的利息资本化金额的限制条件是(不应当超过当期相关借款实际发生的利息金额)。 9、甲公司于2008年2月8日决定建造一条生产线,于2008年3月10日借入专门借款。2008年4月1日购入工程材料,2008年4月3日开始建造活动。借款费用可以资本化的时点是( 2008年4月3日)。 10、符合资本化条件的资产是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的资产,这里的“相当长时间”通常指(一年以上(含一年))。 ---------------------------------------------------------精品 文档--------------------------------------------------------------------- 精品文档就在这里 -------------各类专业好文档,值得你下载,教育,管理,论文,制度,方案手册,应有尽有-------------- -------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 11、为购建或者生产符合资本化条件的资产而专门借入款项的,其资本化金额的确定方法是(应当以专门借款当期实际发生的利息费用,减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定。 )。 判断题 1、外币专门借款的汇兑差额,只要是资本化期间发生的,全部资本化,不必与资产支出挂钩。(正确) 2、企业发生的专门借款的借款费用都应该资本化,其他借款的借款费用则计入当期损益。(错误) 3、如果企业购建或者生产的符合资本化条件的资产由若干部分构成,各部分分别完工,则必须等到该资产整体完工时才能停止借款费用的资本化。(错误) 4、资本化期间内,企业在确定专门借款利息费用的资本化金额时,无需考虑借款资金实际占用情况,只须按实际发生的利息费用(扣除相关利息收入)作为资本化金额。(正确) 5、专门借款是指为购建或者生产符合资本化条件的资产而专门借入的款项。(正确) 6、借款费用只是指企业在银行借款的有关费用。(错误) 7、借款费用停止资本化的时点是符合资本化条件的资产达到了预定可使用或可销售状态。(正确) 8、企业对于发生在资本化期间内的有关借款费用才允许资本化,也就是说,只要是资本化期间发生的借款费用全部计入有关资产成本。(错误) 9、专门借款发生的借款费用,需要在计算借款资本化率之后才能计算资本化金额。(错误 ) 10、专门借款发生的所有辅助费用,应当在准予资本化的期间内全部予以资本化。(错误) 11、借款费用只是指企业在银行借款的有关费用。(错误) 、专门借款仅指为构建固定资产而借入的款项。(错误) 12 收入 单项选择题 1、下列项目属于《企业会计准则第14号——收入》规范的收入是(采用公允价值模式对投资性房地产进行后续计量,取得的租金收入、投资收益、固定资产出租收入、利息收入)。 2、下列项目不属于收入的是(无形资产出售收入、因其他企业违约而收取的违约金、出售无形资产的净收入、代第三方收取的款项)。 3、根据现行会计准则,下列符合收入定义,可以确认为收入的是(出售原材料收取的价款 )。 4、企业发生以前年度的销售退回时(非资产负债表日后事项),其冲减的销售收入应在退回当期计入(主营业务收入(借方))。 5、关于提供劳务收入的确认与计量,下列说法中不正确的有(属于提供设备和其他有形资产的特许权费,应在收到特许权费时确认收入)。 6、关于提供劳务收入的确认与计量,下列说法中正确的有(艺术表演、招待宴会和其他特殊活动的收费,应在相关活动发生时确认收入、长期为客户提供重复的劳务收取的劳务费,应在相关劳务活动发生时确认收入 、申请入会费和会员费只允许取得会籍,所有其他服务或商品都要另行收费的,应在款项收回不存在重大不确定性时确认收入)。 7、在收手续费的委托代销方式下,委托方确认收入的时点是(委托方收到代销清单时)。 8、如商品的售价内包括可区分的在售后一定期限内的服务费,企业应在商品销售实现时,确认销售商品收入的是(按售价扣除该项服务费后的余额 )。 9、采用收取手续费方式委托代销商品,其销售收入的确认时点一般是(收到委托方开具的代销清单)。 10、下列项目中,属于工业企业其他业务收入的是(材料销售收入)。 ---------------------------------------------------------精品 文档--------------------------------------------------------------------- 精品文档就在这里 -------------各类专业好文档,值得你下载,教育,管理,论文,制度,方案手册,应有尽有-------------- -------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 11、某企业在2004年5月15日销售商品1 000件,增值税专用发票上注明的价款为10 000元,增值税额为1 700元,另外该企业垫付运杂费200元。企业为了及早收回货款而在合同中规定的现金折扣条件为:2/10-1/20-N/30。假定计算现金折扣时不考虑增值税和运杂费。如买方在2004年5月24日付清货款, 该企业实际收款金额应为(11 700 )。 12、对于订货销售,收入确认时点一般是(发出商品时)。 13、企业在委托其他单位代销商品,在视同买断代销方式下,商品销售收入确认的时间一般是在(发出商品日期)。 14、某企业本期发生的以下支出中,不应计入“销售费用”的是(商品流通企业发生的大额购货费用)。 15、某企业本期发生的以下支出中,应计入“销售费用”的是(广告费和展览费、售后服务部门工作人员的工资 、销售商品过程中发生的运输费)。 16、下列项目中,不属于工业企业其他业务收入的是(出售固定资产收入、出售无形资产收入、罚款收入)。 17、下列不属于商品销售收入确认条件的是(企业没有保留管理权和控制权)。 18、下列属于商品销售收入确认条件的是(相关的已发生或将发生的成本能够可靠的计量、企业已经商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方、相关的经济利益很可能流入企业)。 判断题 1、对于附有销售退回条件的商品销售,如果企业不能合理地确定退货的可能性,应该在销售时即确认收入。(错误) 2、企业提供劳务年末能够确定完工进度按照完工百分比法确认收入,无法确认完工进度时不确认收入。(错误) 3、长期为客户提供重复劳务收取的劳务费,在相关劳务活动发生时确认收入。(正确) 4、处置无形资产所取得的收益属于让渡资产使用权收入。(错误) 5、采用委托代销商品方式销售商品的(假定无退货权),应在收到代销清单时确认收入。(错误) 6、对于已经满足收入确认条件而确认的一笔债权,如果事后发现相关经济利益不是很可能流入企业的时候,应对原确认的收入加以调整。(错误) 7、商品需要安装和检验的销售,如果安装程序比较简单或检验是为了最终确定合同或协议价格而必须进行的程序,可以在收到货款时确认。(错误) 8、广告的制作费,应在相关的广告或者商业行为开始出现于公众面前时确认收入。(错误) 9、销售商品涉及现金折扣的,企业应当按照扣除现金折扣的金额确定销售商品收入金额。(错误) 10、采用售后租回方式销售商品的,收到的款项应该确认为“其他应付款”;售价与资产账面价值之间的差额,应当采取合理的方法进行分摊,作为折旧费用或者租赁费用的调整。(正确) 11、企业应当按照从购货方已收或应收的合同或协议价款确定销售商品收入金额,已收或应收的合同或协议价款显失公允的除外。(正确) 12、如果与销售商品相关的已发生或将要发生的成本不能合理估计,则此时不应确认收入,已收的价款应确认为负债。(正确) 13、附有销售退回条件的商品销售,根据以往经验能够合理估计退货可能性且确认与退货相关负债的,应在发出商品时确认收入。(正确 ) 14、企业与其他企业签订的合同或协议包括销售商品和提供劳务时,销售商品部分和提供劳务部分能够区分且能够单独计量的,应当将销售商品的部分作为销售商品处理,将提供劳务的部分作为提供劳务处理。(正确) 15、按准则规定,企业发生的销售折让应作为财务费用处理。(错误) 16、为特定客户开发软件的收费,应在资产负债表日根据开发的完工进度确认收入。(正确) 17、采用以旧换新方式销售商品的,销售的商品应当按照销售商品收入扣除回收商品价款的差额确认收入。(错误) 18、企业售出商品后,如果与商品有关的已发生或将发生的成本资料不能可靠取得,出于谨慎性原则,企业不能凭以往经验或者估值技术进行测算,并以此作为收入确认的一个相关必备条件。(错误) ---------------------------------------------------------精品 文档--------------------------------------------------------------------- 精品文档就在这里 -------------各类专业好文档,值得你下载,教育,管理,论文,制度,方案手册,应有尽有-------------- -------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 租赁 单项选择题 1、下列各项目中应该记入融资租入固定资产的入账价值的是(初始直接费用)。 2、融资租赁的出租人对未实现融资收益进行分配时,对于分配率的确定方法是(采用租赁内含利率)。 3、最低租赁付款额不包括下列项目的是(或有租金和履约成本)。 4、最低租赁付款额包括下列项目的是(承租人每期应支付的租金、承租人或与其有关的第三方担保的资产余值、期满时支付的购买价)。 5、甲企业作为承租人租入一台设备,该设备全新时预计使用年限11年,租出方已使用1年;甲企业的租赁期为8年;承租人租赁期满时将以0.1万元的购价优惠购买该设备,而预计该设备在租赁期满时的公允价值为30万元。则甲企业对该设备计提折旧的期限为( 10年)。 6、融资租赁资产的承租方,对其按照租赁协议根据销售量为依据计算支付的或有租金,应该借记的会计科目是(销售费用)。 7、融资租赁的承租人对未确认融资费用进行分摊时,对未确认融资费用的分摊额应计入(“财务费用”科目)。 8、承租人分摊未确认融资费用时,对于未确认融资费用分摊额的计算,应采用(实际利率法)。 9、一项融资租赁业务,租金共100万元(承租人已按期支付),承租人的担保余值为10万元,租赁资产租赁开始日的公允价值为80万元(低于最低租赁付款额的现值)。则租赁期届满、承租方返还租赁资产前“长期应付款”科目的余额为(10万元)。 10、融资租赁中承租人发生的履约成本通常计入(当期损益)。 11、融资租赁资产的承租方,对其按照租赁协议根据物价变动情况支付的或有租金,应该借记的会计科目是(财务费用)。 判断题 1、最低租赁收款额一定大于最低租赁付款额。(错误) 2、融资租赁的出租人将未实现融资收益在租赁期内分期分配时,确认为各期的租赁收入。(正确) 3、A公司与B公司签定的设备经营租赁合同规定,租期为5年,租金总额为10万元,免租期1年。A公司作为出租方采用直线法确认各期租赁收入。则A公司租期内第一年的租赁收入为2.5万元。(错误) 4、经营租赁业务中的承租人,可以根据具体情况对租入资产计提折旧、进行维修。(错误) 5、经营租赁业务中的出租人仍将租出资产作为自有资产进行后续计量与。(正确) 6、承租人在售后租回交易中将资产售价与资产帐面价值之差先作为“递延收益”予以确认,租回期内分期分摊时相应调整租金费用。这种售后租回形成的是融资租赁。(错误) 7、承租人在售后租回交易中将资产售价与资产帐面价值之差先作为“递延收益”予以确认,“递延收益”的本期确认金额应该在利润表中列报。(错误) 8、在租赁期开始日,承租人应当将租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低高者作为租入资产的入账价值,将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值,其差额作为未确认融资费用。(错误) 9、一项设备租赁业务中,承租人租入的资产是出租人按承租人的需要定制的,如果别的企业要使用该设备,必须作较大改造。此项租赁业务可判断为融资租赁。(正确) 10、“最低租赁付款额”是租赁期内承租人应支付的各种款项。(错误) 11、一项融资租赁业务,租金共100万元(承租人已按期支付),承租人的担保余值为10万元,租赁资产租赁开始日的公允价值为80万元(低于最低租赁付款额的现值)。如果租赁期届满、承租方返还租赁资产时该资产的公允价值为0,则承租人需要支付损失补偿金10万元。(正确) ---------------------------------------------------------精品 文档--------------------------------------------------------------------- 精品文档就在这里 -------------各类专业好文档,值得你下载,教育,管理,论文,制度,方案手册,应有尽有-------------- -------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 12、未担保余值的价值如果发生增减变动,出租人应像确认可供出售金融资产公允价值变动损益那样确认未担保余值的价值变动利得或损失。(错误) 13、B公司与租赁公司签定的专用设备租赁协议中约定,租期届满时B公司有按2万元的购买价购买租赁资产的选择权。租赁开始日预计该租赁资产租赁期届满时的公允价值为8万元。据此可判断此项租赁为融资租赁。(错误) 14、如果已确认损失的未担保余值价值有所回升,应将原已确认的损失全额转回,并将未担保余值的帐面余额调整至租赁开始日确定的未担保余值水平。(错误) 15、出租人的租金收入应计入“租赁收入”科目。(错误) 16、就融资租赁而言,租赁资产的“担保余值”是指在租赁开始日估计的租赁期届满时租赁资产的净残值。(错误) 17、未担保余值的价值如果发生减少,出租人应将未担保余值的减值损失计入“资产减值损失”科目的借方,直接贷记“未担保余值”科目。(错误) 18、根据租赁内含利率的公式可知,如果未担保余值发生减值,势必导致租赁内含利率的变化,所以融资租赁的出租人要重新计算未实现融资收益的分配率。(正确) 19、A公司的一台设备全新时的预计使用寿命为15年,已经使用5年之后,B公司与A公司签约租赁该设备,租期为8年。据此可判断此项租赁为融资租赁。(正确) 固定资产 单项选择题 1、将固定资产分类为动力设备、运输设备、管理用具等的划分标准是(使用性能)。 2、不属于企业生产经营主要设备的物品若作为固定资产,税法规定的单位价值应在(无要求)。 3、企业一次购入多项没有标价的固定资产,各项固定资产的原价应按(各项固定资产市场价格的比例进行分配后确定)。 4、购入需要安装的固定资产,其增值税进项税额应当记入(应交税费) 5、下列各项固定资产中,应计提折旧的是(闲置的设备)。 6、企业生产车间使用的固定资产发生下列支出中,直接计入当期损益的是(发生的日常修理费)。 7、下列固定资产后续支出中属于收益性支出的是(固定资产修理支出)。 8、由于自然灾害等原因造成的在建工程报废或毁损,减去残料价值和过失人员或保险公司等赔款后的净损失,应借记的会计科目是 (营业外支出)。 9、下列固定资产后续支出中属于资本性支出的是(固定资产重新安装支出)。 10、将固定资产分类为经营用和非经营用固定资产两大类的划分标准是(经济用途)。 判断题 1、辅助生产部门为工程提供的水电费应计入工程的成本。(正确) 2、融资租入固定资产时,如果有或有租金、履约成本,在计算最低租赁付款额时也要考虑进来。(错误) 3、按照《企业会计准则第4号——固定资产》规定,任何企业固定资产成本均应预计弃置费用。(错误) 4、年数总和法计提折旧可以使固定资产的使用成本各年保持大致相同。(正确) 5、不属于生产经营主要设备的物品,作为固定资产的使用年限应是5年以上。(错误) 6、经营租赁方式租入的固定资产发生的改良支出,应全部记入“经营租入固定资产改良”科目。(错误) 7、固定资产发生的更新改造支出、房屋装修费用等,符合固定资产确认条件的,应当计入固定资产成本,同时将被替换部分的帐面价值扣除。(正确) ---------------------------------------------------------精品 文档--------------------------------------------------------------------- 精品文档就在这里 -------------各类专业好文档,值得你下载,教育,管理,论文,制度,方案手册,应有尽有-------------- -------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 8、固定资产出售或报废的净损益都应计入营业外收入或支出。(正确) 9、工程完工后工程物资发生的盘盈应冲减工程成本。(错误) 10、融资租入的固定资产的原始价值有时也可以按最低租赁付款额的现值确定。(正确) 11、如果固定资产大修理支出符合资本化条件,可以计入固定资产价值。(正确) 12、一般企业固定资产的报废清理费,应在实际发生时作为固定资产清理费用处理,不属于固定资产准则规范的弃 置费用。(正确) 所得税 单项选择题 1、某企业2008年“递延所得税资产”年初余额17 500元;本年资产负债表中“应收账款”项目的“年初数”和“年末数”分别为630 000元和810 000元,本企业近年来对应收账款按10%的比率计提坏账准备。其他资料略。本年确认递延所得税资产( 5000元)。 2、某企业2008年度税前会计利润为-200万元。根据税法规定,企业可以在以后5年里税前补亏。假定企业预计未 2008年末有关所得税的会计处理(金额单位:万元)应来5年里每年税前利润能达到30万元。所得税率为25%。 为(借:递延所得税资产 37.5 贷:所得税费用 37.5)。 3、某企业2008年度有关资料如下:税前会计利润5000万元,发生赞助费支出100万元,企业购买国债的利息收入80万元,各项资产计提减值准备从而确认资产减值损失30万元,预计产品保修费用(计入销售费用和预计负债)10万元,长期股权投资采用权益法核算根据被投资方实现的净利润确认的投资收益40万元,对吸收合并取得的某项固定资产所提折旧比按税法规定应提折旧多8万元。本企业2008年度的应纳税所得额应为( 5028万元)。 4、按照企业会计准则第18号——所得税的规定,下列资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额,不得确认递延所得税的是(因非同一控制下的企业合并初始确认的商誉)。 5、某企业2007年末确认与产品质量保证有关的预计负债50000元,相关产品的质保期限为2年。按税法规定,实际发生产品质量保证费用时才允许税前抵扣。2008年企业实际发生相关产品的保修费用20000元。则2008年末该预计负债的账面价值、计税基础分别是( 30000元,0元)。 6、某企业2008年度有关资料如下:税前会计利润5000万元,发生赞助费支出100万元,企业购买国债的利息收入80万元,各项资产计提减值准备从而确认资产减值损失30万元,预计产品保修费用(计入销售费用和预计负债)10万元,长期股权投资采用权益法核算根据被投资方实现的净利润确认的投资收益40万元,对吸收合并取得的某项固定资产所提折旧比按税法规定应提折旧多8万元。上述业务导致2008年末与资产项目有关的应纳税暂时性差异为( 40万元)。 7、某企业2008年度有关资料如下:税前会计利润5000万元,发生赞助费支出100万元,企业购买国债的利息收入80万元,各项资产计提减值准备从而确认资产减值损失30万元,预计产品保修费用(计入销售费用和预计负债)10万元,长期股权投资采用权益法核算根据被投资方实现的净利润确认的投资收益40万元,对吸收合并取得的某项固定资产所提折旧比按税法规定应提折旧多8万元。本企业2008年度会计利润与应纳税所得额之间的永久性差异为( 20万元(会计利润小于应税利润))。 8、某企业20X9年暂时性差异年末数与年初数相等,为10 000元的可抵扣暂时性差异;以前年度所得税率为25%;本年利润总额200 000元。其他资料略。如果自本年起所得税率改为20%,则本年所得税费用为( 40500元)。 9、甲企业2007年末因吸收合并乙公司而取得一项原账面价值为850万元、合并日公允价值为900万元的固定资产。---------------------------------------------------------精品 文档--------------------------------------------------------------------- 精品文档就在这里 -------------各类专业好文档,值得你下载,教育,管理,论文,制度,方案手册,应有尽有-------------- -------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 2007年末甲企业该固定资产的计税基础是( 900万元)。 10、某企业2008年12月已经计入费用中的应付职工薪酬的余额40万元中,按税法规定可予以税前抵扣的合理部分为38万元。有关2008年末“应付职工薪酬”的下列说法中,不正确的是(未来可税前抵扣的金额为2万元)。 11、甲企业支付700万元资金吸收合并非同一控制下的乙企业,取得的净资产原账面价值500万元、公允价值为560万元( 固定资产评估增值60万元)。所得税率为25%。根据所得税会计准则,甲企业确认吸收合并的会计处理中应确认的“商誉”金额为( 155万元)。 12、现行会计准则规定的所得税会计核算方法是(资产负债表债务法)。 13、某企业2008年确认“递延所得税资产”90000元、“递延所得税负债”30000元、所得税费用140 000元,无其他特殊事项。本年度应交所得税为(200 000元)。 14、某企业2007年度税前会计利润为-200万元。根据税法规定,企业可以在以后5年里税前补亏。假定企业预计未来5年里每年税前利润能达到30万元。当年所得税率为33%,已知2008年起所得税率将改为25%。2007年末应确认递延所得税资产(37.5万元)。 15、甲企业2007年末交付使用一台设备,取得成本为50000元,预计使用5年,假定预计净残值为0,企业采用直线法计提折旧。如果税法允许企业采用双倍余额递减法在税前列支折旧费,则2009年末该固定资产的计税基础是( 18000元)。 16、甲企业支付700万元资金吸收合并非同一控制下的乙企业,取得的净资产原账面价值500万元、公允价值为600万元( 固定资产评估增值100万元)。所得税率为25%。甲企业确认吸收合并的会计处理中应确认的递延所得税金额为(递延所得税负债25万元)。 判断题 1、递延所得税资产不要求折现。(正确) 2、递延所得税资产、递延所得税负债应当分别在资产负债表中单项列示。(正确) 3、资产负债表日,企业应对递延所得税资产的账面价值进行复核,如果未来期间很可能无法取得足够的应纳税所得额用以利用可抵扣暂时性差异带来的经济利益,应当计提递延所得税资产减值准备。(错误) 4、某企业2008年末“递延所得税资产”账面余额80000元、“递延所得税负债”账面余额30000元,资产负债表中可将两者之差50000元列示于“递延所得税资产”项目。(错误) 5、在对递延所得税资产和递延所得税负债进行计量时,应采用与收回资产或清偿负债的预期方式相一致的税率和计税基础。(正确) 6、对于确认时涉及到费用或损失的负债而言,其计税基础等于其账面价值减去未来偿还时按税法规定可以税前扣除的相关费用或损失。(正确) 7、某企业2009年预收销货款80万元,按合同规定,2010年2月销售相关产品。则2009年末该预收账款的账面价值为80万元、计税基础为0。(错误) 8、根据现行会计准则,企业合并确认的商誉的账面价值与其计税基础之间存在应纳税暂时性差异,对该差异的纳税影响应该确认递延所得税负债。(错误) 9、递延所得税资产产生于可抵扣暂时性差异,确认可抵扣暂时性差异对未来的纳税影响就是确认递延所得税资产。(正确) 10、甲企业2007年末交付使用一台设备,取得成本为50000元,预计使用5年,假定预计净残值为0,企业采用直线法计提折旧。如果税法允许企业采用双倍余额递减法在税前列支折旧费,则2007年末该固定资产的计税基础是50000元。(正确) 11、只有资产、负债项目才有可能产生暂时性差异。(错误) 12、对于确认或偿还时涉及到收入的负债而言,其计税基础等于其账面价值减去未来偿还时的不计税收入。(正确) ---------------------------------------------------------精品 文档--------------------------------------------------------------------- 精品文档就在这里 -------------各类专业好文档,值得你下载,教育,管理,论文,制度,方案手册,应有尽有-------------- -------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 13、企业对所有暂时性差异对未来的纳税影响都要予以确认。(错误) ---------------------------------------------------------精品 文档---------------------------------------------------------------------
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